財務(wù)管理制度流程匯編【16篇】

流程

1. 制定預(yù)算：財務(wù)部門需每年初制定詳細的年度預(yù)算，包括收入預(yù)測和支出規(guī)劃，確保公司運營資金的合理分配。

2. 記賬與核算：所有收支必須及時準確地記錄，采用公認的會計原則進行核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。

3. 資金管理：監(jiān)控現(xiàn)金流，確保日常運營資金充足，同時合理安排投資和貸款，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

4. 審計與控制：定期進行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)政策執(zhí)行情況，防止欺詐和錯誤，維護財務(wù)紀律。

5. 報表編制：每月、每季度及年終編制財務(wù)報表，供管理層決策參考，同時滿足外部報告要求。

6. 稅務(wù)處理：遵守稅法，按時申報并繳納各項稅費，確保公司稅務(wù)合規(guī)。

7. 成本分析：對各項成本進行詳細分析，識別浪費和效率低下的環(huán)節(jié)，提出改進措施。

8. 風(fēng)險評估：識別和評估財務(wù)風(fēng)險，如匯率波動、信貸風(fēng)險等，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理策略。

9. 決策支持：提供財務(wù)數(shù)據(jù)和分析，為公司的戰(zhàn)略決策提供有力支持。

包括哪些內(nèi)容

1. 財務(wù)政策：明確財務(wù)管理的目標(biāo)、原則、方法和程序，確保財務(wù)活動的統(tǒng)一性和一致性。

2. 預(yù)算制度：設(shè)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的流程，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。

3. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)部控制體系，涵蓋授權(quán)審批、職務(wù)分離、記錄保管等多個方面，防范財務(wù)風(fēng)險。

4. 財務(wù)報告：規(guī)范財務(wù)報告的格式、內(nèi)容和時間，保證信息的準確性和及時性。

5. 稅務(wù)管理：制定稅務(wù)籌劃和合規(guī)策略，確保公司在稅務(wù)方面的合法性和效益。

6. 成本與費用管理：設(shè)定成本核算標(biāo)準，控制費用支出，提高盈利水平。

7. 資金管理策略：確定資金籌集、使用和投資的策略，優(yōu)化資金配置。

8. 風(fēng)險管理：識別潛在財務(wù)風(fēng)險，制定應(yīng)對措施，提升公司的抗風(fēng)險能力。

9. 財務(wù)信息系統(tǒng)：選擇和維護財務(wù)軟件，保證數(shù)據(jù)的安全性和準確性。

重要性和意義

財務(wù)管理制度流程是企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)，它確保了財務(wù)活動的有序進行，保障了公司的經(jīng)濟安全。通過合理的預(yù)算制定，公司能夠有效地規(guī)劃資源，實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。嚴謹?shù)挠涃~與核算、嚴格的審計與控制，有助于防止財務(wù)錯誤和欺詐，保護公司資產(chǎn)。及時準確的財務(wù)報表為管理層提供了決策依據(jù)，而有效的成本分析和稅務(wù)處理則直接關(guān)系到公司的盈利能力和市場競爭力。此外，健全的財務(wù)風(fēng)險管理能幫助公司在復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展。財務(wù)管理制度流程是公司管理的核心組成部分，對于企業(yè)的長期穩(wěn)定和成功至關(guān)重要。

財務(wù)管理制度流程范文

【第1篇】財務(wù)管理制度流程

在公司的財務(wù)管理制度中,有財務(wù)會計制度,會計核算制度等各方面的管理制度,同時各方面的管理制度流程是怎樣的呢以下是詳細的財務(wù)管理制度及流程的資料參考。

財務(wù)會計

財務(wù)、會計人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié),及時核對,保證賬實相符。

財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、必須拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

財務(wù)、會計人員力求穩(wěn)定,不得隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的,不得離職,不得中斷會計工作。移交交接包括移交報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等工作。

出納員不得監(jiān)管會計檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計核算

公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機、復(fù)印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物年;

2、機器設(shè)備年;

3、電子設(shè)備、運輸工具年;

4、其他設(shè)備年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。

資金、現(xiàn)金、費用管理

財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目,并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié),賬實相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負責(zé)。

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準多筆匯總高收,也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對,未達收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準,不準改變收款單位(人)。

庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批,因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,需填寫借款單,經(jīng)余總簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷,借款清單在報銷完畢后退還借款人。

對所有報銷內(nèi)容,應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì),相關(guān)部門負責(zé)人必須就其合理性及必要性進行審核后,按費用的報銷流程辦理報銷,報余總批準。

出納嚴格資金使用審核手續(xù),對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理,否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負責(zé)人報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動時,必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價賠償。

其他事項

按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求,及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進工作。

本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

20xx年6月7日

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套,發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件,配件上有中文字體的現(xiàn)象(外貿(mào)),以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認單據(jù)時未及時請示余總審批、簽字,給公司造成一定損失,情節(jié)嚴重,公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān)負責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)品進行確認,請各相關(guān)部門引起重視。

具體流程如下:

成品倉庫:華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排,并且做好每日的成品配發(fā)貨,核對產(chǎn)品型號、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。

采購部:根據(jù)訂單要求進行采購,要確認所購商品交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計好,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。

總公司、佳芬潔具:總公司和分公司辦公室文員、會計和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計好,每月初1號至5號核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。(總公司和分公司文員必須確認每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨)

辦公室:跟單人員在收到訂單后,做出初步審核,再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單,交給采購部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進程跟進員(張金明)。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額(包括現(xiàn)金賬)統(tǒng)計,以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細表統(tǒng)計,每月初1號至5號配合出納、會計核對,確保數(shù)據(jù)的真實化、準確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細確認無誤后,交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核,余總審批后交財務(wù)計算工資。訂單表格現(xiàn)已修改,辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行,要及時去財務(wù)部門確認客戶款是否到公司賬戶,嚴格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的,必須余總審批簽字后,財務(wù)才能同意蓋章,同時財務(wù)對金額要核實無誤后,方可放行。

配件倉庫:根據(jù)采購單的相關(guān)要求,做好配件、輔料的確認工作,數(shù)量核對無誤后入庫,配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開。

二車間:車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件,領(lǐng)取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行,如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時候,請及時和品檢員項月忠溝通處理;包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員,及時安排項月忠等人配合抽檢,確認是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等。確認無誤后方可進行包裝封箱。

生產(chǎn)進程跟進員:根據(jù)訂單要求進行跟蹤生產(chǎn)進度,要確認交貨期能否保障,及其他可能的問題,如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計、入庫:方為芳要及時確認產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的型號、數(shù)量,必須按照要求執(zhí)行,并做好每日各工段日常統(tǒng)計工作,確認無誤后,填寫日報表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方,并根據(jù)交接日報表核對型號、數(shù)量等明細,確認無誤后做好入庫等工作。

以上事項請相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行!如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理,情節(jié)嚴重的賠償后開除處理!

【第2篇】z有限公司財務(wù)管理制度

下面是xx有限公司財務(wù)管理制度,全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度。

第一章總則

第一條為加強公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司,公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。

第二章財會機構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)

第三條公司財務(wù)部門的職能

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前,審計員可由總經(jīng)理兼任。

第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作:

(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析:

(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是:

(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是:

(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是:

(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十八條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。

第四章支票管理

第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。

第二十三條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

第五章現(xiàn)金管理

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結(jié)算起點以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二十五條除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。

第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準后提取。

第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

第三十四條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

第六章會計檔案管理

第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。

第三十七條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第七章處罰辦法第

第四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

(三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本制度條款認定應(yīng)予處罰的。

第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第八章附則

第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負責(zé)解釋。

第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。

【第3篇】z培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度

不管是小學(xué)校,中學(xué)或大學(xué),培訓(xùn)學(xué)校等,學(xué)校在財務(wù)管理方面都要有財務(wù)管理制度,以下是某培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)管理制度,僅供參考。

學(xué)校實行獨立財務(wù)制度并專門開設(shè)銀行帳戶進行獨立核算,開戶行是南京銀行健康路支行,帳號是xxxxxxxxxx為了進一步規(guī)范我校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況制定本制度。

一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

1、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財務(wù)規(guī)章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

二、財務(wù)管理體制

1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。

2、學(xué)?？倓?wù)處為學(xué)校的單一的財務(wù)機構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,不得在學(xué)校之外設(shè)置同級機構(gòu)。

3、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要,制定會計人員崗位職責(zé)。財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政同意,不得任意調(diào)動和撤換。

三、預(yù)算及收入管理

1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校會計室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財務(wù)預(yù)算。

2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。

3、學(xué)校收費實行一費制。

四、支出管理

1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

2、學(xué)校支出包括:

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準,并報學(xué)校行政組審批。

五、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

5、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出財務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓?wù)處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

3、學(xué)?？倓?wù)處有權(quán)對學(xué)校的會計工作進行審計。

4、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會計室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財政部門提供財務(wù)報告。

2、會計室要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。

八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。

【第4篇】財務(wù)報銷管理制度范例

為了加強公司的財務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,提高財務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。

1、借款報銷的審批權(quán)限

1.1公司員工因工出差借款或報銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報公司財務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準,方能借款或報銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財務(wù)部門簽留字樣備案。

1.2員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”(見附表1),并按規(guī)定程度報批后,到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。

1.3員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

2、員工差旅費報銷標(biāo)準。

2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種,即當(dāng)天能往返的為“短途”,出差時間在一天以上的為“長途”。

2.2出差地點區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺地區(qū)三種,即:

二類區(qū):特區(qū)、上海、某、廣州等地;

一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。

2.3出差住宿費報銷標(biāo)準:(元/人/天)

職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

一般人員首日10080首日150120總經(jīng)理批準

主管、工程師級首日150130首日hkd

部門經(jīng)理級首日250200首日hkd

公司副總經(jīng)理級hkd

2.4出差補助標(biāo)準

2.4.1員工短途出差視同出勤,不再享受出差補貼。(深圳某外的

短途出差,可享受15元/人/餐的伙食補貼)。

2.4.2長途出差補助標(biāo)準:(元/人/天)

職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

一般人員3040100hkd

主管、工程師級4050100hkd

部門經(jīng)理級6080150hkd

公司副總經(jīng)理級hkd

2.5員工出差交通報銷標(biāo)準

2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級:可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。

2.5.2員工長途出差交通費,經(jīng)理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可報銷。

2.5.3員工在本某內(nèi)出差,只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況,不得報銷出租車票。

3、員工差旅費報銷規(guī)定:

3.1住宿費,交通費按規(guī)定標(biāo)準執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準方可報銷),節(jié)約歸已。

3.2膳食費按規(guī)定標(biāo)準領(lǐng)取,不得報銷與此相關(guān)的費用。

3.3通訊費以郵局憑證報銷。

3.4交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。

【第5篇】量販式ktv財務(wù)部管理制度

量販式KTV財務(wù)部管理制度

財務(wù)部門是公司的財務(wù)管理部門，掌握著公司的財政經(jīng)濟命脈，是支撐公司正常運轉(zhuǎn)的職能管理部門。所以對財務(wù)的管理尤為重要，更勝于其它部門。

一、總則

1、財務(wù)人員必需更加嚴格恪守工作職責(zé)，遵守財務(wù)職業(yè)道德。

2、財務(wù)人員必須嚴格遵守作息時間，按時上下班，遵守公司的各項規(guī)章制度

3、財務(wù)人員分為會計和出納，會計管帳，出納管錢。

4、財務(wù)人員外出必須報備經(jīng)理級以上主管，并講明詳細的外出事由，特殊情況可有經(jīng)理級以上主管安排保安人員陪同以保障公司的財務(wù)安全。

5、會計出納必須每日對好當(dāng)日的收入支出的帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，總經(jīng)理每月不定時對財務(wù)帳目進行核查，發(fā)現(xiàn)帳目差錯，由會計出納共同全額賠償。并追究行政責(zé)任。

6、財務(wù)會計必須每日將當(dāng)天的財務(wù)情況上報于總經(jīng)理。

7、財務(wù)人員監(jiān)督每日的報銷、購買等支付憑證，有異常及時向上級部門匯報。

8、會計、出納必須熟悉相互的工作內(nèi)容，一方有事，另一方可以替補。

9、財務(wù)的帳目收支憑證必須同時有會計、出納的簽名。

10、財務(wù)人員蓋章必須問明詳細的理由，由財務(wù)人員親自蓋章。否則造成嚴重后果有本人自己承擔(dān)責(zé)任。

二、現(xiàn)金管理制度

1、遵守“現(xiàn)金收、支兩條線“的原則，嚴禁私自坐支、挪用。

2、不準用任何方式給其它單位或個人套取現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金發(fā)生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關(guān)規(guī)定處理。

4、各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金，財務(wù)室要及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過限額規(guī)定。

5、每天營業(yè)收入的現(xiàn)金要由會計、出納負責(zé)收回，共同清點核對無誤后及時入帳，并由部門負責(zé)人、當(dāng)事人簽字

6、因工作責(zé)任心不強，疏忽、馬虎，造成現(xiàn)金丟失、被盜，應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，并賠償損失。

7、出納員必須將現(xiàn)金存放在金庫里保管，否則丟失由本人負責(zé)。

8、因公外出，按出差地點、時間、計算往返旅費，并提前向財務(wù)部提出用款計劃，返回后三日內(nèi)應(yīng)主動到財務(wù)部報帳；如不按時報帳結(jié)算，財務(wù)部有權(quán)在本人當(dāng)月工資中扣回。

三．銀行存款，支票管理制度

1、財務(wù)部人員必須嚴格執(zhí)行財會管理有關(guān)規(guī)定，不得出借，出租銀行帳號戶頭、支票。

2、填寫結(jié)算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。

3、出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

4、出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結(jié)，對未到帳款要及時催要清理。

5、會計出納要不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款。

6、支票與印鑒要分開存放。

7、采購員采購結(jié)帳后，要及時報帳。

四、借款制度

1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單，由部門經(jīng)理審批，傳總經(jīng)理審批后方可支付。

五、收據(jù)管理與報帳制度

1.建立收據(jù)登記薄，由專人負責(zé)管理。

2.開錯的收據(jù)，必須全套留存在收據(jù)本內(nèi)，加蓋作廢章，不準撕下廢棄。

3.購買材料商品、車旅、餐費等報帳時，必須持有送貨單、發(fā)貨單、發(fā)票等方可報帳，否則財務(wù)不予辦理。

4.報帳時，必須逐級審批，經(jīng)總經(jīng)理簽字，財務(wù)方可辦理。

六、財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、做好現(xiàn)金收入與支出，認真按照會計制度處理各項應(yīng)收、應(yīng)付款項。

2、按規(guī)定保管好現(xiàn)金。

3、負責(zé)員工薪資（銀行存卡辦理）和發(fā)放。

4、負責(zé)每天營業(yè)款核對。

5、負責(zé)培訓(xùn)收銀員對刷卡知識的了解及對真假幣的辨認。

6、做好各類票證、文件資料的保管工作。

7、每月按時繳交公司電話費、水電費等相關(guān)費用。

8、負責(zé)樓面收銀零鈔的兌換。

9、做好每月現(xiàn)金收入、支出報表，報總經(jīng)理。

10、對上級領(lǐng)導(dǎo)交給的任務(wù)認真及時完成。

七、會計崗位職責(zé)

1、審查記帳的完整和合法依據(jù)，包括科目對應(yīng)關(guān)系，借貸是否平衡，數(shù)字金額等項目；同時審核記帳憑證與原始單據(jù)是否齊全和符合規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，原始單據(jù)是否與記帳憑證內(nèi)容一致。

2、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和開支標(biāo)準，對一切不符合規(guī)定的開支和違反收支原則的結(jié)算，均要拒絕辦理，并及時向總經(jīng)理匯報。

3、編制年度、季度、月度會計報表，并做出編表說明。

4、協(xié)助出納員做好每日營業(yè)賬單的核對工作，對經(jīng)營收入影響較大的項目，要單獨做出分析。

5、每月、季及時做好報稅、領(lǐng)票工作。

6、月終做出匯總平衡表，并與各明細分類帳核對。

7、認真做好各出品部門的成本核算、費用開支預(yù)算。

8、對消費帳單嚴格審查，發(fā)現(xiàn)問題及時與各部門聯(lián)系，匯報總經(jīng)理。

9、負責(zé)采購員、倉管員的各項工作的監(jiān)督，并按時組織對倉庫、超市的盤點核對工作。

10、積極完成上級賦予的其他任務(wù)。

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【第6篇】小學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度

小學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度

1、嚴格遵守財經(jīng)紀律，制定每年的學(xué)校財務(wù)計劃、年度預(yù)決算并進行公布，總務(wù)處應(yīng)定時向校長報告財務(wù)情況。

2、學(xué)校財務(wù)由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校內(nèi)一切獎金都由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中管理。

3、支付單據(jù)一律實行“一票三章制”即所購物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷。

4、學(xué)校各室各部門實行政費包干制，經(jīng)費按年度預(yù)算使用，余留超扣（不能超出預(yù)算總額的10%）。

5、購買?？匚锲坊騿蝺r500元以上物品須由總務(wù)處提出意見，校長審批才能購置。

6、教育經(jīng)費要保證用于教育事業(yè)，專款專用，不準擠=占、挪用。

7、因公出差的差旅費報銷，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名，附上會議通知才能報銷。

8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據(jù)的統(tǒng)一管理。

【第7篇】z中小企業(yè)財務(wù)管理制度

目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在著一些問題。本文以工業(yè)中小企業(yè)為基礎(chǔ),對中小企業(yè)財務(wù)管理制度進行了分析。 要想對財務(wù)管理制度進行有效的變革,要對目前在我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題有全面的認識。

一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問題

(一)我國中小企業(yè)財務(wù)管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對財務(wù)的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

(二)中小企業(yè)很難進行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務(wù)的部門和機構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。

(三)中小企業(yè)的投資能力不強

在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風(fēng)險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析

進入二十一世紀,特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的“家長制”的財務(wù)管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風(fēng)險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務(wù)管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施

(一)更新管理觀念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓(xùn)工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標(biāo)準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。

(二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理

1.明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責(zé),進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準制度。在具體的財務(wù)活動中,以業(yè)務(wù)的實際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度中,對每個人和每個部門的權(quán)利和職責(zé)進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。

2.建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務(wù)活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學(xué)的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。

(三)對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風(fēng)險

企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開展的,財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導(dǎo)致財務(wù)管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務(wù)活動的有效進行。目前對財務(wù)活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu),所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。

總結(jié):

以上就是對我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度的分析。首先提出了目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的一些問題,指出了對財務(wù)管理制度進行變革的必要性。接著提出了中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施。目的是為了做好中小企業(yè)的財務(wù)管理工作,是企業(yè)能夠更好的發(fā)展。由于本人能力的有限,對問題的分析還不夠具體,還需要更多專家學(xué)者的共同努力。

【第8篇】酒店財務(wù)計劃管理制度3

酒店財務(wù)計劃管理制度(三)

1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排,計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務(wù)計劃。

2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃,按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分攤酒店計劃指標(biāo),下達給各業(yè)務(wù)部門實施。

3、財務(wù)計劃分為年度、季度計劃:

(1)每年第三季度進行酒店財務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財務(wù)收支計劃,報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。

(2)酒店財務(wù)部按標(biāo)準的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標(biāo)給各部門。

(3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分攤季度任務(wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。

(4)酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行,全年清算。

財務(wù)計劃內(nèi)容:

(1)財務(wù)部應(yīng)編制:

流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

(2)各部門應(yīng)編制:

①銷售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。

②客房部:備品使用計劃(含耗用品)、費用計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部:營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。

④商場部:銷售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;

⑤西餐歌舞廳:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設(shè)備養(yǎng)護計劃等;

⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;

⑦旅游部:客源計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;

⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等;

⑨布草部:費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;

⑩事務(wù)部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;

⑾工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

(3)總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃。

(4)各部所需編報的計劃、送財務(wù)部匯總呈報。

【第9篇】礦山公司財務(wù)管理制度

礦山建設(shè)公司財務(wù)管理制度

為了規(guī)范公司財務(wù)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度,嚴格控制各種費用支出,結(jié)合公司特點,特制定財務(wù)管理規(guī)定:

一、票據(jù)管理

1、公司所有報銷票據(jù)必須有三人以上簽字,即經(jīng)手人簽字,(注明使用原因,證明屬實);財務(wù)會計審核,主管領(lǐng)導(dǎo)進行審核,總經(jīng)理審批,計劃外支出必須報請董事會批準。

2、所有費用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理,嚴禁白紙條報帳。

3、對員工違規(guī)處罰金額,統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。

4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進入員工個人存款帳戶,個人所得稅按規(guī)定扣繳。

二、費用審批

除坑口員工按計件標(biāo)準發(fā)放工資外,其余費用一律按年終制定的經(jīng)營方案下達的控制指標(biāo)執(zhí)行。

1、招待費用。(1)公司招待費用:嚴格控制招待費用,特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)同意在控制標(biāo)準的情況下開支,少量客人只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙必須經(jīng)總經(jīng)理同意,由接待員登記發(fā)放。公司食堂實行單獨核算,具體辦法另行規(guī)定(2)坑口每月報銷招待費150元。

2、車輛管理費用。公司小車統(tǒng)一由行政辦調(diào)派,報銷燃料費必須有辦公室及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。車輛維修和年檢費用必須由司機首先提出申請報告,經(jīng)行政辦小車班負責(zé)人審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意,由行政辦安排到指定的維修點維修。

3、坑口輔助材料費和水電費。按公司下達的定額標(biāo)準執(zhí)行,超額部分由所在坑口負責(zé)賠償。定額標(biāo)準內(nèi)的費用報銷實行一月一考核,一季一報銷,節(jié)約部分實行四六分成(即公司40%),60%獎勵坑口負責(zé)人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購,必須提供增值稅發(fā)票。

4、通訊費用?？偨?jīng)理每月話費控制在260元以內(nèi);副總經(jīng)理每月話費控制在150元以內(nèi);總經(jīng)理助理、總工程師及安全顧問、采購員每月控制在120元以內(nèi);坑長、科長、司機每月控制在100元以內(nèi);副坑長、副科長每月控制在60元以內(nèi);安全員及其他工作人員每月控制在30元以內(nèi)。憑話費單實報,超出不補。山上固定電話每月控制在100元以內(nèi);辦事處固定電話每月控制在80元以內(nèi)。

5、差旅費用。護送傷員的工作人員到縣城只能用工作餐(標(biāo)準為每人每餐15元,住宿費看情況來定),因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補助35元/人,公司派車出差不報銷生活補助,住宿費控制在100元以下的標(biāo)準憑住宿發(fā)票報銷。出差辦事無特殊情況不報銷租車費用。

6、勞保費用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質(zhì)量,價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購計劃,經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增值稅發(fā)票報帳。

7、材料費。倉庫物資統(tǒng)一由公司采購員采購,保管員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量,填寫購買審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,在保質(zhì)、價格合理的條件下進貨。倉庫保管員憑采購員進貨單清點貨物。憑采購員進貨單、倉庫保管員入庫單、購買審批單和增值稅發(fā)票報帳。嚴格控制倉庫物資采購資金計劃,防止庫存物質(zhì)壓庫?？涌谳o助材料必須有公司人員驗收,坑口證明屬實,主管領(lǐng)導(dǎo)審核,由賣方到公司結(jié)帳。公司公攤材料必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,方可領(lǐng)用。

8、辦公費用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買,專人負責(zé)登記、保管、發(fā)放,在購買前必須提交購置計劃,經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后采購。購買2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓(xùn)費用按領(lǐng)導(dǎo)批準執(zhí)行。

三、各種假期工資發(fā)放標(biāo)準

公司統(tǒng)一放假,工資按《公司經(jīng)營管理方案》附則第5、6條執(zhí)行;婚、產(chǎn)假按有關(guān)規(guī)定發(fā)放;事假不支付工資;病假必須有縣級以上醫(yī)院證明,按本人的基本工資發(fā)放,計件人員按每月450元計發(fā)。

四、財務(wù)紀律

1、所有費用開支原則上做到月清月結(jié),不得坐支。

2、會計、出納要嚴格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)定和本規(guī)定,堅持原則,抵制不正當(dāng)開支。

3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,所有人員原則上不得在公司財務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。

4、出納要嚴格控制現(xiàn)金存放量。現(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。

5、嚴禁以少報多、虛報冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。

五、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

【第10篇】興一中教育發(fā)展基金會財務(wù)管理制度

興一中教育發(fā)展基金會財務(wù)管理制度

為了加強興永一中教育發(fā)展基金會的財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，按照《興永一中教育發(fā)展基金會章程》的規(guī)定，特制定本制度。

第一章 總則

第一條 基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對機構(gòu)的經(jīng)濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護機構(gòu)財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與基金會經(jīng)濟決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進公益事業(yè)發(fā)展。

第二條 基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制建設(shè)、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。

第三條 基金會財務(wù)管理的各項具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會財務(wù)管理的規(guī)范體系。

第四條 財務(wù)管理是機構(gòu)管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。

第五條 基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。所有基金會財務(wù)管理活動均在興永一中教育發(fā)展基金會理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，按興永一中教育發(fā)展基金會章程，由理事會授權(quán)理事長審批并實施。

第二章 財務(wù)管理體制

第六條 基金會的最高權(quán)力機構(gòu)是理事會。理事會定期審議機構(gòu)財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題，財務(wù)日常管理工作由秘書處和理事長負責(zé)。

第七條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計和出納由理事會任免，兼任基金會秘書處干事。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。

第八條 基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督。

第九條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及理事長之前，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)審計。

第三章 預(yù)算管理

第十條 基金會預(yù)算管理的內(nèi)容：基金會預(yù)算是根據(jù)基金會業(yè)務(wù)開展和基金會工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩個部分。

第十一條 基金會預(yù)算的編制原則：堅持量入為出，收入支出協(xié)調(diào)，注重實效，積極穩(wěn)妥的原則。

1．收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥的原則；

2.支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保障工作重點，注重實效，勤儉節(jié)約，規(guī)范有序的原則。

第十二條 基金會預(yù)算編制的程序：基金會秘書處負責(zé)基金會年度預(yù)算的編制工作，根據(jù)本基金會的年度工作計劃和任務(wù)，編制基金會年度預(yù)算的草案，報基金會理事會和理事長審批，預(yù)算一經(jīng)審定通過，便嚴格執(zhí)行，預(yù)算的調(diào)整變動必須經(jīng)過理事會和理事長批準，方可實施。

第十三條 基金會預(yù)算的執(zhí)行?；饡貢庬殗栏駡?zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報理事長或理事會。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核。

第四章 收入管理

第十四條 基金會收入是指原始基金的投資收益、各種社會捐贈、其他收入等。

1.投資收益是指基金會因?qū)ν馔顿Y取得的投資凈損益；

2.捐贈收入是指基金會接受其他單位或個人捐贈所取得的收入；

3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。

第十五條 基金會的各項收入歸口由秘書處統(tǒng)一管理和核算，并按規(guī)定出具捐贈收據(jù)，所取得的各項收入納入預(yù)算管理。

第十六條 基金會的票據(jù)管理。秘書處按照規(guī)定指定專人領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)。建立完善的購、銷、存的票據(jù)管理制度。

第五章 支出管理

第十七條 各項資助獎勵支出的安排必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度、財經(jīng)紀律、基金會預(yù)先制定的獎勵計劃和資助標(biāo)準。資助獎勵支出包括資助困難學(xué)生、資助特困教師、獎勵品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生、獎勵做出突出貢獻的教師等。

第六章 成本（費用）管理

第十八條 成本核算的基本任務(wù)是反映基金會管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善基金會管理，為更好服務(wù)興永一中教育事業(yè)打好基礎(chǔ)。

第十九條 成本（費用）一般包括基金會辦公經(jīng)費、工作人員經(jīng)費。機構(gòu)根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全基金會成本（費用）核算制度。

第二十條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映基金會在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。

第七章 財務(wù)分析

第二十一條 財務(wù)分析是基金會財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)分析的內(nèi)容主要有基金會事業(yè)發(fā)展、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、收入來源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的經(jīng)驗、問題、解決問題的建議和方法等。秘書處須按照理事會的規(guī)定和要求，結(jié)合基金會財務(wù)管理工作的需要，在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上寫出財務(wù)分析報告。

第八章 財務(wù)監(jiān)督與財務(wù)公開

第二十二條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及基金會財務(wù)管理制度，維護財經(jīng)紀律的保證，基金會財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。基金會的財務(wù)監(jiān)督由秘書處和監(jiān)事負責(zé)實施，基金會的所有收入及支出都必須接受財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)監(jiān)督主要包括是否建立健全經(jīng)濟責(zé)任制和財務(wù)人員離任審計制度，以及監(jiān)事或注冊會計師每季度或每半年財務(wù)審計制度。每年的收入、支出情況經(jīng)理事會同意后，以適當(dāng)形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報、公開，接受監(jiān)督。

第九章 財務(wù)決算

第二十三條 年度財務(wù)決算是年度會計期間基金會的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。

第二十四條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織機構(gòu)財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。

第二十五條 基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準。

第十章 財務(wù)會計信息披露

第二十六條 財務(wù)會計信息是捐贈人、秘書處和理事會等機構(gòu)利益相關(guān)方了解機構(gòu)資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。

第二十七條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構(gòu)會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構(gòu)采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。

第二十八條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構(gòu)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。

第十一章 會計檔案管理

第二十九條 會計檔案是記錄和反映機構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。

第三十條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由秘書處負責(zé)整理歸檔。

第三十一條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書處負責(zé)人、財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。

第三十二條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟?。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。

第十二章 附則

第三十三條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由理事長監(jiān)督實施。

第三十四條 本制度由基金會秘書處負責(zé)解釋。

【第11篇】信雅物業(yè)財務(wù)管理制度

雅信物業(yè)財務(wù)管理制度

(本制度涉及金額和審批權(quán)供參考依據(jù),具體實施結(jié)合實際情況調(diào)整)

第一章 總 則

1.1為了規(guī)范公司的財務(wù)管理行為,加強公司財務(wù)管理,保證公司資產(chǎn)的

安全、完整與增值,促進公司的發(fā)展,制定本制度。

1.2公司財務(wù)管理的基本原則是:按照國家《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)政策法規(guī),結(jié)合各部門的運營實際,合理組織并規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)活動,正確計算和反映各部門的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況,嚴格執(zhí)行國家和公司規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準,切實提高各部門財務(wù)管理的效率和水平。

1.3公司財務(wù)管理的基本職責(zé)是:認真遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項財務(wù)制度,充分發(fā)揮核算、監(jiān)督、控制職能,建立健全內(nèi)部控制制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作和各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理使用資金,有效利用各項資產(chǎn),大力開展增收節(jié)支,努力提高經(jīng)濟效益。

1.4公司內(nèi)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分別核算、利潤留成的財務(wù)管理體制。公司的財務(wù)管理工作在公司總經(jīng)理、財務(wù)管理部及政府相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)管理部負責(zé)人主管,財務(wù)管理部具體負責(zé),并主動接受政府職能部門的檢查監(jiān)督。

第二章 固定資產(chǎn)管理

(一)分類與界定:

2.1公司內(nèi)各部門的固定資產(chǎn)分為五大類:

1) 房屋建筑物(廠房、寫字樓、宿舍、住宅等)

2) 電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打字機、程控設(shè)備等)

3) 運輸設(shè)備(各種機動車輛)

4) 機械設(shè)備(機加工設(shè)備、工程機械、發(fā)電機組等)

5) 其他(辦公柜、臺等)

2.2使用年限超過1年以上,單位價值1000元以上的有形資產(chǎn),均應(yīng)列為固定資產(chǎn);對一些單價不足1000元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,也應(yīng)列為固定資產(chǎn);

(二)購置與驗收:

2.3固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用部門提出申請,按規(guī)定的審批權(quán)限進行審批后,由實物管理部門負責(zé)購買,使用部門驗收,驗收后同時填寫《物資/服務(wù)申請報告》和《資產(chǎn)情況審核單》,并由實物管理部門根據(jù)《資產(chǎn)情況審核單》的內(nèi)容登記且明確實物責(zé)任人后方可投入使用。

2.4固定資產(chǎn)購置經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持《物資/服務(wù)申請報告》和《資產(chǎn)情況審核單》及有效發(fā)票到財務(wù)管理部辦理報賬手續(xù),財務(wù)部須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入賬。

2.5購置的固定資產(chǎn)不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等。

(三)審批權(quán)限:

2.6購置固定資產(chǎn)(不含廠房、車輛)單價1萬元以下由總經(jīng)理審批;單價1萬元以上由地產(chǎn)公司董事長審批。

2.7購置辦公樓宇、廠房、住宅、車輛需附專題報告,報公司總經(jīng)理簽署意見,后報地產(chǎn)公司董事長審批。

2.8報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理和計劃外購置非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)(不含辦公樓宇、廠房、車輛)單價5千元以下由公司總經(jīng)理審批;單價1萬元以上逐級上報后,由地產(chǎn)公司董事長審批。

(四)日常管理:

2.9財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細分類賬,詳細記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)撥、結(jié)存情況,并設(shè)立輔助臺賬;實物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、使用單位責(zé)任人、投入使用日期、原始金額、維修記錄等情況;使用部門應(yīng)指定責(zé)任人,負責(zé)日常使用管理及維修、保養(yǎng);財務(wù)部、實物管理部門、使用部門應(yīng)至少半年核對一次,做到賬、卡、物相一致。

2.10堅持年度盤點制度,由實物管理部門組織,財務(wù)部配合,每年至少盤點清理一次,檢查其使用情況,編制固定資產(chǎn)清查盤點明細表,并寫出書面報告,對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要找出原因和責(zé)任人等,按規(guī)定的審批程序和權(quán)限,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門批準后處理。

2.11對長期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)積極變現(xiàn),不能正常使用,無修復(fù)價值的,要及時辦理報廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報廢、轉(zhuǎn)讓,均需按規(guī)定的審批權(quán)限審批后方能辦理。

2.12對因使用、保管不善而造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失,由有關(guān)責(zé)任人員按重置價值或賬面凈值賠償損失。

2.13應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確計算固定資產(chǎn)折舊。對已提足折舊、仍有使用價值的固定資產(chǎn),不得辦理報廢手續(xù);已無使用和修復(fù)價值,但尚未提足折舊的固定資產(chǎn),可按規(guī)定的權(quán)限審批后報廢。

2.14公司內(nèi)固定資產(chǎn)調(diào)撥,由調(diào)出單位填寫《資產(chǎn)情況審核單》并隨資產(chǎn)一起走,調(diào)入方憑《資產(chǎn)情況審核單》登記資產(chǎn)臺賬,調(diào)出方要及時注銷資產(chǎn)。

第三章 流動資產(chǎn)管理

(一)現(xiàn)金管理:

3.1各部門現(xiàn)金(指存放于出納處的人民幣和外幣以下同)的使用范圍須按國家《現(xiàn)金管理辦法》進行,范圍之外的現(xiàn)金使用應(yīng)通過銀行或公司內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得由出差、采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出,不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。

3.2各部門必須核定庫存現(xiàn)金限額,報財務(wù)管理部批準并備案,限額的核定以本部門3-5天的現(xiàn)金用量為準,凡超過庫存現(xiàn)金限額應(yīng)及時送存銀行。

3.3除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外,收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行,在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)采取妥善保管措施,于第二天送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行。

3.4出納員在辦理現(xiàn)金收付款時,必須檢查是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序進行審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務(wù);不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)部憑證,并視情況報告財務(wù)部負責(zé)人。

3.5出納員在辦理現(xiàn)金收付款時,應(yīng)堅持當(dāng)面點清制度,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖戳記,并即時入賬。

3.6 現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用訂本式賬簿,實行會計電算化的單位,出納員仍要設(shè)置現(xiàn)金管理系統(tǒng),逐筆登記。

3.7出納員必須做到日清月結(jié),日記賬與庫存現(xiàn)金應(yīng)于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應(yīng)報告財務(wù)管理部,查明原因及時處理。

3.8不準用白條抵現(xiàn);不準因私借現(xiàn)金;不準保存賬外現(xiàn)金。

3.9財務(wù)管理部應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行經(jīng)常性和突然性檢查。

3.10財務(wù)管理部應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的賬戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù);嚴禁出租(或出借)銀行賬戶。

3.11出納員每月終了后于5個工作日內(nèi),應(yīng)根據(jù)銀行對賬單仔細核對和清理銀行日記賬,查明未達賬項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及說明,報公司財務(wù)管理部審核。

3.12銀行存款的支付需要按規(guī)定的審批權(quán)限,履行審核程序,做到單據(jù)齊全、審批

手續(xù)完備、合符規(guī)章。

3.13各部門管理人員因公出差、接待客戶或購買小額物品等,可申請借支備用金;財務(wù)部可根據(jù)業(yè)務(wù)情況,確定借支備用金的合理限額;嚴格控制管理人員借取大額備用金。

3.14借支備用金需由經(jīng)手人填寫《借款申請單》,并注明借款用途、金額、預(yù)計還款時間等,并經(jīng)過規(guī)定的審批程序。

3.15借支的備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后十天內(nèi)報銷或清還,對未按規(guī)定及時清還者,公司財務(wù)管理部應(yīng)通知人事部門從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還,且欠款超過1000元者,提交所在部門或有關(guān)部門嚴處,并視同占用本單位資金,按銀行利率計收利息。

3.16管理人員調(diào)離公司時,原所在部門應(yīng)督促還清各種借款,未清者,人事等有關(guān)部門不得予以辦理調(diào)離手續(xù)。

3.17財務(wù)管理部應(yīng)逐月清理并將備用金結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和個人。

(二)存貨管理:

3.18各部門存貨管理應(yīng)遵循采購、驗收、付款、保管、使用相分離,會計全面監(jiān)督的原則。涉及各個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)不能由一個人承擔(dān),會計員、出納員不得兼辦采購或保管業(yè)務(wù),采購員、保管員不得兼任或代辦會計業(yè)務(wù)。

3.19各部門必須建立嚴格出入庫手續(xù),辦理出入庫手續(xù)時必須使用規(guī)范的憑證,設(shè)立實物賬(卡),定期登記物資出入庫的動態(tài),做到存貨進出有據(jù)。

3.20倉庫應(yīng)設(shè)立反映數(shù)量的明細賬,按類別、品種、型號、規(guī)格,逐筆登記庫存動態(tài)。財務(wù)人員應(yīng)至少每月對倉庫的賬目進行審查、核對并簽章。

3.21各部門要定期組織清查、盤點工作,切實保證賬、卡、物三者相符。每年至少在年終全面清查盤點一次,該項工作必須要有財務(wù)人員參加。

3.22盤點過程中,要認真負責(zé)地填制《倉庫物資盤點表》,除盤點數(shù)量外,也要檢查存貨的質(zhì)量狀態(tài)和積壓狀況等,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損、積壓等,應(yīng)查明原因和責(zé)任,并按規(guī)定程序上報審批。

3.23對存貨短少、毀損實行索賠制度。由于個人原因造成的短少、毀損,應(yīng)照價賠償;由于外部原因造成短少、毀損,應(yīng)采取措施索賠;因管理不善造成的短少、毀損,視不同情況分別追究有關(guān)人員的責(zé)任后處理。

3.24對已領(lǐng)用的低值易耗品,應(yīng)設(shè)置備查賬簿進行登記,并視同存貨進行日常管理。

第四章 收入及費用管理

4.1各部門應(yīng)按照國家財政部《會計核算制度》有關(guān)規(guī)定,正確確認收入的實現(xiàn),嚴禁收入不入賬或收入掛賬而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留收入,切實按收入與費用配比原則結(jié)算當(dāng)期利潤。

4.2各部門應(yīng)根據(jù)公司的要求,結(jié)合經(jīng)營目標(biāo)和行業(yè)特點,挖掘潛力,努力降低生產(chǎn)經(jīng)營成本,并正確處理成本與質(zhì)量、市場資金周轉(zhuǎn)等方面的關(guān)系,爭取最大經(jīng)濟效益。

4.3各部門的成本工作須遵從國家關(guān)于成本開支范圍和成本核算等方面的規(guī)定,并根據(jù)成本管理的要求,圍繞責(zé)任成本中心進行核算,建立以責(zé)任成本中心為對象的成本經(jīng)濟責(zé)任制。

4.4公司應(yīng)于年初編制當(dāng)年的生產(chǎn)(開發(fā))成本計劃及期間費用計劃,確定當(dāng)年的成本耗費水平及可比費用的降低任務(wù)和降低措施,并將成本費用計劃任務(wù)分解到各部門。年度成本計劃須報上級單位存查。

4.5各部門應(yīng)嚴格控制成本計劃執(zhí)行中的超支因素,財務(wù)管理部可根據(jù)情況分別作出拒付、要求重新申報計劃及報經(jīng)總經(jīng)理審批同意等處理意見。

4.6各部門應(yīng)定期進行成本分析工作,將實際成本和實際消耗定額與計劃成本、計劃定額、目標(biāo)成本等進行對比,總結(jié)經(jīng)驗,找出偏差,解剖原因,明確責(zé)任,并及時采取必要的糾正措施。

4.7稽核人員應(yīng)定期對銀行結(jié)算票據(jù)的使用情況予以查核。

第五章 財務(wù)印鑒及票據(jù)管理

5.1財務(wù)印鑒須由兩人(或以上)分工保管;出納員不得保管財務(wù)專用章。銀行結(jié)算票據(jù)、財務(wù)收款收據(jù)等統(tǒng)一由出納員保管,財務(wù)印鑒不得預(yù)留在空白財務(wù)票據(jù)上。

5.2財務(wù)部應(yīng)設(shè)置支票、銀行匯票、商業(yè)匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用登記本,實行登記領(lǐng)用制度,詳細登記金額、用途、期限、號碼、收款單位等內(nèi)容,并由領(lǐng)用人簽字。

5.3特殊情況簽發(fā)不填寫金額支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額等,并由領(lǐng)用人在登記本簽字確認。

5.4收到外單位開出的結(jié)算票據(jù)時,應(yīng)立即向銀行申請兌付,并堅持收妥確認原則,未經(jīng)確認,不得做出付款等行為。

5.5嚴禁簽發(fā)空頭支票、無能力按期付款的匯票和有效期超出的支票。

5.6如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失,直接責(zé)任人應(yīng)立即通知出納員,并去銀行辦理掛失手續(xù);逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù),領(lǐng)用人應(yīng)及時交回出納員,辦理注銷手續(xù),對填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù),出納員應(yīng)加蓋作廢戳記,連同存根一并保存。

第六章 附 則

6.1本制度由**市雅信物業(yè)管理有限公司批準施行,適用于公司內(nèi)各部門。

6.2各部門可根據(jù)自身情況對本制度制定實施細則,或作一定的修改補充,報公司財務(wù)管理部批準。財務(wù)管理部未批準修訂前,按本制度執(zhí)行。

【第12篇】某某小企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,下面以某小企業(yè)財務(wù)管理制度來向大家詳細介紹,歡迎瀏覽。

1.負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2.負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴所有款項的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準:a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準為120元/日;b、一般職員,房租標(biāo)準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責(zé)任;

⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購;

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。

【第13篇】財務(wù)管理工作制度范例

公司對于財務(wù)部會制定各項管理制度,有財務(wù)工作制度,有財務(wù)管理制度等,以下整理的則為詳細的財務(wù)管理工作制度的范本,可供參考。

一、財務(wù)部工作制度

在**公司各項財務(wù)會計制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實施財務(wù)內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。

1、資金預(yù)算制度

1根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實際與預(yù)計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購資金的運用情況。

2協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。

2、資金控制制度

根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。

3、財務(wù)控制制度

1應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。

2各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。

應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各項付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖或轉(zhuǎn)訖章。以防重復(fù)支款。

財會人員要相互制約。出納與會計、財務(wù)主管與會計主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。

定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。

4、財務(wù)內(nèi)部稽核制度

1中心主任或部主任指2定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項目。

3稽核人員對所審核的事項負責(zé)任,4應(yīng)保守秘密,5寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進行。

7財務(wù)的稽核嚴格按其財務(wù)制度和規(guī)定進行。

8其他稽核按相關(guān)規(guī)定進行。

5、采購物料付款制度

1財務(wù)部門在接到采購部傳來的“合同2或訂單”“材料驗收報告表”,3應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

4如果屬分批驗收的,5財務(wù)部在接到第一批物料驗收報告表后,6按前次程序辦理。

7對于購入材料須試車檢驗者,8其訂立合同9部分,10依合同11規(guī)定辦理付款;未訂合同12部分,13依采購部門呈準的付款條件辦理付款。

14短交應(yīng)補足者,15財務(wù)部門依照實收數(shù)量給予付款。

16超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,17否則僅依定貨數(shù)付款。

18財務(wù)部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,19辦事人員不20得拖延。

6、會計檔案管理制度

1本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,2均應(yīng)歸檔。

3會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊,4標(biāo)5明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),6由有關(guān)人員簽名7蓋章包括制證、審核、記賬、主管裝訂后移送專人保管,8分類填制目錄。

9會計檔案不10得攜帶外出,11凡查閱、復(fù)12制、摘錄檔案,13須經(jīng)中心主任批準。

崗位職責(zé)

7、部主任負責(zé)組織本中心的下列工作

1主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,2有效的使用資金。

3進行采購成本費用的預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費,4節(jié)約費用,5提高經(jīng)濟效益。

6建立健全會計核算制度,7利用財務(wù)會計資料進項采購供應(yīng)活動的經(jīng)濟分析。

8嚴格財經(jīng)紀律,9規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,10協(xié)助中心主任搞好資金制度。

11承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

8、會計主管崗位職責(zé)

1嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務(wù)管理制度,2組織好會計核算工作。

3按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務(wù)計劃,4促進各項經(jīng)濟指5標(biāo)6的實現(xiàn)和完成財務(wù)會計工作任務(wù)。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,7實行會計指8標(biāo)9歸口分級管理,10層層落實,11嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。

3建立健全各項財務(wù)會計制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點、管理的要求和會計業(yè)務(wù)的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。

4負責(zé)財務(wù)報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。

5負責(zé)財務(wù)計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。

加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。

9、資金主管崗位職責(zé)

1貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,2嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。

3負責(zé)采購中心運營資金的籌集及管理工作,4制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。

5負責(zé)資金的核算與管理,6監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,7合理調(diào)動資金,8組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),9盡量減少銀行貸款。

1嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務(wù)會計制度,2遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。

3具體負責(zé)與用料單位材料款項的結(jié)算工作,4及時回收款項,5并按月編制材料結(jié)算月報表。

6組織編制實際用料比較表,7分析采購資金的使用情況。

8負責(zé)組織審核憑證,9監(jiān)督各種結(jié)算方式,10檢查其合理性、合法性、準確性。

11及時掌握備12用金的情況,13嚴格控制管理好備14用金。

15及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,16保證資金安全。

17負責(zé)組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,18及時提供勞動工資計劃分析資料。

19完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

5、出納員的崗位職責(zé)

1掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。

2辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

3掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

4登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。

5匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,6核對雙方往來金額。

7保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

6、材料核算、稽核崗位職責(zé)

貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負責(zé)“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實施辦法。

負責(zé)材料、配件、設(shè)備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。

負責(zé)材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。

審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。

負責(zé)有關(guān)材料配件設(shè)備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。

辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。

督促清理各種在途材料和估價材料。

協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。

負責(zé)材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。

7、流動資金核算崗位職責(zé)

協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。

按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。

負責(zé)流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng),考核流動資金的使用效果。

上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。

負責(zé)流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。

辦理有關(guān)流動資金的報批手續(xù)。

對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務(wù)處理。

8、結(jié)算崗位職責(zé)

建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。

辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù),對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應(yīng)收款和無法支付的應(yīng)付款項,應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。

加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預(yù)借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標(biāo)準嚴格審查有關(guān)支出。

負責(zé)其他往來結(jié)算的明細核算,對各項往來款項設(shè)置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。

9、工資核算崗位職責(zé)

按照國家有關(guān)工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。

參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。

組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。

負責(zé)工資的結(jié)算與分配的核算工作。

做好工資臺帳和應(yīng)付工資明細帳的登記工作。

及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。

負責(zé)職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。

【第14篇】建筑公司財務(wù)管理制度三

建筑公司財務(wù)管理制度(三)

關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

一. 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置:

1.董事長負責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,會計2名,出納1名。

二.財務(wù)人員的職責(zé)范圍

1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表,報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。5.進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。6.負責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進行日常收支,款項結(jié)算,工資發(fā)放。7.負責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項,配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準,做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三.現(xiàn)金管理制度

1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

四.銀行存款管理制度

1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

五.印章管理

為方便工作,公司財務(wù)專用章和法人手章,由財務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

六.財務(wù)報表制度

1.公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表,并進行納稅申報。2.公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。3.會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。4.會計年度終了,公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

七.會計檔案管理制度

1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

八.內(nèi)部借款制度

1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準,方可辦理借款。

2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余額。

3.公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。

九.報銷制度

1.根據(jù)公司章程進行財務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負責(zé)審批。

2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。

十.成本管理制度

1.材料采購① 公司對材料的采購由供應(yīng)部門負責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準,可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后,到財務(wù)進行帳務(wù)處理。

4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責(zé)驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費用,財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費用進行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤,計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責(zé),建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務(wù)部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準,一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。

8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進行登記。

2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

6.公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

十二. 處罰辦法

【第15篇】三中財務(wù)管理制度

第三中學(xué)財務(wù)管理制度

為了貫徹財務(wù)法規(guī),嚴肅財經(jīng)紀律,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)集團公司財務(wù)通則制定了本制度,望財務(wù)人員及全體教職工遵照執(zhí)行。

一、嚴格遵守國家的各項財政法規(guī)及集團公司和教育處的有關(guān)財務(wù)制度,發(fā)揮會計的職能作用。

二、建立建全財務(wù)管理制度,做到收入有來源,支出有計劃,賬目清楚,單據(jù)齊全,憑證準確。

三、以教育經(jīng)營為中心,開展核算與分析,嚴格執(zhí)行本校規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準。

四、會計賬戶及科目的設(shè)置要以“如實反映”“有利教育”為原則,并嚴格遵守上級的有關(guān)規(guī)定。

五、對學(xué)校各項財產(chǎn)、物資的收發(fā)、領(lǐng)退、消耗、毀損等都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的記錄。

六、依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關(guān)的檢查、監(jiān)督。

【第16篇】建筑企業(yè)公司財務(wù)管理制度

財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1、負責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

2、負責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

3、負責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。

根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度。

第一章資金審批制度

1、總則

⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。

⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準。

⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。

⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行

⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。

⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。

3、行政費用支出管理制度

⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。

⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用,須公司董事長批準。

4、公司差旅費開支制度

⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。

⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

a房租標(biāo)準:一般職員,房租標(biāo)準為60元/日。

b出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。

d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

⑷實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。

⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。

⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。

⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。

⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

3、工程部還負責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。

⑵負責(zé)工程進度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。

⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6,工程決算程序。

⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。

⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進行專項工程決算。

⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。

⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。

⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。

⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。

⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。

4、財產(chǎn)的清查、盤點。

⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。

⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。

⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。