合作社財(cái)務(wù)管理制度范本

合作社財(cái)務(wù)管理制度，是規(guī)范合作社經(jīng)濟(jì)行為，保障其正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展的重要工具。它旨在確保資金的有效管理，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)增強(qiáng)合作社的透明度，增強(qiáng)成員的信任，為合作社的長(zhǎng)期穩(wěn)定提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

包括哪些方面

合作社財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)核心組成部分：

1. 預(yù)算管理：制定年度預(yù)算，明確收入來(lái)源和支出計(jì)劃，確保資金的合理分配。

2. 會(huì)計(jì)核算：按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)記賬，準(zhǔn)確記錄每一筆交易，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。

3. 財(cái)務(wù)管理：控制成本，優(yōu)化資金運(yùn)用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

4. 審計(jì)監(jiān)督：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。

5. 報(bào)告與披露：定期向成員公布財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息的公開(kāi)透明。

6. 風(fēng)險(xiǎn)管理：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，識(shí)別和應(yīng)對(duì)可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

重要性

合作社財(cái)務(wù)管理制度的重要性不容忽視：

1. 合法合規(guī)：遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，防止違法經(jīng)營(yíng)，保護(hù)合作社及其成員的合法權(quán)益。

2. 資源優(yōu)化：通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，有效利用有限資源，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。

3. 決策支持：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為決策提供依據(jù)，助力合作社的戰(zhàn)略規(guī)劃。

4. 信任建立：公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)信息有助于增強(qiáng)成員對(duì)合作社的信任，鞏固合作社的社會(huì)基礎(chǔ)。

5. 風(fēng)險(xiǎn)防控：健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

方案

為了建立健全合作社財(cái)務(wù)管理制度，建議采取以下措施：

1. 完善制度體系：根據(jù)合作社實(shí)際情況，制定詳細(xì)的操作手冊(cè)，明確各部門(mén)職責(zé)。

2. 培訓(xùn)提升：對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平。

3. 引進(jìn)專(zhuān)業(yè)人才：如果條件允許，可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)或會(huì)計(jì)師，提供專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)。

4. 技術(shù)升級(jí)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，提升財(cái)務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。

5. 強(qiáng)化監(jiān)督：設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審查，確保制度執(zhí)行到位。

以上方案旨在為合作社構(gòu)建一個(gè)健康、有序的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，通過(guò)制度化、專(zhuān)業(yè)化、信息化的手段，推動(dòng)合作社的可持續(xù)發(fā)展。在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合合作社的實(shí)際情況靈活調(diào)整，以達(dá)到最佳效果。

合作社財(cái)務(wù)管理制度范本

目錄

• 第一篇：合作社財(cái)務(wù)管理制度
• 第二篇：專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度
• 第三篇：合作社財(cái)務(wù)管理制度
• 第四篇：合作社財(cái)務(wù)管理制度
• 第五篇：專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度

合作社財(cái)務(wù)管理制度

一、根據(jù)財(cái)政部《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實(shí)際情況，制定本制度。

二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會(huì)計(jì)人員，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

三、會(huì)計(jì)信息應(yīng)定期、及時(shí)向本合作社成員公開(kāi)，接受成員的監(jiān)督。

四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時(shí)手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入賬，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)公款私存。支票和財(cái)務(wù)印鑒不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷(xiāo)售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，及時(shí)辦理銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)，不得賬外設(shè)賬。

六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責(zé)任制。存貨出入庫(kù)時(shí)，要認(rèn)真清點(diǎn)驗(yàn)收，并辦理相關(guān)手續(xù)。

七、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

八、合作社對(duì)成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量，并為每個(gè)成員設(shè)立成員帳戶，將每個(gè)成員的出資量化為公積金份額以及每個(gè)成員與本社的交易量記載在其帳戶中。

九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應(yīng)當(dāng)以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ)，并將本社接受的財(cái)政直接補(bǔ)助平均量化給本社成員。

十、合作社要按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。建立會(huì)計(jì)檔案室（柜），實(shí)行統(tǒng)一管理，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，做到完整無(wú)缺、存放有序、方便查找。

專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度

一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。

三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在5000元以?xún)?nèi)，由理事長(zhǎng)直接審批；5000-50000元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長(zhǎng)審批；50000元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會(huì)討論通過(guò)后，由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過(guò)的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。

七、合作社年度收益分配順序依次是：（1）彌補(bǔ)上年度虧損：（2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定；（3）向社員進(jìn)行盈余返還；（4）向投資者分利。

八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏脤⒐钔饨?，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員（代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

十一、合作社購(gòu)銷(xiāo)產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷(xiāo)價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。

十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會(huì)）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。 十四、本制度從2014年4月18日起執(zhí)行。

__________專(zhuān)業(yè)合作社20__年__月__日 a0_

財(cái)務(wù)管理制度

一、為規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。

二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。

三、合作社資金來(lái)源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、

國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。

四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。

五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的生產(chǎn)、經(jīng)

營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。

六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)簽字審批。

七、合作社年度收益分配順序依次是：

（1）彌補(bǔ)上年度虧損：

（2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定；

（3）向社員進(jìn)行盈余返還；

（4）向投資者分利。

八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類(lèi)賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核

算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓?zhuān)挂院献魃缑x為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)

保。

十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1

月底前向社員（代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。 十一、合作社購(gòu)銷(xiāo)產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開(kāi)、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格的確定

及變更要經(jīng)理事會(huì)通過(guò)。購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷(xiāo)價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。

十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資

金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。

十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會(huì)）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。

十四、本制度變更后從20__年__月__日起執(zhí)行。

監(jiān)利縣團(tuán)漁洲水產(chǎn)養(yǎng)殖合作社

財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范我公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

一、主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（1）、根據(jù)審核無(wú)誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記賬；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)收單，在月末做出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對(duì)賬單相符。

（2）、登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。

（3）、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，控制使用限額的報(bào)銷(xiāo)期限。

（4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登賬。

（5）、配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。

（6）、對(duì)銀行存款的回款要立即向總經(jīng)理或董事會(huì)報(bào)告。

（7）、配合董事長(zhǎng)做好銀行存貸款業(yè)務(wù)。

（8）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和年度的統(tǒng)計(jì)、審核工作。

二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

（1）、負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的審核和已報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的復(fù)核

（2）、負(fù)責(zé)編制各種費(fèi)用報(bào)表

（3）、負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行分析

（4）、負(fù)責(zé)對(duì)其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款的核算、管理與清算

（5）、負(fù)責(zé)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)、金額的統(tǒng)計(jì)確認(rèn)工作，負(fù)責(zé)人工工資費(fèi)用成本的計(jì)算確認(rèn)工作。

（6）、負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說(shuō)明，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。

（7）、嚴(yán)格審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。

（8）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和年度的統(tǒng)計(jì)、審核工作。

三、出納崗位職責(zé)

（1）、根據(jù)已審批的各種收付款票據(jù)辦理現(xiàn)金首付款

（2）、每天及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬

（3）、每天對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)

（4）、每周配合財(cái)務(wù)部做好不定期的庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)

（5）、按已審批好的程序，及時(shí)、準(zhǔn)確、安全、到位的發(fā)放資金，如報(bào)銷(xiāo)、預(yù)支付、工資結(jié)算等。

（6）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和年度的統(tǒng)計(jì)、審核工作。

四、財(cái)務(wù)注意遵守事項(xiàng)

（1）、開(kāi)票和收費(fèi)必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人既開(kāi)票又收費(fèi)。

（2）、財(cái)務(wù)單據(jù)（特別是報(bào)銷(xiāo)單據(jù)）審核、簽字與現(xiàn)款支付必須由兩人分工完成，嚴(yán)禁一人操作。

（3）、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金賬面一致。

（4）現(xiàn)金的收取、入庫(kù)、發(fā)放要符合相應(yīng)的程序，必須有現(xiàn)金支付與收取雙方的簽字確認(rèn)。

五、資金安全條款

（1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷(xiāo)售款或大額支付款最好通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。

（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時(shí)存入公司銀行賬戶，避免個(gè)人保存，影響資金安全。

（3）公司財(cái)務(wù)室需要做好安全防備工作，隨時(shí)保障現(xiàn)金和票據(jù)的安全，避免遺失和盜竊的發(fā)生，平時(shí)財(cái)務(wù)室應(yīng)禁止一切閑雜人等的出入進(jìn)出。

（4）保障銀行資金安全，隨時(shí)掌握銀行賬戶資金流動(dòng)情況，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬。建議開(kāi)通手機(jī)銀行短信通報(bào)業(yè)務(wù)，并保障網(wǎng)上銀行的安全。

六、對(duì)帳（ 參考項(xiàng)目）

（1）、.帳證核對(duì)：是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要 是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。

（2）、.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類(lèi)帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì) 計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類(lèi)帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等。

3.帳實(shí)核對(duì)分兩類(lèi)：第一類(lèi)現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次。

七、應(yīng)股東和董事會(huì)的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財(cái)政狀況。

__專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度

第一章總 則

第一條__（以下簡(jiǎn)稱(chēng)合作社），為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》和合作社章程，制定本制度。

第二條合作社財(cái)務(wù)管理工作按照“獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧”原則、堅(jiān)持“自主經(jīng)營(yíng)、自我服務(wù)、民主管理”辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益,增加社員收入。

第三條合作社填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、管理會(huì)計(jì)檔案等按照《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第四條合作社會(huì)計(jì)核算辦法參照《農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條合作社依法獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自主權(quán)、其合法權(quán)益受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財(cái)產(chǎn)。

第二章

無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

第七條流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過(guò)1年一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。

第八條合作社銀行開(kāi)設(shè)帳戶。

第九條合作社建立現(xiàn)金日記帳和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余的情況， 1 資產(chǎn)管理 第六條合作社的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、

做到帳款相符。

第十條固定資產(chǎn)，是指使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)械運(yùn)輸工具，以及其他生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

第十一條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。

第十二條 合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。

第十三條 合作社接受捐贈(zèng)、扶持的資金列入資本公積金。 第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時(shí)，原值在1萬(wàn)元以下理事會(huì)決定，1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上由成員代表大會(huì)審議決定。

第三章 財(cái)務(wù)人員

第十五條合作社按照帳、錢(qián)、物相互獨(dú)立分管原則，配置專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員，凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，由兩人共同辦理。

第十六條合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法，會(huì)計(jì)年度公歷1月1日至12月31日止。

第十七條合作社理事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第十八條總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)按規(guī)定設(shè)置帳簿、開(kāi)設(shè)帳戶、實(shí)行總分類(lèi)和明細(xì)核算，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表。做好參謀作用，并依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第十九條現(xiàn)金會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，做到序時(shí)登記，日結(jié)月清；不得“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

第二十條合作社財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。

第四章財(cái)務(wù)收支

第二十一條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，依法取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)，必須開(kāi)具符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的票據(jù)。

第二十二條合作社開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，需要支付費(fèi)用時(shí)，必須取得合法的原始憑證。

第二十三條合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，由合作社理事長(zhǎng)審批。

第二十四條合作社財(cái)務(wù)支出按下列程序進(jìn)行：

1、經(jīng)辦人出具合法的開(kāi)支原始憑證，并注明事由、時(shí)間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、現(xiàn)金會(huì)計(jì)和總賬會(huì)計(jì)要認(rèn)真審核原始憑證真實(shí)性、規(guī)范性和合法性。

3、合作社理事長(zhǎng)根據(jù)審批權(quán)限審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見(jiàn)后，由合作社理事會(huì)研究決定成員代表會(huì)議通過(guò)。

第二十五條合作社建立民主理財(cái)制度，保證成員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第二十六條合作社年初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須通會(huì)議的形式，征得合作成員代表同意并記錄在案。

第二十七條合作社成員對(duì)財(cái)務(wù)有下列民主管理的權(quán)利。

（一）有權(quán)對(duì)所公布的財(cái)務(wù)帳目提出質(zhì)疑；

（二）有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)帳目；

（三）有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行解釋和解答；

第二十八條監(jiān)事會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán)：

有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督；

（一）有權(quán)代表成員查閱審核有關(guān)帳目、反映有關(guān)帳務(wù)問(wèn)題。

（二）有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理建議；

（三）有權(quán)向上一級(jí)部門(mén)反映有關(guān)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。

第五章利潤(rùn)分配

第二十九條 利潤(rùn)，是指合作社在一個(gè)會(huì)計(jì)年度期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

第三十條合作社按年計(jì)算利潤(rùn)。

（一） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)，減去營(yíng)

業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。

（二）

（三） 利潤(rùn)總額，是指主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上投資利益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。 凈利潤(rùn)，是指利潤(rùn)總額減去所得稅的余額。

第三十一條合作社當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）或其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)，按下列順序分配：

（一）合作社公積公益金；

（二）合作社風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)金；

（三）合作社股金分紅。

第三十二條合作社如有虧損，以公積金、股金、依次彌補(bǔ)；因彌補(bǔ)虧損所減少的資金，成員代表大會(huì)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。

第六章附則

第三十一條本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

第三十二條本制度同國(guó)家法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第三十三條本制度自合作社章程通過(guò)之日起施行。

二〇一四年6月十五日通過(guò)

農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度

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