發(fā)票管理制度范本

在企業(yè)運營中，發(fā)票管理制度是財務管理的核心組成部分，它確保了財務數(shù)據(jù)的準確性，防止了稅務風險，也提升了業(yè)務流程的效率。一份完善的發(fā)票管理制度范本應具備明確的操作指導，嚴謹?shù)牧鞒炭刂?，以及嚴格的法律責任界定。下面我們將探討如何編寫這樣的制度。

規(guī)章制度包括哪些

一份有效的發(fā)票管理制度通常包含以下幾個關(guān)鍵部分：

1. 發(fā)票管理原則：明確發(fā)票管理的基本準則，如真實、準確、完整，以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2. 發(fā)票的領購與開具：規(guī)定發(fā)票的申領、保管、開具和核銷流程，確保發(fā)票使用的合規(guī)性。

3. 發(fā)票審核：設定發(fā)票審核標準，包括對發(fā)票真?zhèn)蔚臋z查，內(nèi)容的核實，以及與業(yè)務交易的匹配性。

4. 發(fā)票錯誤處理：針對發(fā)票錯誤，如丟失、損壞或開具錯誤的情況，制定相應的補救措施。

5. 電子發(fā)票管理：隨著技術(shù)發(fā)展，電子發(fā)票的使用日益普及，需要明確電子發(fā)票的管理規(guī)則。

6. 責任追究：對違反發(fā)票管理制度的行為設定處罰措施，強化制度執(zhí)行。

7. 培訓與監(jiān)督：定期進行發(fā)票管理培訓，加強內(nèi)部審計，確保制度的有效執(zhí)行。

作用和意義

發(fā)票管理制度的作用主要體現(xiàn)在：

1. 風險防范：通過規(guī)范發(fā)票管理，降低因發(fā)票問題引發(fā)的稅務風險和法律糾紛。

2. 成本控制：有效管理發(fā)票可以減少不必要的費用支出，提高資金使用效率。

3. 數(shù)據(jù)準確性：確保財務數(shù)據(jù)的真實可靠，為決策提供準確依據(jù)。

4. 流程優(yōu)化：明確的發(fā)票管理流程有助于提升工作效率，減少工作中的混亂和延誤。

怎么制定

制定發(fā)票管理制度時，應注意以下幾點：

1. 合法性：確保制度符合國家和地方的法律法規(guī)，特別是稅法和會計法規(guī)。

2. 實用性：制度應適應企業(yè)的實際情況，操作性強，便于執(zhí)行。

3. 全面性：覆蓋發(fā)票管理的所有環(huán)節(jié)，無遺漏。

4. 靈活性：留有一定的調(diào)整空間，以應對未來可能的變化。

5. 培訓與溝通：在制度發(fā)布前，對相關(guān)人員進行充分的培訓和溝通，確保理解一致。

發(fā)票管理制度范文

• 第一篇：前臺發(fā)票管理制度
• 第二篇：某公司發(fā)票的管理制度
• 第三篇：發(fā)票管理制度模板
• 第四篇：發(fā)票管理制度范本[1]
• 第五篇：發(fā)票管理制度

前臺發(fā)票管理制度

為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴格管理，有效控制發(fā)票開據(jù)情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執(zhí)行。

一、發(fā)票備用

1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。

2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發(fā)票，由財務處直接給團隊開據(jù)發(fā)票。

二、發(fā)票開據(jù)登記

1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據(jù)發(fā)票。

2、在結(jié)賬單備注欄上注明（已開票，客人簽字）字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票，則在結(jié)賬單備注欄上注明（未開票）字樣，則不用客人簽字。

3、結(jié)賬單上會顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。

4、若客人開據(jù)發(fā)票，則結(jié)賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據(jù)發(fā)票

則結(jié)賬單上只會有客人的一個簽字。

5、 前臺接待應將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結(jié)賬單分開存放，以便財務核對。

6、 在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經(jīng)手

人。

三、發(fā)票金額核對

每日收銀箱內(nèi)剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額應必須等于 10000元。

四、發(fā)票補充

1、財務部每日早上應派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。

2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。

3、把已開據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來再次核對金額。

4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補給前臺。

5、將已補充發(fā)票的結(jié)賬單和未開票的結(jié)賬單帶回財務部。

五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有，處以XXXX年元罰款，并開除。

本制度自通知之日立即執(zhí)行。

成都銀泰酒店管理有限公司二o一二年七月二十五日

1、發(fā)票是財務收支的合法憑證之一，凡需領用發(fā)票的專賣店，必須辦理領用登記手續(xù)。

2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內(nèi)使用，不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開發(fā)票。

3、負責管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續(xù)。

4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內(nèi)容。

5、未使用過的發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關(guān)部門和稅務局備案，同時登報聲明作廢。

6、管理發(fā)票的人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應及時處理，填寫發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機關(guān)處理。

店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票，如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。

發(fā)票管理制度

一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發(fā)

票不丟失。

二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。 三、公司堅決做到發(fā)票不亂開，亂畫。 四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。 五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當?shù)囟悇諜C關(guān)和公安報

案。

六、公司會計應每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查，以免發(fā)

生意外。

七、公司會計、出納應及時學習發(fā)票管理法規(guī)。 八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人共和國發(fā)票管

理法》。

______________有限公司

三都興鑫駕駛培訓學校

發(fā)票管理制度

為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。

一、總則

本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務部的管理。

本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。

二、銷貨發(fā)票

銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。

財務部票管員負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報送稅務局。

發(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調(diào)動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。

發(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存

根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。

經(jīng)主管稅務機關(guān)批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。

銷售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關(guān)和當?shù)毓膊块T，并于三日內(nèi)在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。

開具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：

1．按號碼順序填開；

2．填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚、不得涂改；

3．全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致；

4．票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；

5．各項目內(nèi)容正確無誤；

6．按時限開具；

7．經(jīng)財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。

銷售發(fā)票的開具時限為：

1．采用預收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天；

2．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天；

3．采用賒銷分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時間。

任何部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁、代開發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z

發(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，

并在原發(fā)票中按編號保存。

發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：

1．如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。

2．如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。

3．購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關(guān)開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。

銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。 公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：

1.銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；

2．銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；

3．銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣；

4．其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

屬于下列情況之一的,應開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票；

1.向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；

2．處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價銷售的；

3．處理在建工程物資的；

4.其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。

本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。

（十五)已經(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關(guān)查驗批準，監(jiān)督銷毀。

三、購貨發(fā)票

購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

所有部門和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。

物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票，若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。

下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：

1.具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；

2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；

3.旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務；

4.郵電費、保險費、娛樂活動費；

5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費；’

6.其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。

各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉(zhuǎn)賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。

財會人員要充分履行《中華人民共和國國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款：

1.未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；

2．應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；

3．項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；

4．內(nèi)容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；

5．采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；

6．其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。

購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關(guān)稅務機關(guān)審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。

四、附則

公司收款部門為財務部門，其他任何部門和個人一律無權(quán)向客戶收款。

公司人員違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。

對丟失增值稅專用發(fā)票者,除責令寫出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000

元。

本制度如有與國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。

本制度由財務部負責制定、修改和解釋。

本制度自頒布之日起施行。

發(fā) 票 管 理 制 度

第一條 為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華

人民共和國稅收征管條例》，結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。

第二條 建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上

登記，已備查錄。

第三條 對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。

第四條 禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)

票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關(guān)登記備案。

第五條 開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓懀瑑?nèi)容摘要

真實，數(shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

第六條 凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

第七條 使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。

第八條 公司財務經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。

第九條 違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。

1、 不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人100元。

2、 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人150元。

3、 丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人50元。

4、 未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人500元。

5、 倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構(gòu)成犯罪的送交司法機關(guān)處理。

公司發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度

增值稅發(fā)票管理制度

發(fā)票管理制度范本

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