財(cái)務(wù)管理流程內(nèi)部控制辦法【16篇】

第1篇 財(cái)務(wù)管理流程內(nèi)部控制辦法

財(cái)務(wù)管理流程與內(nèi)部控制辦法

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、賬目處理的程序,確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全?，F(xiàn)將公司財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下:

一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個(gè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求:

1、實(shí)現(xiàn)錢(qián)賬分管,出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對(duì)賬單的調(diào)整.

2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。

4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。

6、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行,庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。

7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進(jìn)行登記。

8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(主管會(huì)計(jì))兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字,并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄,空白支票不得簽名蓋章。

9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付(辦理)。

10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。

11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責(zé)任。

12、出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金,核對(duì)賬目,主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。

二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

收入貨幣資金的途徑,一是通過(guò)銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過(guò)銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是保護(hù)貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),主要針對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷(xiāo)售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。

1、銷(xiāo)售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

主要采用填制“銷(xiāo)貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷(xiāo)售或顧客購(gòu)貨時(shí),由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)貨單,注明所銷(xiāo)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。顧客持銷(xiāo)貨單向財(cái)會(huì)部門(mén)交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷(xiāo)貨單向保管員提貨。

2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(xiāo)(銷(xiāo)售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過(guò)簽訂銷(xiāo)售合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求:

1)銷(xiāo)售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。

2)發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào),如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷(xiāo)。

3)要按規(guī)定價(jià)格銷(xiāo)售,未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。

4)收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核,有銷(xiāo)售合同的必須與合同核對(duì)。

5)銷(xiāo)售退回必須按一般銷(xiāo)售同樣處理。

6)開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。

7)應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:

根據(jù)銷(xiāo)售內(nèi)勤開(kāi)具的收據(jù)(產(chǎn)品銷(xiāo)貨單)收款―→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名―→會(huì)計(jì)審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會(huì)計(jì)簽收制證----→按科目入賬---→銷(xiāo)售核算(貨款)。

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會(huì)計(jì)。

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由記賬會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù),可以沒(méi)有交款人簽字。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)盡可能通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:

⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí),必須由出納員開(kāi)具事先印有連續(xù)編號(hào)的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復(fù)寫(xiě)方式,一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號(hào)是否連續(xù),如有短缺,應(yīng)及時(shí)查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì)計(jì)部門(mén)檢查后歸檔保管。

“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開(kāi)具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時(shí)收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開(kāi)票和收款工作分離,可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作,即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類(lèi)賬戶(hù),并加強(qiáng)二者之間的核對(duì)工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

當(dāng)通過(guò)銀行支出貨幣資金時(shí),要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。因此,對(duì)這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān),出納員開(kāi)具支票時(shí),財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),而不能讓其獨(dú)自辦理;對(duì)已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨時(shí)與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類(lèi)業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購(gòu)物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:

(一)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)采購(gòu)材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應(yīng)的原始憑證,如支付購(gòu)貨款須取得銷(xiāo)貨單位的發(fā)票,支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門(mén),由財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)后,交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制“入庫(kù)單”,嚴(yán)格驗(yàn)收制度

采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)回的各種材料物品,都應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)照銷(xiāo)貨單位的發(fā)貨票和購(gòu)貨定單等,對(duì)每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn),在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫(xiě)“入庫(kù)單”(或收料單)。“入庫(kù)單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證,由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制,并取得采購(gòu)人員的簽字后,一張登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬,一張退給采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,有利于考核采購(gòu)人員的工作質(zhì)量,劃清采購(gòu)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性、安全性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是:

(1)采購(gòu)付款

采購(gòu)人員憑原輔料入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)(含倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫(xiě)付款申請(qǐng)單-----→經(jīng)部門(mén)主管審核簽字-----→送記賬會(huì)計(jì)審核憑證-----→報(bào)主管會(huì)計(jì)審核------→總經(jīng)理批準(zhǔn)----→出納會(huì)計(jì)付款----→客戶(hù)收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。

強(qiáng)化審查制度,嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證

記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)、支付貨款之前,應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門(mén)送來(lái)的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫(kù)單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對(duì)。不僅審查每一憑證的購(gòu)貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時(shí)間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證,由出納員結(jié)算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制,使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來(lái)。

(2)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人持費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)請(qǐng)部門(mén)主管審核確認(rèn)----→交記賬會(huì)計(jì)審核憑證---→查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報(bào)銷(xiāo)人送總經(jīng)理審批----→批準(zhǔn)后交主管會(huì)計(jì)審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì)計(jì)復(fù)核;

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財(cái)務(wù)部門(mén)在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會(huì)計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì)計(jì)部門(mén),以便登記總賬。這樣,出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會(huì)計(jì)部門(mén)已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關(guān)系。

(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,主要應(yīng)采取下列措施:

⑴合理劃分行政部門(mén)(人力資源管理人員)、財(cái)會(huì)部門(mén)的職責(zé),使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(mén)(人力資源管理人員)負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn),生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會(huì)計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。

其具體的業(yè)務(wù)流程是:

(2)一般員工工資核算發(fā)放

根據(jù)人力資源部門(mén)出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表---→記賬會(huì)計(jì)做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開(kāi)具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開(kāi)具現(xiàn)金支票―→出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單―→連同工資表送公司開(kāi)戶(hù)行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(3)業(yè)務(wù)員績(jī)效工資兌現(xiàn)

根據(jù)銷(xiāo)售內(nèi)勤送來(lái)的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表---→營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管審核---→與記賬會(huì)計(jì)的產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核----→由出納員填制付款審批單----→報(bào)總經(jīng)理審批----→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字、主管會(huì)計(jì)開(kāi)具支票―→出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單―→交記賬會(huì)計(jì)送公司開(kāi)戶(hù)行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(4) 建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求:

工資表上的人名須經(jīng)行政部門(mén)(人力資源人員)審查,臨時(shí)工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名,冒領(lǐng)工資;調(diào)動(dòng)工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門(mén)(人力資源人員)的正式批準(zhǔn)文件,以防多計(jì)工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠長(zhǎng)簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表,以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時(shí)從工資表中除去,以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資,等等。

(5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金等,而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣,不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資,還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯(cuò)則在所難免。為此,必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求:重復(fù)計(jì)算每一張工資表,至少計(jì)算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過(guò)行政部門(mén)(人力資源人員)、財(cái)會(huì)部門(mén)多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

(三)借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí),需要支付現(xiàn)金。該類(lèi)業(yè)務(wù)相對(duì)較簡(jiǎn)單,對(duì)其實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)符合三個(gè)方面的要求:

⑴ 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí),首先應(yīng)填制“借款單”,并由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn),出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;

⑵ 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后,根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ),注銷(xiāo)明細(xì)賬上的有關(guān)記錄;

第2篇 科技大學(xué)綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理體辦法

西安科技大學(xué)綜合財(cái)務(wù)預(yù)算管理體辦法

（2004年5月修訂）

高等院校財(cái)務(wù)預(yù)算是高校根據(jù)其事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是高校財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。根據(jù)財(cái)政部頒布的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《陜西省教育事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理暫行辦法》，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本辦法。

第一章總則

第一條

高等院校財(cái)務(wù)預(yù)算是高校根據(jù)其事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是高校財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。根據(jù)財(cái)政部頒布的《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》及《陜西省教育事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知要求，特制定本辦法。

第二條

我校綜合財(cái)務(wù)預(yù)算分兩級(jí)編制，即二級(jí)單位綜合財(cái)務(wù)預(yù)算和校級(jí)綜合財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三條

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，在編制綜合財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，必須做到收支平衡、略有節(jié)余，嚴(yán)禁編制赤字預(yù)算，堅(jiān)持超支不補(bǔ)，節(jié)余留用的預(yù)算管理原則。

第二章編制預(yù)算

第四條

各單位在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，須如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況，注重開(kāi)源節(jié)流，精打細(xì)算，注重效益，并遵循以下幾條原則：

(一)政策性原則：各單位編制的財(cái)務(wù)預(yù)算要正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)規(guī)定及學(xué)校的有關(guān)規(guī)章制度。

(二)可靠性原則：收入預(yù)算要留有預(yù)備費(fèi)，對(duì)沒(méi)有把握的收入原則上不列為收入預(yù)算，支出預(yù)算要考慮物價(jià)調(diào)整和不可預(yù)見(jiàn)等因素，在預(yù)算中收支數(shù)字要做到真實(shí)、可靠，不得任意編造。

(三)合理性原則：必須合理安排各項(xiàng)資金，在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)在保證人員經(jīng)費(fèi)的前提下(包括學(xué)生生活補(bǔ)貼及獎(jiǎng)學(xué)金和應(yīng)付課時(shí)費(fèi)等)，統(tǒng)籌兼顧，區(qū)別輕重緩急，科學(xué)合理安排其他費(fèi)用。

(四)完整性原則：在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，必須真實(shí)反映全收全支項(xiàng)目和金額，不許隱瞞或預(yù)算之外另留收支項(xiàng)目。

(五)統(tǒng)一性原則：校級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)算必須按照上級(jí)部門(mén)統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、計(jì)算口徑和計(jì)算依據(jù)，填列有關(guān)收支數(shù)字。各二級(jí)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算必須按照校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格和有關(guān)規(guī)定填列有關(guān)收支數(shù)字。

第五條

教學(xué)、科研預(yù)算的編制

(一)以各院系為單位分別編制各自年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

(二)按核定編制崗位人員數(shù)和在籍學(xué)生核撥人員費(fèi)用，核定課時(shí)數(shù)撥付課時(shí)費(fèi)，各單位進(jìn)行人、財(cái)、物的成本核算(按實(shí)際支出壓縮5%編制)。

(三)各單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制支出，為調(diào)動(dòng)職工積極性，可以在報(bào)批情況下將崗貼、獎(jiǎng)金等費(fèi)用進(jìn)行改革，集中管理。

(四)對(duì)于各教學(xué)單位有下列情況的，學(xué)校給予補(bǔ)貼。即：對(duì)在職博士、扶貧支教人員、公派出國(guó)人員、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、重點(diǎn)學(xué)科、艱苦專(zhuān)業(yè)、特殊實(shí)習(xí)、實(shí)驗(yàn)和運(yùn)動(dòng)會(huì)費(fèi)用等。

(五)結(jié)余分配

1.各教學(xué)單位事業(yè)費(fèi)用年終結(jié)余部分按30%提留，用于超課時(shí)支出、校內(nèi)津貼差額支出以及招待費(fèi)支出等；70%留各系發(fā)展基金(其中25%彌補(bǔ)各系事業(yè)經(jīng)費(fèi))，用于實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、教學(xué)支出等。

2.教學(xué)、科研創(chuàng)收收入首先用于彌補(bǔ)事業(yè)費(fèi)，結(jié)余可按70%提留作為福獎(jiǎng)基金；30%作為發(fā)展基金。

第六條

后勤保障預(yù)算的編制：由總務(wù)處代表學(xué)校根據(jù)上年實(shí)際情況，保證教學(xué)科研及師生生活條件，編制項(xiàng)目預(yù)算，其中：水、電、暖、氣按承包目標(biāo)管理，其它專(zhuān)項(xiàng)按項(xiàng)目進(jìn)行管理。

第七條

管理職能部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算由校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一編制。

(一)嚴(yán)格按核定的編制、定崗人數(shù)核撥人員費(fèi)用和事業(yè)費(fèi)。

(二)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等項(xiàng)的支出。

第八條

基本建設(shè)預(yù)算按照學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及財(cái)力實(shí)際由校黨政確定發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，編制年度預(yù)算。

第九條

校內(nèi)各有關(guān)創(chuàng)收單位(包括校辦產(chǎn)業(yè))，應(yīng)按學(xué)校有關(guān)規(guī)定或按照任務(wù)合同管理，完成核定上交任務(wù)。

第十條

各二級(jí)單位年度預(yù)算的編制和確定，實(shí)行“兩上兩下”的辦法進(jìn)行，即各單位將初步編制的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)校財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核同意返回到各單位進(jìn)行修改，各單位將修改后的預(yù)算再上報(bào)，由校行政會(huì)議審定。

第十一條

綜合財(cái)務(wù)預(yù)算須經(jīng)學(xué)校審定并報(bào)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)。

第十二條

各二級(jí)單位的下年度預(yù)算應(yīng)在每年十二月十日上報(bào)審核，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算在下年元月開(kāi)始執(zhí)行。

第十三條

各二級(jí)單位的預(yù)算須注明用款進(jìn)度及用款時(shí)限，否則財(cái)務(wù)處有權(quán)拒付。

第三章執(zhí)行預(yù)算

第十四條

各單位嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，本著勤儉節(jié)約、自力更生的原則，積極籌措資金，提高資金使用效益，確保單位財(cái)務(wù)預(yù)算收支平衡。

第十五條

經(jīng)審定的財(cái)務(wù)預(yù)算是單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，是單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)性文件，具有很強(qiáng)的約束力。任何個(gè)人都是預(yù)算的執(zhí)行者，均無(wú)權(quán)調(diào)整和變更已經(jīng)審定的預(yù)算。確因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，按規(guī)定程序報(bào)批。

第十六條

各業(yè)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各業(yè)務(wù)口負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任。在預(yù)算內(nèi)有權(quán)根據(jù)工作對(duì)已有項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，但不得突破預(yù)算。

第十七條

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，凡突破預(yù)算或超進(jìn)度用款須經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并經(jīng)主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)加簽，特殊情況按校黨政議事規(guī)則處理。

第十八條

自行調(diào)整和變更預(yù)算項(xiàng)目，或改變資金用途和開(kāi)支范圍以及支出標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕執(zhí)行，不予辦理報(bào)銷(xiāo)和付款業(yè)務(wù)。

第四章調(diào)整預(yù)算

第十九條

符合下列條件之一時(shí)，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算：

(一)上級(jí)部門(mén)核定“教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)撥款”有較大幅度調(diào)整。

(二)學(xué)校招生計(jì)劃有大的調(diào)整，或各系之間招生人數(shù)做了比較大的調(diào)整。

(三)學(xué)生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有了大幅度調(diào)整。

(四)由于國(guó)家出臺(tái)了新的稅收和工資政策或增加了津貼、補(bǔ)助項(xiàng)目或調(diào)整了原發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

(五)發(fā)生了比較嚴(yán)重的不可抗拒的自然災(zāi)害。

第二十條

教學(xué)、科研單位編制的財(cái)務(wù)預(yù)算，每年九月份新生入校后進(jìn)行調(diào)整，除凈增學(xué)生和課時(shí)變化的可調(diào)整預(yù)算外，其它因素財(cái)務(wù)預(yù)算原則上不作調(diào)整。編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的經(jīng)營(yíng)性單位因資金周轉(zhuǎn)因素和市場(chǎng)因素造成的成本費(fèi)用自行消化，不能影響給學(xué)校的上繳數(shù)。

第二十一條

各單位財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整時(shí)應(yīng)本著量入為出，自求平衡的原則，沒(méi)有資金來(lái)源的支出項(xiàng)目不能在調(diào)整預(yù)算中編列，必須編制的支出項(xiàng)目各單位應(yīng)積極組織收入，或節(jié)約其他開(kāi)支尋求資金來(lái)源。

第二十二條

調(diào)整預(yù)算的程序：調(diào)整預(yù)算的單位以書(shū)面形式提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，并附調(diào)整預(yù)算建議表，報(bào)財(cái)務(wù)處轉(zhuǎn)呈主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審定。

第二十三條

調(diào)整預(yù)算一經(jīng)審定批準(zhǔn)后，即可開(kāi)始執(zhí)行。審定未通過(guò)，財(cái)務(wù)部門(mén)仍按原預(yù)算方案執(zhí)行。申請(qǐng)調(diào)整的支出項(xiàng)目，在審定未通過(guò)前，各單位一律不得簽定購(gòu)銷(xiāo)合同或承諾業(yè)務(wù)，否則，財(cái)務(wù)部門(mén)不予付款，責(zé)任自負(fù)。

第五章附則

第二十四條

各二級(jí)單位應(yīng)該明確主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人及其應(yīng)負(fù)的責(zé)任。對(duì)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中玩忽職守，造成經(jīng)濟(jì)損失，或者弄虛作假，違紀(jì)違法的領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人，將給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至追究法律責(zé)任。

第二十五條

各二級(jí)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況今后將作為領(lǐng)導(dǎo)干部年終考評(píng)內(nèi)容之一。各單位預(yù)算執(zhí)行情況由學(xué)校組織有關(guān)人員進(jìn)行抽查和評(píng)價(jià)，對(duì)執(zhí)行情況比較差的單位負(fù)責(zé)人將給予批評(píng)或作相應(yīng)處罰，對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重流失，保證不了正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)責(zé)任人給予嚴(yán)肅處理。

第二十六條

本辦法由校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條

凡與本辦法相抵觸的條款以本辦法為準(zhǔn)。

第二十八條

本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第3篇 關(guān)于機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。下面是小編整理的關(guān)于機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,僅提供大家參考。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】

第一條 認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保證鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的安全,并確保合理使用。

第二條 鄉(xiāng)機(jī)關(guān)所有財(cái)產(chǎn),指定專(zhuān)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理,并由管理人員統(tǒng)一登記、造冊(cè)存檔。

第三條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持計(jì)劃、預(yù)算、審批使用程序。

鄉(xiāng)機(jī)關(guān)一切費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度和國(guó)家相關(guān)規(guī)定。

第四條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度。

鄉(xiāng)上一切費(fèi)用支出、款項(xiàng)劃撥必須先由經(jīng)辦人簽字并注明事由及用途,經(jīng)財(cái)務(wù)審核,報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付。

第五條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的程序是:

(一)所有報(bào)帳要有稅務(wù)部門(mén)正式發(fā)票,日常用品購(gòu)置要附清單。

(二)購(gòu)置固定資產(chǎn)要辦理政府采購(gòu)手續(xù)。

(三)工程項(xiàng)目實(shí)行按進(jìn)度支付款項(xiàng)。

(四)超1000元資金,應(yīng)按要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳支付。

(五)經(jīng)費(fèi)支付方面:主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書(shū)記同意后支付。

項(xiàng)目支付方面:支付額度未超過(guò)2000元,主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;支付額度在2000元以上10000元以下,主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)黨委書(shū)記同意后支付;支付額度超過(guò)10000元,提交-班子會(huì)議研究同意后支付。

(六)因工作需要臨時(shí)借款的,必須到財(cái)務(wù)室填寫(xiě)借款憑證、注明用途及還款日期,經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后,財(cái)會(huì)人員支付;對(duì)于額度超過(guò)3000元的借款,財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批簽后經(jīng)黨委書(shū)記同意后支付。

(七)對(duì)于合理性支出,每周集中一次進(jìn)行審簽。

第六條 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的措施是:

(一)鄉(xiāng)政府日常辦公用品、接待用品由專(zhuān)人負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)置。

各工作隊(duì)需購(gòu)置物品時(shí),先填寫(xiě)物品采購(gòu)申請(qǐng)單,經(jīng)工作隊(duì)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽后由專(zhuān)人集中采購(gòu)。

(二)對(duì)于各工作隊(duì)無(wú)法制作的版面、橫幅、獎(jiǎng)牌等需外出制作的物品,由經(jīng)辦人填寫(xiě)審批單,工作隊(duì)長(zhǎng)簽字,報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,到指定地點(diǎn)打印,并由專(zhuān)人簽字。

結(jié)帳時(shí)財(cái)務(wù)室憑憑證及清單進(jìn)行核算。

不按上述程序辦理的不予報(bào)銷(xiāo)。

(三)外出參加會(huì)議、培訓(xùn)、出差等事宜,須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后參加。

鄉(xiāng)上按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)來(lái)回車(chē)票,給予出差補(bǔ)助。

出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按照(縣委辦發(fā){2022}117號(hào))文件{省外:40、50、60元(西、中、東),外市州:30元;市內(nèi)及縣區(qū):15元}執(zhí)行,凡未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、文件未規(guī)定報(bào)銷(xiāo)事宜、超標(biāo)的部分費(fèi)用自理。

由上級(jí)組織或單位委派的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)單位予以報(bào)銷(xiāo),其他屬于個(gè)人行為的,單位不予報(bào)銷(xiāo)。

(四)各工作隊(duì)因業(yè)務(wù)需要發(fā)放給農(nóng)戶(hù)的財(cái)物,應(yīng)造冊(cè)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,一律通過(guò)“一折統(tǒng)”進(jìn)行發(fā)放,嚴(yán)禁直接發(fā)放現(xiàn)金。

(五)固定資產(chǎn)(金額超過(guò)500元、使用年限1年以上)的購(gòu)置,須經(jīng)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議集體商定、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批、報(bào)縣政府采購(gòu)辦辦理采購(gòu)手續(xù)后方可購(gòu)買(mǎi)。

購(gòu)買(mǎi)時(shí),需兩人以上參加,對(duì)不經(jīng)審批私自購(gòu)置、不辦采購(gòu)手續(xù)、不簽訂采購(gòu)合同、票據(jù)不規(guī)范、無(wú)清單、單價(jià)、數(shù)量不詳、用途不清的不予報(bào)銷(xiāo)。

第七條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)做到帳目清楚,手續(xù)完備,現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無(wú)誤;堅(jiān)持日清月結(jié),每月財(cái)務(wù)報(bào)表必須于次月向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)和賬務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)提供,并自覺(jué)接受監(jiān)督。

第八條 任何單位和個(gè)人查閱帳目須經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可查閱。

第九條 公共財(cái)產(chǎn)實(shí)行集中存放、統(tǒng)一調(diào)配、領(lǐng)用簽字的管理辦法,各工作隊(duì)領(lǐng)取辦公用品及其它物品時(shí),由保管員按需發(fā)放。

第十條 所有人員要愛(ài)護(hù)公共財(cái)產(chǎn),未經(jīng)管理人員同意,財(cái)產(chǎn)不得私自挪用或外借,若損壞、丟失、要照價(jià)賠償,調(diào)離、退休人員辦理好交接手續(xù)后,方可離開(kāi)。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】

為加強(qiáng)局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)審批,節(jié)約經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,提高資金使用效益,保證機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合實(shí)際,制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作制度

1. 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算,各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行,并接受監(jiān)督。

2.財(cái)務(wù)人員需做好部門(mén)預(yù)算、部門(mén)決算工作,及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),準(zhǔn)確的編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

完善內(nèi)部支出管理,做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、 核算、分析和考核工作。

3.財(cái)務(wù)人員根據(jù)規(guī)定的報(bào)賬程序,對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審核、確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性,然后予以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。

財(cái)務(wù)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),有權(quán)拒絕辦理。

二、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度

(一)報(bào)批制度

1.職工因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定執(zhí)行。

借支差旅費(fèi)的人員,必須由本人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單,注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù),核定借款金額,返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷(xiāo)。

2.購(gòu)買(mǎi)各種固定資產(chǎn)、辦公用品及訂閱報(bào)刊雜志、專(zhuān)業(yè)書(shū)籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門(mén)提出計(jì)劃,然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷(xiāo)。

3.機(jī)動(dòng)車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修,維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃,經(jīng)辦公室主任匯總,報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算,并附修理費(fèi)明細(xì)表。

(二)審批及結(jié)算制度

1.辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有真實(shí)合法的正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)或行政事業(yè)單位收據(jù),印章齊全,填制報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)單后由經(jīng)手人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

2.機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理,發(fā)票由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核。

數(shù)額500元以上的各項(xiàng)開(kāi)支,必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳或公務(wù)卡結(jié)算。

一萬(wàn)元以下開(kāi)支經(jīng)局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報(bào)銷(xiāo);一萬(wàn)元以上開(kāi)支由局主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字報(bào)銷(xiāo);開(kāi)支數(shù)額五萬(wàn)元以上,由局黨組會(huì)研究后批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

三、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算收支情況、“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。

每年年初公布當(dāng)年單位部門(mén)預(yù)算及上年部門(mén)決算,每半年公布一次經(jīng)費(fèi)收支和“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況。

機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】

為貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,努力做好增收節(jié)支工作,提高資金使用效率,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,保障我縣水利(水務(wù))事業(yè)健康發(fā)展。

結(jié)合我局實(shí)際,制定財(cái)務(wù)管理制度如下:

一、 資金管理職責(zé)劃分

局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理局機(jī)關(guān)、局屬未獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支,及時(shí)反映資金使用情況,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)登記入賬;參與擬定本單位年度收支計(jì)劃、基建計(jì)劃、投資決策;參與簽訂重要經(jīng)濟(jì)合同(協(xié)議),檢查分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況;管理監(jiān)督省市直撥各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)、工程費(fèi)等;對(duì)局系統(tǒng)內(nèi)其他單位財(cái)會(huì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

二、 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

根據(jù)財(cái)政管理體制改革的要求,局財(cái)務(wù)室要認(rèn)真做好部門(mén)預(yù)算的編制工作,各業(yè)務(wù)科室要積極予以配合。

部門(mén)預(yù)算一經(jīng)確定,即嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行,要樹(shù)立“先計(jì)劃、后支出”的預(yù)算概念,確保全年預(yù)算順利執(zhí)行。

對(duì)超預(yù)算的開(kāi)支,財(cái)務(wù)室有權(quán)拒付。

三、 有關(guān)收入規(guī)定

局機(jī)關(guān)科室在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和完成工作任務(wù)的同時(shí),在國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的范圍內(nèi),應(yīng)積極主動(dòng)地組織收入,以彌補(bǔ)單位公務(wù)經(jīng)費(fèi)缺口、改善工作條件,提高事業(yè)單位職工生活水

平和福利待遇。

(一)已列入水利部門(mén)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目目錄的收費(fèi)項(xiàng)目(水資源費(fèi)、河道采砂管理費(fèi)、河道工程修建維護(hù)費(fèi)、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、水利工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)),由局財(cái)務(wù)室依據(jù)政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和工作量或部門(mén)年初下達(dá)的指標(biāo),交有關(guān)科室、單位執(zhí)收,款項(xiàng)繳入財(cái)政部門(mén)。

財(cái)務(wù)室根據(jù)業(yè)務(wù)需要按月向財(cái)政上報(bào)用款計(jì)劃,申撥上述資金。

(二)固定資產(chǎn)變價(jià)收入、有償服務(wù)收入及其它收入,由財(cái)務(wù)室開(kāi)具收據(jù),所收款項(xiàng)繳入財(cái)政,作為單位的其他收入。

(三)水行政執(zhí)法的罰沒(méi)收入,局財(cái)務(wù)室依據(jù)水政科作出罰款決定的處罰決定書(shū)由水政科應(yīng)督促當(dāng)事人到指定的代理銀行繳款。

按有關(guān)規(guī)定實(shí)行當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的,執(zhí)法人員應(yīng)將當(dāng)場(chǎng)處罰罰款在三日內(nèi)繳付指定代理銀行,同時(shí)到財(cái)務(wù)室科核銷(xiāo)當(dāng)場(chǎng)處罰專(zhuān)用收據(jù)。

上述各項(xiàng)收入,由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理,結(jié)合預(yù)算內(nèi)財(cái)政撥款,統(tǒng)籌安排使用,報(bào)局長(zhǎng)審批。

四、 有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定

(一)辦公費(fèi)用

辦公費(fèi)用主要包括:辦公用品費(fèi)用、文印費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理維修費(fèi)等支出。

1、辦公用品費(fèi)用。

因工作需要購(gòu)置辦公物品或成批辦公用品及耗材,由辦公室統(tǒng)一辦理,擬定采購(gòu)計(jì)劃報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)由經(jīng)辦人、驗(yàn)收(證明)人簽字,辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、文印費(fèi)。

機(jī)關(guān)工作中的文印業(yè)務(wù)應(yīng)由承辦科室自行處理或交局文印室處理,不得到外面打印(復(fù)印)文字材料。

特殊情況需要到外面打印(復(fù)印)文字材料的,須報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由承辦科室辦理,辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

3、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)用。

局辦公室負(fù)責(zé)擬定局機(jī)關(guān)報(bào)刊雜志訂閱年度計(jì)劃,報(bào)局長(zhǎng)同意后方可按計(jì)劃辦理訂閱事宜。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由辦公室統(tǒng)一辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

4、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)用。

購(gòu)置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務(wù)工作、年鑒志書(shū)、文學(xué)作品等圖書(shū)資料,由局辦公室報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后統(tǒng)一購(gòu)置,專(zhuān)業(yè)書(shū)籍由相關(guān)科室根據(jù)工作需要,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)置。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由承辦科室辦理,辦公室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

5、辦公設(shè)備維護(hù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

辦公設(shè)備的日常維護(hù)與修理,由辦公室統(tǒng)一辦理。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由辦公室辦理并應(yīng)附相關(guān)清單或合同 (協(xié)議),財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

6、物業(yè)管理維修費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

物業(yè)管理中的日常零星維護(hù)和修繕由局辦公室視情安排。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由辦公室辦理并應(yīng)注明維修內(nèi)容(附清單或合同),財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(二)會(huì)務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、會(huì)務(wù)費(fèi)。

召開(kāi)會(huì)議由局黨委、局長(zhǎng)辦公會(huì)議或局長(zhǎng)確定,會(huì)

議費(fèi)用由辦公室編制預(yù)算,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

承辦科室應(yīng)于會(huì)后7日內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)室辦理結(jié)算。

報(bào)賬時(shí),必須附會(huì)議通知、參會(huì)人員報(bào)到冊(cè)及住宿、就餐清單,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由承辦科室辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、招待費(fèi)。

局機(jī)關(guān)對(duì)外接待用餐由辦公室統(tǒng)一安排。

上級(jí)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo),兄弟省、市水利系統(tǒng)負(fù)責(zé)人和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人來(lái)我局檢查指導(dǎo)工作或辦理公務(wù),需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)陪同,局辦公室具體承辦;本市水務(wù)系統(tǒng)和有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人需要用餐的,原則上由局領(lǐng)導(dǎo)出面接待,局辦公室具體承辦;縣區(qū)一般工作人員來(lái)我局辦理公務(wù),需要用餐的,由各業(yè)務(wù)科室或事業(yè)單位負(fù)責(zé)人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐,須從嚴(yán)控制,確需用餐的,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排用餐。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)濟(jì)科審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)審批。

(三)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

1、因公出差發(fā)生的差旅費(fèi)僅限于住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)、飛機(jī)票、訂票費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)、燃油費(fèi)等,其它費(fèi)用不在此列。

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)同意,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行 “一事一報(bào)”和 “月結(jié)月清”制度。

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按次填報(bào)。

兩人或兩人以上同批出差的,均須在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上簽字。

3、在本市城區(qū)范圍內(nèi)因公外出,特殊情況需乘車(chē)的,由辦公室

派車(chē)(或乘出租車(chē))。

乘出租車(chē)報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明乘車(chē)事由,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

在本市城區(qū)范圍以外出差,特殊情況需用車(chē),經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由辦公室派車(chē)或租車(chē),租車(chē)報(bào)銷(xiāo)時(shí)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算,乘車(chē)人簽名,并注明乘車(chē)事由及時(shí)間,附經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的用車(chē)申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

4、局機(jī)關(guān)工作人員在本城區(qū)范圍內(nèi)因公外出視同出勤,不享受出差補(bǔ)貼。

超出本城區(qū)范圍的出差,按市財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定享受出差補(bǔ)貼。

出差無(wú)單據(jù)報(bào)銷(xiāo),其出差補(bǔ)貼可于當(dāng)月一次性填單報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)須注明出差時(shí)間、事由,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(四) 汽車(chē)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1、汽車(chē)維修費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。

單次維修費(fèi)1000元以?xún)?nèi),由局辦公室安排,單次維修費(fèi)超過(guò)1000元的須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后方可安排。

依據(jù)規(guī)定汽車(chē)維修一律實(shí)行定點(diǎn)維修,由局辦公室與確定的維修廠家簽訂維修合同。

定點(diǎn)維修車(chē)輛的維修費(fèi)用,未超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的,據(jù)實(shí)核報(bào);超出經(jīng)費(fèi)指標(biāo)的維修項(xiàng)目,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)同意后,由局辦公室 、本車(chē)駕駛員共同與修理廠洽談維修價(jià)格。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)附維修清單,本車(chē)駕駛員 、辦公室主任簽字,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

2、車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

車(chē)輛保險(xiǎn),按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(五)固定資產(chǎn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1、固定資產(chǎn)包括一般設(shè)備單價(jià)在 500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)在 800元以上,耐用期在一年以上,并在使用過(guò)程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

捐贈(zèng)或調(diào)撥的財(cái)產(chǎn),符合上述所列的,都必須計(jì)價(jià)列入固定資產(chǎn)。

2、局辦公室負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃、訂貨、采購(gòu)、驗(yàn)收和登記以及日常使用的監(jiān)督與管理;局財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的報(bào)銷(xiāo) 、入帳,協(xié)助辦公室定期進(jìn)行帳、物的清查核對(duì)工作。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)置須報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),固定資產(chǎn)購(gòu)置后,實(shí)行實(shí)物驗(yàn)收和專(zhuān)人保管使用制度。

局辦公室應(yīng)安排人員對(duì)所驗(yàn)固定資產(chǎn)的數(shù)量、型號(hào)、質(zhì)量、附件等進(jìn)行檢查驗(yàn)收,完善登記備案手續(xù)。

經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字后,財(cái)務(wù)室審核,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

(六)其它。

1、考勤獎(jiǎng)。

事業(yè)單位職工考勤獎(jiǎng)按出勤天數(shù)發(fā)放,每天10元。

考勤獎(jiǎng)由辦公室提供出勤單,下月初公布上月出勤匯總單,由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。

2、通訊費(fèi)。

事業(yè)單位由承辦科室辦理,財(cái)務(wù)室審核后報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。

3、福利費(fèi)。

事業(yè)單位職工按有關(guān)規(guī)定和在崗時(shí)間發(fā)放。

退休人員與在職人員同等享受。

福利費(fèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一制表、審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。

4、其它費(fèi)用。

按照局制定的有關(guān)制度或經(jīng)局黨委會(huì)議研究確定,由相關(guān)科室或與財(cái)務(wù)室共同辦理,經(jīng)辦人員完善報(bào)銷(xiāo)手續(xù),財(cái)務(wù)

室審核后,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

五、有關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的規(guī)定

(一)局機(jī)關(guān)所有支出的申報(bào)一律由經(jīng)辦人員按支出內(nèi)容分類(lèi)填報(bào)報(bào)銷(xiāo)單,并由證明人(驗(yàn)證人或分管領(lǐng)導(dǎo))在匯總報(bào)銷(xiāo)單上的相應(yīng)位置簽名; 多張小額同類(lèi)原始發(fā)票可匯總填入。

報(bào)銷(xiāo)單中“核定”及“人民幣(大寫(xiě))”金額由經(jīng)辦人員填寫(xiě)或負(fù)責(zé)辦理;“單據(jù)張數(shù)”按實(shí)有原始發(fā)票張數(shù)填寫(xiě),原始發(fā)票上反映其附件單據(jù)數(shù);“金額”應(yīng)與原始發(fā)票匯總金額相一致,不一致時(shí)應(yīng)注明。

報(bào)銷(xiāo)單的原始發(fā)票及其附件,經(jīng)辦人均應(yīng)簽名;百元以上原始發(fā)票局領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)簽名。

(二)財(cái)務(wù)審核。

按照有關(guān)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定,對(duì)所申報(bào)的原始發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單的內(nèi)容進(jìn)行審核,最終確定其報(bào)銷(xiāo)金額。

審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人(或指定的審核人員)提出支出意見(jiàn)后,報(bào)局長(zhǎng)(或其授權(quán)人)在己審核的報(bào)銷(xiāo)單(或原始發(fā)票)上進(jìn)行審批。

(三)屬核算中心集中支付的報(bào)銷(xiāo)單,在完成審批程序后,職工報(bào)銷(xiāo)由報(bào)賬員通過(guò)公務(wù)卡支付,經(jīng)核算中心審核通過(guò)后,最后辦理統(tǒng)一結(jié)算;外單位(或個(gè)人)報(bào)銷(xiāo)由報(bào)帳員辦理支付手續(xù),經(jīng)核算中心審核通過(guò)后,由核算中心辦理結(jié)算;

不屬核算中心集中支付的報(bào)銷(xiāo)單,在完成審批程序后,由有關(guān)財(cái)務(wù)人員制作記帳憑證并經(jīng)出納審核無(wú)誤后,辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

未盡事宜,按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及局有關(guān)規(guī)定辦理。

六、有關(guān)借款事宜的相關(guān)規(guī)定

(一)嚴(yán)格控制借款。

職工借款僅限于因公長(zhǎng)途出差、采購(gòu)、維修等公務(wù)事項(xiàng)。

(二)職工因公借款應(yīng)堅(jiān)持“一事一借”、“前清后借”原則 ,并辦理借款手續(xù)。

由借款人填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”,注明借款日期、借款人、借款事由、借款金額,其中1000元以上的借款,報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可辦理借款。

(三)因公發(fā)生的預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單,財(cái)務(wù)室并報(bào)局長(zhǎng)審批后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,財(cái)務(wù)室不得付款。

(四)職工因公借款的借據(jù),財(cái)務(wù)室必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單(附匯款回單),作為原始憑證。

(五)因公借款應(yīng)按照“一事一結(jié)”原則 ,在規(guī)定的期限內(nèi)歸還所借款額或按規(guī)定的審批程序到財(cái)務(wù)室辦理還款手續(xù);還款時(shí)限為當(dāng)年內(nèi)。

(六)財(cái)務(wù)室要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督,每年年底進(jìn)行一次清理,對(duì)超過(guò)規(guī)定期限未能報(bào)銷(xiāo)而又未歸還的借款,財(cái)務(wù)室應(yīng)及時(shí)督促辦結(jié),并嚴(yán)格堅(jiān)持“前款不清,后款不借”的原則 。

七、財(cái)務(wù)檔案的管理

1、財(cái)務(wù)檔案是本局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄,各種報(bào)表、憑證、賬簿、

有關(guān)資料,年度內(nèi)由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)整理、裝訂,隔年度移交局檔案室統(tǒng)一保管,按財(cái)政部規(guī)定的保管期限做好檔案的整編、歸檔和銷(xiāo)毀工作。

2、檔案保存必須年度、月份連續(xù),不能短缺。

財(cái)務(wù)檔案非經(jīng)辦人員不得擅自查閱和復(fù)印等。

八、會(huì)計(jì)人員的管理及分工

第4篇 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定辦法

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定【1】

一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序

正常報(bào)銷(xiāo)程序包括“5環(huán)節(jié)”:經(jīng)辦人員粘貼票據(jù)、填制報(bào)銷(xiāo)單→ 本部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性,簽字確認(rèn) → 財(cái)會(huì)部會(huì)計(jì)稽核:報(bào)銷(xiāo)單填制的規(guī)范性、票據(jù)的合法性和有效性,簽字確認(rèn) → 總經(jīng)理或授權(quán)審批人審批費(fèi)用是否予以報(bào)銷(xiāo),簽字確認(rèn)→財(cái)會(huì)部出納核對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額后報(bào)銷(xiāo)。

如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義,則票據(jù)退回經(jīng)辦人,經(jīng)辦人做修改后重新開(kāi)始審批程序。

“5環(huán)節(jié)”流程圖如下:

1.經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單

2.相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)費(fèi)用真實(shí)性、合理性

3.財(cái)務(wù)稽核規(guī)范性、合法性、有效性

5.出納核對(duì)金額準(zhǔn)確性,予以報(bào)銷(xiāo)

4.總經(jīng)理或運(yùn)營(yíng)負(fù)責(zé)人審批是否報(bào)銷(xiāo)

二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求

1、費(fèi)用發(fā)生真實(shí)性:指費(fèi)用支出真實(shí)、必須,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的金額和實(shí)際支出金額一致。

2、費(fèi)用票據(jù)合法性:指取得的費(fèi)用票據(jù)是由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票或由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)(票面上套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的紅色監(jiān)制章)。

3、費(fèi)用票據(jù)有效性:基本要素包括,票據(jù)上要求加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章或者財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;手寫(xiě)發(fā)票沒(méi)有涂改,大小寫(xiě)金額一致;發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)完整,準(zhǔn)確;公司名稱(chēng)要填全稱(chēng)。

三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單要求

1、統(tǒng)一格式:費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單主要涉及三種:通用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單和住宿費(fèi)計(jì)算表,各審批單和備案表參見(jiàn)附件。

2、原則上一事一報(bào)、一人一報(bào):不同性質(zhì)的費(fèi)用分開(kāi)填報(bào),不同時(shí)段的費(fèi)用分開(kāi)填報(bào),差旅費(fèi)用按個(gè)人分開(kāi)填報(bào)。

“通用費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”中“費(fèi)用項(xiàng)目”一欄按報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容區(qū)分填寫(xiě),具體分業(yè)務(wù)費(fèi)、城市交通費(fèi)、小汽車(chē)費(fèi)、辦公費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)、其他費(fèi)用等。

3、及時(shí)填報(bào):原則上費(fèi)用一月一報(bào),經(jīng)辦人收到票據(jù)后90天內(nèi)不填報(bào)且無(wú)合理理由的視為自愿放棄,財(cái)會(huì)部有權(quán)不再受理報(bào)銷(xiāo)。

4、費(fèi)用相關(guān)信息要素完整:包括“6要素”(who、what、when、where、why、how many即相關(guān)人員、何種費(fèi)用、發(fā)生時(shí)間、發(fā)生地點(diǎn)、支出原因、票據(jù)數(shù)量)應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填制中予以明確。

5、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)相關(guān)資料齊全:費(fèi)用審批單、備案表、費(fèi)用明細(xì)單、出差計(jì)劃書(shū)、情況說(shuō)明書(shū)等資料要作為報(bào)銷(xiāo)票據(jù)附件同時(shí)上報(bào)。

6、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)范:用黑色碳素筆填寫(xiě),禁用鉛筆、藍(lán)色圓珠筆;金額計(jì)算準(zhǔn)確,大小寫(xiě)相符,字跡清晰工整,報(bào)銷(xiāo)單不得隨意涂改。

7、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)粘貼要求:

(1)票據(jù)粘貼在報(bào)銷(xiāo)底單左上角;

(2)長(zhǎng)方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼;

(3)票據(jù)分類(lèi)別、按時(shí)間順序粘貼;

(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書(shū)針;

(5)報(bào)銷(xiāo)單上沿和左沿保持整齊,票據(jù)不外露在報(bào)銷(xiāo)單外,大張票據(jù)要折疊,一張一疊;

(6)一份報(bào)銷(xiāo)單對(duì)應(yīng)票據(jù)過(guò)多時(shí),先區(qū)分類(lèi)別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;

(7)票據(jù)金額、票據(jù)說(shuō)明保留在粘貼區(qū)域之外。

五、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的具體要求及審批權(quán)限

(一)業(yè)務(wù)費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式,業(yè)務(wù)事由填寫(xiě)詳實(shí),包含客戶(hù)單位、客戶(hù)人數(shù)、主客姓名和職務(wù)、接待事由、接待時(shí)間、我方陪同人員人數(shù)等,特殊事由不便在報(bào)銷(xiāo)單上列明的,要求單獨(dú)附上書(shū)面說(shuō)明作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)備案。

同一事由的業(yè)務(wù)費(fèi)用應(yīng)匯總審批,尤其是接待同批客人,應(yīng)事先明確主要接待人員,事后匯總統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)(及備案)。

單筆超過(guò)2000元(含)的業(yè)務(wù)費(fèi),經(jīng)辦人需事先向公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)申請(qǐng)并填寫(xiě)備案表,審批結(jié)束,備案表由財(cái)會(huì)部主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。

審批權(quán)限:單筆金額在1000元(含)以?xún)?nèi)的由授權(quán)審批人審批,單筆金額在1000元―2000元(含)以?xún)?nèi)及部門(mén)總監(jiān)業(yè)務(wù)費(fèi)由總經(jīng)理審批,單筆金額在2000元―100000元(含)以?xún)?nèi)的以及總經(jīng)理經(jīng)辦的業(yè)務(wù)費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批,單筆金額在100000元―150000元(含)以?xún)?nèi)的經(jīng)愛(ài)普公司審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,單筆金額在150000元以上的經(jīng)上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。

愛(ài)普公司下屬各子公司業(yè)務(wù)費(fèi)審批權(quán)限均按上述執(zhí)行,單筆超過(guò)2000元(含)的業(yè)務(wù)費(fèi),經(jīng)辦人需事先向愛(ài)普公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)申請(qǐng)并填寫(xiě)備案表,審批結(jié)束,備案表由子公司財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)保管。

由財(cái)會(huì)部編制業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支明細(xì)月報(bào),交公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)存查。

(表格見(jiàn)附件)。

(二)差旅費(fèi)

1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”格式。

差旅費(fèi)票據(jù)分類(lèi)別,按時(shí)間順序粘貼。

報(bào)銷(xiāo)單上必須詳細(xì)注明每天的行程,地名具體到縣一級(jí)。

長(zhǎng)時(shí)間連續(xù)出差,票據(jù)量大的,要求每?jī)扇斓钠睋?jù)就整理成一份報(bào)銷(xiāo)單,票據(jù)數(shù)控制在25份以?xún)?nèi),便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。

2、員工出差實(shí)行“出差前報(bào)出差計(jì)劃,出差后交出差報(bào)告”的管理辦法,差旅費(fèi)按人考核,各人分開(kāi)填報(bào)。

出差人員在出差前向運(yùn)營(yíng)中心上報(bào)出差計(jì)劃,書(shū)面形式或電子形式皆可,運(yùn)營(yíng)中心審核確認(rèn)并在公司內(nèi)網(wǎng)公布。

《出差計(jì)劃書(shū)》(見(jiàn)附件)中要明確出差目的、出差時(shí)間、出差地區(qū)、交通工具、預(yù)計(jì)費(fèi)用等內(nèi)容,報(bào)銷(xiāo)時(shí)粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容包括車(chē)船票、飛機(jī)票、自備車(chē)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、住宿費(fèi)、出差期間市內(nèi)交通費(fèi)、購(gòu)票代理費(fèi)、私車(chē)公用產(chǎn)生的費(fèi)用。

(1)車(chē)船票(飛機(jī)票)報(bào)銷(xiāo):

乘坐交通工具基本規(guī)定:

火車(chē)(一般)

火車(chē)(動(dòng)車(chē)或高鐵)

飛 機(jī)

中層以上人員

按實(shí)報(bào)銷(xiāo)

二等座

經(jīng)濟(jì)倉(cāng)

其他人員

硬席

二等座

經(jīng)濟(jì)倉(cāng)

其他人員出差乘坐飛機(jī),須事先征得部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,由部門(mén)負(fù)責(zé)人在出差計(jì)劃書(shū)或者差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn);

駐外人員(除滿(mǎn)洲里辦事處)往來(lái)駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機(jī);

特殊情況上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)審批人同意后另行處理;

出差期間市內(nèi)交通費(fèi)填寫(xiě)參照“城市交通費(fèi)”要求執(zhí)行。

(2)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo):

出差住宿標(biāo)準(zhǔn)由辦公室另行規(guī)定。

原則上參照住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填報(bào)《住宿費(fèi)計(jì)算表》,超支和節(jié)省部分分別實(shí)行30%的個(gè)人承擔(dān)和獎(jiǎng)勵(lì)。

隨同領(lǐng)導(dǎo)一起出差住宿,可參照隨同領(lǐng)導(dǎo)的住宿標(biāo)準(zhǔn),但不再計(jì)算個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)。

因特殊情況(如會(huì)議方安排好住宿)導(dǎo)致住宿費(fèi)超標(biāo),個(gè)人承擔(dān)確有難處的,經(jīng)辦人作書(shū)面情況說(shuō)明、提出減免申請(qǐng),經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意后,可按實(shí)全額報(bào)銷(xiāo)。

出差住宿同一房間,要求發(fā)票按人數(shù)分?jǐn)傞_(kāi)具,各人房費(fèi)分開(kāi)填報(bào),住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按單個(gè)房間除以人數(shù)均攤。

愛(ài)普公司員工到公司設(shè)有辦事處、子公司等分支機(jī)構(gòu)出差,如當(dāng)?shù)赜屑w宿舍,并有能力安排住宿,應(yīng)首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。

特別是出差時(shí)間較長(zhǎng)的情況,原則上在出差前與分支機(jī)構(gòu)駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節(jié)省住宿費(fèi)用開(kāi)支。

同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會(huì)議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無(wú)法安排,則由公司辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一安排賓館住宿。

(3)私車(chē)公用:

原則上盡量避免,若確因工作需要,產(chǎn)生費(fèi)用按差旅費(fèi)填報(bào)審批后予以報(bào)銷(xiāo)。

報(bào)銷(xiāo)人負(fù)責(zé)填寫(xiě)《私車(chē)公用備案表》(見(jiàn)附件),作為報(bào)銷(xiāo)附件粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后。

(4)出差補(bǔ)貼:

出差補(bǔ)貼與個(gè)人考勤掛鉤,由辦公室審核確認(rèn),單獨(dú)發(fā)放。

連續(xù)乘車(chē)超時(shí)補(bǔ)貼:連續(xù)乘車(chē)每超過(guò)12小時(shí)給予一定補(bǔ)貼,由辦公室審核確認(rèn),隨差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷(xiāo)。

審批權(quán)限:一般人員差旅費(fèi)由授權(quán)審批人審批,部門(mén)總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費(fèi)由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理差旅費(fèi)由董事長(zhǎng)審批,董事長(zhǎng)差旅費(fèi)應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批。

(三)城市交通費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。

包括日常市內(nèi)出租車(chē)費(fèi)、市內(nèi)地鐵公交費(fèi)、公交月票等。

每張出租車(chē)票詳細(xì)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間、經(jīng)辦事由,按時(shí)間順序粘貼。

特殊情況,如出租車(chē)包車(chē)、連號(hào)的票據(jù)、在工作時(shí)間之外的出租車(chē)票據(jù)等,經(jīng)辦人必須給予書(shū)面情況說(shuō)明;單張出租車(chē)票金額在25元以上的,要寫(xiě)明詳細(xì)理由;一般情況下往返機(jī)場(chǎng)允許乘坐出租車(chē)的時(shí)間為早上7點(diǎn)以前、晚上9點(diǎn)以后,其他時(shí)間盡量乘坐機(jī)場(chǎng)大巴及機(jī)場(chǎng)地鐵專(zhuān)線(xiàn)。

出差及日常市內(nèi)辦公,應(yīng)盡量結(jié)合公交、地鐵出行,降低出租車(chē)費(fèi)。

審批權(quán)限:一般人員城市交通費(fèi)由授權(quán)審批人審批,部門(mén)總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費(fèi)由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理及董事長(zhǎng)城市交通費(fèi)由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)互相審批。

(四)小汽車(chē)費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式,費(fèi)用項(xiàng)目中注明車(chē)牌號(hào)。

報(bào)銷(xiāo)范圍為因公務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的車(chē)輛費(fèi)用,包括修理費(fèi)、汽油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、清洗美容費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、年審費(fèi)等項(xiàng)目。

使用公車(chē)時(shí)發(fā)生的各種違章罰款不予報(bào)銷(xiāo)。

私車(chē)公用產(chǎn)生費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)參照差旅費(fèi)中相關(guān)要求執(zhí)行。

小汽車(chē)日常使用須登記《隨車(chē)日志》,實(shí)際使用者將用車(chē)信息及時(shí)填入日志,財(cái)務(wù)和辦公室對(duì)其不定期進(jìn)行抽查。

小汽車(chē)費(fèi)按車(chē)輛歸集,每車(chē)分開(kāi)填報(bào);費(fèi)用票據(jù)分項(xiàng)目?jī)?nèi)容粘貼,報(bào)銷(xiāo)單上注明每一項(xiàng)目的合計(jì)金額。

駐外機(jī)構(gòu)小汽車(chē)費(fèi)原則上一月一報(bào),由車(chē)輛使用人員制作《小汽車(chē)費(fèi)用清單》(見(jiàn)附件),計(jì)算行使里程、每月平均油耗。

該清單做為報(bào)銷(xiāo)附件,粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后。

小汽車(chē)費(fèi)用由辦公室專(zhuān)人審核登記,《小汽車(chē)費(fèi)用清單》由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。

集團(tuán)公司每年對(duì)公司的小汽車(chē)費(fèi)用進(jìn)行一次匯總分析、檢查。

審批權(quán)限:小汽車(chē)修理費(fèi)單次超過(guò)2000元的應(yīng)采取事先預(yù)算審批,預(yù)算費(fèi)用在2000元-1萬(wàn)元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費(fèi)用在1萬(wàn)元以上的由公司董事長(zhǎng)審批。

不超過(guò)2000元、實(shí)際費(fèi)用金額未超過(guò)預(yù)算的小汽車(chē)修理費(fèi)用以及其他小汽車(chē)費(fèi)用由授權(quán)審批人審批。

(五)辦公費(fèi)用:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“______費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。

包括購(gòu)買(mǎi)金額較小的辦公用品、辦公耗材、復(fù)印費(fèi)等。

辦公用品的管理實(shí)行“統(tǒng)一購(gòu)置、領(lǐng)用登記”的辦法,原則上本部統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行購(gòu)置,各駐外機(jī)構(gòu)由當(dāng)?shù)貎?nèi)勤人員統(tǒng)一購(gòu)置,日常購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用在臺(tái)帳上簽字登記。

駐外機(jī)構(gòu)辦公費(fèi)用臺(tái)帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財(cái)務(wù)部審核。

日常辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo),要求提供購(gòu)置商品清單,如收據(jù)和小票。

如果開(kāi)票方要收回商品清單的,經(jīng)辦人提供復(fù)印件。

審批權(quán)限:辦公費(fèi)由授權(quán)審批人審批。

(六)房租費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ ______費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。

房租費(fèi)包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開(kāi)填報(bào),在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中注明類(lèi)別和費(fèi)用所屬時(shí)期。

網(wǎng)點(diǎn)租房需事先與辦公室、總經(jīng)理室匯報(bào)并取得同意。

租房(包括續(xù)租)必須與對(duì)方簽訂合同,辦公室對(duì)房租合同審核把關(guān)。

租房合同原件做為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)附件,粘貼在報(bào)銷(xiāo)單后,網(wǎng)點(diǎn)留合同復(fù)印件備查。

審批權(quán)限:已簽訂租房合同房租費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由辦公室主任審批。

(七)水電費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。

包括辦公場(chǎng)所及員工宿舍自來(lái)水費(fèi)、電費(fèi)。

區(qū)分辦公室和員工宿舍,兩者分開(kāi)填報(bào),報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中注明類(lèi)別和費(fèi)用所屬時(shí)間。

審批權(quán)限:水電費(fèi)由由辦公室主任審批。

(八)郵電費(fèi)用:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“______費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。

包括各類(lèi)信件郵寄費(fèi)、商品以外的鐵路托運(yùn)費(fèi)、固定電話(huà)費(fèi)、寬帶上網(wǎng)費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)等。

信件郵寄費(fèi)要求提供郵寄清單,注明時(shí)間、郵寄對(duì)象和郵寄內(nèi)容。

固定電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中注明費(fèi)用所屬時(shí)期;如果費(fèi)用是預(yù)繳性質(zhì),統(tǒng)一按實(shí)際發(fā)票金額報(bào)銷(xiāo),差額由個(gè)人負(fù)責(zé)處理。

移動(dòng)通訊費(fèi)按照《浙農(nóng)愛(ài)普公司移動(dòng)通訊費(fèi)用管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,集團(tuán)公司每年對(duì)移動(dòng)話(huà)費(fèi)進(jìn)行一次匯總、分析、檢查。

審批權(quán)限:郵電費(fèi)中除移動(dòng)通訊費(fèi)外的費(fèi)用由授權(quán)審批人審批;班子成員移動(dòng)通訊費(fèi)超過(guò)定額報(bào)銷(xiāo)的由集團(tuán)總經(jīng)理審批,其余人員移動(dòng)通訊費(fèi)超過(guò)定額報(bào)銷(xiāo)的由總經(jīng)理審批。

(九)辦公設(shè)備:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“_____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)辦公室專(zhuān)門(mén)人員參與審核。

包括價(jià)值較高的機(jī)電設(shè)備、電腦、數(shù)碼裝備、辦公家具等。

辦公設(shè)備的購(gòu)置實(shí)行 “先申請(qǐng)后購(gòu)置”的管理辦法。

經(jīng)辦人填寫(xiě)《設(shè)備購(gòu)置審批表》(見(jiàn)附件),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后,報(bào)辦公室、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)審批。

駐外機(jī)構(gòu)傳真本部審批。

簽字同意的申請(qǐng)表作為報(bào)銷(xiāo)附件,粘貼在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后。

審批權(quán)限:高價(jià)值辦公設(shè)備未超申請(qǐng)額度的由授權(quán)審批人審批,超過(guò)申請(qǐng)額度的由總經(jīng)理審批。

(十)業(yè)務(wù)推廣會(huì)相關(guān)費(fèi)用:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。

業(yè)務(wù)推廣會(huì)涉及費(fèi)用包括餐飲、住宿、會(huì)議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費(fèi)等,要求報(bào)銷(xiāo)單按不同費(fèi)用項(xiàng)目分開(kāi)粘貼,并填制一份《業(yè)務(wù)推廣費(fèi)費(fèi)用清單》(見(jiàn)附件)作為報(bào)銷(xiāo)附件。

業(yè)務(wù)推廣會(huì) 實(shí)行“先申請(qǐng)后執(zhí)行,結(jié)束后評(píng)估總結(jié)”的管理辦法。

會(huì)議前由經(jīng)辦人填寫(xiě)《愛(ài)普公司推廣宣傳申請(qǐng)單》(見(jiàn)附件),推廣費(fèi)用預(yù)算上報(bào)運(yùn)營(yíng)部、總經(jīng)理室進(jìn)行審批。

會(huì)議結(jié)束后,經(jīng)辦人填寫(xiě)《愛(ài)普公司推廣宣傳總結(jié)單》(見(jiàn)附件),總結(jié)單作為附件,粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后上報(bào)審批。

審批權(quán)限:業(yè)務(wù)推廣會(huì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)區(qū)分預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外進(jìn)行報(bào)批,未超申請(qǐng)額度的由授權(quán)審批人審批,超過(guò)申請(qǐng)額度的由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

(十一)會(huì)議費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。

專(zhuān)項(xiàng)會(huì)議要事先報(bào)預(yù)算進(jìn)行審批。

審批權(quán)限:預(yù)算費(fèi)用在1萬(wàn)元(含)以?xún)?nèi)的由授權(quán)審批人審批,預(yù)算費(fèi)用在1萬(wàn)元-5萬(wàn)元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預(yù)算費(fèi)用在5萬(wàn)元―15萬(wàn)元(含)的由公司董事長(zhǎng)審批,預(yù)算費(fèi)用在15萬(wàn)元―20萬(wàn)元(含)的按愛(ài)普公司審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,預(yù)算費(fèi)用在20萬(wàn)元以上的按上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。

(十二)廣告費(fèi):報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ _____費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。

審批權(quán)限:屬于代理廣告性質(zhì)的,即廣告費(fèi)是由生產(chǎn)廠家提供的,則廣告費(fèi)支出時(shí)由經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)授權(quán)審批人、財(cái)會(huì)部審核后,費(fèi)用金額10萬(wàn)元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費(fèi)用金額超過(guò)10萬(wàn)元的由公司董事長(zhǎng)審批。

對(duì)需公司自行列支的廣告宣傳費(fèi),費(fèi)用金額5萬(wàn)元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費(fèi)用金額在5-10萬(wàn)元(含)的由公司董事長(zhǎng)審批。

費(fèi)用金額在10-20萬(wàn)元(含)的,需報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,20萬(wàn)元以上的按上述審批程序后上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。

(十三)保險(xiǎn)費(fèi):

1、 固定資產(chǎn)、商品等財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、理賠,原則上由集團(tuán)公司一個(gè)頭對(duì)保險(xiǎn)公司商談,公司承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)用。

如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長(zhǎng)期享有,需要自行商談的,需報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部同意后執(zhí)行。

2、 其他種類(lèi)保險(xiǎn)費(fèi)用,由經(jīng)辦部門(mén)上報(bào)公司總經(jīng)理審批,單筆金額超過(guò)10萬(wàn)元的應(yīng)上報(bào)公司董事長(zhǎng)審批。

(十四)工資薪酬及福利費(fèi):原則上一年一定,由辦公室提出意見(jiàn),報(bào)集團(tuán)人力資源部前置審核。

月度發(fā)放時(shí)由財(cái)會(huì)部審核后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。

(十五)技術(shù)研發(fā)費(fèi):要事先報(bào)預(yù)算進(jìn)行審批。

預(yù)算金額在30萬(wàn)以?xún)?nèi)的由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批,預(yù)算金額在30萬(wàn)以上的報(bào)集團(tuán)公司審批。

(十六)壞賬損失核銷(xiāo):公司應(yīng)收賬款(含賒賬款)、預(yù)付賬款等往來(lái)款項(xiàng)損失核銷(xiāo)總額50萬(wàn)以?xún)?nèi)或單筆損失10萬(wàn)以?xún)?nèi)的由公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批,核銷(xiāo)總額50萬(wàn)-200萬(wàn)元或單筆損失10-50萬(wàn)的上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批,核銷(xiāo)總額超過(guò)200萬(wàn)元或單筆損失超過(guò)50萬(wàn)以上的上報(bào)集團(tuán)公司董事長(zhǎng)審批。

(十七)商品損耗、銷(xiāo)售商品商務(wù)處理、進(jìn)出口商品累計(jì)傭金、商品跌價(jià)損失:使用專(zhuān)門(mén)審批單據(jù)。

審批權(quán)限:金額在1萬(wàn)元(含)以下的由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出,經(jīng)業(yè)務(wù)主管經(jīng)理審批,上報(bào)運(yùn)營(yíng)部、財(cái)會(huì)部專(zhuān)人稽核,運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人審批;金額在1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元(含)以下的由運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)人審核提出處理意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理審批;5萬(wàn)元以上需報(bào)董事長(zhǎng)審批。

(十八)其他費(fèi)用:報(bào)銷(xiāo)單據(jù)使用“ ______費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”通用格式。

其他費(fèi)用如無(wú)特殊情況,按正常程序予以報(bào)銷(xiāo),一般為分部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核,部門(mén)總監(jiān)審核,財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理或授權(quán)人審批,必要時(shí)辦公室參與審核。

審批權(quán)限:金額10萬(wàn)元以下的由公司總經(jīng)理審批,超過(guò)10萬(wàn)元的由公司董事長(zhǎng)審批。

六、 其他費(fèi)用項(xiàng)目

1、駐外機(jī)構(gòu)的費(fèi)用,原則上一月一報(bào),當(dāng)月費(fèi)用在下個(gè)月初寄回公司。

各經(jīng)辦人在月底前將填制完成的費(fèi)用單交內(nèi)勤人員,內(nèi)勤人員負(fù)責(zé)整理和填制《備用金報(bào)銷(xiāo)匯總單》,每月3號(hào)前將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和匯總單郵寄財(cái)務(wù)部。

《備用金報(bào)銷(xiāo)匯總單》中辦公費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)四項(xiàng)費(fèi)用每月在匯總單上按部門(mén)統(tǒng)計(jì);差旅費(fèi)、城市交通費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)按人員匯總,其他費(fèi)用按項(xiàng)目匯總。

財(cái)務(wù)出納核對(duì)打款后將《備用金報(bào)銷(xiāo)匯總單》傳真回各機(jī)構(gòu),反饋報(bào)銷(xiāo)信息并負(fù)責(zé)保管該匯總單。

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)打備用金卡,卡號(hào)保持相對(duì)固定,如有特殊情況需要改打其他卡號(hào),由報(bào)銷(xiāo)人向財(cái)務(wù)部出納做書(shū)面說(shuō)明。

3、特殊情況不能取得發(fā)票,經(jīng)辦人要取得相關(guān)收據(jù)或付款證明,再依據(jù)金額大小,由經(jīng)辦人到地稅局辦理代開(kāi)具發(fā)票,或者用其他發(fā)票代替報(bào)銷(xiāo)。

用其他發(fā)票代替報(bào)銷(xiāo)的,需事前與財(cái)務(wù)部審核人員溝通,填寫(xiě)發(fā)票備案表,并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字審批。

4、為保證財(cái)務(wù)月底、月初工作有充足時(shí)間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費(fèi)用審核、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)。

5、愛(ài)普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛(ài)普公司派駐人員與愛(ài)普公司簽訂勞動(dòng)合同的,其發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用由愛(ài)普公司入帳核算,但由子公司自行承擔(dān)。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單每月定期郵寄回愛(ài)普公司財(cái)務(wù),各費(fèi)用的填制要求參照本文規(guī)定。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)財(cái)會(huì)部審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)。

以上人員費(fèi)用計(jì)入各自部門(mén),由子公司財(cái)務(wù)和本部財(cái)務(wù)每月進(jìn)行核對(duì),通過(guò)本部對(duì)子公司開(kāi)票加價(jià)的形式轉(zhuǎn)為子公司承擔(dān)。

子公司簽訂勞動(dòng)合同的人員,經(jīng)公司研究同意人員相關(guān)費(fèi)用由愛(ài)普公司承擔(dān)的,由辦公室于每年年初確定后將經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的書(shū)面通知遞交財(cái)會(huì)部備案。

此類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序?yàn)?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單郵寄前先由辦事處負(fù)責(zé)人審核簽字,再經(jīng)杭州本部財(cái)務(wù)審核、授權(quán)審批人或總經(jīng)理審批同意后確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)。

經(jīng)審批的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單由所屬子公司財(cái)務(wù)入帳核算,由子公司財(cái)務(wù)和本部財(cái)務(wù)每月進(jìn)行核對(duì),通過(guò)本部對(duì)子公司開(kāi)票減價(jià)的形式轉(zhuǎn)為愛(ài)普公司承擔(dān)。

6、河南惠多利農(nóng)資有限公司、山東惠多利農(nóng)資有限公司、山東愛(ài)欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛(ài)普科技農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由其財(cái)務(wù)主管參照本辦法制定相應(yīng)管理辦法。

本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行,公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的,按本辦法規(guī)定執(zhí)行。

費(fèi) 用 報(bào) 銷(xiāo) 管 理 制 度【2】

一、總則

1. 為保證公司財(cái)務(wù)支出、報(bào)銷(xiāo)工作的規(guī)范化、合法化和高效率,根據(jù)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。

2. 審批是對(duì)請(qǐng)示發(fā)表終極意見(jiàn)的行為。

審批簽字是通過(guò)簽字的方式同意執(zhí)行。

審批人有批準(zhǔn)和拒絕的權(quán)利,同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

費(fèi)用審批簽字是對(duì)各種費(fèi)用的合理性進(jìn)行逐級(jí)審核確認(rèn),以明確責(zé)任。

3.費(fèi)用簽字審批權(quán)限的總體原則是:公司發(fā)生的所有費(fèi)用由部門(mén)主管、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

嚴(yán)禁下屬代辦,本人審批現(xiàn)象。

(如各級(jí)簽批人因公出差不方便簽批,可指定代簽人在其出差期間執(zhí)行相關(guān)權(quán)限)

二、借款和報(bào)銷(xiāo)實(shí)施管理細(xì)則

(一)借款管理制度

1、借款的程序

借款人填寫(xiě)借款單 部門(mén)主管簽字 財(cái)務(wù)主管審核 總經(jīng)理審批 出納結(jié)算

(注:一般情況下,個(gè)人借款不得超過(guò)本人月工資額,個(gè)人原因借款另行規(guī)定)

2、借款的要求

1) 借款人必須用簽字筆認(rèn)真填寫(xiě)“借款單”諸項(xiàng)內(nèi)容,借款用途清楚明了,購(gòu)買(mǎi)物品借款注明單價(jià)、數(shù)量、金額,差旅費(fèi)注明前往地區(qū)、期限,并須提前兩個(gè)工作日交至財(cái)務(wù)部以準(zhǔn)備資金,如有附件必須連同借款單粘貼在一起交給財(cái)務(wù)部。

2) 除周轉(zhuǎn)金外,各項(xiàng)借款應(yīng)在7天之內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬(差旅費(fèi)以返回日期計(jì)算),前賬不清,后賬不借;如1個(gè)月內(nèi)尚未清賬,則會(huì)在受款人當(dāng)月工資中將借支款直接予以扣除。

(二)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程及管理制度

1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程及相關(guān)時(shí)間規(guī)定

1)公司非固定費(fèi)用需事先申請(qǐng),具體流程如下:

申請(qǐng)人填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單 → 部門(mén)主管審批→ 總經(jīng)理審批.

2)請(qǐng)款流程(公司固定支出、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)直接請(qǐng)款)

請(qǐng)款人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)請(qǐng)款表 → 部門(mén)主管審批 → 財(cái)務(wù)部主管審批 → 總經(jīng)理審批

* 固定支出主要包括:1)日常公用事業(yè)費(fèi);2)公司的維修費(fèi)用;3)已與公司簽訂了合同的供應(yīng)商/客戶(hù)的固定費(fèi)用。

3)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)選擇說(shuō)明:以公司銀行基本戶(hù)支付費(fèi)用的,填寫(xiě)“付款申請(qǐng)單”,其他方式支付費(fèi)用的,填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”或者“付款申請(qǐng)單”。

4)時(shí)間規(guī)定:(適用于個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),公司費(fèi)用單據(jù)可隨時(shí)遞交。

)

4-1)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)單時(shí)間:個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單不定期收單;

4-2)支付時(shí)間:財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,出納根據(jù)實(shí)際情況支付。

2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)要求

1)公司不設(shè)專(zhuān)職貼票和填制報(bào)銷(xiāo)單人員,由各部門(mén)員自行負(fù)責(zé)貼票、申報(bào)。

2)報(bào)銷(xiāo)時(shí)盡量使用稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票(有稅務(wù)局監(jiān)制章),發(fā)票類(lèi)別正確。

確實(shí)無(wú)法取得相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票的,應(yīng)首先向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況,再以其他收款收據(jù)替代。

3)發(fā)票或收款收據(jù)內(nèi)容填寫(xiě)齊全。

內(nèi)容包括:單位名稱(chēng)、日期、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、大寫(xiě)金額、小寫(xiě)金額、開(kāi)票人、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章(或發(fā)票專(zhuān)用章)等。

尤其收取定額發(fā)票時(shí),一定要有開(kāi)票日期。

4)發(fā)票不能提供明確內(nèi)容的需提供明細(xì)清單,如辦公用品、低值易耗品等。

5)發(fā)票不缺不破,沒(méi)有涂改痕跡,財(cái)務(wù)部拒收假的發(fā)票。

6)各人報(bào)銷(xiāo)各自費(fèi)用,不得代申請(qǐng)以免重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

7)發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單據(jù)都不允許涂改,特別是金額。

8)當(dāng)月費(fèi)用應(yīng)盡量在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),公司另有規(guī)定的除外。

3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)細(xì)則及管理制度

1)市內(nèi)交通費(fèi)(業(yè)務(wù)員出差報(bào)銷(xiāo)另行規(guī)定)

1-1)因公乘坐地鐵、公交,實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo);

1-2)員工報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)列明外出公干時(shí)間、地點(diǎn)、交通工具及費(fèi)用;特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)。

2)差旅費(fèi)

2-1) 審批原則:

2-1-1)公司員工出差實(shí)行部門(mén)主管審批制度,銷(xiāo)售部出差由總經(jīng)理審批,不經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差。

2-2) 報(bào)銷(xiāo)規(guī)定:

2-2-1)差旅費(fèi)是指員工出差發(fā)生的費(fèi)用,包括交通工具、出差補(bǔ)貼、賓館住宿費(fèi)等。

2-2-2) 公司員工出差一律乘坐火車(chē)或大巴,飛機(jī)票、高鐵票原則上不予報(bào)銷(xiāo)或按相同規(guī)定同程火車(chē)票金額報(bào)銷(xiāo),400公里或者3小時(shí)車(chē)程內(nèi)的火車(chē)執(zhí)行硬座標(biāo)準(zhǔn),超出400公里或者3小時(shí)車(chē)程的執(zhí)行硬臥標(biāo)準(zhǔn),有動(dòng)車(chē)到達(dá)的可選擇動(dòng)車(chē)二等座標(biāo)準(zhǔn)。

2-2-3) 對(duì)于出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)及住宿費(fèi),公司實(shí)行出差補(bǔ)貼費(fèi)用包干制度,交通補(bǔ)貼30元/天;餐費(fèi)補(bǔ)助30元/天。

住宿補(bǔ)貼最高100元/晚。

特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)。

2-2-4)此補(bǔ)助從到達(dá)目的地的當(dāng)天起算,在火車(chē)途中非當(dāng)日到達(dá)的按30元/日的就餐補(bǔ)助;同理,出差補(bǔ)助從返程當(dāng)日起截止,返程當(dāng)日時(shí)間在上午12點(diǎn)之前的無(wú)補(bǔ)貼,12點(diǎn)之后(按車(chē)票時(shí)間為準(zhǔn))返程且當(dāng)日到達(dá)目的地補(bǔ)貼30元,12點(diǎn)之后(按車(chē)票時(shí)間為準(zhǔn))返程且非當(dāng)日到達(dá)目的地補(bǔ)貼30元,火車(chē)途中按30元/天補(bǔ)助。

2-2-5)員工出差期間發(fā)生招待費(fèi)、禮品費(fèi)等,須另行向總經(jīng)理申請(qǐng)執(zhí)行,不得隨差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。

2-2-6)出差持出差當(dāng)?shù)貐^(qū)的車(chē)票、住宿費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)。

2-2-7)其他辦事人員外出辦事餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):25元/餐。

3)電話(huà)費(fèi)

3-1)銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)人員可申請(qǐng)每月電話(huà)費(fèi)津貼,須經(jīng)總經(jīng)辦簽批。

3-2)若因工作調(diào)整,批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)話(huà)費(fèi)的員工不再需要經(jīng)常因公聯(lián)絡(luò),則停止享受話(huà)費(fèi)津貼。

4)運(yùn)輸費(fèi)

4-1)對(duì)于日常零散送貨運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人填寫(xiě)《運(yùn)輸費(fèi)用明細(xì)表》列明表內(nèi)相關(guān)內(nèi)容。

經(jīng)部門(mén)主管批簽后填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

對(duì)于月結(jié)方式運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人復(fù)核確認(rèn),經(jīng)部門(mén)主管批簽后填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

4-2)簽訂的運(yùn)輸協(xié)議要報(bào)備財(cái)務(wù)部批核并要求運(yùn)輸單位(或個(gè)人)提供結(jié)算帳號(hào)(或個(gè)人儲(chǔ)蓄帳號(hào)),財(cái)務(wù)部將運(yùn)費(fèi)直接匯至該單位或個(gè)人。

5)快遞費(fèi)

我司與快遞公司實(shí)行月結(jié)制,員工須經(jīng)部門(mén)指定人員批核后方可將快遞件交銷(xiāo)售部。

銷(xiāo)售部每月把快遞單與寄件登記表核對(duì)無(wú)誤后申請(qǐng)費(fèi)用。

我司收到的到付郵件由收件人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》申請(qǐng)付款,填明付款理由。

6)交際應(yīng)酬費(fèi)

原則上除了得到總經(jīng)理同意,否則一律不能報(bào)銷(xiāo)該費(fèi)用。

事前應(yīng)先向部門(mén)主管或總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)。

總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)該費(fèi)用時(shí),須填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》列明時(shí)間、地點(diǎn)、人物、事由等內(nèi)容,否則不予報(bào)銷(xiāo)。

9)廣告費(fèi)

有關(guān)部門(mén)事前做好書(shū)面計(jì)劃,交予財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理審批。

10)五金/文具/電腦耗材等物料申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)流程

具體包括:五金維修配件/文具/辦公用品等耗材費(fèi)(預(yù)算范圍

第5篇 某人社局財(cái)務(wù)管理辦法

為規(guī)范財(cái)務(wù)管理,促進(jìn)人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展,本著“高效、節(jié)約、規(guī)范”的財(cái)務(wù)管理原則,結(jié)合我局實(shí)際,制定本財(cái)務(wù)管理辦法。

一、財(cái)務(wù)管理基本原則

1、集中管理原則。局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理體制不變。單獨(dú)建賬的統(tǒng)管單位的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)(包括財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、其他收入)由局規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科分單位預(yù)算和收支核算,實(shí)行統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)沒(méi)有統(tǒng)管的縣級(jí)事業(yè)單位的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi),根據(jù)工作實(shí)績(jī)實(shí)行統(tǒng)一管理,與工作實(shí)績(jī)掛鉤,獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

2、計(jì)劃管理原則。堅(jiān)持“收支兩條線(xiàn)”、“量入為出、收支平衡”和“先計(jì)劃、后開(kāi)支”原則,樹(shù)立過(guò)緊日子的思想,增收節(jié)支,保工資發(fā)放,保正常辦公和必要開(kāi)支,保重點(diǎn)項(xiàng)目支出。

二、財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1、收費(fèi)管理。收費(fèi)由規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科配備專(zhuān)人領(lǐng)取收費(fèi)發(fā)票,按照物價(jià)和財(cái)政部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)集中收費(fèi),收費(fèi)票據(jù)明確注明收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)金額。票據(jù)使用完畢,收費(fèi)人員及時(shí)核銷(xiāo)票據(jù),嚴(yán)禁坐支。

2、支出審批程序。各單位、機(jī)關(guān)科室各項(xiàng)支出費(fèi)用由所在單位、科室負(fù)責(zé)人向局領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面申請(qǐng)同意后方可列支。規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定審核每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性,并簽署意見(jiàn)報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,較大數(shù)額的報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批,大額支出費(fèi)用經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后審批核銷(xiāo)。

3、現(xiàn)金管理。凡在同城結(jié)算同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目,超過(guò)1000元的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付,不得以現(xiàn)金支付。異地結(jié)算數(shù)額較大的必須以轉(zhuǎn)賬形式支付。

4、固定資產(chǎn)管理。規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科建立資產(chǎn)臺(tái)賬,統(tǒng)一登記、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。凡購(gòu)置新辦公設(shè)備的,規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科適時(shí)登記;報(bào)廢舊辦公設(shè)備的,規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)接收處理?？剖邑?fù)責(zé)人是科室固定資產(chǎn)的第一負(fù)責(zé)人,固定資產(chǎn)丟失、損壞由科室負(fù)責(zé)人負(fù)賠償責(zé)任。規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),做到賬賬相符、賬實(shí)相符,嚴(yán)禁不經(jīng)批準(zhǔn)私自購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)。

三、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍及核銷(xiāo)程序

1、工資、福利費(fèi)。工資、補(bǔ)貼等福利由局財(cái)務(wù)按月支付。公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等項(xiàng)目由局財(cái)務(wù)按規(guī)定繳納,并及時(shí)公告。

2、辦公費(fèi)。各科室書(shū)面編制采購(gòu)預(yù)算計(jì)劃報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核審批同意后由規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科、辦公室詢(xún)價(jià)后按質(zhì)優(yōu)、最低價(jià)原則方可辦理。

3、報(bào)刊費(fèi)。報(bào)刊訂閱由局辦公室統(tǒng)一向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審批后統(tǒng)一征訂和核銷(xiāo),凡未經(jīng)審批私自訂閱的一切報(bào)刊雜志不予核銷(xiāo)。

4、郵電費(fèi)。各科室批量郵寄函件由辦公室統(tǒng)一辦理,辦公室分科室登記,按季度列出清單,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批核銷(xiāo)。

5、交通費(fèi)。汽油費(fèi)在政府采購(gòu)辦指定加油站加油,核銷(xiāo)時(shí)由司機(jī)本人履行財(cái)務(wù)審批程序。

車(chē)輛維修實(shí)行申報(bào)制。即由司機(jī)提出申請(qǐng),局辦、局財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)詢(xún)價(jià)或比價(jià)后提出維修建議,報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到政府采購(gòu)辦制定維修站維修,維修費(fèi)用結(jié)算按財(cái)政規(guī)定辦法執(zhí)行。車(chē)輛保險(xiǎn)由局辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科詢(xún)價(jià)、比價(jià)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后集中投保。

6、差旅費(fèi)。

(1)凡到縣、市和省廳開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)、考察學(xué)習(xí)外出的,由科室提出建議,分管局長(zhǎng)提出意見(jiàn)報(bào)局長(zhǎng)審批。

(2)住宿支出標(biāo)準(zhǔn):各科室差旅費(fèi)的開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)助費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等嚴(yán)格按照按照十財(cái)行發(fā)〔2022〕188號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。對(duì)不按規(guī)定超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具、入住高檔賓館,財(cái)務(wù)只報(bào)銷(xiāo)符合規(guī)定的部分,超支部分由出差人員自己負(fù)擔(dān),特殊情況報(bào)請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)批示后執(zhí)行。

(3)其他費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn):到市外出差因工作需要招待客人,按招待報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)程序辦理。出差人員乘坐飛機(jī)、軟臥要從嚴(yán)控制,如有特殊情況需乘坐飛機(jī)的,必須報(bào)局長(zhǎng)審批同意。

(4)出差返回后應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,并附差旅費(fèi)審批單兩周內(nèi)報(bào)帳核銷(xiāo)。

7、會(huì)議費(fèi)。

(1)嚴(yán)格控制參加會(huì)議人員及會(huì)議開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。全局會(huì)議由局辦公室主辦,各業(yè)務(wù)會(huì)議由承辦科室主辦。會(huì)前,主辦科室要拿出會(huì)議支出預(yù)算方案(包括會(huì)議資金來(lái)源),報(bào)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,由局長(zhǎng)審批。核銷(xiāo)時(shí)必須持領(lǐng)導(dǎo)批件、附會(huì)議通知、會(huì)議預(yù)算、人員名單及就餐住宿發(fā)票。

(2)工作人員外出參加會(huì)議,會(huì)議統(tǒng)一安排食宿的會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)不予核銷(xiāo),只核銷(xiāo)在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。

(3)市直人力資源和社會(huì)保障局各科室及縣級(jí)事業(yè)單位凡需召開(kāi)全市業(yè)務(wù)工作會(huì)議或舉辦各類(lèi)培訓(xùn)班、研討班等,嚴(yán)格按照《市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》(十財(cái)行發(fā)〔2022〕189號(hào))文件執(zhí)行。

8、招待費(fèi)。

(1)嚴(yán)格控制食宿標(biāo)準(zhǔn)。①住宿標(biāo)準(zhǔn)、伙食標(biāo)準(zhǔn)按《市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》(十財(cái)行發(fā)〔2022〕188號(hào))文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,以上招待標(biāo)準(zhǔn)不含酒水。②要盡量減少陪餐人員。需要領(lǐng)導(dǎo)陪餐的,原則上安排一次,工作時(shí)間較長(zhǎng)的不超過(guò)兩次。陪餐人員標(biāo)準(zhǔn)比照同級(jí)客人標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)建立嚴(yán)格的招待審批制度。①公務(wù)招待實(shí)行“先簽批后接待”和“對(duì)口接待”的制度。凡來(lái)我局進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及外地來(lái)賓,凡需要安排招待時(shí),相關(guān)科室提出申請(qǐng),經(jīng)辦人員填寫(xiě)《市市直行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用審批卡》報(bào)局長(zhǎng)審批后,統(tǒng)一到指定地點(diǎn)接待。②招待費(fèi)結(jié)算時(shí),必須附有審批卡,否則不予核銷(xiāo)。③嚴(yán)禁借招待費(fèi)弄虛作假,凡與公務(wù)或業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)人員發(fā)生的費(fèi)用,一律不得在招待費(fèi)中列支。

9、借款核銷(xiāo)。凡在局財(cái)務(wù)借款出差的,需履行財(cái)務(wù)審批手續(xù),返回后在兩周內(nèi)報(bào)銷(xiāo),公務(wù)借款的必須在三周內(nèi)還款核銷(xiāo)。凡借款不歸還的,不得再借新款。個(gè)人借用公款超過(guò)六個(gè)月未還得按照有關(guān)紀(jì)律規(guī)定處理。

10、大型設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。購(gòu)置大型固定資產(chǎn)、建設(shè)工程項(xiàng)目,由采購(gòu)單位提出計(jì)劃,經(jīng)局長(zhǎng)同意,由局長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究同意后,按照政府采購(gòu)辦具體相關(guān)規(guī)定辦理。

11、勞務(wù)費(fèi)。各統(tǒng)一核算單位及機(jī)關(guān)各科室因工作需要臨時(shí)聘請(qǐng)工作人員的,應(yīng)先提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告,注明聘用人員基本情況和聘用理由,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局長(zhǎng)審批后,通知辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科備案,按財(cái)務(wù)程序核發(fā)相關(guān)待遇。凡不經(jīng)審批私自聘用臨時(shí)工作人員的,一切工資福利不予核銷(xiāo)。

12、房屋維修費(fèi)。辦公用房、公用設(shè)施維護(hù)維修由科室提出書(shū)面申請(qǐng),報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后交由辦公室,由辦公室、規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科詢(xún)價(jià)比價(jià),提出意見(jiàn)報(bào)局長(zhǎng)審批,規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科履行政府采購(gòu)審批手續(xù)后,局辦公室組織實(shí)施。費(fèi)用結(jié)算時(shí),嚴(yán)格按照實(shí)際發(fā)生費(fèi)用結(jié)算,但不得突破政府采購(gòu)確定的預(yù)算價(jià),報(bào)銷(xiāo)時(shí)附正規(guī)發(fā)票及領(lǐng)導(dǎo)簽批的維修申請(qǐng)。凡不按審批計(jì)劃超標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算的,超出部分由具體經(jīng)辦人員負(fù)責(zé);凡不經(jīng)審批自行維修的一律不予核銷(xiāo)。

13、其他費(fèi)用。在職職工和離退休人員因病住院慰問(wèn)的,由經(jīng)辦人填寫(xiě)“職工住院慰問(wèn)審批單”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為200元。

四、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督報(bào)告制度

局規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查局系統(tǒng)各事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況,有權(quán)糾正違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象。

本辦法自行文之日起執(zhí)行,本辦法未盡事宜,按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行,具體由規(guī)劃財(cái)務(wù)基金監(jiān)督科負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起施行。

第6篇 銷(xiāo)售分公司財(cái)務(wù)管理核算薪資考核辦法

1.資金來(lái)源與使用范圍

1. 1資金來(lái)源

銷(xiāo)售回款額的5%作為銷(xiāo)售分公司的銷(xiāo)售費(fèi)用來(lái)源

1. 2資金使用范圍

銷(xiāo)售分公司的所有費(fèi)用的支付

2. 款項(xiàng)支付要求與規(guī)定

2.1在公司正常財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),由經(jīng)辦人申請(qǐng)、分公司經(jīng)理同意、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷(xiāo)。

2.2款項(xiàng)的支付和費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實(shí)完整、賬務(wù)處理規(guī)范。

2.3超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報(bào)銷(xiāo)時(shí)財(cái)務(wù)人員方可受理。

2.4銷(xiāo)售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費(fèi)用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

2.5 嚴(yán)格控制傭金、回扣及無(wú)發(fā)票的支出。上述費(fèi)用的支付實(shí)行事前業(yè)務(wù)員洽談,部門(mén)經(jīng)理確定并形成報(bào)告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員方可支付的程序。

3. 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

銷(xiāo)售分公司的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)公司批準(zhǔn)備案。各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的明細(xì)附后。

4. 工資與統(tǒng)籌

4.1 銷(xiāo)售分公司工資標(biāo)準(zhǔn)的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準(zhǔn)備案。每月發(fā)薪前須向公司申報(bào)工資明細(xì)表,總經(jīng)理批準(zhǔn),公司勞資部門(mén)對(duì)其進(jìn)行額度控制與管理。

4.2員工的各項(xiàng)統(tǒng)籌、保險(xiǎn)、住房公積金等福利項(xiàng)目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當(dāng)月結(jié)算不得拖欠。

5. 核算與報(bào)表

5.1 財(cái)務(wù)人員必須知法守法準(zhǔn)確核算、認(rèn)真負(fù)責(zé)把關(guān),按會(huì)計(jì)法、稅法及公司的各項(xiàng)具體要求進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)報(bào)表工作。

5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時(shí)間上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。有:周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)及公司要求的其它報(bào)表及年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

5.3 實(shí)行指標(biāo)管理收、支按部門(mén)劃分的分部核算制。財(cái)務(wù)按銷(xiāo)售公司現(xiàn)有的5個(gè)部門(mén)進(jìn)行分部核算,計(jì)算各自的收支狀況和計(jì)劃執(zhí)行情況。

5.4 嚴(yán)格物資出入庫(kù)手續(xù)。業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)專(zhuān)職保管員(統(tǒng)計(jì)員),對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)及物資出入等業(yè)務(wù)進(jìn)行帳簿與實(shí)物的統(tǒng)計(jì)管理。負(fù)責(zé)入出庫(kù)單的填寫(xiě)、傳遞與報(bào)表。每周、月與財(cái)務(wù)對(duì)帳確保與財(cái)務(wù)帳帳相符,對(duì)庫(kù)存物資賬物相符。

6. 合同管理

合同是會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷(xiāo)售與采購(gòu)合同須在財(cái)務(wù)部門(mén)留存?zhèn)浒浮?/p>

7. 營(yíng)銷(xiāo)人員薪資考核辦法

7.1 薪資的組成

月工資=基本薪資+回款提成獎(jiǎng)×50%+回款提成獎(jiǎng)×50%×年終考核系數(shù)

7.2 薪資的考核

7.2.1月工資應(yīng)扣除個(gè)人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用。

7.2.2 貨款回收款以合同價(jià)格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計(jì)入個(gè)人考核范圍。

7.2.3 項(xiàng)目含質(zhì)保金的合同無(wú)其他原因,當(dāng)質(zhì)保期到期一個(gè)月后仍未催回,從第二個(gè)月開(kāi)始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個(gè)人工資中扣除。

7.2.4 營(yíng)銷(xiāo)人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費(fèi)。

7.3公司指派項(xiàng)目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項(xiàng)目制定獎(jiǎng)勵(lì)辦法。

8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第7篇 s收費(fèi)站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理辦法

一、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的人員配備

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的會(huì)計(jì)人員。未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員,不得從事收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作。

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能,熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,遵守職業(yè)道德。

二、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作的崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限

1、各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,合理劃分職責(zé)權(quán)限,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

2、收費(fèi)站會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為:出納、稽核、票證等。會(huì)計(jì)工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3、收費(fèi)站會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財(cái)審科人員監(jiān)交。

4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴(yán)格管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

5、必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

三、收費(fèi)站票證管理工作

㈠票證管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理的原則,其基本職責(zé)是:

1、高管中心是票證管理的總的核算單位,負(fù)責(zé)票證領(lǐng)發(fā),并對(duì)各收費(fèi)站票證的使用,進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

2、各收費(fèi)站均是票證管理的基本核算單位,具體負(fù)責(zé)本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷(xiāo)號(hào)。

㈡各單位必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票證管理,建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強(qiáng)票證管理,領(lǐng)入票證必須辦理驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)放領(lǐng)用雙方要當(dāng)面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫(kù)存數(shù)量,加強(qiáng)核對(duì)工作。

㈢票證必須妥善保管,順號(hào)存放。管理有條不紊,保證票證完整,不受損失,并定期盤(pán)點(diǎn),做到帳實(shí)相符。

㈣對(duì)作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管,不得私自銷(xiāo)毀。

㈤票管員工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí),必須辦清交接手續(xù)后方準(zhǔn)離職。

四、賬戶(hù)管理

收費(fèi)站收入專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更和銷(xiāo)戶(hù)工作必須嚴(yán)格審批手續(xù)。

五、收入解繳

每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費(fèi)收入專(zhuān)戶(hù)中的存款全額解繳。

六、收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算工作

收費(fèi)站會(huì)計(jì)核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算辦法(試行)》,應(yīng)使用財(cái)務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進(jìn)行核算。

七、收費(fèi)站財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理

高管中心財(cái)審科負(fù)責(zé)對(duì)收費(fèi)站的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。采用定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合。各收費(fèi)站應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

第8篇 公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理辦法

公司關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。

一. 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

1.董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。

2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門(mén)規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名,會(huì)計(jì)2名,出納1名。

二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍

1.按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳薄,日清月結(jié)。

2.審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4.妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳薄,會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

5.進(jìn)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放。

7.負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來(lái)款項(xiàng),配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。

8.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤(rùn)情況,考核資金使用效果,向董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出合理化建議。

9.定期與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核對(duì)賬務(wù),并對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現(xiàn)象,協(xié)助倉(cāng)儲(chǔ)查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,報(bào)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。

10.和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門(mén)搞好關(guān)系。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三.現(xiàn)金管理制度

1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷(xiāo),工資發(fā)放,采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品等。

2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過(guò)銀行結(jié)算。

3.銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現(xiàn)金。

4.公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長(zhǎng)報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

四.銀行存款管理制度

1.公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項(xiàng),公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。

2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。

五.印章管理為方便工作,公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門(mén)需加蓋章者要備案登記。

六.財(cái)務(wù)報(bào)表制度

1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門(mén)報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。

3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。

4.會(huì)計(jì)年度終了,公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。

七.會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。

2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷(xiāo)毀。

3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八.內(nèi)部借款制度

1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購(gòu)、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門(mén)、原因,經(jīng)部門(mén)主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。

2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余額。

3.公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,可在工資中扣除。

九.報(bào)銷(xiāo)制度

1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開(kāi)支,材料采購(gòu)和其它生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的報(bào)帳,由總經(jīng)理審批,公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的開(kāi)支,需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。

2.公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫(kù)的辦理入庫(kù)手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門(mén)主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后,由部門(mén)主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

十.成本管理制度

1.材料采購(gòu)

① 公司對(duì)材料的采購(gòu)由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購(gòu)預(yù)算單,注明采購(gòu)材料名稱(chēng)、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額,經(jīng)部門(mén)主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。

② 采購(gòu)人員要根據(jù)采購(gòu)內(nèi)容填制采購(gòu)明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購(gòu)內(nèi)勤保管,沒(méi)有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳。

③ 采購(gòu)人員憑采購(gòu)明細(xì)表辦理材料入庫(kù)手續(xù),由公司倉(cāng)庫(kù)管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過(guò)公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫(kù)手續(xù),填制四聯(lián)式入庫(kù)單,并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章,第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)留存登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長(zhǎng)簽字,第四聯(lián)驗(yàn)收,材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門(mén)主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門(mén)留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),同時(shí)作為材料出庫(kù)憑證,生產(chǎn)部門(mén)填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫(kù)價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。

3.車(chē)間生產(chǎn):生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對(duì)領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉(cāng)庫(kù)并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過(guò)程及存放過(guò)程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,說(shuō)明原因,提出處理意見(jiàn),生產(chǎn)部門(mén)主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.產(chǎn)品入庫(kù):車(chē)間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫(kù)手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收,填制產(chǎn)品入庫(kù)單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉(cāng)庫(kù)登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)車(chē)間留存,第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

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6.產(chǎn)品銷(xiāo)售:產(chǎn)品銷(xiāo)售由銷(xiāo)售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷(xiāo)售單填制產(chǎn)品出庫(kù)單一式四聯(lián),由銷(xiāo)售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字,注明合同號(hào)、購(gòu)貨單位名稱(chēng),第一聯(lián)銷(xiāo)售部留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉(cāng)庫(kù),第四聯(lián)為出門(mén)證。

7.庫(kù)存管理:公司成品庫(kù)、半成品、材料庫(kù)均由專(zhuān)人負(fù)責(zé),建立庫(kù)存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并與每月25日和財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì),對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)盈、盤(pán)虧要由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)主管人員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告一式兩份,查明原因,提出處理意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn),一份留倉(cāng)庫(kù)調(diào)整臺(tái)帳,一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確,各部門(mén)要指定專(zhuān)人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購(gòu)入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫(kù)、銷(xiāo)售出庫(kù)三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。

十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

1.對(duì)公司原有固定資產(chǎn),倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。

2.公司新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3.公司即購(gòu)即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫(kù)手續(xù),憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

4.公司購(gòu)入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫(kù)手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5.低值易耗品的使用部門(mén),要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。

6.公司財(cái)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

十二. 處罰辦法1.警告

①用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;

②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;③利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;④保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。2.辭退①違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;②拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

③偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

④利用職務(wù)便利,占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;

⑤弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

第9篇 物業(yè)財(cái)務(wù)收支管理辦法-9

物業(yè)財(cái)務(wù)收支管理辦法(九)

一、資金收入管理

1、各部門(mén)收取的零星維修費(fèi)、門(mén)面租金、房租、清運(yùn)占道費(fèi)等在一本收據(jù)用完后必須上繳財(cái)務(wù)室;餐飲營(yíng)業(yè)款及其他零星現(xiàn)金,當(dāng)天必須存入公司的銀行賬戶(hù)或上繳財(cái)務(wù)室。以上款項(xiàng)均不得存放在保險(xiǎn)柜,更不得以個(gè)人的名義在銀行開(kāi)設(shè)私人賬戶(hù)或活期存折,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理。

2、各部門(mén)在收取客戶(hù)的租金、房租、餐飲營(yíng)業(yè)款支票時(shí),必須當(dāng)天到公司財(cái)務(wù)室進(jìn)行背書(shū)。

3、各部門(mén)收取的現(xiàn)金,不能坐支、不能私人挪用,更不能借給他人,一經(jīng)查證,嚴(yán)肅處理當(dāng)事人。

4、各部門(mén)對(duì)每月應(yīng)收的租金、房租、清運(yùn)、占道等款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)催收。

以上款項(xiàng)收取,不管是采用一式三聯(lián)收據(jù)或原始憑證,大小寫(xiě)金額要相符,必須用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)顚?xiě),并有制單、收款人的簽名;作廢式應(yīng)注明'作廢',連同存根一起保存,不得撕毀。

二、資金支出管理

1、購(gòu)置辦公用品應(yīng)從實(shí)際出發(fā)、本著節(jié)約的原則,并需編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),方可在財(cái)務(wù)室辦理借款手續(xù),對(duì)購(gòu)置物品需配專(zhuān)人管理,設(shè)收支賬本。

2、購(gòu)置環(huán)衛(wèi)工、維修工所需的工具、材料、勞保用品等,要根據(jù)各部門(mén)購(gòu)物明細(xì)編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才能到財(cái)務(wù)室辦理借款。

3、購(gòu)置各類(lèi)物資、物耗、獎(jiǎng)品時(shí),發(fā)票上寫(xiě)明購(gòu)貨單位、數(shù)量、單價(jià)金額,購(gòu)買(mǎi)多項(xiàng)物資要附清單、驗(yàn)收證明,發(fā)票與清單金額必須一致、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、不得涂改,發(fā)票必須蓋有出具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章,一式幾聯(lián)的發(fā)票必須是復(fù)寫(xiě),只能以發(fā)票聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。發(fā)票背面要有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、總經(jīng)理簽字,經(jīng)會(huì)計(jì)審核后方能報(bào)銷(xiāo),否則不予報(bào)銷(xiāo)。同時(shí)對(duì)工具、勞保用品實(shí)行專(zhuān)人管理,建立健全工具、勞保用品卡片。

4、各部門(mén)在退還客戶(hù)的租金、押金、保證金等款項(xiàng)時(shí),應(yīng)憑原開(kāi)出的收據(jù)(必須有經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理簽字)才能在財(cái)務(wù)室辦理退款,不能用收取的現(xiàn)金坐支或相抵形式支付。

5、公司員工因工作需要出差或辦事要借款時(shí),需辦理借款,必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字,出差回來(lái)或辦完事,必須在一月之內(nèi)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)及退還現(xiàn)金,本著前賬未報(bào),后賬不借原則。

6、使用支票者必須在支票登記薄上簽名,每周未在財(cái)務(wù)室結(jié)清周內(nèi)的使用和未使用的支票,本著前賬未清,后賬不結(jié)原則。

7、公司采購(gòu)人員使用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)金每月限額在2000元之內(nèi),食堂、怡園采購(gòu)員每月周轉(zhuǎn)金限額在3000元內(nèi),每周報(bào)賬,月終了結(jié)一次賬,多退少補(bǔ),不得挪用公款辦私事。

8、對(duì)資金使用,既要做到事先有計(jì)劃安排,又要注重使用過(guò)程中的監(jiān)督控制,以免資金積壓。

三、該辦法從即日起執(zhí)行。

物業(yè)公司管理有限公司

二o一一年十月

第10篇 財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,經(jīng)濟(jì)是一個(gè)地方的根本,怎么管理呢下面是小編帶來(lái)的財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!

財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】

為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,提高資金使用效益,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《行政單位會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合實(shí)際修訂本制度。

第一條 局機(jī)關(guān)的資金、資產(chǎn)由局綜合科財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。

具體負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的編制、執(zhí)行,資金收付、經(jīng)費(fèi)審核、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第二條 嚴(yán)格執(zhí)行單位預(yù)算,堅(jiān)持量入為出、保證重點(diǎn),嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)各項(xiàng)規(guī)定和《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》,逐步實(shí)行費(fèi)用開(kāi)支年度公示制度。

第三條 綜合科負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,履行經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)、審核、審批、支出程序,嚴(yán)格審核票據(jù),嚴(yán)把資金審批、支出關(guān)。

第四條 加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)管理。

各科室(中心、辦、隊(duì))辦公設(shè)備、耗材等采購(gòu)、維修嚴(yán)格按照《甕安縣財(cái)政局物資采購(gòu)管理制度》執(zhí)行,原則上一個(gè)月集中購(gòu)買(mǎi)一次,各科室需提前申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)綜合科匯總審核,會(huì)計(jì)人員編制預(yù)算,報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織采購(gòu);因工作需要印制支付憑證、培訓(xùn)宣傳資料和其它業(yè)務(wù)資料等印刷品,由科室提出申請(qǐng)(注明數(shù)量、單價(jià)、金額等,附印刷品清樣)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),交綜合科初審并報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后,由綜合科與申請(qǐng)科室共同辦理;公務(wù)接待等費(fèi)用按《甕安縣黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則》、《甕安縣財(cái)政局公務(wù)接待管理規(guī)定》等進(jìn)行管理;公車(chē)運(yùn)行費(fèi)按《甕安縣財(cái)政局車(chē)輛管理制度》管理;差旅費(fèi)按《甕安縣縣級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》和《甕安縣財(cái)政局差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度》管理。

第五條 嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)管理。

報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須要素齊全,資料完整,并由經(jīng)辦人、科室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、會(huì)計(jì)審核、綜合科負(fù)責(zé)人核實(shí)后報(bào)局分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。

對(duì)不規(guī)范和審批手續(xù)不全的發(fā)票,財(cái)務(wù)室不予報(bào)銷(xiāo)。

第六條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理。

職工因公出差或辦理公務(wù)借款,需經(jīng)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批,因公出差借款的,出差回來(lái)后一周內(nèi)必須辦理借款核銷(xiāo)手續(xù),其余借支款項(xiàng),必須及時(shí)結(jié)算;出納要建立健全現(xiàn)金日記賬,逐筆記載現(xiàn)金收支情況,做到日清月結(jié),確保賬實(shí)相符;嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,嚴(yán)禁“坐收坐支”,不得以白條頂?shù)脂F(xiàn)金。

嚴(yán)禁公款私用。

第七條 加強(qiáng)票據(jù)管理。

使用財(cái)政票據(jù)的科室,要嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)具票據(jù)并保管好票據(jù),票據(jù)使用完后要及時(shí)核銷(xiāo)。

未使用完的票據(jù)年終一律收回核銷(xiāo),不得跨年度使用票據(jù)。

第八條 加強(qiáng)支出審核審批。

一般性日常開(kāi)支、有合同約定的經(jīng)常性支出(如水電費(fèi)、通訊費(fèi)、聘用人員工資、軟件服務(wù)費(fèi)等),由會(huì)計(jì)審核、綜合科科長(zhǎng)聯(lián)簽、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批;需支付費(fèi)用的合同由局長(zhǎng)簽訂,并作為第一次報(bào)賬附件;發(fā)放各類(lèi)補(bǔ)助和資助等由局黨組會(huì)議研究決定,分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

支出金額在2萬(wàn)元及以上的,需經(jīng)局黨組會(huì)議研究同意,報(bào)銷(xiāo)時(shí)附局黨組會(huì)議記錄方可辦理支付手續(xù)。

第九條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

嚴(yán)格按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》要求建立健全會(huì)計(jì)賬簿,進(jìn)行記賬、登記、核算、歸檔等,定期進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,自覺(jué)接受內(nèi)部檢查和監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的審計(jì)、檢查、監(jiān)督。

第十條 加強(qiáng)資產(chǎn)管理,建立資產(chǎn)臺(tái)帳,完善資產(chǎn)購(gòu)、領(lǐng)、管、銷(xiāo)手續(xù)。

納入固定資產(chǎn)管理范圍的資產(chǎn),嚴(yán)格按照《甕安縣財(cái)政局資產(chǎn)管理制度》建立固定資產(chǎn)賬、卡,定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì),保證賬、卡、物相符;低值易耗品和辦公耗材嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)出庫(kù)登記管理。

財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】

根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和上級(jí)單位有關(guān)精神,結(jié)合我局工作實(shí)際,特制定本制度。

一、局主要領(lǐng)導(dǎo)履行單位法人職責(zé),對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理監(jiān)督,不直接分管財(cái)務(wù)工作,確定一名班子成員分管財(cái)務(wù)。

財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金使用的合法性、真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé),定期向主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收支情況,班子其他成員有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出意見(jiàn)建議。

二、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,工資、津(補(bǔ))貼、獎(jiǎng)金等工資性支出通過(guò)個(gè)人工資卡結(jié)算,其它支出通過(guò)網(wǎng)上銀行、轉(zhuǎn)賬支票及公務(wù)卡等支出。

一般情況下不再使用現(xiàn)金結(jié)算。

屬于下列情況之一,經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門(mén)審核同意后,可以繼續(xù)使用現(xiàn)金結(jié)算:

(一)確需用現(xiàn)金發(fā)放的慰問(wèn)費(fèi)或其他撫恤救濟(jì)性支出;

(二)確需用現(xiàn)金發(fā)放給非本單位職工,單筆金額在1000元(含1000元)以下的一次性費(fèi)用;

(三)確需用現(xiàn)金支付給單位臨時(shí)聘用人員(不含長(zhǎng)期聘用人員)的費(fèi)用;

(四)在個(gè)別確實(shí)不具備刷卡條件的商業(yè)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的,金額在300元(含300元)以下的零星支出;

(五)其他特殊情況經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的支出項(xiàng)目。

三、實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式后,原則上不再辦理職工個(gè)人借款。

特殊情況需借款的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,財(cái)務(wù)部門(mén)將借款劃至借款人的工資卡,不得以現(xiàn)金方式支付。

借款人報(bào)銷(xiāo)時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)要填制銀行退付單或現(xiàn)金繳款單,將款項(xiàng)退還單位原支付的資金賬戶(hù),然后按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用依照財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

四、經(jīng)辦人提供的報(bào)銷(xiāo)單如果是同一天連號(hào)的,應(yīng)視為同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),要將金額相加后,確定是否符合文件中有關(guān)財(cái)政審批條件,再作財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)處理。

五、財(cái)務(wù)單據(jù)實(shí)行“一單聯(lián)簽”制:

0.5萬(wàn)元以下的開(kāi)支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行。

0.5-1萬(wàn)元的開(kāi)支由經(jīng)辦人(證明人)簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn),經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。

1萬(wàn)元以上的開(kāi)支除有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、合同外,須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。

六、工程項(xiàng)目、物資(服務(wù))采購(gòu)及重大資金安排使用必須按規(guī)定的原則和程序辦理。

七、新增財(cái)產(chǎn)(包括購(gòu)入、調(diào)入、贈(zèng)送)由辦公室資產(chǎn)管理員驗(yàn)收后填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)增加表,報(bào)辦公室主任確認(rèn)后一聯(lián)交財(cái)務(wù)入賬。

八、局內(nèi)部財(cái)產(chǎn)調(diào)撥,填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單,經(jīng)局財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,調(diào)出、調(diào)入科室負(fù)責(zé)人核對(duì)簽名后,交資產(chǎn)管理員后方可調(diào)撥。

九、財(cái)產(chǎn)處置(調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢),要求使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后交資產(chǎn)管理員,上報(bào)區(qū)國(guó)資辦,辦理相關(guān)處置手續(xù)。

處置財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一上交,不得自行處理。

十、科室人員調(diào)動(dòng),個(gè)人保管的國(guó)有資產(chǎn)要移交。

資產(chǎn)管理員調(diào)動(dòng),要及時(shí)辦理資產(chǎn)管理交接手續(xù)。

十一、本制度適用于局財(cái)務(wù)管理工作,涉及財(cái)務(wù)事宜參照本制度并依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和局領(lǐng)導(dǎo)要求執(zhí)行。

財(cái)政局財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】

為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政監(jiān)督和財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,從制度上規(guī)范財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為,促進(jìn)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)健康、規(guī)范、有序發(fā)展。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》及《長(zhǎng)興縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度》等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定以下財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度。

一、財(cái)政預(yù)、決算管理制度

預(yù)算編制要遵照“量入為出、收支平衡”的原則,應(yīng)統(tǒng)籌兼顧,確保重點(diǎn),在保證鎮(zhèn)政府公共支出合理需要的前提下,妥善安排其他各類(lèi)預(yù)算支出。

年度財(cái)政預(yù)算、決算都必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。

鎮(zhèn)政府必須嚴(yán)格執(zhí)行本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,不得擅自調(diào)整和變更。

如因特殊情況影響預(yù)算執(zhí)行,確需調(diào)整的,由鎮(zhèn)政府提出預(yù)算調(diào)整方案,提交鎮(zhèn)人大主席團(tuán)組織審查,并報(bào)下一次人代會(huì)備案。

二、財(cái)政收、支管理制度

鎮(zhèn)政府應(yīng)依法組織收入,按照“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線(xiàn)”的管理模式,加強(qiáng)財(cái)政收、支管理。

(一)財(cái)政收入管理制度

鎮(zhèn)政府要嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定,及時(shí)足額的組織各項(xiàng)收入。

各項(xiàng)收入都要按規(guī)定納入鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

鎮(zhèn)政府組織和管理的按照國(guó)家政策規(guī)定籌集的用于本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共福利等方面的資金,以鎮(zhèn)政府名義獲得的各種捐款,特定用途的資金,以及鎮(zhèn)各部門(mén)和單位經(jīng)批準(zhǔn)收取的行政事業(yè)收費(fèi)等各項(xiàng)收入,都必須及時(shí)、足額繳存鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù),并使用統(tǒng)一的財(cái)政收款憑證。

(二)財(cái)政支出管理制度

1.必須嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批制度。

鎮(zhèn)政府所有發(fā)生的預(yù)算內(nèi)外支出、各項(xiàng)專(zhuān)款支出都必須執(zhí)行鎮(zhèn)長(zhǎng)“一支筆”審批管理制度,并且所發(fā)生的各項(xiàng)支出必須做到“三有”:即有合法的原始憑據(jù),有合理的支出項(xiàng)目,有經(jīng)辦人、

證明人、分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,并用文字注明支出理由。

如手續(xù)不全或開(kāi)支不符合財(cái)務(wù)制度的,財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)拒絕支付。

2.對(duì)重大財(cái)政事項(xiàng)和大額資金支出必須在黨委領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定或經(jīng)“鎮(zhèn)財(cái)政管理例會(huì)”討論決定后方可支出。

3.政府財(cái)政安排的工程項(xiàng)目資金支出,工程進(jìn)行過(guò)程中的資金支付必須少于實(shí)際工程量的70%,控制方法由項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)第一道把關(guān),鎮(zhèn)長(zhǎng)最后把關(guān);工程量追加部份必須開(kāi)具聯(lián)系單,聯(lián)系單由監(jiān)理(或質(zhì)監(jiān)人員、項(xiàng)目跟蹤服務(wù)人員首先簽字后,追加工程量在壹仟元以下的由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可,超過(guò)壹仟元的,必須由鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字認(rèn)可。

工程結(jié)束,必須經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收和審計(jì)后再作為結(jié)算依據(jù)。

核算中心劃撥資金(包括預(yù)借),必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳劃入施工方帳戶(hù),不得以現(xiàn)金直接支付。

4、借款憑證。

鎮(zhèn)干部一般不得向政府借款,如確需借款的,借款必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,同時(shí)注明借款事由和還款日期。

部門(mén)或村級(jí)借款必須開(kāi)具符合財(cái)務(wù)制度的統(tǒng)一票據(jù),注明事由和還款日期,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字,核算中心將借款劃入部門(mén)或村級(jí)財(cái)務(wù)帳戶(hù),不得以現(xiàn)金直接支付。

5、支出憑證。

各項(xiàng)支出憑證必須是經(jīng)國(guó)家財(cái)稅部門(mén)批準(zhǔn),統(tǒng)一發(fā)行的有效報(bào)銷(xiāo)發(fā)票,自制憑證和商店購(gòu)買(mǎi)的三聯(lián)單,一律視為無(wú)效憑證。

往來(lái)款劃撥必須附財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一登記編號(hào)的收款收據(jù)。

6、結(jié)報(bào)制度。

各辦公室必須在一個(gè)月內(nèi)憑有關(guān)支付憑證,由經(jīng)手人寫(xiě)明支出事由并簽名,證明人簽名,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,鎮(zhèn)長(zhǎng)簽字后到鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心結(jié)清當(dāng)月帳。

7、辦公用品購(gòu)置及辦公費(fèi)用支出管理制度。

各辦公室所需的辦公用品必須由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,其他任何單位和個(gè)人不得擅自購(gòu)置。

各辦公室或個(gè)人在發(fā)生各項(xiàng)正常的辦公費(fèi)用之前,必須向分管后勤領(lǐng)導(dǎo)提出申請(qǐng),并征得主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可由黨政辦統(tǒng)一購(gòu)置,但必須在發(fā)生支出的半個(gè)月之內(nèi)及時(shí)進(jìn)行結(jié)報(bào)。

三、票據(jù)的管理。

加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的管理,各類(lèi)收入必須使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù),不得自行印

制或自購(gòu)收據(jù)。

應(yīng)稅收入不得使用財(cái)政票據(jù),按稅收規(guī)定使用稅務(wù)票據(jù)。

建立健全票據(jù)購(gòu)領(lǐng)、使用和保管制度,實(shí)行專(zhuān)人、專(zhuān)帳、專(zhuān)管制度,同時(shí)做到收入款項(xiàng)及時(shí)入帳,杜絕“坐收坐支”。

四、現(xiàn)金管理制度。

現(xiàn)金管理制度是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)制度,具體包括:

(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理制度。

中心出納現(xiàn)金限額最高不得超過(guò)5000元,并且必須保證現(xiàn)金的存放安全,下班之前必須將多余的現(xiàn)金及時(shí)足額存入銀行。

(2)現(xiàn)金收支管理制度。

中心出納和其它人員收付現(xiàn)金時(shí),必須做到手續(xù)清楚,帳款相符。

收入現(xiàn)金應(yīng)給交款人正式收款收據(jù),付出現(xiàn)金在取得合法憑證的同時(shí),要在付款憑證上加蓋“付訖”印戳,不準(zhǔn)私自動(dòng)用現(xiàn)金,各辦公室和個(gè)人在收款時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金一律不得坐支,以便資金的正常運(yùn)行。

(3)其他現(xiàn)金管理制度。

中心出納一律拒絕支付未經(jīng)審批的個(gè)人和單位的借款,更不得將未經(jīng)審批的“白條”抵庫(kù)。

五、銀行賬戶(hù)和印鑒章管理制度。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府必須按人民銀行規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶(hù)。

不得多頭開(kāi)戶(hù),同一賬戶(hù)印鑒章及各類(lèi)支票必須分開(kāi)管理,銀行轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金必須由兩人以上經(jīng)手辦理。

六、財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理。

建立專(zhuān)人、專(zhuān)帳、專(zhuān)管制度,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

(1)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)新增政府采購(gòu)管理制度,規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)置渠道。

市財(cái)政局財(cái)務(wù)管理制度。

(2)加強(qiáng)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算管理,建立健全固定資產(chǎn)備查帳,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行登記造冊(cè),實(shí)行帳、實(shí)統(tǒng)一管理。

(3)對(duì)于調(diào)撥、捐贈(zèng)等增、減的固定資產(chǎn),應(yīng)按照購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

(4)對(duì)于使用壽命到期的固定資產(chǎn),經(jīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)后由辦公室按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)處理,并將財(cái)產(chǎn)物資的變賣(mài)、拍賣(mài)收入繳入鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)一管理。

(5)財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移時(shí)須辦理移、接交手續(xù),并由辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)交,對(duì)發(fā)現(xiàn)由于人為因素短少或損壞的固定資產(chǎn),則由相關(guān)的責(zé)任人按實(shí)際價(jià)格的80%進(jìn)行賠償。

七、對(duì)下屬單位加強(qiáng)監(jiān)督管理制度。

對(duì)以鎮(zhèn)政府名義開(kāi)辦的各類(lèi)政府性公司、園區(qū)投資服務(wù)公司等,所發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出,鎮(zhèn)財(cái)政必須進(jìn)行監(jiān)督管理。

八、財(cái)務(wù)核算中心建設(shè)管理制度。

按照“業(yè)務(wù)精、素質(zhì)高、能力強(qiáng)”的要求建立和完善鎮(zhèn)財(cái)務(wù)核算中心的建設(shè),并及時(shí)進(jìn)行更新辦公設(shè)備和核算軟件,建立健全財(cái)務(wù)核算中心制度,明確各崗位的工作職責(zé),采取“互相監(jiān)督、互相牽制”的資金管理模式,確保各項(xiàng)財(cái)政資金的安全有效使用。

同時(shí)及時(shí)核算、及時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,及時(shí)分析財(cái)政、財(cái)務(wù)分析報(bào)告,準(zhǔn)確編制財(cái)政預(yù)、決算報(bào)告,為鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)的準(zhǔn)確決策提供有效的依據(jù)。

第11篇 房地產(chǎn)發(fā)展公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法

房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法

為促進(jìn)江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)'**公司')公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,進(jìn)一步規(guī)范**公司的財(cái)務(wù)管理行為,建立一個(gè)有序和有效的財(cái)務(wù)預(yù)算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)**公司的實(shí)際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

第1條 **公司董事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),**公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)**公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體事宜,并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

第2條 **公司的預(yù)算管理實(shí)行三級(jí)(即**公司、下屬各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各職能部門(mén))預(yù)算管理方式;按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則,各負(fù)其責(zé);各分(子)公司都是預(yù)算的責(zé)任主體和執(zhí)行主體。

第3條預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置:在**公司本部設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì),委員會(huì)組成如下:

主任:董事長(zhǎng)

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門(mén)負(fù)責(zé)人

預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)主要是負(fù)責(zé)擬訂**公司財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案,組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題,組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促公司各部門(mén)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部,在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)**司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體工作,承擔(dān)以下工作職責(zé):

1、受預(yù)算管理委員會(huì)的委托制訂有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法;

2、負(fù)責(zé)對(duì)**公司本級(jí)各部門(mén)編制的預(yù)算進(jìn)行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開(kāi)**公司財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì);

4、負(fù)責(zé)對(duì)各分(子)公司的預(yù)算進(jìn)行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析**公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經(jīng)理對(duì)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第5條**公司本部各職能部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。

第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理內(nèi)容

第6條 **公司的財(cái)務(wù)預(yù)算目前僅包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算;待條件成熟時(shí),應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算管理。

第7條 預(yù)算年度:預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條 預(yù)算形式:財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度總預(yù)算和季度、月度執(zhí)行預(yù)算。

第9條 年度總預(yù)算主要包括利潤(rùn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算、固定資產(chǎn)預(yù)算、有關(guān)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。

第10條 成本費(fèi)用預(yù)算包括:管理費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算(各項(xiàng)成本、費(fèi)用的具體內(nèi)容詳見(jiàn)《江蘇**房地產(chǎn)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定)。

第11條 現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等內(nèi)容。

第12條指標(biāo)分解、分期控制:

1.年度預(yù)算應(yīng)按季度進(jìn)行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預(yù)算是將季度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行第二次細(xì)分,作為各公司每月財(cái)務(wù)預(yù)算的具體執(zhí)行目標(biāo),以月度和季度預(yù)算控制來(lái)確保**公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);

3.各公司、部門(mén)應(yīng)將月度預(yù)算指標(biāo)具體分解到各工作崗位并進(jìn)行監(jiān)控,以確保部門(mén)和公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三章預(yù)算管理報(bào)表

第13條公司年度預(yù)算報(bào)表包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、專(zhuān)項(xiàng)(工程、資本支出等)預(yù)算表、人員基本情況表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表、補(bǔ)充指標(biāo)表等11張報(bào)表(表樣詳見(jiàn)附件1)。

第14條各公司上報(bào)給**公司的年度預(yù)算必須附'預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)',主要說(shuō)明以下內(nèi)容:

1、編制本年度預(yù)算中主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的依據(jù);

2、本年度預(yù)算與上年度實(shí)際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預(yù)算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預(yù)算目標(biāo)擬采取的主要措施;

5、其他需要說(shuō)明的有關(guān)問(wèn)題:主要包括資產(chǎn)及費(fèi)用攤銷(xiāo)的金額與依據(jù)、外部市場(chǎng)變化、政策法規(guī)變化等對(duì)預(yù)算的影響。

第15條各公司年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)時(shí)間為每年的12月初,**公司將在12月底前對(duì)各公司的年度預(yù)算予以批復(fù)。

第16條各公司必須按時(shí)向**公司財(cái)務(wù)部報(bào)送月度、季度和年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表;月度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在當(dāng)月26日前上報(bào)(其中1月份的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在1月31日前上報(bào));季度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在季度終了10日內(nèi)上報(bào);年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)表在次年1月25日前上報(bào)。

第17條**公司月度預(yù)算及執(zhí)行報(bào)表(隨同財(cái)務(wù)月報(bào)一并上報(bào))包括:利潤(rùn)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、資金運(yùn)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行表、應(yīng)交稅金及附加稅預(yù)算表、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表、固定資產(chǎn)增減預(yù)算表;**公司預(yù)算執(zhí)行匯總表(**公司財(cái)務(wù)部編制)等9張表(表樣詳見(jiàn)附件2)。

第四章預(yù)算管理程序

第18條預(yù)算管理程序包括預(yù)算編制、預(yù)算審查與批復(fù)、 預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算修正和改進(jìn)、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果檢查和監(jiān)督。

第19條預(yù)算編制原則:

1、編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持'量入為出'和'收支平衡、略有節(jié)余'的原則,不得留有缺口,預(yù)算外的資金項(xiàng)目原則上不予考慮。

2、支出預(yù)算必須做到'統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)';收入預(yù)算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作必須與**公司保持一致;各級(jí)預(yù)算都必須服從于**公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo);各公司(部門(mén))預(yù)算控制指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)符合本單位(部門(mén))的實(shí)際情況。

4、在預(yù)算編制中應(yīng)堅(jiān)決貫徹'該花的錢(qián)不能省,不該花的錢(qián)一分也要省'的原則。

第20條.預(yù)算編制流程:

1、年度財(cái)務(wù)預(yù)算:應(yīng)按照'自上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總'的程序進(jìn)行編制。

(1) 下達(dá)預(yù)算草案:**公司董事會(huì)根據(jù)**公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)下年度經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的預(yù)測(cè)等,于每年10月底以前提出**公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案(目前主要是收

入和利潤(rùn)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo),條件成熟時(shí)應(yīng)逐漸過(guò)渡到全面預(yù)算),由**公司財(cái)務(wù)部下達(dá)各公司(部門(mén))。

(2) 上報(bào)預(yù)案:各公司(部門(mén))按照**公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)草案,結(jié)合各自的實(shí)際情況,提出本公司(部門(mén))較詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案,于11月底前上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部。

(3)初步審查:**公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)案進(jìn)行初步審查、匯總,經(jīng)調(diào)整及綜合平衡后,編制各項(xiàng)分預(yù)算和總預(yù)算預(yù)案,將預(yù)案分送各有關(guān)公司(部門(mén))再行審查;各公司(部門(mén))應(yīng)在12個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)案審查情況書(shū)面上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部。

(4) 審議批準(zhǔn):**公司財(cái)務(wù)部在各公司(部門(mén))對(duì)預(yù)案修正調(diào)整的基礎(chǔ)上,結(jié)合**公司的發(fā)展目標(biāo)編制**公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案,并報(bào)**公司董事會(huì)審批。

(5)下達(dá)執(zhí)行:**公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)**公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算,在年底以前分解成一系列的財(cái)務(wù)考核指標(biāo)并下達(dá)給各公司(部門(mén))執(zhí)行。

(6)指標(biāo)分解:各公司(部門(mén))必須及時(shí)將**公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),認(rèn)真組織實(shí)施,在次年1月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解(年度預(yù)算-→季度預(yù)算-→月度預(yù)算-→崗位預(yù)算),落實(shí)到各責(zé)任崗位,以確保預(yù)算的完成;并將分解情況書(shū)面上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部備案。

2、月份財(cái)務(wù)預(yù)算:

(1)預(yù)算編制:

①月份預(yù)算應(yīng)從年度和季度預(yù)算指標(biāo)分解而來(lái),但在上報(bào)月度預(yù)算時(shí)應(yīng)考慮本月實(shí)際及對(duì)今后情況的預(yù)測(cè)后在年度預(yù)算指標(biāo)的范圍內(nèi)進(jìn)行編制;預(yù)算指標(biāo)全年可調(diào)劑使用,但不可超標(biāo)。

②'公共費(fèi)用'應(yīng)本著'誰(shuí)受益,誰(shuí)承擔(dān)'的原則分?jǐn)偟礁鞑块T(mén);禮品費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)按照有關(guān)部門(mén)提供的清單進(jìn)行分配

(2)各公司(部門(mén))在每月22日前將本公司(部門(mén))的費(fèi)用預(yù)算按規(guī)定格式上報(bào)**公司財(cái)務(wù)部。

(3)下達(dá)指標(biāo):**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)本著'客觀、公正、合理'的原則對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的月份財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行檢查、審核并核定指標(biāo),經(jīng)調(diào)整及匯總平衡后編制'月份**公司匯總費(fèi)用預(yù)算表',于每月30日前將指標(biāo)下達(dá)給各公司(部門(mén)),各公司(部門(mén))應(yīng)限額使用。

第21條對(duì)月份執(zhí)行預(yù)算,實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算制度,即當(dāng)月部分執(zhí)行預(yù)算超支或沒(méi)有完成的指標(biāo),允許各責(zé)任單位在以后月份進(jìn)行調(diào)劑或彌補(bǔ)。

第22條預(yù)算調(diào)整或追加:**公司正式下達(dá)各公司(部門(mén))執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算,一般不允許調(diào)整,但當(dāng)預(yù)算的前提發(fā)生重大變化、機(jī)構(gòu)設(shè)置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不存在時(shí),可以對(duì)預(yù)算指標(biāo)在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行調(diào)整(簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算調(diào)整);由于公司(部門(mén))業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù),可以對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算科目和預(yù)算指標(biāo)(簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算追加)。

第23條預(yù)算調(diào)整、追加實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批后報(bào)**公司董事長(zhǎng)審批制度(即先報(bào)批,后執(zhí)行):**公司本部及下屬各公司的預(yù)算調(diào)整、追加必須先報(bào)**公司財(cái)務(wù)部,由**公司財(cái)務(wù)部審核后統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第24條對(duì)年度預(yù)算目標(biāo)的完成有較大影響的年度預(yù)算的調(diào)整、追加,必須報(bào)**公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。原則上一年可以調(diào)整一次,調(diào)整時(shí)間在第三季度進(jìn)行。確需調(diào)整年度預(yù)算的公司(部門(mén))應(yīng)提出調(diào)整申請(qǐng)并報(bào)**公司財(cái)務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)后才能按調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行(報(bào)批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預(yù)算的控制、分析與考核

第25條 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制:

1、**公司財(cái)務(wù)部作為**公司預(yù)算管理工作的主要執(zhí)行部門(mén),應(yīng)通過(guò)對(duì)各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)月報(bào)、月份預(yù)算執(zhí)行分析表、預(yù)算分析等資料進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點(diǎn)控制預(yù)算執(zhí)行偏差,及時(shí)糾正;對(duì)偏離預(yù)算的不利偏差實(shí)行剛性管理,對(duì)其資金用項(xiàng)原則上不予考慮。

2、各公司(部門(mén))在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)變化幅度超過(guò)±10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向**公司財(cái)務(wù)部報(bào)告并在相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。

3、**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向各公司(部門(mén))和董事會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行過(guò)程中的差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息,促進(jìn)各公司(部門(mén))加強(qiáng)預(yù)算控制,確保**公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的完成。

4、特殊情況超出預(yù)算指標(biāo)的,必須事前書(shū)面申請(qǐng),由**公司董事長(zhǎng)審批后,上報(bào)財(cái)務(wù)部列入當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算。報(bào)批程序按第23條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預(yù)算分析制度:

1、**公司及其各分(子)公司、控股公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度,定期召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)議,通報(bào)當(dāng)月各職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況(結(jié)果和差異)。

2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)充分、客觀地分析預(yù)算偏差產(chǎn)生的原因,提出相應(yīng)的解決措施或建議,提交董事會(huì)研究決定。

3、各公司(部門(mén))上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,必須由本公司(部門(mén))負(fù)責(zé)人審核、簽字,作為對(duì)本公司(部門(mén))進(jìn)行財(cái)務(wù)考核的基本依據(jù)。

第27條 建立預(yù)算報(bào)告制度:

1、**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)就每月財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中的較大偏差向有關(guān)部門(mén)通報(bào),并責(zé)成有關(guān)部門(mén)自行查找原因,各部門(mén)應(yīng)將偏差形成的原因和改進(jìn)措施書(shū)面報(bào)告**公司財(cái)務(wù)部。

2、 各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查本公司各部門(mén)和所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(mén)(含子公司)上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表進(jìn)行重點(diǎn)分析與檢查,每月將檢查結(jié)果書(shū)面報(bào)告所在公司總經(jīng)理和**公司財(cái)務(wù)部。

3、**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析,并向**公司財(cái)務(wù)總監(jiān)提交**公司本部和整個(gè)**公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

第28條**公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況和需要,有權(quán)對(duì)本級(jí)各部門(mén)及下屬單位進(jìn)行調(diào)查、糾正,有關(guān)部門(mén)和單位必須配合,據(jù)實(shí)反映。第29條加強(qiáng)預(yù)算考核:

1、各公司要加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算工作的領(lǐng)導(dǎo)與執(zhí)行檢查。預(yù)算工作開(kāi)展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行**公司內(nèi)部財(cái)務(wù)紀(jì)律的一項(xiàng)重要內(nèi)容;

2、 年度預(yù)算的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)納入各公司(部門(mén))的經(jīng)營(yíng)(管理)責(zé)任考核范圍,預(yù)算完成情況是各公司(部門(mén))負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)考核的重要內(nèi)容之一;

3、 預(yù)算報(bào)表的編制及上報(bào)情況作為對(duì)各公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容;

4、每月終了,**公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)**公司本部各部門(mén)進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核,并將考核結(jié)果提交人力資源部或績(jī)效考核小組。

第30條 各公司財(cái)務(wù)部對(duì)本單位預(yù)算的編制、報(bào)送、執(zhí)行、監(jiān)督負(fù)責(zé)。

第31條**公司審計(jì)處負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)各部門(mén)和**公司下屬各公

司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第32條對(duì)違反本辦法的部門(mén)和公司,**公司財(cái)務(wù)部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)可建議**公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條**公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,制定適合本公司管理需要的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則并報(bào)**公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第34條 各公司應(yīng)重視并加強(qiáng)預(yù)算管理工作,本著'循序漸進(jìn)、先粗后細(xì)'的原則,做好本單位的預(yù)算管理工作。

第35條本暫行辦法由**公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第12篇 后勤服務(wù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法

大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法

為保證公司的工作正常開(kāi)展,嚴(yán)格執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度,及時(shí)、合理有計(jì)劃地使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),建立正常的財(cái)務(wù)管理制度,特制訂本辦法。

一、總則

飲食服務(wù)公司的財(cái)務(wù)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分開(kāi)負(fù)責(zé),權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。整個(gè)中心的財(cái)務(wù)實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制,建立經(jīng)費(fèi)使用由分管領(lǐng)導(dǎo)審批的制度。

二、經(jīng)費(fèi)管理

(一)管理組織

由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理公司財(cái)務(wù)事宜。

(二)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)管理

1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費(fèi)、勞保用品、低值易耗品、小型設(shè)備維修、差旅費(fèi)、員工教育費(fèi)、辦公費(fèi)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)支,由經(jīng)理簽名審批使用;

2、經(jīng)費(fèi)使用情況由財(cái)務(wù)結(jié)算中心每月編制報(bào)表上交總公司。

(三)預(yù)算外經(jīng)費(fèi)管理

1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設(shè)小金庫(kù);

2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

3、各餐廳的收入分成應(yīng)及時(shí)上交,嚴(yán)格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;

4、加班、勞務(wù)開(kāi)支必須編制名單清冊(cè),由分管經(jīng)理審批核準(zhǔn)后發(fā)放。

(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理

1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結(jié)果,按照協(xié)議書(shū)規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;

2、半年獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)的發(fā)放,由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;

3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實(shí)際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報(bào)公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準(zhǔn)后發(fā)放。

(五)借款、領(lǐng)用支票、報(bào)銷(xiāo)的管理

1、借款的管理:

①因工作需要到財(cái)務(wù)結(jié)算中心借款者,填寫(xiě)好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理借款手續(xù),對(duì)前賬未清者,原則上不予再借;

②借款人在辦事結(jié)束后,應(yīng)及時(shí)(三天內(nèi))到財(cái)務(wù)結(jié)算中心報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬,各餐廳、各組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)結(jié)算中心清理借、欠款。

2、領(lǐng)用支票的管理:

①采購(gòu)各項(xiàng)物資,金額在100元以上的一般都需使用轉(zhuǎn)賬支票(農(nóng)副產(chǎn)品除外),異地支付可用信匯或匯票;

②領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫(xiě)用款申請(qǐng)單,并由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)取支票。

3、報(bào)銷(xiāo)的管理:

①各種報(bào)銷(xiāo)憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內(nèi)容真實(shí)正確,不得涂改;

②報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須齊全,材料、物資采購(gòu)必須專(zhuān)人驗(yàn)收核對(duì),有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字才能報(bào)銷(xiāo),審批應(yīng)注明費(fèi)用開(kāi)支渠道;

③注意事項(xiàng):

ⅰ員工培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)必須附成績(jī)單復(fù)印件;

ⅱ會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須附會(huì)議通知單;

ⅲ差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按照差旅費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(六)財(cái)產(chǎn)物資管理

1、飲食服務(wù)公司的財(cái)產(chǎn)物資包括原材料、低值易耗品、設(shè)備、有價(jià)證券,各餐廳要由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理,建立備查賬;

2、設(shè)備、低值易耗品由專(zhuān)人采購(gòu),專(zhuān)人驗(yàn)收入賬保管;

3、凡屬報(bào)廢、報(bào)損的財(cái)產(chǎn)(包括炊事用品、低值易耗品及其它設(shè)備等),列出清單,報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可處理,收入一律交財(cái)務(wù)結(jié)算中心入賬;

4、有價(jià)證券(包括餐飲部收據(jù)、開(kāi)水票、臨時(shí)餐券等)由公司財(cái)務(wù)或?qū)Ｈ吮９?、?zhuān)人領(lǐng)用,定期交款結(jié)算;

5、大型設(shè)備的購(gòu)置、大型項(xiàng)目的維修,應(yīng)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行,經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò),報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

三、餐廳現(xiàn)金管理

1、各餐廳出售點(diǎn)心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)收款,當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)。結(jié)束后由本餐廳保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、清點(diǎn),每次應(yīng)有正規(guī)記錄,由保管員和當(dāng)事人簽字后交財(cái)務(wù)入賬;

2、財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)定期或不定期根據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對(duì)餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進(jìn)行核查,并上報(bào)核查結(jié)果;

3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費(fèi)10元;本校學(xué)生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費(fèi)20元,由電腦房統(tǒng)一收取;

4、非師范類(lèi)學(xué)生的開(kāi)水供應(yīng),按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;

5、集體宿舍收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

①在編員工午休用房不收費(fèi);

②值班用房不收費(fèi);

③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心。

四、其他

1、嚴(yán)格遵守總公司財(cái)務(wù)管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;

2、嚴(yán)格按規(guī)定限額領(lǐng)用備用金;

3、及時(shí)上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過(guò)10天,按照挪用公款處理);

4、按期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表,接受公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心、校財(cái)務(wù)處的監(jiān)督;

5、會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、收據(jù)、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表必須按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定、會(huì)計(jì)檔案管理、保存制度進(jìn)行管理保存。

第13篇 某市衛(wèi)生廳衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務(wù)一體化村衛(wèi)生室(以下簡(jiǎn)稱(chēng)衛(wèi)生室)的財(cái)務(wù)管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務(wù)處理,確保各項(xiàng)資金有效使用,根據(jù)市人民政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》和市人民政府辦公室《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》的文件精神及財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,特制定本辦法。

一、基本原則

衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,由鎮(zhèn)、街道、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)衛(wèi)生院)統(tǒng)一管理、分室核算,專(zhuān)職、專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

二、賬簿設(shè)置

衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類(lèi)賬、業(yè)務(wù)收支明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、庫(kù)存物資明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬,確保賬賬相符、賬物相符。

三、收支管理

實(shí)行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統(tǒng)一的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)票據(jù),采取微機(jī)化、網(wǎng)絡(luò)式管理。月度會(huì)計(jì)期間為上月21日至當(dāng)月20日,按月核算并編制報(bào)表。衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入應(yīng)按日編制收入日?qǐng)?bào)表,每10天編制一張匯總報(bào)表,每月編制一張?jiān)露瓤倛?bào)表?，F(xiàn)金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報(bào)賬時(shí)間,將現(xiàn)金和10天收入?yún)R總表一起上繳(報(bào))到衛(wèi)生院。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。四、資金管理

衛(wèi)生院在銀行開(kāi)設(shè)用于衛(wèi)生室經(jīng)費(fèi)收支的專(zhuān)用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項(xiàng)資金。

其中,收入包括:

1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務(wù)收入;

2、衛(wèi)生院轉(zhuǎn)入的上級(jí)補(bǔ)助收入(包括財(cái)政補(bǔ)助、基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助及其他經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等)。支出包括:

1、支付衛(wèi)生室購(gòu)藥品及衛(wèi)生材料款;

2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡(jiǎn)稱(chēng)村醫(yī))各項(xiàng)收入返還;

3、發(fā)放村醫(yī)財(cái)政補(bǔ)助;

4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助;

5、其他支出。

五、固定資產(chǎn)管理

衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產(chǎn)明細(xì)賬,加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)管理,確保國(guó)有、集體財(cái)產(chǎn)安全。固定資產(chǎn)發(fā)生自然損耗的,必須填報(bào)書(shū)面說(shuō)明,經(jīng)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后方可辦理報(bào)損手續(xù);固定資產(chǎn)發(fā)生人為損壞的,由責(zé)任人按價(jià)賠償。

六、其他事宜

衛(wèi)生院要加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生室的監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)入專(zhuān)用賬戶(hù)中。

本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。

第14篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定,學(xué)校財(cái)務(wù)有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來(lái)的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定,歡迎閱讀!

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定【1】

為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,控制各種資金使用范圍,加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,防止浪費(fèi),勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財(cái)務(wù)制度。

一、嚴(yán)肅收費(fèi)政策,嚴(yán)格收費(fèi)手續(xù)

1、學(xué)校的收費(fèi)嚴(yán)格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財(cái)政廳印發(fā)的《吉林省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費(fèi)制”收費(fèi)方案》,嚴(yán)格執(zhí)行,公示收費(fèi)。

2、按照上級(jí)財(cái)務(wù)規(guī)定,嚴(yán)格的執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”,學(xué)校的收費(fèi)資金先繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù),轉(zhuǎn)回后方可使用。

二、嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支

1、經(jīng)費(fèi)的使用,須有申報(bào)手續(xù),購(gòu)物須填寫(xiě)申購(gòu)單,由校長(zhǎng)審批后方可購(gòu)買(mǎi),使用經(jīng)費(fèi)在五千元以上須學(xué)校校委會(huì)研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購(gòu)買(mǎi),并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的,一切個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的物品學(xué)校不予報(bào)銷(xiāo)。

3、購(gòu)物發(fā)票必須經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)的正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(zhǎng)、總務(wù)主任、會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人)方可報(bào)銷(xiāo)。

4、任何人不準(zhǔn)挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。

5、學(xué)校的財(cái)務(wù)章由出納員保管,法人章、收費(fèi)票據(jù)、及財(cái)務(wù)檔案由會(huì)計(jì)保管。

三、堅(jiān)決制止亂收費(fèi)和私設(shè)“小金庫(kù)”。

四、學(xué)校代收代管的項(xiàng)目按照上級(jí)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行,合理收費(fèi),定期結(jié)算,做到多退少補(bǔ)。

五、國(guó)家推行的學(xué)生“一補(bǔ)”政策,學(xué)校堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則,按照上級(jí)的要求,嚴(yán)格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實(shí)施方案,接受社會(huì)各界的監(jiān)督。

六、學(xué)校每年度向全校教職工通報(bào)學(xué)校的收入和支出情況。

七、學(xué)校的出納人員,按照財(cái)務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,月月核對(duì)銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯(cuò),庫(kù)存現(xiàn)金必須控制在限額500元以?xún)?nèi),不準(zhǔn)公款私存。

八、會(huì)計(jì)人員對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)向校長(zhǎng)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析工作。

九、加強(qiáng)票據(jù)管理,收費(fèi)票據(jù)使用必須進(jìn)行登記,定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)告,收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存情況。

十、財(cái)會(huì)人員要持證上崗。

十一、加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,不斷健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

十二、學(xué)校校舍財(cái)產(chǎn)物品一律不準(zhǔn)出租出借。

十三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表以及會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊(cè),編制會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),妥善保管。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定【2】

一 總 則

第一條 為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家教委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度,結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制定本制度。

第二條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專(zhuān)項(xiàng)審批,大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。

第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,由主管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。

第四條 學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)——管理科,下設(shè)財(cái)務(wù)組,統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作,對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。

同時(shí),學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門(mén)監(jiān)督。

第五條 學(xué)校管理科財(cái)務(wù)組配置一名財(cái)務(wù)主管、一名會(huì)計(jì)、一名出納,具體管理財(cái)務(wù)工作。

第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理,按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定,結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)并予公布。

第七條 學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu),形成學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度。

內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次。

二 各項(xiàng)收入管理制度

第八條 學(xué)校的各項(xiàng)收入,包括財(cái)政部門(mén)的撥款收入、學(xué)雜費(fèi)收入、培訓(xùn)費(fèi)收入、出租收入、承包收入及其他收入。

1.財(cái)政撥款收入(含各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款、離退休人員經(jīng)費(fèi)、大額基建撥款),應(yīng)按預(yù)算收入計(jì)劃組織收入,對(duì)基建撥款應(yīng)專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存。

2.學(xué)雜費(fèi)收入:按省物價(jià)局和高教廳等部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入,學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在有關(guān)科室的協(xié)同下,積極收納,做到安全、快捷、準(zhǔn)確。

⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)分清年級(jí)、專(zhuān)業(yè)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù),應(yīng)分清班級(jí)、專(zhuān)業(yè),做到數(shù)字精確、姓名確實(shí),這兩項(xiàng)收費(fèi)依據(jù)(含聯(lián)合辦學(xué)部分),應(yīng)加蓋學(xué)校公章,于五月份前確定并交管理科財(cái)務(wù)組;當(dāng)年新生名單、專(zhuān)業(yè)應(yīng)在招生結(jié)束后一周內(nèi)交管理科財(cái)務(wù)組;中途離校的學(xué)生名單應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)組。

⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫(kù),除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外,一律不予退款。

⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生,均為財(cái)校正式教職工子女及財(cái)廳干部職工的子女,減免數(shù)只能為學(xué)費(fèi)總額的50%,其他雜費(fèi)不減免。

⑷學(xué)費(fèi)一年收繳一次,在秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實(shí)際困難,經(jīng)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)批準(zhǔn)可延期交納。

否則,視同故意不交學(xué)費(fèi),學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納,超期不交者,應(yīng)予勸退。

⑸聯(lián)合辦學(xué)學(xué)費(fèi)收入,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定及時(shí)、足額地收納入庫(kù),并定期到聯(lián)辦單位核對(duì)收費(fèi)情況;屬聯(lián)辦單位的收入也應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地劃歸對(duì)方。

⑹對(duì)學(xué)雜費(fèi)收入,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)自收費(fèi)之日起,30天內(nèi)做好清算、核對(duì)、結(jié)帳,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。

3.培訓(xùn)費(fèi)收入:指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入。

4.出租收入:主要是指學(xué)校所屬房屋出租租金收入。

應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,如發(fā)生合同糾紛引起房租減收或滯納,應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),以便妥善處理。

5.承包收入:主要是指學(xué)校小賣(mài)部、飯?zhí)贸邪杖搿?/p>

應(yīng)按合同規(guī)定,由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。

6.其他收入:主要是指一些零星收入,如飯?zhí)谩⑿≠u(mài)部交納的折舊費(fèi)、各種考務(wù)費(fèi)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入、贊助費(fèi)、罰款收入、采購(gòu)物品返還費(fèi)用等應(yīng)屬學(xué)校的收入。

第九條 學(xué)校任何科室和個(gè)人,不得擅自截留學(xué)校的收入,私設(shè)“小錢(qián)柜”;為學(xué)?；蚩剖也少?gòu)物品、繳納款項(xiàng)等,不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品,都要繳交管理科,并辦理登記手續(xù)。

否則,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),按違反財(cái)務(wù)制度處理。

第十條 學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職,引起學(xué)校收入減少或流失,應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。

三 借款管理制度

第十三條 借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購(gòu)置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等,請(qǐng)求學(xué)校財(cái)務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。

第十四條 借款手續(xù)規(guī)定

借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種,借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

1.凡借款額或預(yù)付款額超過(guò)500元以上者,一般以支票支付。

特殊情況需大額現(xiàn)金(1000元以上),須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);超過(guò)3000元者,還需提前2天到財(cái)務(wù)預(yù)約,否則不予借出。

2.借款時(shí),須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”,先由各科室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),再報(bào)有關(guān)審批人簽批,以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)組借款。

第十五條 借款、預(yù)付款批準(zhǔn)權(quán)限。

1.校長(zhǎng)簽批50000元以下。

2.分管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)審批30000元以下。

3.財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)各部門(mén)借款進(jìn)行審核,凡**元以上借款、預(yù)付款,須事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核,并簽署意見(jiàn),再提交校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

對(duì)不合乎制度規(guī)定的借款及預(yù)付款,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付。

4.凡一次性50,000元以上金額的各項(xiàng)借款及預(yù)付款,由各分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn);超過(guò)200,000元以上金額的借款,由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定,各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,校長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽批。

5.借款后,借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo),借款一般不能跨月使用,月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷(xiāo)手續(xù),特殊情況暫不能報(bào)銷(xiāo)者,須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。

6.一般情況下,第一次借款未報(bào)銷(xiāo)之前不給予第二次借款。

7.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃,維修、改造、采購(gòu)大宗物品等所需借款或預(yù)付款,憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說(shuō)明(如合同、購(gòu)物用途說(shuō)明),經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后方可付款。

8.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng),如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶?；顒?dòng)等,主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃,經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)方可付款。

9.各種借款、預(yù)付款的歸還及報(bào)銷(xiāo),實(shí)行誰(shuí)審批借款誰(shuí)負(fù)責(zé)審批報(bào)銷(xiāo)的原則,不能交叉審批。

10.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期,借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。

特殊情況需續(xù)借須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)。

四 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)與審批制度

第十六條 學(xué)校的各項(xiàng)支出,除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外,應(yīng)分清支出類(lèi)別,在取得發(fā)票等報(bào)銷(xiāo)憑證后,辦理審批報(bào)銷(xiāo)手續(xù),以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。

第十七條 報(bào)銷(xiāo)支出審批權(quán)限:

1.校長(zhǎng)簽批50,000元以?xún)?nèi)。

2.分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批30,000元以?xún)?nèi)。

3.凡每筆支出超出2,000元以上者,應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核后再報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4.凡一次性50,000元金額以上的各項(xiàng)支出,由分管校領(lǐng)導(dǎo)提出,報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn);超過(guò)200,000元以上支出,由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定,各分管校領(lǐng)導(dǎo)簽名,最后由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)簽批。

5.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn),并有單位名稱(chēng)、開(kāi)具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量,批量采購(gòu)應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容,發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、科室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購(gòu)物品還須有倉(cāng)管員驗(yàn)收簽字。

對(duì)于不符合填寫(xiě)要求的發(fā)票,財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷(xiāo)。

6.下列情況的支出,經(jīng)科室審核后,報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)或校長(zhǎng)批準(zhǔn),方可報(bào)銷(xiāo)。

⑴“白頭”單報(bào)銷(xiāo),每單數(shù)額應(yīng)在50元限額以?xún)?nèi),并有商店等單位印章、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、單價(jià)、支出用途。

用款經(jīng)辦人應(yīng)盡可能索取正式發(fā)票。

⑵特殊支出無(wú)發(fā)票及其他報(bào)銷(xiāo)憑證者,應(yīng)有經(jīng)辦人和科室負(fù)責(zé)人2人以上簽字證明。

第十八條 專(zhuān)項(xiàng)審批權(quán)限:

1.教職工因公差、學(xué)習(xí)需乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥,須先報(bào)校長(zhǎng)審批。

2.教職工外出參觀、學(xué)習(xí)、參加各種會(huì)議、公務(wù)辦事,所需時(shí)間2天以上,或超過(guò)廣州市范圍的事項(xiàng),應(yīng)在各分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后統(tǒng)一報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.各種餐費(fèi),主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)每次審批**元以下;超過(guò)限額報(bào)校長(zhǎng)審批。

4.學(xué)校預(yù)購(gòu)學(xué)生教學(xué)用書(shū)支出,由主管教學(xué)副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批。

5.各教研室確需購(gòu)買(mǎi)少量的教學(xué)用參考書(shū)、資料,由教研室主任簽署意見(jiàn)后報(bào)主管校長(zhǎng)審批。

6.大批量印刷各種教學(xué)用書(shū)、資料(包括校刊)支出,由分管教學(xué)副校長(zhǎng)提出意見(jiàn)報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

7.圖書(shū)館藏書(shū)、全校報(bào)刊雜志采購(gòu)支出,由校長(zhǎng)審批。

第十九條 各項(xiàng)支出審批報(bào)銷(xiāo)的分類(lèi)

根據(jù)支出審批權(quán)限,對(duì)各項(xiàng)支出作分類(lèi)。

1.基建支出:是指學(xué)校因事業(yè)發(fā)展和保證正常的教學(xué)、行政和后勤工作的需要,新建、改建、擴(kuò)建校舍或教學(xué)設(shè)施等項(xiàng)目,包括學(xué)校的房屋、建筑物、裝修、添置大型的教學(xué)設(shè)施等方面的支出,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度,保證學(xué)校資金能辦實(shí)事、辦好事。

具體執(zhí)行辦法按《廣東省財(cái)政學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)制度》辦理。

2.修繕費(fèi)支出:是指學(xué)校小型、簡(jiǎn)單的修繕、安裝等項(xiàng)目的支出。

根據(jù)有關(guān)科室列報(bào)的用款計(jì)劃,應(yīng)事先簽定協(xié)議,報(bào)主管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)審核簽字。

⑴修繕費(fèi)支出,應(yīng)按報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限簽批。

⑵修繕支出計(jì)劃、合同應(yīng)送財(cái)務(wù)組存查,10,000元以上修繕項(xiàng)目的驗(yàn)收必須有財(cái)務(wù)人員參加。

⑶經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目,可憑正式發(fā)票、驗(yàn)收人簽名及校領(lǐng)導(dǎo)批示到財(cái)務(wù)辦理付款手續(xù)。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定【3】

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條根據(jù)我市教育局2023年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。

根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;

2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢(xún);

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;

6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)。

3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún),并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。

支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。

代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。

學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。

校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。

如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條學(xué)校收入包括:

一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門(mén)取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。

第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù),統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門(mén)規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車(chē)長(zhǎng)代為收取,電話(huà)磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。

2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車(chē)長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車(chē)考勤——>校車(chē)管理員匯總——>校車(chē)長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車(chē)長(zhǎng)定期收取車(chē)費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。

校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對(duì)直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。

其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

第17條學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。

在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。

超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。

可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。

存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。

對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

二、專(zhuān)用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。

大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到賬、卡、物相符。

對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。

第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第八章負(fù)債管理

第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。

代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類(lèi)款項(xiàng),該類(lèi)款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。

第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章財(cái)務(wù)清算

第33條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì)的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。

學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章會(huì)計(jì)檔案管理及其他

第39條會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。

一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書(shū)、繳費(fèi)名冊(cè)等。

二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類(lèi)整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

三、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,以明確責(zé)任;四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi)為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。

第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí),為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。

一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問(wèn),應(yīng)向移交人詢(xún)問(wèn);

2、對(duì)自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢(xún)問(wèn)清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開(kāi)展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、通過(guò)交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。

五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章附則

第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第42條本制度自2023年3月1日起施行。

此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。

第15篇 永安地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系辦法

安永地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系辦法

1.公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)層次及崗位設(shè)置見(jiàn)下圖:

2.公司領(lǐng)導(dǎo)人會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》;保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確;保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

3.財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)

監(jiān)督公司執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)方針政策、制度,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律;考核公司經(jīng)營(yíng)成果,財(cái)務(wù)計(jì)劃,預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行完成情況,建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,建立內(nèi)部績(jī)效評(píng)價(jià)體系;合理組織、提高財(cái)務(wù)部工作效率,提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)理財(cái)職能,提高公司經(jīng)營(yíng)效益。

4.財(cái)務(wù)中心的職責(zé)

對(duì)公司資金活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。

5.財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)權(quán)限

職責(zé):直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)中心參與對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃決策的審查執(zhí)行;考核公司經(jīng)營(yíng)成果,建立內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制;制定財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃并組織實(shí)施;合理組織財(cái)務(wù)分工,促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高; 建立與中國(guó)房地產(chǎn)二十強(qiáng)企業(yè)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)核算體系。

權(quán)限:參加公司主要經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議;簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表;有權(quán)制止公司發(fā)生的不符合財(cái)經(jīng)政策、紀(jì)律的行為。

6.會(huì)計(jì)主管的職責(zé)

組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作,加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)核算,不斷提高會(huì)計(jì)工作水平;監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)本單位遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律;考核本單位會(huì)計(jì)人員的工作業(yè)績(jī),調(diào)動(dòng)人員積極性,完成各項(xiàng)崗位職責(zé)。

7.財(cái)務(wù)主管職責(zé)及范圍

辦理銀行按揭,收集各銀行單據(jù)交回會(huì)計(jì)部,協(xié)調(diào)各銀行資金關(guān)系,確定資金流動(dòng)方向及儲(chǔ)備資金的銀行,并保持與會(huì)計(jì)主管的步調(diào)一致;收集及復(fù)核各項(xiàng)目收銀員崗位的日?qǐng)?bào)表及相關(guān)的財(cái)務(wù)收據(jù),交會(huì)計(jì)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;建立和選擇投資組合、公司融資,從而在控制風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲得令人滿(mǎn)意的回報(bào);建立納稅與財(cái)務(wù)決算分析體系,討論可能產(chǎn)生的影響,制定納稅計(jì)劃,盡可能減輕企業(yè)納稅負(fù)擔(dān);建立預(yù)警系統(tǒng),關(guān)注企業(yè)合并及收購(gòu)計(jì)劃與財(cái)務(wù)問(wèn)題。對(duì)其原因和途徑加以分析和討論,關(guān)注公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)及可能造成公司破產(chǎn)的各種跡象,以便及時(shí)采取措施。

8.財(cái)務(wù)中心和其他職能部門(mén)的關(guān)系

財(cái)務(wù)中心和其他各部門(mén)作為構(gòu)成公司的組成部分,兩者互相聯(lián)系、共同協(xié)作,各司其職,各負(fù)其責(zé),促進(jìn)公司不斷發(fā)展。財(cái)務(wù)中心對(duì)其他職能部門(mén)是服務(wù)、指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)關(guān)系。其他職能部門(mén)有義務(wù)和責(zé)任及時(shí)向財(cái)務(wù)中心提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息、符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證、報(bào)表等依據(jù)。

第16篇 職工食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法

職工食堂財(cái)務(wù)管理規(guī)定

為理順食堂財(cái)務(wù)管理關(guān)系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財(cái)務(wù)管理規(guī)定:

(一)關(guān)于設(shè)置帳戶(hù)和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定

1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置帳戶(hù),獨(dú)立核算,要加強(qiáng)職工食堂的

財(cái)務(wù)管理,對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題,要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。

2.各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納,根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。

3.會(huì)計(jì)、出納要有明確分工,不允許會(huì)計(jì)兼出納,管帳為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一

人。

(二)關(guān)于費(fèi)用開(kāi)支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定

1.職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃,由人事部核定,定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。

2.水電費(fèi)作出預(yù)算,在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用――水電費(fèi)”中開(kāi)支。

3.各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費(fèi)開(kāi)支。

4.各職工食堂首次購(gòu)置的各種設(shè)施,爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用,以后需要增

添的用品用具列入福利費(fèi),不能列入營(yíng)業(yè)支出。

5.職工食堂需要購(gòu)置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等

都要由行政部制定出合理的定額,按定額購(gòu)買(mǎi)節(jié)約使用。

(三)關(guān)于補(bǔ)貼問(wèn)題

公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼,補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門(mén)核定后,按每人每月補(bǔ)貼10

元,在福利費(fèi)中撥款。