流程
1. 準(zhǔn)備報銷材料：員工需保留所有與業(yè)務(wù)相關(guān)的原始發(fā)票和收據(jù)，并填寫完整的報銷單。
2. 提交申請：將整理好的報銷材料提交至部門負(fù)責(zé)人，包括電子版和紙質(zhì)版。
3. 部門審核：部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的合理性及合規(guī)性，確認(rèn)無誤后簽字。
4. 財務(wù)復(fù)核：財務(wù)部門對報銷單和發(fā)票進(jìn)行二次審核，檢查發(fā)票真?zhèn)渭敖痤~準(zhǔn)確性。
5. 批準(zhǔn)與支付：經(jīng)過財務(wù)復(fù)核無誤的報銷申請由財務(wù)主管審批，通過后進(jìn)行支付處理。
6. 記賬與歸檔：財務(wù)部門完成記賬工作，并將報銷單和發(fā)票存檔。
包括哪些內(nèi)容
1. 報銷單：應(yīng)詳細(xì)列出費(fèi)用發(fā)生的時間、地點(diǎn)、用途、金額等信息。
2. 原始發(fā)票：所有報銷必須附帶合法有效的原始發(fā)票或收據(jù)，不得使用復(fù)印件。
3. 業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)證明：如出差報告、會議通知等，證明費(fèi)用與公司業(yè)務(wù)相關(guān)。
4. 部門審批：部門負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)費(fèi)用的必要性和合規(guī)性。
5. 財務(wù)審批：財務(wù)部門的審核意見和財務(wù)主管的批準(zhǔn)簽字。
6. 支付憑證：完成支付后的銀行轉(zhuǎn)賬記錄或支票存根等。
重要性和意義
財務(wù)管理制度的報銷流程是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，它確保了公司的資金流動透明、合規(guī)，防止了潛在的欺詐行為。通過嚴(yán)格的審批制度，可以有效監(jiān)控公司的成本支出，防止不合理的開支，從而優(yōu)化資源配置。規(guī)范的報銷流程也有助于提高員工的工作效率，明確報銷標(biāo)準(zhǔn)，減少因報銷問題引發(fā)的糾紛。此外，完善的財務(wù)報銷流程符合稅務(wù)法規(guī)要求，有助于企業(yè)在稅務(wù)審計(jì)時順利過關(guān)，降低法律風(fēng)險。一個清晰、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱箐N流程對于企業(yè)的財務(wù)管理乃至整體運(yùn)營都至關(guān)重要，是維護(hù)企業(yè)健康發(fā)展不可或缺的基礎(chǔ)制度。
財務(wù)管理制度報銷流程范文
【第1篇】財務(wù)管理制度報銷流程
財務(wù)費(fèi)用報銷制度及報銷流程
第一部分 總則
第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財務(wù)報銷行為‚倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況,將財務(wù)報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等‚以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款,出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款,如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)及時報帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定:(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù),據(jù)實(shí)報銷,超出申請單范圍使用的,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
(三) 財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分 日常費(fèi)用報銷制度及流程
第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條 費(fèi)用報銷的一般規(guī)定
(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度)‚且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第四條 費(fèi)用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
第五條 差旅費(fèi)報銷制度及流程。
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):
職 務(wù) 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工 火車硬臥 120元/天 30元/天 30元/天
部門負(fù)責(zé)人 火車硬臥 150元/天 40元/天 40元/天
總經(jīng)理助理 飛機(jī) 200元/天 50元/天 50元/天
總經(jīng)理及以上 飛機(jī) 實(shí)報實(shí)銷 實(shí)報實(shí)銷 實(shí)報實(shí)銷
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明:
1. 住宿費(fèi)報銷時必須提供住宿發(fā)票,實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額,不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn),12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達(dá))以半天計(jì),12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達(dá))以一天計(jì)。
3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制,依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算,原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式,特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi),同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》,詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2. 借支差旅費(fèi):出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部‚按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件,到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付,特殊情況不能用支票的,需事先書面說明情況,經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。
4. 返回報銷:出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,財務(wù)部審核簽字,總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話費(fèi)報銷制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1. 移動通訊費(fèi):為了兼顧效率與公平的原則,員工的手機(jī)費(fèi)用的報銷采用與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費(fèi):公司為員工提供工作必須的固定電話,并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財務(wù)部。
2、 財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。
3、 財務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報批手續(xù)。
4、 員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。
5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù),若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因,特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費(fèi)報銷制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車,在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票),在車票背面簽經(jīng)辦人名字,并由行政部派車人員簽字確認(rèn),按規(guī)定填好《交通費(fèi)報銷單》。
2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出‚此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理,集中購置‚并指定專人負(fù)責(zé)。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算,實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2.報銷程序:報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單),按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部,按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費(fèi)用歸集:財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用,待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>
第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1. 招待費(fèi):為了規(guī)范招待費(fèi)的支出,大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理,各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報總經(jīng)理審批。
3. 資料費(fèi):在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約成本,注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》,在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費(fèi)用:根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。
( 二)報銷流程:
1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
4.其他費(fèi)用報銷參照日常費(fèi)用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等,此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程:(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程:(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù),財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn),若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批,審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分 專項(xiàng)支出財務(wù)報銷制度及流程
第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一) 填寫購置申請:按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二) 報銷標(biāo)準(zhǔn):相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。
(三) 結(jié)賬報銷:(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù),按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條 其他專項(xiàng)支出報銷制度及流程
(一) 費(fèi)用范圍:其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):此類費(fèi)用一般金額較大,由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
(三) 財務(wù)報銷流程
1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案,以便財務(wù)備款。
2.簽訂合同:由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同,(合同簽訂前由公司法律顧問的審核,合同應(yīng)注明付款方式等)。
3.付款流程:(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟?主管部門經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù),并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分 報銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費(fèi)用報銷,財務(wù)部將報銷時間具體安排如下:
1.財務(wù)報銷:公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后,為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬,該報銷日停止財務(wù)報銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制,可隨時辦理。
第七部分 附則
第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。
【第2篇】十二中財務(wù)管理制度
州溫十二中財務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理，根據(jù)上級有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律及規(guī)定，制定本財務(wù)管理制度。
一、正常人員經(jīng)費(fèi)，按上級統(tǒng)一規(guī)定支出。學(xué)校的福利獎勵，根據(jù)本單位福利、獎勵經(jīng)費(fèi)的收入情況預(yù)算計(jì)劃，由學(xué)校研究決定。
二、設(shè)備購置及日常采購
購物要憑領(lǐng)導(dǎo)審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預(yù)算指標(biāo)，申購手續(xù)由處室主任提出，總務(wù)處核準(zhǔn)，貴重物品還須經(jīng)校長室審批后，一般由后勤人員統(tǒng)一購買。發(fā)票報銷由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。
批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的采購要實(shí)行公開招標(biāo)或數(shù)家商家報價擇優(yōu)采購的制度。上級所撥的?？钤O(shè)備經(jīng)費(fèi)，要?？顚Ｓ茫残栀徺I國家?？匚镔Y，一定要先經(jīng)有關(guān)部門審批獲準(zhǔn)后方可購置。
三、差旅費(fèi)報銷
1.公務(wù)出差不坐飛機(jī)和出租車，公務(wù)緊急確需坐飛機(jī)的，事前經(jīng)校長同意，分管校長審批。
出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層干部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實(shí)報銷。工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，以住宿費(fèi)票據(jù)為憑證，按自然天數(shù)計(jì)算，市內(nèi)每人每天30元，市外每人每天50元。
2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業(yè)）集中面授和考試時，其往返車船費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，不發(fā)出差補(bǔ)貼。住宿費(fèi)原則上自理。
教職工由組織委派參加六個月以下的培訓(xùn)班、進(jìn)修班、訓(xùn)練班。路費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報兩個單程，考務(wù)費(fèi)、學(xué)費(fèi)給予報銷，報名費(fèi)書籍資料費(fèi)等原則上自理?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)每人每天市內(nèi)15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發(fā)放）
3.省內(nèi)差旅費(fèi)由總務(wù)主任審批，省外及三千元以上省內(nèi)差旅費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)由分管財務(wù)校長審批。
四、公務(wù)通訊：
校級領(lǐng)導(dǎo)無繩電話話費(fèi)報銷，每月總額不得超過五百元，市話費(fèi)報銷，校級領(lǐng)導(dǎo)每月不得超過八十元，中層干部每月不得超過四十元。
五、加班費(fèi)
學(xué)校需要教工加班，由各處室報學(xué)校辦公室，學(xué)校辦公室發(fā)加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請?zhí)顚懠影嗌暾埍?，?jīng)同意后可加班。加班后根據(jù)加班申請表，由人事室造冊總務(wù)主任審批后支付加班費(fèi)。詳見加班管理制度。
六、招待費(fèi)：
招待費(fèi)從嚴(yán)掌握，業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支不得超過學(xué)校年度預(yù)算中“公務(wù)費(fèi)”的2%。招待費(fèi)報銷須經(jīng)校長同意，分管校長審批。
七、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，。白條子原則上不得報銷。教科書、作業(yè)簿、講義紙等代管費(fèi)及報刊雜志，預(yù)算內(nèi)工資發(fā)放等經(jīng)費(fèi)由總務(wù)主任審批，基建修繕費(fèi)支出由總務(wù)處審核，校長審批。
八、教職工因出差、購物及重大活動需預(yù)支暫付款，必須先由校長審批后領(lǐng)款，暫領(lǐng)空白支票要從嚴(yán)控制，暫付款要在規(guī)定時間內(nèi)予以結(jié)算。
九、學(xué)生代管費(fèi)一學(xué)期結(jié)算，多還少補(bǔ)，凡學(xué)生使用經(jīng)費(fèi)一律不準(zhǔn)挪作他用。
十、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無私，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，協(xié)助校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，對一切不符合手續(xù)的有權(quán)拒付。對學(xué)校財務(wù)開支中出現(xiàn)的問題要及時、主動向領(lǐng)導(dǎo)反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費(fèi)，財盡其用。
十一、上述制度如同國家或上級規(guī)定不符，以國家或上級規(guī)定為準(zhǔn)。
【第3篇】建筑企業(yè)公司財務(wù)管理制度
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作,遵守國家頒布的會計(jì)準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算;編制年度、季度、月份會計(jì)報表;按照會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。
3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。
c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報實(shí)銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。
⑷實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用,會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計(jì)核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。
⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。
⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。
⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。
【第4篇】礦山公司財務(wù)管理制度
礦山建設(shè)公司財務(wù)管理制度
為了規(guī)范公司財務(wù)管理,建立現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度,嚴(yán)格控制各種費(fèi)用支出,結(jié)合公司特點(diǎn),特制定財務(wù)管理規(guī)定:
一、票據(jù)管理
1、公司所有報銷票據(jù)必須有三人以上簽字,即經(jīng)手人簽字,(注明使用原因,證明屬實(shí));財務(wù)會計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核,總經(jīng)理審批,計(jì)劃外支出必須報請董事會批準(zhǔn)。
2、所有費(fèi)用開支必須有正式發(fā)票,特殊情況小額支出沒有正式發(fā)票的只能作為往來帳目處理,嚴(yán)禁白紙條報帳。
3、對員工違規(guī)處罰金額,統(tǒng)一由公司收取,不得亂收。
4、對員工的工資除每月發(fā)放一定數(shù)額的現(xiàn)金外其余部分一律進(jìn)入員工個人存款帳戶,個人所得稅按規(guī)定扣繳。
二、費(fèi)用審批
除坑口員工按計(jì)件標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資外,其余費(fèi)用一律按年終制定的經(jīng)營方案下達(dá)的控制指標(biāo)執(zhí)行。
1、招待費(fèi)用。(1)公司招待費(fèi)用:嚴(yán)格控制招待費(fèi)用,特殊情況需要招待的須經(jīng)公司總經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)同意在控制標(biāo)準(zhǔn)的情況下開支,少量客人只能在公司食堂招待。接待客人原則上不發(fā)整包煙,確需發(fā)煙必須經(jīng)總經(jīng)理同意,由接待員登記發(fā)放。公司食堂實(shí)行單獨(dú)核算,具體辦法另行規(guī)定(2)坑口每月報銷招待費(fèi)150元。
2、車輛管理費(fèi)用。公司小車統(tǒng)一由行政辦調(diào)派,報銷燃料費(fèi)必須有辦公室及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。車輛維修和年檢費(fèi)用必須由司機(jī)首先提出申請報告,經(jīng)行政辦小車班負(fù)責(zé)人審核,公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意,由行政辦安排到指定的維修點(diǎn)維修。
3、坑口輔助材料費(fèi)和水電費(fèi)。按公司下達(dá)的定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超額部分由所在坑口負(fù)責(zé)賠償。定額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用報銷實(shí)行一月一考核,一季一報銷,節(jié)約部分實(shí)行四六分成(即公司40%),60%獎勵坑口負(fù)責(zé)人和所在工種人員。輔助材料中大額材料由公司統(tǒng)一采購,必須提供增值稅發(fā)票。
4、通訊費(fèi)用?？偨?jīng)理每月話費(fèi)控制在260元以內(nèi);副總經(jīng)理每月話費(fèi)控制在150元以內(nèi);總經(jīng)理助理、總工程師及安全顧問、采購員每月控制在120元以內(nèi);坑長、科長、司機(jī)每月控制在100元以內(nèi);副坑長、副科長每月控制在60元以內(nèi);安全員及其他工作人員每月控制在30元以內(nèi)。憑話費(fèi)單實(shí)報,超出不補(bǔ)。山上固定電話每月控制在100元以內(nèi);辦事處固定電話每月控制在80元以內(nèi)。
5、差旅費(fèi)用。護(hù)送傷員的工作人員到縣城只能用工作餐(標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐15元,住宿費(fèi)看情況來定),因工作需要出差到九江市以外的城市辦事,每天生活補(bǔ)助35元/人,公司派車出差不報銷生活補(bǔ)助,住宿費(fèi)控制在100元以下的標(biāo)準(zhǔn)憑住宿發(fā)票報銷。出差辦事無特殊情況不報銷租車費(fèi)用。
6、勞保費(fèi)用。員工勞保用品由采購員統(tǒng)一采購。采購員在采購勞保用品時必須保證質(zhì)量,價格合理。采購前按照公司發(fā)放勞保用品的數(shù)量提出采購計(jì)劃,經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分期分批采購,防止勞保用品過度壓庫,勞保用品的采購必須憑增值稅發(fā)票報帳。
7、材料費(fèi)。倉庫物資統(tǒng)一由公司采購員采購,保管員應(yīng)按照各坑口、各工種急需的配件、物資數(shù)量,填寫購買審批單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,在保質(zhì)、價格合理的條件下進(jìn)貨。倉庫保管員憑采購員進(jìn)貨單清點(diǎn)貨物。憑采購員進(jìn)貨單、倉庫保管員入庫單、購買審批單和增值稅發(fā)票報帳。嚴(yán)格控制倉庫物資采購資金計(jì)劃,防止庫存物質(zhì)壓庫。坑口輔助材料必須有公司人員驗(yàn)收,坑口證明屬實(shí),主管領(lǐng)導(dǎo)審核,由賣方到公司結(jié)帳。公司公攤材料必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,方可領(lǐng)用。
8、辦公費(fèi)用。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買,專人負(fù)責(zé)登記、保管、發(fā)放,在購買前必須提交購置計(jì)劃,經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采購。購買2000元以上的物資應(yīng)列為固定資產(chǎn)支出。宣傳、培訓(xùn)費(fèi)用按領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)執(zhí)行。
三、各種假期工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)
公司統(tǒng)一放假,工資按《公司經(jīng)營管理方案》附則第5、6條執(zhí)行;婚、產(chǎn)假按有關(guān)規(guī)定發(fā)放;事假不支付工資;病假必須有縣級以上醫(yī)院證明,按本人的基本工資發(fā)放,計(jì)件人員按每月450元計(jì)發(fā)。
四、財務(wù)紀(jì)律
1、所有費(fèi)用開支原則上做到月清月結(jié),不得坐支。
2、會計(jì)、出納要嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)規(guī)定和本規(guī)定,堅(jiān)持原則,抵制不正當(dāng)開支。
3、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),所有人員原則上不得在公司財務(wù)處預(yù)先借用現(xiàn)金。
4、出納要嚴(yán)格控制現(xiàn)金存放量。現(xiàn)金遺失或出現(xiàn)假幣自行賠償。
5、嚴(yán)禁以少報多、虛報冒領(lǐng)和違反本規(guī)定報帳手續(xù)的各種支出,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅處理。
五、本規(guī)定從即日起執(zhí)行,公司原制訂的財務(wù)規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
【第5篇】賓館財務(wù)管理制度
賓館財務(wù)管理制度（一）
1、賓館籌集資金應(yīng)該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。
2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：
（1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。
（2）借款余額不得超過賓館的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的20%以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報告報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測資料。
賓館財務(wù)管理制度（二）
1、對于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支；
2、購入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫存材料核算。
3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，(www.)以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。
5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；
6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。
7、購入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
賓館財務(wù)管理制度（三）
1、為了規(guī)范xx賓館的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。
2、xx賓館財務(wù)管理實(shí)行民主、公開的管理，每月公布一次財務(wù)情況，每月一次結(jié)算。
3、xx賓館的財務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理對全體股東負(fù)責(zé)。
4、xx賓館日常財務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理，經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支，并且及時報送總經(jīng)理。
5、賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即：現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。
6、經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對，不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入，導(dǎo)致收入沒有入賬，視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理，除依法收回收入外，具體當(dāng)事人予以辭退。
7、簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字。客戶簽單必須有總經(jīng)理的同意，或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存，及時到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況，及時制定進(jìn)貨計(jì)劃，報告總經(jīng)理，由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、賓館銷售的各類貨物，必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚，報股東大會審核批準(zhǔn)。
12、每月7號為股東大會日，由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況，可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
【第6篇】財務(wù)管理制度精選
xx局財務(wù)管理制度
xx市xx局財務(wù)管理制度
為加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，保證我局機(jī)關(guān)工作正常開展，促進(jìn)機(jī)關(guān)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和省xx財務(wù)管理工作的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際情況，特制訂本制度。
一、管理范圍
（一）預(yù)算內(nèi)資金，包括由地方財政撥款的行政機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)和省統(tǒng)計(jì)局撥款的統(tǒng)計(jì)事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)調(diào)查經(jīng)費(fèi)。
（二）預(yù)算外資金。主要指本局通過各種方式創(chuàng)收所得資金。
二、管理原則
（一）堅(jiān)持：“計(jì)劃開支、量入為出，按章辦事、民主理財”和“全程管理，重在源頭”的原則，加強(qiáng)預(yù)算管理。全局性和各科室所需的會議費(fèi)、印刷費(fèi)、購置費(fèi)和專項(xiàng)調(diào)查費(fèi)用等各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均應(yīng)事先編制預(yù)算，經(jīng)辦公室審核、局領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會議研究批準(zhǔn)后，辦公室嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
（二）加強(qiáng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格審批制度。報銷各種經(jīng)費(fèi)開支，繼續(xù)執(zhí)行、完善會計(jì)審查、辦公室主任審核、分管局領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的“三步走”管理制度。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支報銷，均由申請報銷人（經(jīng)辦人）填好報銷憑證，經(jīng)會計(jì)審查、辦公室主任審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，其中專項(xiàng)調(diào)查、基建項(xiàng)目和大宗設(shè)備購置等重大經(jīng)費(fèi)開支，分管局領(lǐng)導(dǎo)按集體審定的預(yù)算審批；各科室差旅費(fèi)、會議費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等開支，除按上述規(guī)定，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批外，科室負(fù)責(zé)人必須審核簽字，其購置的設(shè)備必須經(jīng)辦公室驗(yàn)收登記后方可報銷。
（三）建立、健全各項(xiàng)財務(wù)帳目，堅(jiān)持日清月結(jié)，做到帳帳相符、帳表相符、
帳物相符。按時報送各項(xiàng)財務(wù)報表，局辦公室定期向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報一次經(jīng)費(fèi)收支情況，以及財務(wù)管理工作中存在問題，并不定期向全局職工公布，接受群眾監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格現(xiàn)金開支范圍。對規(guī)定轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)以上的開支，原則上應(yīng)經(jīng)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，特殊情況需現(xiàn)金結(jié)算的，必須報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；屬于現(xiàn)金結(jié)算的開支，要從嚴(yán)掌握，加強(qiáng)管理。財務(wù)人員要增強(qiáng)責(zé)任心，確保庫存現(xiàn)金安全。
（五）及時結(jié)算往來款項(xiàng)，嚴(yán)禁職工拖欠公款。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的往來款項(xiàng)要及時結(jié)算，收入要及時到帳，開支要及時報銷。統(tǒng)計(jì)教育培訓(xùn)、年鑒宣傳發(fā)行及膠印業(yè)務(wù)等收入款項(xiàng)，一般應(yīng)在事畢后兩個月內(nèi)及時全額到帳，（逾期一個月由財務(wù)人員發(fā)出提示，三個月由辦公室自本人工資中扣除并按有關(guān)規(guī)定給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰）。嚴(yán)禁經(jīng)辦人截留挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財經(jīng)紀(jì)律論處。除因公出差、購物外，職工個人一般不得借支公款。因公借款需填寫正式(請你繼續(xù)關(guān)注制度大全www.haoword.com)借據(jù)，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，并于返回后及時報銷結(jié)清。職工遇特殊情況（指重大的天災(zāi)人禍）確需借支公款者，由本人提出書面報告送局長或局長辦公會議研究審批，并制訂還款計(jì)劃，認(rèn)真執(zhí)行。
（六）堅(jiān)持開源與節(jié)流相結(jié)合的原則，按照國家規(guī)定的政策、制度，積極組織收入，增加資金來源，為促進(jìn)統(tǒng)計(jì)工作創(chuàng)造條件。按照國家有關(guān)規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，實(shí)行“收支兩條線”。
（七）加強(qiáng)國有固定資產(chǎn)管理，具體制度按《安徽省統(tǒng)計(jì)部門國有固定資產(chǎn)管理細(xì)則》執(zhí)行。
三、管理規(guī)則
各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支，必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)定，大力壓縮經(jīng)費(fèi)開支，尤其
是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的開支，一定要嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
（一）差旅費(fèi)
因公出差需經(jīng)分管局長批準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)住宿。較近的縣、市均應(yīng)早出晚歸，不在外地住宿。
（二）會議費(fèi)
各類會議一律實(shí)行會議費(fèi)用審批制度，按批準(zhǔn)限額嚴(yán)格執(zhí)行，不得任意增列項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)。各類會議一般只開到縣、市、區(qū)，會議地點(diǎn)原則上安排在滁城。一般專業(yè)性會議，由主辦科室申報，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，交局長辦公會議研究審批；全局性會議，經(jīng)局長辦公會議研究決定，由辦公室提出會議費(fèi)用預(yù)算，報局長審批。各類會議的會務(wù)工作，一律由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。
（三）辦公費(fèi)
辦公用品實(shí)行各科專人按季領(lǐng)用制度，由辦公室統(tǒng)一購買，計(jì)劃供應(yīng)。一般情況下，辦公用品不直接發(fā)至個人。各科室或個人未經(jīng)辦公室同意不得自行購買辦公用品。報刊訂閱應(yīng)本著實(shí)用、節(jié)約的原則從嚴(yán)掌握，除全局統(tǒng)一確定的報刊外，一個專業(yè)限訂一種報紙或一種雜志，并由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一訂閱，各科室不得自行訂閱。辦公用電應(yīng)注意節(jié)約，空調(diào)、照明、計(jì)算機(jī)要做到停用斷電。
（四）印刷費(fèi)
各種報表、資料除無法印刷者外一律交本局膠印室印刷，并嚴(yán)格控制各種印刷品數(shù)量，防止浪費(fèi)。對確需外出印刷者，需報局長辦公會議研究批準(zhǔn)，由局辦公室統(tǒng)一聯(lián)系。
（五）郵電費(fèi)
注意節(jié)約郵資費(fèi)用，可發(fā)可不發(fā)的文件、資料堅(jiān)決不發(fā)，城內(nèi)（特別是市委、市政府大院內(nèi)）文件、資料可采用“寄、送、帶”三結(jié)合的辦法，盡量減少郵
資費(fèi)用開支。同時，文件、資料應(yīng)注意加強(qiáng)文字修養(yǎng)，忌發(fā)“長篇大論”；文件、資料發(fā)送范圍應(yīng)嚴(yán)格控制，盡量減少份數(shù)。嚴(yán)格控制電話費(fèi)用開支，能用函件解決的問題不用電話，使用電話（特別是長途電話）應(yīng)事先擬好通話要點(diǎn)，通話中不敘家常、不講廢話，盡量縮短通話時間。嚴(yán)禁使用168等信息電話。
（六）其他費(fèi)用
上述各項(xiàng)費(fèi)用之外其他費(fèi)用，參照上述規(guī)則執(zhí)行。
第二篇：財務(wù)管理制度
-------建設(shè)工程公司---------項(xiàng)目部
零星材料采購報銷制度
1、材料采購前必須由有關(guān)部門填寫《材料計(jì)劃表》，《材料計(jì)劃表》經(jīng)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人審批后才能交予采購人員進(jìn)行采購，現(xiàn)場負(fù)責(zé)人在審批時必須填寫預(yù)計(jì)金額和采購注意事項(xiàng)（材料計(jì)劃表附后）。
2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購發(fā)放。
3、采購人員根據(jù)審批后的《材料計(jì)劃表》在財務(wù)上填寫制式《借款單》預(yù)借材料款?！督杩顔巍讽毥?jīng)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字后才能領(lǐng)取現(xiàn)金。
4、采購人員在采購時，必須在《材料計(jì)劃表》上填寫不少于三家的型號價格和聯(lián)系電話，以便工地負(fù)責(zé)人核查。第二次采購?fù)环N材料時，可不填寫核查電話。
5、所采購的材料進(jìn)場，經(jīng)現(xiàn)場有關(guān)人員驗(yàn)收后，才能由收料員開具《收料單》。
6、采購人員購貨完畢，填寫《費(fèi)用報銷單》進(jìn)行報銷。費(fèi)用報銷單必須附《購貨發(fā)票》、《收料單》及《材料計(jì)劃表》，《費(fèi)用報銷單》經(jīng)現(xiàn)場管理人員審核簽字后，才能在財務(wù)上報銷。
7、所有票據(jù)由發(fā)生到報銷的時間不得超過3天。
8、特殊情況下，借款及報銷可以不經(jīng)過以上程序，但必須電話征得工地負(fù)責(zé)人同意，手續(xù)后補(bǔ)。
--------建設(shè)工程公司-------項(xiàng)目部
工資考勤及借款制度
1、在本項(xiàng)目部財務(wù)上支付工資的人員均應(yīng)考勤。正常的加班及澆筑混凝土的夜間值班，不計(jì)加班費(fèi)。
2、《考勤表》由項(xiàng)目經(jīng)理指定的工地負(fù)責(zé)人依據(jù)作息時間及考勤制度進(jìn)行記錄。
3、每月請假時間不超過四天時，按全勤計(jì)。超過四天，每天扣除工資額為：月工資/（該月天數(shù)-4）。
4、管理人員必須填寫《管理人員登記表》。
5、工資按月由銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。銀行底聯(lián)作為進(jìn)賬的依據(jù)。
6、日常所有借款均應(yīng)填寫制式《借款單》，并經(jīng)工地負(fù)責(zé)人簽字后才能借出。
7、管理人員工資發(fā)放前預(yù)借的現(xiàn)金不得超過月工資的25%。
8、管理人員離職或辭退時，應(yīng)交接完全部手續(xù)，并由項(xiàng)目經(jīng)理在工資結(jié)算單上簽字后，才能領(lǐng)取全部工資。
第三篇：財務(wù)管理制度
新農(nóng)辦財務(wù)管理制度
為規(guī)范xx辦會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整、加強(qiáng)本單位財務(wù)管理，保證xx工作穩(wěn)步發(fā)展，在地方財政部門的指導(dǎo)下，以《中華人民共和國會計(jì)法》為依據(jù)，特制訂本制度。
一、財務(wù)工作職責(zé)
1．建立出納、會計(jì)崗位分離制度。單位內(nèi)部設(shè)置會計(jì)、出納工作崗位，實(shí)現(xiàn)會計(jì)與出納的相互制約和監(jiān)督。
2．工作職責(zé)。法人職責(zé)：根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，xx辦法人為本單位會計(jì)主管人員，對外提供會計(jì)信息，需法人簽名并蓋章后方可報出。單位法人對單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對單位財務(wù)制度的建立健全及貫徹實(shí)施負(fù)責(zé)；同時，要確保開展財務(wù)工作必要的條件，做好財務(wù)人員的培訓(xùn)管理及人員儲備工作。
會計(jì)人員工作職責(zé)：保管好單位預(yù)留銀行印簽，監(jiān)督審核各種票據(jù)使用情況并簽章；按時按質(zhì)登帳，并上報各種報表；審核原始憑證的合法性、合理性、完整性；保管好單位財務(wù)檔案。
出納人員工作職責(zé)：保管使用各種票據(jù)，登記好出納序時帳；保管庫存日常備用金，確保資金安全；審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)原始憑證是否合法、合理、完整、有效，并據(jù)以支付零星開支。
二、日常財務(wù)管理制度。
（一）財務(wù)結(jié)算要求：單位財務(wù)人員要按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定認(rèn)真做好財務(wù)管理，做到帳目清楚，日清月結(jié)，按要求如實(shí)提供上報各種報表。
（二）財務(wù)管理制度：
1．實(shí)行財務(wù)審批法人一支筆制度：要先簽批后花錢，費(fèi)用報銷應(yīng)有合法的原始憑證，并寫明事項(xiàng)，由經(jīng)辦人員簽字，由財會人員審核后報領(lǐng)導(dǎo)審批。按程序報請后方可報銷，否則不予報銷。
2．大額度資金集體研究制度：5000元（含5000元）以上資金安排使用必須經(jīng)班子集體討論決定。
3．實(shí)行財務(wù)預(yù)決算制度：嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的各項(xiàng)財務(wù)制度和法律、法規(guī)，單位經(jīng)費(fèi)實(shí)行年初預(yù)算、年終決算制度。財務(wù)人員根據(jù)縣財政的部門預(yù)算，提出資金安排使用計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后執(zhí)行。
4．其他相關(guān)規(guī)定。
借款手續(xù)。一般情況下出差使用公務(wù)卡，不再借支差旅費(fèi)，情況特殊不得不借的，憑借款相關(guān)手續(xù)或出差通知，一律由法人批準(zhǔn)。出差借款應(yīng)在出差歸來后5天內(nèi)結(jié)清，上次借款未結(jié)清的，不得辦理下次借款。
差旅費(fèi)報銷。機(jī)關(guān)工作人員外出嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)報銷的有關(guān)規(guī)定。
業(yè)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。職工參加專業(yè)崗位、專業(yè)技術(shù)職稱培訓(xùn)的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)事前同意的，憑批準(zhǔn)手續(xù)按比例報銷費(fèi)用。
購置辦公用品和其它各種用品，每年年初由綜合股提出計(jì)劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置。在政府采購目錄內(nèi)或單位價值在5000元以上的商品，通過政府采購中心統(tǒng)一采購。
接待費(fèi)用開支。工作業(yè)務(wù)接待，原則上由綜合股根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見和上級規(guī)定的招待標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一安排，接待費(fèi)由辦綜合股主管人員簽字。
部門資產(chǎn)管理。以《全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查》軟件為支撐，綜合股要管理好單位的各類公共財產(chǎn)。重大資金使用、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子及紀(jì)檢人員討論決定才能實(shí)施。要做好防火、防盜、防損壞工作，檔案保管員要管理好各種檔案。
車輛費(fèi)用。車輛實(shí)行定點(diǎn)加油，定點(diǎn)保修，各項(xiàng)費(fèi)用由綜合股監(jiān)督使用。
會議經(jīng)費(fèi)。單位大型會議活動等專項(xiàng)支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子及紀(jì)檢人員討論決定后，綜合股統(tǒng)一實(shí)施管理和支付結(jié)算，費(fèi)用應(yīng)按政府關(guān)于會議的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
財務(wù)交接手續(xù)。財務(wù)人員調(diào)動或者離職，必須辦清交接手續(xù)，一般綜合股辦理交接手續(xù)，由單位會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
三、財務(wù)監(jiān)督。本部門財務(wù)工作接受業(yè)務(wù)主管部門和審
計(jì)、紀(jì)委等部門的監(jiān)督檢查，并且在單位內(nèi)部公示欄內(nèi)每半年公示一次本單位財務(wù)執(zhí)行情況，自覺接受廣大干部職工的監(jiān)督。
第四篇：財務(wù)管理制度
金華市羅埠高級中學(xué)財務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)市教育局有關(guān)文件精神，結(jié)合本校財務(wù)管理的實(shí)際，特制定本財務(wù)管理制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。財務(wù)工作由校長室統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：設(shè)會計(jì)1名，出納1名，會計(jì)、出納、總務(wù)三種職務(wù)不得交叉兼任，會計(jì)、出納、總務(wù)要合理分工，明確職責(zé)，相互協(xié)作，相互監(jiān)督。
二、學(xué)校財務(wù)除食堂和工會等經(jīng)費(fèi)可單獨(dú)設(shè)帳外，其余資金均納入學(xué)校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。堅(jiān)決杜絕帳外資金。單位領(lǐng)導(dǎo)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
三、學(xué)校取得的各種收入，均由出納員向付款單位或個人及時開財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一票據(jù)。出納員應(yīng)及時檢查督促各種經(jīng)費(fèi)的收繳情況，做到不漏收、不欠收。除特殊情況外，學(xué)校其他人員均不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。學(xué)校不得設(shè)“小金庫”，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的來龍去脈，做到手續(xù)清楚、單據(jù)齊全、及時入帳，并做到證帳相符、帳帳相符、日清月結(jié)，及時做好月報年報工作。
四、現(xiàn)金收付必須通過銀行，不得邊收邊付。經(jīng)費(fèi)收付，存支由出納統(tǒng)一辦理。出納處保存?zhèn)溆媒鹞榍獮橄蓿С霭l(fā)票經(jīng)復(fù)核后及時與會計(jì)核對現(xiàn)金支票，及時入帳。
五、學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行“一支筆”審批制度，所有支出均應(yīng)符合有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，按報銷程序操作，由校長簽字審批。未經(jīng)校長簽字的開支，一律不得報銷。嚴(yán)禁“先斬后奏”。學(xué)校出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始憑證是否規(guī)范、合理、真實(shí)和完整。如發(fā)現(xiàn)有違反財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)，應(yīng)拒絕支付，并向校長報告。
六、嚴(yán)格按市區(qū)物價部門的標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取代管費(fèi)。實(shí)行“不超限額，多余退還”的原則，由學(xué)校會計(jì)記入代管費(fèi)收支總帳。學(xué)校總務(wù)設(shè)立代管費(fèi)收支總帳和支出明細(xì)帳。每學(xué)期終了，學(xué)?？倓?wù)應(yīng)將代管經(jīng)費(fèi)收支情況與各班主任結(jié)算清楚。如有結(jié)余，由班主任退還學(xué)生，經(jīng)學(xué)生簽名的領(lǐng)據(jù)交回總務(wù)處存檔備查。
七、學(xué)校總務(wù)處負(fù)責(zé)辦理一般物資的采購、保管、登記和報帳工作。購買物品應(yīng)嚴(yán)格遵守學(xué)校購物制度，發(fā)票應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、證明人和校長簽字后才可報銷。經(jīng)辦人和驗(yàn)收人應(yīng)對所購物品的數(shù)量和質(zhì)量負(fù)責(zé)。大宗物質(zhì)購置，必須事先征得校委會同意后由兩人以上參與購置。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)不得一人單獨(dú)采購物質(zhì)。
八、學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目的收支經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)設(shè)帳。1000元以上的大額付款須經(jīng)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)承包協(xié)議集體決定。任何部門和個人均不得支付承包協(xié)議以外的款項(xiàng)。
九、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制暫存、暫付等往來款項(xiàng)的發(fā)生。除可預(yù)支少數(shù)差旅費(fèi)、住院費(fèi)外，嚴(yán)禁“公款私借”和“公款外借”。
十、學(xué)校應(yīng)本著“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，按有關(guān)規(guī)定要求經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算編制工作，定期檢查，分析預(yù)算，執(zhí)行情況，不得編制赤字預(yù)算。
十一、學(xué)校應(yīng)建立健全各類資產(chǎn)管理制度，完善規(guī)范各類資產(chǎn)的采購、保管、使用、核銷行為，對各類資產(chǎn)進(jìn)行定期清理盤點(diǎn)，完善職責(zé)，落實(shí)責(zé)任，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大效益。
十二、對違反上級有關(guān)財政法規(guī)及本制度的部門和個人，按國務(wù)院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》的有關(guān)條款進(jìn)行處罰。
第五篇：酒吧財務(wù)管理制度
酒吧財務(wù)管理制度
為了更好地完善本店的財務(wù)制度，特制定以下規(guī)定。
1、每天上班前服務(wù)員向經(jīng)理領(lǐng)取酒水單并做好登記工作。次日上班前由經(jīng)理監(jiān)督盤點(diǎn)酒水單的張數(shù)。如有丟失按每張10元罰款。
2、收銀員收款后蓋章須直接把紅單交給服務(wù)員，有服務(wù)員交給吧司取貨。
3、吧司看單后出酒，吧司的紅單與收銀臺的白單必須保持一米以上的距離。
4、吧司與收銀員要做好每天的日銷售報表。
5、吧司管貨，收銀員管錢，所有貨物必須開單才能出貨，每月盤點(diǎn)如有缺貨由吧司負(fù)責(zé)。
6、酒水單需要涂改時必須經(jīng)過服務(wù)員、經(jīng)理和吧司簽名才能有效。
7、服務(wù)人員開錯單，送錯酒水燒烤小吃等由該服務(wù)人員負(fù)責(zé)。
8、存酒單由客人自行保管，剩余的酒水進(jìn)庫房作增加庫存處理，其他人員不得私自處理剩余的酒水。
9、獲獎的瓶蓋上繳公司統(tǒng)一按規(guī)定處理，不得私自藏匿，否則，每發(fā)現(xiàn)一個罰款10元，第二次發(fā)現(xiàn)按開除處理。
10、每張報銷單必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和經(jīng)理簽名方可報銷。
11、每店店長享有200元內(nèi)非正常支出的決定權(quán)，超出200元的非正常開支必須報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。
12、每店店長享有一定量的簽單權(quán)，財務(wù)必須做好簽單的每天登記工作。
13、每月的月底為固定盤點(diǎn)時間，月中不定期盤點(diǎn)1-2次，由財務(wù)主管負(fù)責(zé)安排時間。盤點(diǎn)必須經(jīng)理、收銀和吧司到場監(jiān)督，并在盤點(diǎn)單上簽名確認(rèn)。
14、收銀員每天按要求備好定量的備用金，有特殊情況要及時向財務(wù)主管匯報。財務(wù)主管人員和監(jiān)督員有權(quán)在任何時間進(jìn)吧臺檢查財務(wù)收入情況，收銀員要密切配合。
15、公司的任何人員都必須對外保守公司的財務(wù)秘密，不得向外泄露任何財務(wù)情況，否則，以開除論處，造成公司的財務(wù)損失，由該人員負(fù)責(zé)賠償。
16、每月的月底為發(fā)放工資時間，10日為發(fā)放提成、獎金、補(bǔ)助時間。財務(wù)必須提前兩天做好工資和提成報表，由財務(wù)和店長核準(zhǔn)，并報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)放。
17、除招待需要，任何人不許簽單掛賬。
【第7篇】旅行社財務(wù)管理制度
一個旅行社在財務(wù)管理方面,對于財務(wù)人員如何要求,做賬有哪些流程等,規(guī)定怎樣的財務(wù)管理制度呢以下整理了旅行社財務(wù)管理制度的范本,可供參考。
一、對財務(wù)人員的要求
1、 所有參與財務(wù)管理的人員要有高度責(zé)任心,工作認(rèn)真負(fù)責(zé),按章辦事。
2、 總經(jīng)理審批一定要嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi),如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會計(jì)要及時做好各項(xiàng)報表和帳目,現(xiàn)金會計(jì)每周六要及時準(zhǔn)確地把收支情況報給主管會計(jì),并要謹(jǐn)慎審核各項(xiàng)開支實(shí)行錢帳分開。
3、 現(xiàn)金會計(jì)和主管會計(jì)一定要配合好,把所有帳目要每月一結(jié),每月一公布,做到帳款相符,不得拖延。
4、 任何人不得擅自挪用公款,不得損公肥私,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1000元--10000元的罰款。
發(fā)放,門市人員工資由財務(wù)部直接匯至門市部帳戶上。
2、 業(yè)務(wù)獎金一旦團(tuán)款全部收清,立即發(fā)放,門市的業(yè)務(wù)獎金由財務(wù)部直接匯至其帳戶上。
3、 出差時需通知業(yè)務(wù)經(jīng)理和辦公室,經(jīng)同意后方可,出差補(bǔ)助由總經(jīng)理簽字后報給財務(wù)。
4、 下鄉(xiāng)鎮(zhèn)跑業(yè)務(wù)時,費(fèi)用一律列入各自團(tuán)隊(duì)的經(jīng)營費(fèi)用當(dāng)中。
七、 財務(wù)部與計(jì)調(diào)部的合作
1、 財務(wù)部與計(jì)調(diào)部之間要協(xié)作共進(jìn),互相幫助,共同把公司的核心工作做好,為公司的其他工作做好后勤工作。
2、 計(jì)調(diào)部每天下班之前把當(dāng)天的所出團(tuán)隊(duì)情況報給財務(wù)部,以便財務(wù)及時掌握所出團(tuán)隊(duì)的情況,并做好團(tuán)款的預(yù)支。
【第8篇】物業(yè)財務(wù)倉庫管理專項(xiàng)制度
物業(yè)財務(wù)管理專項(xiàng)制度之倉庫管理制度
1、為了加強(qiáng)、完善倉庫的管理,提高工作效率,嚴(yán)格把好每一道關(guān)口,使工作更加統(tǒng)一化、程序化、規(guī)范化,特制定公司倉庫管理制度。
2、各管理處要以本單位利益為重,嚴(yán)格管理,認(rèn)真執(zhí)行公司頒布的各項(xiàng)規(guī)章制度及出入庫管理細(xì)則。出入庫管理細(xì)則如下:
2.1、入庫的管理:
2.1.1、管理處各項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)采購的物資必須辦理入庫手續(xù)。
2.1.2、管理處各項(xiàng)物資在入庫前必須設(shè)專人嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)
收,貨物的名稱、數(shù)量、型號、質(zhì)量、價格必須與經(jīng)批準(zhǔn)的采購申報表內(nèi)容相符。嚴(yán)禁私自換購物品。對貨物數(shù)量大,且不便全部驗(yàn)收的物品必須按隨機(jī)抽樣法對貨物進(jìn)行抽驗(yàn)。
2.1.3、貨物的名稱、型號、數(shù)量、質(zhì)量、價格不符或?qū)徟掷m(xù)不全的,倉庫管理員有權(quán)拒收入庫。
2.1.4、管理處倉庫管理員對驗(yàn)收合格的物品應(yīng)在辦理入庫手續(xù)時,必須簽字,財務(wù)部門應(yīng)將經(jīng)庫管員簽字驗(yàn)收的入庫單作為依據(jù)之一辦理報銷及入帳。
2.1.5、管理處的入庫單應(yīng)一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為收貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):隨同發(fā)票報銷(財務(wù)部保存);
第三聯(lián):由采購部門保存。
2.2、出庫的管理:
2.2.1、各管理處所有已辦理入庫的物資在領(lǐng)用時必須辦理領(lǐng)用出庫手續(xù)。
2.2.2、各管理處各部門在領(lǐng)用辦理出庫手續(xù)時,必須提交部門經(jīng)理、物業(yè)經(jīng)理審批后的物品申領(lǐng)
單,倉庫管理員才能辦理相應(yīng)物資出庫手續(xù)。
2.2.3、倉庫管理員在辦理出庫手續(xù)時,必須認(rèn)真審核物品申領(lǐng)單的內(nèi)容及審批是否齊全,按照已審批的物品申領(lǐng)單所列明的材料名稱、品牌、數(shù)量、規(guī)格發(fā)放。經(jīng)涂改的物品申領(lǐng)單無效。
2.2.4、倉庫管理員應(yīng)根據(jù)物品申領(lǐng)單和實(shí)際領(lǐng)用物品填寫出庫單,并由領(lǐng)用人和倉庫管理員簽字。
2.2.5、出庫單應(yīng)一式三聯(lián):
第一聯(lián):倉庫存檔,作為發(fā)貨的記帳依據(jù);
第二聯(lián):轉(zhuǎn)交財務(wù)部做帳
第三聯(lián):由使用部門保存。
2.2.6、管理員在辦理貨物出庫時,必須堅(jiān)持按照發(fā)貨程序發(fā)貨:一查庫存量;二先入先出;三當(dāng)面點(diǎn)清。發(fā)貨后及時登記庫存明細(xì)帳。
2.2.7、已領(lǐng)用的物資,凡質(zhì)量、規(guī)格不符合使用的,應(yīng)允許使用部門退貨。使用部門應(yīng)辦理退料銷帳手續(xù):填寫一式三聯(lián)的紅字出庫單,使用方法同出庫單。
2.2.8、凡屬個人領(lǐng)用的工具在辦理出庫手續(xù)時,倉庫管理員必須填寫《個人保管工具清單》,必須詳細(xì)寫明工具名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、新舊程度、領(lǐng)用日期、預(yù)計(jì)歸還日期,并由領(lǐng)用人簽字。
2.2.9、個人領(lǐng)用工具如因正常使用損壞,必須經(jīng)部門經(jīng)理及物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)后,到倉庫辦理以舊換新手續(xù)。由倉庫管理員負(fù)責(zé)更新《個人保管工具清單》。
3、倉庫管理要嚴(yán)格執(zhí)行防火、防水、防盜;定點(diǎn)、定位、定量管理的原則,并且要將普通貨物與危險貨物分開管理。
4、倉庫貨物的擺放必須按品種、規(guī)格、型號分類編碼,要整潔有序,必須保持通道的暢通。
5、倉庫管理員每日必須對庫區(qū)內(nèi)進(jìn)行巡視,發(fā)現(xiàn)問題及時匯報,下班前要切斷電源、鎖好庫門。
6、任何人不得在庫區(qū)內(nèi)使用明火,無關(guān)人員不得在庫區(qū)內(nèi)長時間滯留。
7、消防器材要定點(diǎn)擺放,并保證使用有效。無火災(zāi)情況下任何人不得隨意挪動消防器材。
8、所有進(jìn)出倉庫的貨物,倉庫管理員必須記錄在帳(包括緊急情況下辦理貨物的出入庫),并保證做到帳物相符。
9、倉庫鑰匙應(yīng)妥善保管,倉庫管理員不得將鑰匙交由其他人自行進(jìn)入庫房提取貨物。
10、大型工具、設(shè)備更換主要部件,必須以舊換新。
11、倉庫管理員對無審批手續(xù)的貨物一律不予辦理出庫手續(xù)。如有緊急情況,需由管理處物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn)可暫時外借材料、工具,但事后必須辦理相關(guān)手續(xù)。
12、每月倉庫管理員必須定期盤點(diǎn)所有庫管物資,并按照物資類別編制存貨盤點(diǎn)表。
13、每月倉庫管理員必須對管理處的月度采購計(jì)劃進(jìn)行審核,提交意見。
14、倉庫管理員對任何部門、任何人違反倉庫管理制度的行為有權(quán)抵制,拒絕發(fā)放相關(guān)物資并及時向上級匯報。
15、凡屬代管的有關(guān)物資,倉庫管理員均必須辦理相應(yīng)出入庫手續(xù),并單獨(dú)設(shè)帳登記并保管。
16、各管理處物業(yè)經(jīng)理必須定期檢查或抽查倉庫的管理。
【第9篇】餐飲財務(wù)管理制度范文
在一個餐飲企業(yè)中,有各個崗位,每一個崗位都有不同的工作分工,因而在各方面的管理制度中都不相同。以下整理的是餐飲財務(wù)管理制度范本,僅供參考。
一、總則
1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財務(wù)管理、財務(wù)核算,健全財務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責(zé)、會計(jì)處理程序、會計(jì)核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、職責(zé)、分工
(一)分公司財務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫管;4、財產(chǎn)庫管;5、財務(wù)負(fù)責(zé)人;6、會計(jì)核算組。
(二)會計(jì)核算組分為:1、采購應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財務(wù)負(fù)責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營決策;
(2)組織人員制定分公司財務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計(jì)培訓(xùn)、會計(jì)考核;
(7)組織實(shí)施財務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對處理財會不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;
(9)對基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);
(10)對不及時清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);
(11)對各種會計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);
(12)對未做好財務(wù)分析工作負(fù)責(zé);
(13)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;
(14)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對違反公司財務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報總裁;
(17)對集團(tuán)公司的財務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財務(wù)與集團(tuán)財務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時財務(wù)會;
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;
(22)負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員對企業(yè)現(xiàn)金、財、物進(jìn)行臨時抽檢和盤點(diǎn);
(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會計(jì)電算化方案;
(24)負(fù)責(zé)擬定會計(jì)崗位職責(zé),對會計(jì)人員進(jìn)行合理分工。
2、會計(jì)職責(zé)
(1)采購、應(yīng)付賬款核算;
①審查采購調(diào)查報告;②審查申購計(jì)劃;③審查采購入庫單、申購單是否一致;④審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤;⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;⑥采購成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
①審查營業(yè)日報各項(xiàng)目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計(jì)算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù);②會同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費(fèi)用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。
(5)工資核算
①制定工資表;②分配計(jì)算;③審核發(fā)放。
(6)材料核算
①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項(xiàng)低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財務(wù)分析;⑤填制各類報表。
3、出納職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認(rèn)真審核各種報銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計(jì)做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。
4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》
5、庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》
(五)會計(jì)分工
1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任;
2、庫管分為原材料庫管和財產(chǎn)庫管;
3、會計(jì)核算組由兩名會計(jì)共同承擔(dān)。
三、會計(jì)核算辦法
(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算,單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。
(二)資產(chǎn)管理
1、外購資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計(jì)賬金額。
2、內(nèi)部調(diào)撥:(1)有賬面價的按原賬面價;(2)無價的以估計(jì)價加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。
3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(chǎn)(固、低)價值入賬,可移動財產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價管理。
4、原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫,領(lǐng)用采用計(jì)劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。
5、成品菜的入庫、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價,其差異通過“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤”。
6、內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制,通過“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。
7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計(jì)算)。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債:各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會計(jì)制度執(zhí)行。
四、會計(jì)處理程序
(一)原始憑證審核
1、收款憑證
(1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;
(2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營業(yè)日報須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字,短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù);
(3)銀行進(jìn)賬單;
(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時加蓋“收記章”
2、付款憑證
(1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收報告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;
(2)采購項(xiàng)目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;
(3)費(fèi)用報銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件;
(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;
(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會計(jì)審核方可付款;
(6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度;
(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。
3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會計(jì)可直接記賬。
4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬,經(jīng)會計(jì)審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會計(jì)處。
(二)記賬憑證處理
1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。
2、不合會計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。
3、應(yīng)具備原始憑證,但無法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”,經(jīng)會計(jì)簽字做為原始憑證。
4、記賬憑證處理錯誤時,應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。
5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。
6、下列憑證為不合法記賬憑證:
(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運(yùn)用錯誤的。
7、填制記賬憑證時,原始憑證的復(fù)核:
(1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字;
(2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補(bǔ)齊;
(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意;
(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;
(5)各項(xiàng)對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng),如有金額是否扣除,并已填寫實(shí)付金額;
(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。
(三)賬薄處理
1、記賬憑證復(fù)核并匯總。
2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。
3、賬薄規(guī)定
(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號;
(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號,分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號,年終時編列賬冊總號;
(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。
4、賬薄更正,過賬錯誤、結(jié)余錯誤應(yīng)立即更正并簽章。
5、結(jié)賬
(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;
(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次;
(3)成本費(fèi)用收支賬,應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù);
(4)結(jié)轉(zhuǎn)時應(yīng)清理的事項(xiàng):
①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費(fèi)用;④預(yù)損費(fèi)用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng);⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。
6、現(xiàn)金、存款各類三級賬年度結(jié)賬時可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。
(四)報表
1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報表。
2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫,如有差異應(yīng)查明原因并及時調(diào)整。
3、結(jié)賬后報表前不得記賬及過賬(電腦),以免賬表不符。
4、報表根據(jù)要求和時限呈送。
5、報表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。
6、報表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。
(五)其他
1、任何財務(wù)人員工作變動時均應(yīng)辦理交接手續(xù)。
2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng):
(1)賬冊數(shù)及名稱;(2)各科目余額;
3、移交過程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財務(wù)留檔一份。
4、各項(xiàng)會計(jì)資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。
8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。
9、開業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>
10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。
11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。
12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。
13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理損耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過“其他應(yīng)收款”核算。
(三)負(fù)債:各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。
(四)收入
1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。
2、其他與營業(yè)無關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。
3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。
(五)成本、費(fèi)用
1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。
2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。
3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。
(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會計(jì)制度執(zhí)行。
【第10篇】某某食品公司財務(wù)管理制度
某食品公司財務(wù)管理制度
內(nèi)容預(yù)覽:
某食品有限公司 財務(wù)管理制度 為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財務(wù)操作,根據(jù)公司財務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。一、公司各項(xiàng)財務(wù)收支管理原則 公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項(xiàng)財務(wù)支出,一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項(xiàng)開支,采取計(jì)劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。 1、各項(xiàng)工程款項(xiàng)、材料設(shè)備款項(xiàng)、業(yè)務(wù)款項(xiàng),必須由各職能部門每月按項(xiàng)目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案,報公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計(jì)劃……
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【第11篇】酒店會計(jì)核算會計(jì)政策財務(wù)管理制度
酒店財務(wù)管理制度之會計(jì)核算和會計(jì)政策
一、酒店按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合酒店實(shí)際,制定酒店的會計(jì)政策和辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。
二、酒店的會計(jì)憑證、帳簿、報表等會計(jì)記錄,均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確,及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計(jì)政策:
1、存貨采用加權(quán)平均法;
2、低值易耗品采用五五攤銷法;
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法;
4、投資采用成本法;
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷;
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序:
1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續(xù),按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一);
2、主管會計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證,編制記帳憑證及記帳憑證匯總表,經(jīng)財務(wù)部會計(jì)經(jīng)理審核簽字后,按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳;[b]
3、主管會計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳,編制會計(jì)報表送會計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財務(wù)總監(jiān);
4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計(jì)報表審核簽認(rèn)后,呈報總經(jīng)辦審批;
5、財務(wù)部會計(jì)人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳,按時編制月、季、年度會計(jì)報表及其它相關(guān)明細(xì)表,并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時,會計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。
【第12篇】z餐廳財務(wù)管理制度
各個大小型的餐廳,在進(jìn)行員工管理與財務(wù)管理等方面都應(yīng)制定相應(yīng)的管理制度,以下是某餐廳財務(wù)管理制度的范本,僅供參考。
隨著餐飲業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張,餐飲規(guī)模也越來越大,那么作為餐飲從業(yè)者的你,有沒有一套適用于你企業(yè)的餐廳財務(wù)管理制度呢同時為加強(qiáng)餐廳財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,以適應(yīng)機(jī)構(gòu)改革的需要,根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合某餐廳實(shí)際,特制定了本財務(wù)管理制度資料,對餐廳財務(wù)管理有一定的幫助。本餐廳財務(wù)管理制度包括:餐廳財務(wù)管理體系、預(yù)算管理、報銷簽字制度、借款和財物購置管理、固定資產(chǎn)管理制度、財務(wù)監(jiān)督及現(xiàn)金、支票、票據(jù)管理制度。
一、餐廳財務(wù)管理體系
1、財務(wù)活動在科協(xié)主席主持下,由辦公室和會計(jì)核算中心分工負(fù)責(zé),市科協(xié)為一級財務(wù)核算單位,財務(wù)由市預(yù)算會計(jì)核算中心統(tǒng)一進(jìn)行核算。
2、科協(xié)財務(wù)由主席主管,辦公室為具體職能部門,由財務(wù)人員報帳。南湖、秀洲二區(qū)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),原則上按核撥經(jīng)費(fèi)額度包干使用,納入統(tǒng)一管理。
3、負(fù)責(zé)對市科技館的財務(wù)撥款,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督管理,規(guī)范財務(wù)核算。
4、經(jīng)費(fèi)收支必須統(tǒng)一納入本單位財務(wù)歸口管理,嚴(yán)格按照市財政和單位核定年度收支預(yù)算計(jì)劃,對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督控制。
二、嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理
1、各職能處室根據(jù)年度工作任務(wù)在年初編制本處室的全年度收支預(yù)算,由辦公室進(jìn)行綜合平衡后,編制年度預(yù)算方案,預(yù)算方案經(jīng)主席審核后,由主席辦公會議討論通過,報送市財政局。辦公室負(fù)責(zé)單位日常用款計(jì)劃與控制,由財務(wù)人員向主席匯報收支執(zhí)行情況,每季做好財務(wù)分析報告,按時提供會計(jì)報表以及餐廳財務(wù)管理所需要的相關(guān)資料;負(fù)責(zé)單位財務(wù)制度的制定和修改;負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資管理。
2、根據(jù)市財政統(tǒng)一要求,各單位必須提前一個月上報財務(wù)用款計(jì)劃。各科室于每月20日前將下月工作安排與用款計(jì)劃報辦公室。
嚴(yán)格按預(yù)算方案安排活動支出,對未列入預(yù)算的活動支出,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可支出。
3、鼓勵各處室積極向有關(guān)部門及上級部門爭取項(xiàng)目經(jīng)費(fèi),對爭取的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行?？顚Ｓ谩?/p>
三、嚴(yán)格財務(wù)審批權(quán)限,堅(jiān)持報銷簽字制度
1、科協(xié)實(shí)行“一支筆”簽批,科協(xié)主席審批各項(xiàng)費(fèi)用開支。各處室一般人員費(fèi)用報銷由處室負(fù)責(zé)人審核,處室負(fù)責(zé)人報銷由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,主席審批。
為提高工作效率,每周一下午進(jìn)行簽字報銷,辦公室原則上需在三個工作日內(nèi)報銷完畢。
2、會議費(fèi)支出:會議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn),按照嘉財行(97)377號《關(guān)于調(diào)整市、區(qū)行政事業(yè)單位會議接待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的通知》執(zhí)行,召開會議前需編制會議預(yù)算,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,由財務(wù)人員持會議預(yù)算審批表及有關(guān)會議通知報財政審批,會議結(jié)束后各處室憑會議開支的有效單據(jù)及時與財務(wù)人員結(jié)算。
3、差旅費(fèi)支出:工作人員出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和住宿標(biāo)準(zhǔn)按照嘉財行(2002)1號《關(guān)于印發(fā)(嘉興市本級行政事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定)的通知》的規(guī)定執(zhí)行。
4、醫(yī)療費(fèi)支出:醫(yī)療費(fèi)的報銷,嚴(yán)格按照新基本醫(yī)療保障制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本單位子女(18周歲或高中在校生)以下醫(yī)藥費(fèi),經(jīng)財務(wù)人員審核后一律按藥費(fèi)總額60%報銷。
5、業(yè)務(wù)費(fèi)支出:業(yè)務(wù)接待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn),按照財政核定預(yù)算控制口徑為單位日常公用經(jīng)費(fèi)綜合定額的2%撥給,因此必須嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,各處室因公接待需在分管領(lǐng)導(dǎo)同意下通知辦公室,由辦公室統(tǒng)一安排。接待下級單位人員由相關(guān)處室原則上安排在機(jī)關(guān)食堂內(nèi),用餐標(biāo)準(zhǔn)為人均20元。
6、車輛維修費(fèi)、燃料費(fèi)、里程補(bǔ)助費(fèi)支出。車輛需要維修時,駕駛員填制維修審批表,提出修理項(xiàng)目,預(yù)計(jì)修理費(fèi)用,報辦公室審核,報主席審定。燃料費(fèi)根據(jù)財政規(guī)定實(shí)行政府集中采購,超定額部分燃料費(fèi)統(tǒng)一由辦公室購買,駕駛員根據(jù)需要領(lǐng)取。里程補(bǔ)助費(fèi)的報銷由財務(wù)人員根據(jù)辦公室提供里程清單進(jìn)行核算。
7、書報雜志費(fèi)支出:公費(fèi)書報、雜志資料費(fèi)訂閱,在每年10月份由各處室列出訂閱清單,由辦公室匯總,報領(lǐng)導(dǎo)審批后統(tǒng)一訂閱。
8、印刷費(fèi)支出:各處室印刷文件、資料費(fèi)用,由各處室在每月月底提供清單(輕印中心除外),由辦公室統(tǒng)一結(jié)算、報批。
9、培訓(xùn)費(fèi)支出:經(jīng)組織批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)的費(fèi)用,按現(xiàn)行規(guī)定報銷。參加本科學(xué)習(xí)的,其學(xué)習(xí)費(fèi)用除學(xué)雜費(fèi)外全額報銷。參加研究生(班)的,學(xué)習(xí)費(fèi)用由學(xué)員自負(fù)15%,其中在每學(xué)期結(jié)束后憑有關(guān)學(xué)費(fèi)發(fā)票和本學(xué)期的成績單(最后一學(xué)期憑畢業(yè)證書)報銷70%,學(xué)習(xí)結(jié)束后,憑畢業(yè)證書再報銷自負(fù)部分的50%。
學(xué)期期間中斷學(xué)歷教育的或?qū)W習(xí)結(jié)束未取得畢業(yè)證書的、學(xué)校不予畢業(yè)的,經(jīng)辦公室核查后其費(fèi)用由財務(wù)通知核算中心從其本人工資中予以扣還。
經(jīng)組織推薦參加學(xué)歷教育其學(xué)習(xí)費(fèi)用全額報銷,未經(jīng)組織批準(zhǔn)同意參加各種學(xué)習(xí)的其學(xué)習(xí)費(fèi)用由本人自理。
四、借款和財物購置管理
1、借款管理:因工作需要,向財務(wù)借款的,須填制借款單(一式三聯(lián)),由主席審批,借款一般在當(dāng)月結(jié)清,特殊情況特殊處理。
2、固定資產(chǎn)購置:購置固定資產(chǎn)(單價在800元以上)須列入當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃,未列入年初預(yù)算的固定資產(chǎn)如確屬急需,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),屬于專控商品,同時報市控辦審批,屬政府統(tǒng)一采購的物資報政府統(tǒng)一采購辦理。
3低值易耗品購置、領(lǐng)用:物品購置時,要編制預(yù)算,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一采購。一般辦公用品由辦公室人員按需購置,各處室特殊物品由辦公室與相應(yīng)處室人員共同購置。
健全辦公用品領(lǐng)用制度。辦公用品管理人員應(yīng)建立相應(yīng)臺帳,對購回低值易耗品的數(shù)量、金額、品名逐項(xiàng)進(jìn)行登記;領(lǐng)取時由領(lǐng)取人在領(lǐng)用登記簿上登記所領(lǐng)用的物品的名稱、數(shù)量及領(lǐng)取日期并簽名。
4、一切需報銷的原始憑據(jù)必須手續(xù)齊全,品名、數(shù)量、單價、金額相符,500元以上零星物品需附清單。發(fā)票須有經(jīng)辦人、證明人簽名,報主席審批后予以報銷。
五、固定資產(chǎn)管理制度
本單位的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的一部分。單位所有人員有責(zé)任、有義務(wù)關(guān)心愛護(hù)和合理使用好固定資產(chǎn),確保國有資產(chǎn)的安全、完整。任何人不得以任何理由故意損壞固定資產(chǎn)和將固定資產(chǎn)占為已有。
1、辦公室為單位固定資產(chǎn)管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理,建立固定資產(chǎn)總帳和明細(xì)帳。
2、各處室為固定資產(chǎn)使用部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)合理使用,對本部門常用的設(shè)備器具應(yīng)指定專人具體負(fù)責(zé)保管。
3、對本單位增加的固定資產(chǎn),由財會人員配合會計(jì)核算中心及時入帳;同時辦公室負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)人員要做好固定資產(chǎn)的實(shí)物登記工作。
4、每年年底,辦公室會同有關(guān)處室對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),核對,做到帳帳、帳實(shí)相符。盤盈盤虧固定資產(chǎn)以及報廢報損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因,報主要領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,報市財政局審批,批準(zhǔn)后將批件送核算中心作會計(jì)帳務(wù)處理。
5、對固定資產(chǎn)的修理,各處室應(yīng)事先向辦公室提出修理意見,由辦公室統(tǒng)一辦理。
6、固定資產(chǎn)移交,因工作人員輪崗或調(diào)離本單位工作,應(yīng)辦妥其所保管的固定資產(chǎn)移交手續(xù)。
六、加強(qiáng)現(xiàn)金、支票、票據(jù)管理制度
1、建立現(xiàn)金日記帳,庫存現(xiàn)金要控制限額,公私款項(xiàng)嚴(yán)格分開,嚴(yán)禁私借和挪用公款,保管現(xiàn)金要提高警惕,庫存現(xiàn)金每月清點(diǎn),發(fā)現(xiàn)差錯,及時查清。
2、各種費(fèi)用的收取,一般通過銀行轉(zhuǎn)帳,用現(xiàn)金收取要認(rèn)真辨別以防假鈔。
3、現(xiàn)金發(fā)放和收取必須由財務(wù)人員負(fù)責(zé),一切發(fā)票由財務(wù)人員保管,不得轉(zhuǎn)借他人。
4、各種支票加強(qiáng)保管,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出借銀行帳戶和支票。
5、財務(wù)人員加強(qiáng)對財務(wù)知識學(xué)習(xí),準(zhǔn)確使用會計(jì)科目,正確處理會計(jì)事項(xiàng),嚴(yán)格審核各項(xiàng)開支,做到會計(jì)工作制度化、規(guī)范化,帳、證、表三統(tǒng)一。
6、對每年形成財務(wù)檔案,要整理立卷,裝訂成冊,及時歸檔。
七、財務(wù)監(jiān)督
1、財務(wù)人員要按照國家的有關(guān)法律、法規(guī)及餐廳財務(wù)管理制度,對經(jīng)費(fèi)收支情況的真實(shí)性、合法性和正確性進(jìn)行審查和監(jiān)督。
2、進(jìn)行年度財務(wù)決算后,由辦公室財務(wù)人員負(fù)責(zé)編制年終決算報表,向主席匯報年度收支執(zhí)行情況。
3、根據(jù)有關(guān)部門要求,辦公室財務(wù)要積極配合財政、審計(jì)等有關(guān)部門對單位進(jìn)行財務(wù)審計(jì)和檢查。
【第13篇】黨校財務(wù)管理制度
黨校財務(wù)管理制度
除執(zhí)行國家制定的財務(wù)法規(guī)和萊蕪市黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位《財務(wù)管理制度》外,還應(yīng)做到:
1、全校的所有財務(wù)收支統(tǒng)一納入會計(jì)室與總務(wù)處共同管理(其他處室和個人都不準(zhǔn)留存公用現(xiàn)金)。
2、每年初財務(wù)室應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)定額基礎(chǔ)數(shù)字編制全年預(yù)算,報分管校長和主要負(fù)責(zé)人審批后報市財政局。經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后作為全年收支的依據(jù)。
3、各種專項(xiàng)支出、亦應(yīng)編制,經(jīng)批準(zhǔn)后辦理專項(xiàng)支出。
4、學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算外收支,年初應(yīng)編制收支計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。
5、預(yù)算外的各項(xiàng)支出原始憑證必須由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后,會計(jì)人員方能辦理結(jié)算和付額,一切開支必須由分管校長和主要負(fù)責(zé)人審批簽字,購買物品必須有驗(yàn)收人簽字,500元以上的開支,必須經(jīng)過主要負(fù)責(zé)人審簽。大額開支,必須經(jīng)過集體研究,所有憑證必須有分管校長或主要負(fù)責(zé)人簽字方可記帳。
6、購買物品,提前一周拿出購買計(jì)劃,報請分管領(lǐng)導(dǎo)審批,對外簽定的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等必須經(jīng)有關(guān)人員研究,并經(jīng)校長或被委托人簽字后方能生效,一般不辦理予付現(xiàn)金,必須予付時要經(jīng)分管校長批準(zhǔn)。
7、勤儉辦學(xué)的收益,應(yīng)如數(shù)交財務(wù),和其他預(yù)算外收入一樣,做為補(bǔ)充教育經(jīng)費(fèi)和教職工福利基金的資金來源。
8、財務(wù)人員必須做到大公無私,嚴(yán)格按財務(wù)規(guī)定辦事,做到?？顚Ｓ?不以任何理由挪用公款,有權(quán)杜絕一切不合理開支。
9、財務(wù)人員必須堅(jiān)持艱苦奮斗,勤儉節(jié)約的方針,加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,以身作則,奉公守法,與一切貪污、盜竊的違法行為作斗爭。
10、財務(wù)人員必須做到日清月結(jié),帳目準(zhǔn)確,每月向校長、分管副校長、總務(wù)處處長匯報財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和資金流動情況。
【第14篇】機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度（一）
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財務(wù)管理和會計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財務(wù)會計(jì)制度的要求。第二章會計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理
第二條會計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計(jì)核算、審核原始憑證、登記會計(jì)帳簿、編制會計(jì)報表、財務(wù)監(jiān)督、
會計(jì)檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預(yù)算管理
廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵行節(jié)約的方針。計(jì)財處要對各處（室、局）申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時，必須與計(jì)財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計(jì)財處的要求辦理。
第三章資金管理
第四條收入管理
收入是機(jī)關(guān)為開展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。
（一）財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。
（二）預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。
（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。
（一）經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財處按當(dāng)年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開小型會議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。
3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計(jì)財處報銷記賬-處室記賬。
4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
（二）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作，?？顚Ｓ茫荒芘沧魉?。
1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。
2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意-計(jì)財處審核-分管財務(wù)的副廳長審批。
3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計(jì)財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。
4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時，由計(jì)財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計(jì)財處執(zhí)行。
5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計(jì)財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會管理使用。
（三）各種會議的召開（參加）及經(jīng)費(fèi)支出
召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)
2、嚴(yán)格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴(yán)格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。
3、會議經(jīng)費(fèi)的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會議經(jīng)費(fèi)的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。
（四）職工出差交通、住宿費(fèi)用報銷
（1）交通費(fèi)用報銷。廳機(jī)關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。
（2）機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館。
（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度），認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個人負(fù)擔(dān)。
（六）為及時掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報表一份。
第六條往來款項(xiàng)的管理
往來款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來款項(xiàng)應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費(fèi)、材料采購等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實(shí)際支出。
第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
（一）現(xiàn)金管理
1、機(jī)關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。
（二）銀行存款管理
1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財處、工會、各學(xué)會、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。
2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計(jì)科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第三章公款借支與報銷
第八條公款借支
各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。
（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
（二）借款人須填寫“借款單”，財務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。
（三）見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。
（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。
（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。
（六）領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。
（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財處不予報銷。
第九條費(fèi)用報銷
（一）計(jì)劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計(jì)財處報銷。
（二）計(jì)劃外的費(fèi)用開支從嚴(yán)控制，一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計(jì)劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。
（三）屬行政事務(wù)中需開支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。
公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。
（四）費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。
（五）凡購買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。
（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度（二）
為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。
一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開展。
二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項(xiàng)時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項(xiàng)資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。
五、報銷出差費(fèi)用，須同時粘貼會議通知（上級行政會議）等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)（不含出租車費(fèi)）、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn)：副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。
六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費(fèi)用，均由個人自理。
七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì)；會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。(www.)辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實(shí)行政府集中采購。
十、報銷的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素：
（一）必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章；收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
（二）必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。
（三）必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實(shí)，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。
（四）原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。
（五）對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費(fèi)、車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費(fèi)時須附有構(gòu)成會議費(fèi)的明細(xì)清單和到會人員名單；報銷車輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷；凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項(xiàng)，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
機(jī)關(guān)財務(wù)管理制度（三）
為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1、按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財務(wù)收支活動都應(yīng)納入財會部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。
2、認(rèn)真組織會計(jì)核算，辦理會計(jì)業(yè)務(wù)；及時清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會計(jì)報表。
3、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強(qiáng)支票管理，出納、會計(jì)各司其職，互相制約。
5、財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。
6、會計(jì)人員應(yīng)做好會計(jì)檔案管理工作，每年要及時將各類會計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。
7、機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。
二、財務(wù)開支審批制度
為節(jié)約開支，減少浪費(fèi)，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支必須經(jīng)主管財務(wù)主任審批后方可報銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。
（一）報批制度
1、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，報委主管財務(wù)主任批準(zhǔn)，發(fā)票回來由財務(wù)按計(jì)劃審核后，經(jīng)委主管財務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會研究后批準(zhǔn)。
2、購買物品、訂閱報刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票（稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的）報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
3、千元以上的各項(xiàng)開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
（二）審批權(quán)限
1、職工因公外出開會、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報銷。機(jī)關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財務(wù)的主任批準(zhǔn)。
2、符合探親條件的職工，其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報銷。
3、購買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報黨刊雜志、專業(yè)書籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃，然后履行正常報批手續(xù)予以報銷。
4、機(jī)動車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報銷時必須按正常報批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對報損、報廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書面申請，按審批權(quán)限報批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
2、購進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購簽字交接，做到帳物相符?？剖翌I(lǐng)用時，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對帳。
四、福利制度
醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、財產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤點(diǎn)制度，對清查結(jié)果進(jìn)行匯總，并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財產(chǎn)物資在儲備、使用過程中安全無損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤點(diǎn)工作，并對財產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細(xì)記錄。
3、財產(chǎn)物資的清查核對要由辦公室牽頭，會同機(jī)關(guān)財務(wù)人員共同對有關(guān)科室財產(chǎn)認(rèn)真組織盤點(diǎn)，并做好盤點(diǎn)后的對帳工作。
【第15篇】x縣建設(shè)局財務(wù)管理制度
不同行業(yè)的財務(wù)管理制度也是不同的,縣建設(shè)局財務(wù)管理制度是怎樣的下面一一為大家詳細(xì)介紹。
一、總則
為了加強(qiáng)會計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。
二、適用范圍
本制度適用于縣建設(shè)局機(jī)關(guān)。局屬企、事業(yè)單位可參照執(zhí)行。
三、財務(wù)管理制度
(一)預(yù)算管理
堅(jiān)持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”原則,科學(xué)合理編制單位預(yù)算。
(二)收入管理
嚴(yán)格規(guī)范收費(fèi)行為,嚴(yán)格執(zhí)行物價部門核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)決制止各種未經(jīng)批準(zhǔn)的收費(fèi)行為。各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行縣政府關(guān)于“收支兩條線”管理的規(guī)定,使用財政部門統(tǒng)一印制的《收費(fèi)票據(jù)》及《收款收據(jù)》,嚴(yán)禁白條收費(fèi),不得坐收坐支。
(三)支出管理
單位所有支出按年初預(yù)算支出計(jì)劃執(zhí)行。
1、公用經(jīng)費(fèi)
公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)等)按照財務(wù)預(yù)算,實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時,由主辦人提出申請,經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。郵電費(fèi)、水電費(fèi)支出要本著節(jié)約的原則,并制定相關(guān)管理制度,單位職工水電費(fèi)應(yīng)由個人承擔(dān);單位職工參加函授、脫產(chǎn)進(jìn)修和短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的費(fèi)用支出一律由個人負(fù)擔(dān),業(yè)務(wù)培訓(xùn)按有關(guān)制度執(zhí)行。
2、旅差費(fèi)
經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切支出。旅差費(fèi)支出根據(jù)現(xiàn)行價格因素和實(shí)際情況,市內(nèi)住宿標(biāo)準(zhǔn)每人每天不得超過40元;市外出差每人每天(費(fèi)用包干)不得超過100元,并不得報銷餐飲費(fèi);在途交通補(bǔ)助市內(nèi)每人每天3元,市外每人每天8元,具體按有關(guān)文件執(zhí)行。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制,其規(guī)定為:全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)事業(yè)單位不得超過單位總收入的1%。
單位來人來客必須經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待,其招待標(biāo)準(zhǔn)為20元/人,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的進(jìn)餐條據(jù),財務(wù)股不予報銷。
根據(jù)單位情況,實(shí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額包干制,超額部分財務(wù)股不予報銷。其標(biāo)準(zhǔn)為:黨委成員各3000元,辦公室1000元,財務(wù)審計(jì)股1000元,人事教育股1000元,建設(shè)股1000元,綜合股1000元,公用事業(yè)股1000元,勘測設(shè)計(jì)股1000元。
4、辦公費(fèi)
單位購買辦公用品,經(jīng)分管機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買,并由專人驗(yàn)收、入帳、保管。各股室根據(jù)需要領(lǐng)取辦公用品,必須辦理領(lǐng)取手續(xù),履行簽字手續(xù)。
5、小車費(fèi)用
單位小車費(fèi)用根據(jù)年初預(yù)算,實(shí)行總量控制。
根據(jù)單位情況,可實(shí)行小車費(fèi)用包干制,即每輛小車費(fèi)用開支控制在18,000元以內(nèi)(含保險費(fèi)),局黨委成員每人不得超過5000元。
6、醫(yī)藥費(fèi)
離休人員按有關(guān)規(guī)定在醫(yī)保據(jù)實(shí)報銷,其他在職及退休人員均執(zhí)行社會醫(yī)療保險制度,單位不再報銷門診及住院醫(yī)療費(fèi)。
7、各種補(bǔ)貼
(1)獨(dú)生子女費(fèi)每年計(jì)96元,由父母所在單位各承擔(dān)一半(按有關(guān)規(guī)定發(fā)至14周歲)。
(2)國家法定節(jié)假日,單位發(fā)放福利費(fèi)不得超過100元。
(3)機(jī)關(guān)干部、職工及其家屬因病住院,由辦公室統(tǒng)一安排一次性慰問,其慰問費(fèi)用限定在200元以內(nèi)開支。
(4)機(jī)關(guān)干部職工的直系親屬亡故,由辦公室統(tǒng)一安排吊唁,經(jīng)費(fèi)開支限定在200元以內(nèi)。
(5)電話費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)貼按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、固定資產(chǎn)管理
單位固定資產(chǎn)指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計(jì)帳簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占,嚴(yán)禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清帳后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
五、財務(wù)監(jiān)督管理
財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。單位財務(wù)對外要接受財政、物價、審計(jì)部門監(jiān)督,對內(nèi)接受單位領(lǐng)導(dǎo)及群眾監(jiān)督。年度終了,單位財務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行公開。
財務(wù)審計(jì)股負(fù)責(zé)本制度的解釋。
xx年四月二十八日
【第16篇】某區(qū)物業(yè)辦財務(wù)管理制度
z區(qū)物業(yè)辦財務(wù)管理制度
一、財務(wù)管理必須遵守相關(guān)財務(wù)法規(guī),堅(jiān)持勤儉辦事、量入為出的原則;
二、經(jīng)費(fèi)開支實(shí)行一支筆審批制度,各項(xiàng)開支必須報辦主任審批同意后方可使用;
三、辦公室財務(wù)工作由專職報帳員負(fù)責(zé),統(tǒng)一到區(qū)結(jié)算中心辦理借款報銷事宜;
四、年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算、費(fèi)用報銷、工資補(bǔ)貼發(fā)放、申報所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅及辦理稅務(wù)登記證的年審等工作由專職報帳員負(fù)責(zé)完成;
五、對固定資產(chǎn)的購置,要根據(jù)年初的計(jì)劃,由各部門填寫《固定資產(chǎn)申購表》,報請主任批準(zhǔn),由綜合部統(tǒng)一辦理;
六、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,設(shè)立財政專戶,經(jīng)營性物業(yè)的收支均由財政專戶處理,實(shí)行專款專用;
七、經(jīng)營性物業(yè)租金、水電、管理等費(fèi)用的收支及財務(wù)收支報表由專職報帳員負(fù)責(zé)完成。
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