ht酒店財務(wù)制度匯編（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

ht酒店財務(wù)制度主要包括以下幾個核心部分：

1. 財務(wù)報告體系：規(guī)定了財務(wù)報表的編制、審核和提交流程，確保信息準確無誤。

2. 成本控制機制：設(shè)定預(yù)算標準，監(jiān)控各項費用支出，防止浪費和過度消費。

3. 收入管理規(guī)定：規(guī)范收入確認、賬款回收和現(xiàn)金管理，保證資金流動健康。

4. 內(nèi)部審計程序：定期進行內(nèi)部財務(wù)審查，防范潛在風險。

5. 資產(chǎn)管理和折舊政策：確保資產(chǎn)安全，合理計算折舊費用。

6. 稅務(wù)合規(guī)：遵守稅務(wù)法規(guī)，及時準確申報納稅。

7. 財務(wù)決策支持：為酒店經(jīng)營決策提供財務(wù)分析和預(yù)測。

重要性和意義

ht酒店財務(wù)制度的建立和執(zhí)行，對于企業(yè)運營至關(guān)重要：

1. 提高效率：通過標準化流程，減少財務(wù)工作中的錯誤和延誤，提升工作效率。

2. 控制風險：通過嚴格的內(nèi)部控制，防止財務(wù)欺詐和不當操作，保障公司資產(chǎn)安全。

3. 支持決策：準確的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析，有助于管理層制定明智的業(yè)務(wù)策略。

4. 法規(guī)遵從：確保酒店在稅務(wù)、會計等方面符合法律法規(guī)要求，避免法律糾紛。

5. 提升信譽：公開透明的財務(wù)制度，增強投資者和合作伙伴的信心。

注意事項

在執(zhí)行財務(wù)制度時，需留意以下幾點：

1. 制度更新：隨著市場變化和法規(guī)修訂，及時更新財務(wù)制度，保持其適用性。

2. 員工培訓(xùn)：確保所有財務(wù)相關(guān)人員充分理解和執(zhí)行制度，避免誤解或誤操作。

3. 制度執(zhí)行的靈活性：在遵循原則時，應(yīng)允許在特殊情況下的合理變通。

4. 內(nèi)外部溝通：與各部門保持良好溝通，確保財務(wù)信息的準確傳遞。

5. 審計監(jiān)督：定期評估制度執(zhí)行效果，對存在的問題及時調(diào)整和完善。

財務(wù)制度是ht酒店穩(wěn)健運營的基石，只有嚴格執(zhí)行并不斷優(yōu)化，才能充分發(fā)揮其價值，推動酒店的長期發(fā)展。

ht酒店財務(wù)制度范文

第1篇 ht酒店財務(wù)制度

會計核算制度酒店財務(wù)制度

編號:01

為加強本單位的會計核算,根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則,特制定如下具體核算辦法:

一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。

二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。

包括:

現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。

3.應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。

4.存貨按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設(shè)備折舊年限為10年,運輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負債的核算

公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

包括:

銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債

1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細帳。

2.應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細帳。

3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細科目。

4.預(yù)提費用包括水電費、電話費、土地管理費。

5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。

八、所有者權(quán)益的核算

公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。

2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。

包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務(wù)費用,直接計入當期損益。

制造費用、管理費用、財務(wù)費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費用、財務(wù)費用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。

2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。

直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。

制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。

十一、會計報表

1.會計報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括:

資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書。

2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。

十二、附則

1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。

2.公司會計制度自核算之日起施行。

第2篇 酒店財務(wù)管理制度分析

一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。

二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

三、企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

四、企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應(yīng)當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。

財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責權(quán)限

五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。

六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括:

措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;

結(jié)算資金(應(yīng)收款項)管理;

八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;

1.取之合法,使用合規(guī);

2.開源節(jié)流,講求效益;

3.內(nèi)部牽制,防范風險;

4.管理有序,責任到人;

九、資金籌集:

1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;

2.資本金的增加、變動,應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認,不得弄虛作假;

3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

1.內(nèi)部牽制

(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;

(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;

(3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。

2.財經(jīng)紀律

(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;

(2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅追查并追究責任;

(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;

(4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

3.現(xiàn)金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理:

1.應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則:

(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);

(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);

(3)清理及時,回款迅速;

(4)節(jié)約資金,力戒損失;

(5)職責明確,失誤必究。

2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:

(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認銷售成立的有關(guān)條款;

(2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件;

(3)暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準,附件和手續(xù)齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實行源頭負責制,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。

4.債務(wù)重組事項應(yīng)按程序,經(jīng)批準,并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法,應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務(wù)部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。

十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:

1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);

2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;

3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合;

4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。

5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責。

十九、物資增加:

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位;

2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計價;

3.物資應(yīng)按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收;

4.固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;

5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資減少:

1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;

2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會計政策進行計價;

3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理;

4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;

5.盤虧、報損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;

6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認;

7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;

2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;

3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎(chǔ)上進行復(fù)查,符合率低于規(guī)定指標的應(yīng)擴大抽面;

4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時,應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項:

1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計提存貨跌價損失;

2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強成本管理應(yīng)遵循以下原則:

1.經(jīng)濟效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標;

2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調(diào)全面性即全過程管理,全方位管理, 員管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進入市場以及資金籌集、使用, 應(yīng)考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本;二是從 大項目的事前預(yù)測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作,均應(yīng)納入成本管理鏈;

3.責任制原則:責權(quán)利相結(jié)合以責為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責任明確、獎罰分明;

4.科學(xué)管理原則:科學(xué)的分析、預(yù)測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;

5.歸口管理與分級管理相結(jié)合,財務(wù)部門是歸口總管單位,各項指標應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:

合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;

原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價格保障;

工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障;

籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系;

投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系;

銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度;

新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制;

各項消耗指標及行政費用管理制度;

分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權(quán)限與責任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、會診制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。

計劃和預(yù)算

二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn),做到心中有數(shù),應(yīng)編制年度分季財務(wù)計劃,通過組織實施、過程控 制、分析、考核,確保預(yù)定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。

二十八、編制的依據(jù):

1.根據(jù)本公司年度戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標,在財務(wù)計劃中體同和落實;

2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息,才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整;

3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則:

1.真實、積極、可靠、適當留有余地,保障國有資產(chǎn)及資本增值;

2.計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合,在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下,在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整;

3.強調(diào)計劃的科學(xué)性,計劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上;

4.經(jīng)過兩上兩上反復(fù)平衡、落實;

即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標

5.資金調(diào)配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。

三十、計劃的主要內(nèi)容:

1.銷售收入、利潤計劃;

2.物資供應(yīng)保障計劃;

3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃;

4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預(yù)算;

5.投資方式及支出計劃;

6.現(xiàn)金流量計劃;

7.利潤分配及稅收繳納計劃;

8.其他收入、支出計劃。

三十一、綜合平衡的主要指標:

1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;

2.凈資產(chǎn)增長率;

3.資產(chǎn)負債率;

4.速動比率;

5.凈資產(chǎn)利潤率。

三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。

三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標準,業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。

三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:

1.全面分析和專題分析結(jié)合。

年度、季度進行全面檢查分析,及時糾正問題和調(diào)整計劃,不定期地按需要進行專題分析,如利潤指標、費用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等;

2.定性分析和定量分析相結(jié)合。

對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),應(yīng)收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。

3.書面分析和會議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會,如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;

4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫,儲存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學(xué)性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求:

1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo),二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負責人考核所屬員工;

2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點,采用不同的考核標準和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進入市場為標志,不用單純以技術(shù)衡量;銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù);指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù);

3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的主要內(nèi)容和指標

1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率;

2.對部門考核其所分管的指標,如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)籌資成本、投資報酬率等;

3.對個人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況;

4.對于難以量化的工作,應(yīng)建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強財務(wù)管理,確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實,信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,設(shè)置稽核部門、人員或崗位,明確職責、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,確保順利開發(fā)工作。

三十九、內(nèi)部稽核的職責:

1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩,對企業(yè)籌資、投資,經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查:

2.企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查;

3.企業(yè)計劃、預(yù)算、會計記錄、會計住處的真實性核查;

4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;

5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;

6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;

7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核;

8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。

四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律:

客觀、公正、保密

核查事實,提出建議。

四十一、財務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財務(wù)稽核人員或崗位,按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進行財務(wù)稽核;

1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查;

2.對計劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進行核查;

3.對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理,帳款清理、稅收繳納核查;

4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;

5.重要票證管理情況核查;

6.其他必要的內(nèi)容。

內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作,保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進行。

四十三、建立內(nèi)部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:

1.明確牽制制度的原則、組織、分工;

2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定;

3.出納崗位的限制條件;

4.保障牽制制度實施的規(guī)定。

四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。

1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù);

2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程;

3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權(quán)限;

4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關(guān)系。

四十五、編制內(nèi)部價格,滿足會計核算,內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。

1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價,如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等;

2.明確價格制訂、修改的權(quán)限和實施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標準:按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬,包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務(wù)計量的儀器儀表。

附 則

四十八、附則:

1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細則,報本公司備案。

2.本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

3.本制度自下發(fā)之日起生效。

第3篇 酒店財務(wù)辦公室物料倉庫安全管理制度

1、 辦公室

(1)總出納辦公室門窗要有可靠的防護裝置,室內(nèi)有保安監(jiān)控和防盜報

警裝置,受理收付款處應(yīng)設(shè)柜臺。

(2) 存放現(xiàn)金必須使用保險箱,并有專人受理。保險箱的鑰匙和密碼必須同時使用。下班時保險箱上鎖后必須撥亂密碼。存放的現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。專管人員工作調(diào)動或調(diào)離,密碼應(yīng)重新調(diào)整。

(3) 支票、票證和憑證的管理,堅持檢驗復(fù)核制度,支票和印章應(yīng)存放在保險箱或保險柜內(nèi),嚴禁使用空白支票。

(4) 付款、提款必須二人同行,并使用防劫報警箱或報警包,數(shù)額大的錢款,應(yīng)請總辦派車接送,并請保衛(wèi)部派員護送。

2、 物料倉庫

(1)物料倉庫的房頂、墻壁和地面必須牢固,門窗設(shè)有安全柵欄。存放

貴重物品的倉庫裝有防盜報警器或應(yīng)急報警按鈕,并配置防撬鎖。

(2) 通往倉庫內(nèi)的電線應(yīng)有鐵質(zhì)套管,庫內(nèi)照明燈具因用加防護罩的白熾燈,煙酒倉庫使用防爆燈,并將電源開關(guān)安裝在倉庫外。

(3) 存放的物品應(yīng)按防火要求留出五距:燈距不少于0.5米,頂距、墻距不少于0.3米,柱距、垛距不少于0.1米。

(4) 倉庫內(nèi)設(shè)有與規(guī)模相適應(yīng)的消防設(shè)備和足量的滅火器材,倉庫工作人員必須懂得使用方法和防火安全知識。

(5) 倉庫安全有專人負責,門鑰匙有專人保管,嚴禁在庫內(nèi)吸煙和會客,下班前要關(guān)門窗,做好安全檢查,確保安全。

3、 化學(xué)危險品和易爆易燃危險物品存放

(1)存放化學(xué)危險品和易爆易燃物品的場所,必須設(shè)在偏離主樓群,人

員往來較少,并相對獨立的地方。其中易爆易燃物品的存放地應(yīng)與化

學(xué)危險物品隔離,并與其它物料存放地保持一定的距離。

(2) 存放地應(yīng)是阻燃、輕質(zhì)材料建造,并具備干燥、通風、防曬、防高溫等條件。場地內(nèi)使用照明必須是防爆型燈具,開關(guān)裝在場外并具有適量的消防滅火器材。

(3) 存放地必須嚴格執(zhí)行四禁、二不準:嚴禁吸煙、嚴禁明火取暖、嚴禁住宿和辦公、嚴禁無關(guān)人員入內(nèi);不準超量存放、不準混雜存放。儲備火藥、乙烷氣罐和固體酒精等易爆易燃物品應(yīng)設(shè)置專用鐵箱。

(4) 化學(xué)和易爆易燃危險物品必須控制采購總量,領(lǐng)用化學(xué)危險物品的原則是當天用多少領(lǐng)多少,當天未使用完的,必須存放到專用的場地,不得留存在施工和無關(guān)場所。領(lǐng)用火藥、乙烷氣罐和固體酒精等明危險物品周轉(zhuǎn)容量原則上為一周(七天)。

(5) 危險物品的保管人員必須經(jīng)消防部門的專業(yè)培訓(xùn)。發(fā)放危險物品必須建立包括發(fā)放日期、時間、貨名、數(shù)量及往來人員發(fā)放簽收等登記制度,并定期進行帳物核對,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)和保衛(wèi)部報告,迅速查明原因。每次工作結(jié)束,必須進行安全檢查,并切斷電源。

第4篇 酒店財務(wù)部管理制度

酒店財務(wù)部管理制度(九)

為加強酒店管理,規(guī)范酒店財務(wù)行為,提高經(jīng)濟效益,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度:

一、貨幣管理制度

1.酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款,銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金;

2.酒店對外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,如采用現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細則》規(guī)定;

3.酒店管理當局,必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度;

1)現(xiàn)金內(nèi)部控制,實行分工負責制,相互牽制,實行錢帳分離,現(xiàn)金收支出納,會計核算憑證,通過會計相互監(jiān)督;

2)空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開保管,不得一個人兼任;

4.建立健全嚴格的開支審核、審批制度:

1)在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金(現(xiàn)金限額待定),所有超限額的支出,必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進行結(jié)算,特殊情況,須總經(jīng)理親筆簽字批準,方可付現(xiàn);

2)所有開支必須經(jīng)過授權(quán)審核人審批,報送總經(jīng)理批準,實行一支筆的審批制度;

5.出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費用核銷的有關(guān)規(guī)定,認真審核每筆業(yè)務(wù),是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù),不符合規(guī)定的應(yīng)退回;如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的,由出納負責追回,造成損失的應(yīng)予賠償;

6.出納收取各營業(yè)點的現(xiàn)金,必須于當日16:00時前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金,違者按偷竊論處;

7.出納保險柜內(nèi),不得存放個人財物,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),全部沒收;

8.周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項,只可用于收錢找零,支付客人預(yù)收款,外幣兌換等用途,不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任;

9.各營業(yè)點收銀員在收取錢,物品等需在帳單,報表上加蓋私章,以示責任;

10.出納報帳完畢后,須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖,轉(zhuǎn)帳付訖印章,以示原始單據(jù)已報銷;

11.收銀員,出納員在操作運作中,收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責任人自行全額賠付,遵循長繳短賠的原則;

12.核定庫存現(xiàn)金,收銀員周轉(zhuǎn)金限額(收銀周轉(zhuǎn)金,實行三班交接),庫存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金最高限額,一般只保留3000元(待定),嚴禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金;

13.嚴格執(zhí)行各營業(yè)點收銀員,周轉(zhuǎn)金每班交接制度,認真記錄好每班交接情況,嚴格登記;

14.酒店銷售商品,提供勞務(wù)和往來結(jié)算而收到的款項,應(yīng)及時入帳管理和核算,任何人不得拖延,禁止保留帳外公款,公款私存,嚴禁白條抵庫;

15.實行對庫存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度(每星期至少檢查一次),并做好記錄,杜絕弊端發(fā)生;

16.會計人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù),交接時,應(yīng)有監(jiān)交人在場的情況下進行,由移交人編寫移交清單,經(jīng)接交人核對后,必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字,一式三份;

17.嚴禁將客人給予的小費私人占有,若客人給予小費,應(yīng)將小費投入小費箱中;

18.嚴禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣(包括禮品),若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣(包括禮品),應(yīng)如數(shù)交公;若私自占有,按貪污論處;

19.嚴禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況,追究當事人及部門經(jīng)理的責任,并按所持商品或物品物料價格的十倍罰款;

二.外匯管理制度

1.外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的外匯管理條例執(zhí)行,嚴格收支管理工作。

2.每天營業(yè)收入中的外幣,收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入報表中,連同收費單證一并繳交出納進帳。

3.營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證,在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。

4.外匯現(xiàn)金必須當天送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金,不得坐支,外匯的收支必須通過銀行辦理。

5.賓客交外幣結(jié)帳,一律按當天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣,不得擅自更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算人民幣,必須根據(jù)當日外匯牌價兌換。

6.嚴禁套取外幣,也不得違章代辦兌換手續(xù),嚴禁利用職務(wù)之便,私自兌換外幣。

三.借支款項規(guī)定

1.借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款;

2.酒店各部門凡因零星采購、修理,因公出差等需用款項(包括現(xiàn)金、支票),由用款人填制借支單,詳細說明用途及需借款金額,經(jīng)部門經(jīng)理審批,并按借款審批權(quán)限,逐級送審;

3.按規(guī)定程序辦理借款,原借款單一律存放在財務(wù),會計憑單入帳,借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)(待定),辦理報銷沖抵手續(xù),還款或報銷抵帳時,財務(wù)將借款單返還借款人,逾期未辦理的,在本人當月工資中扣除,直到扣完為止;

4.借款人第一次借款尚未報銷,原則上不予辦理再借;

5.一律不準私人借用公款;

6.超越審批權(quán)限的借款,出納有權(quán)拒付,倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款,出納要承擔全部責任;

四、發(fā)票管理規(guī)定

為了加強發(fā)票的管理,杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生,安全保管和正確使用發(fā)票,制定如下規(guī)定:

發(fā)票的使用

1.各經(jīng)營部門只要經(jīng)濟活動已經(jīng)發(fā)生,收銀員已經(jīng)收取款項,才能提供稅務(wù)發(fā)票,沒有發(fā)生經(jīng)營活動,原則上不能對外提供發(fā)票;

2.對于發(fā)生經(jīng)營活動要求多開發(fā)票,收銀員應(yīng)先請示部門經(jīng)理,同意后方可辦理,并規(guī)定如下:

a)房務(wù)部:住宿客人要求多開發(fā)票,原則上不多開,特殊情況(金額較小不超過1000元),由部門經(jīng)理簽字,按10%代扣稅金;

b)餐飲部:客人消費結(jié)帳要求多要定額發(fā)票,原則上不能提供,但金額較小(不超過500元),由部門經(jīng)理簽字,并按10%代扣稅金;

c)沒有消費,客人要求虛開不應(yīng)給予,特殊情況須總經(jīng)理簽字批準,并到財務(wù)部辦理;

發(fā)票的領(lǐng)用

1.發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管,營業(yè)點收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷;

2.收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額,到財務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷;

發(fā)票的保管

1.發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財務(wù)部核單員;

2.不能缺頁;

3.開票錯誤必須連同存根聯(lián)一起,三聯(lián)同時作廢,并注明填錯作廢;

4.不得拆本使用發(fā)票;

五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定

1.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放:財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額(),經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放,并掛前廳收銀處往來;

2.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用:收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項,只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途,不得擅自挪用,如有緊急情況需用于其他用途,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批;

3.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制:由財務(wù)部和各使用部門共同控制;

a)各營業(yè)點收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,日常管理由各使用部門收款員負責,并報財務(wù)部備案;

b)各收銀點收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度,設(shè)立交接登記簿,記錄每班交接情況;

c)各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,每星期至少檢查一次,并做好檢查記錄;

d)財務(wù)部指定專人負責檢查各營業(yè)點周轉(zhuǎn)金,可采用定期或不定期的方式檢查,每月至少檢查四次,月末須將檢查情況向財務(wù)部經(jīng)理匯報;

4.業(yè)務(wù)備用金的交回:

a)如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金,須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準后,應(yīng)立即通知各收銀點將多余的款項及時交回財務(wù)部;

b)如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,收銀員應(yīng)及時辦理相關(guān)的交接手續(xù)(需2名監(jiān)交人在場);

六、收銀管理規(guī)定

1.嚴格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》;

2.嚴格遵守酒店的財務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度;

3.嚴格按規(guī)定的收銀、投幣程序進行操作;

4.嚴格遵守保險室的管理規(guī)定;

5.嚴格按規(guī)定發(fā)放鑰匙,并作好相應(yīng)的記錄;

6.嚴禁私自兌換外幣,不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人;

7.快速、準確地為客人提供結(jié)帳服務(wù);

8.認真做好每一班的交接記錄,并做好相關(guān)的信息傳遞;

9.嚴格按實際消費開具發(fā)票,不得多開、虛開發(fā)票,不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人;

10.負責填制有關(guān)報表,整理營業(yè)單據(jù),以便稽核;

11.對于超出自身職權(quán)的事情,應(yīng)及時向主管匯報,不得擅自處理;

12.對本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一

班完成;

13.未經(jīng)許可,不得私自換班、改班;

14.對假幣及現(xiàn)金短款,由責任人自行全額賠付,遵循長繳短賠的原則,不得長吞短缺;

15.嚴格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施,按正常程序操作電腦,積極參加培訓(xùn),提高自身素質(zhì)及專業(yè)技能;

16.未經(jīng)許可,不得將與工作無關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位;

17.按時參加財務(wù)部及所在部門例會;

18.尊重上級,服從分配,按時完成上級安排的其他工作;

七、應(yīng)收帳款管理制度

1.應(yīng)收款項是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款,包括應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收帳款,預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等;

2.酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式,避免應(yīng)收款的發(fā)生,如遇特殊情況需賒銷的,應(yīng)嚴格按照酒店審批程序和權(quán)限,并根據(jù)購貸方信用確定其賒銷的限額和期限;

3.酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收款,應(yīng)積極催收,貫徹誰經(jīng)辦、誰追款,誰審批、誰負責的原則,保證應(yīng)收款項順利收回,做好資金回籠;

4.未經(jīng)批準擅自給客戶賒銷造成損失的,追究責任人責任;

5.擔保掛帳,只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔保掛帳,擔保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字,方可生效;

6.擔保人對自己擔保的掛帳應(yīng)在一個月內(nèi)由其本人負責催收結(jié)清,財務(wù)人員予以配合;

7.收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議,將帳務(wù)作相應(yīng)處理,及時催收,收到帳款時,將帳款及時交于財務(wù),不得坐支和挪用;

八、固定資產(chǎn)管理制度

1.酒店購置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理,并將其實物和價值分開管理,購置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財務(wù)部保管(合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份,行政辦一份,財務(wù)部一份)。對實物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,卡片詳細列明固定資產(chǎn)的名稱、單價、預(yù)計使用年限、折舊率等,并定期與財務(wù)核對,做到帳物相符,帳卡相符;

2.固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度,分級是按照固定資產(chǎn)的使用地點,由酒店內(nèi)部各部門或各人管理,歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)負責,確保其安全、完整,加強保養(yǎng)和維護,充分發(fā)揮其效用;

3.已購置的固定資產(chǎn),因使用部門內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)由調(diào)出部門填制固定資產(chǎn)交接單,經(jīng)調(diào)撥雙方確認,一式三份,一份交財務(wù)辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊入帳,另一份作為調(diào)出部門注銷在冊的固定資產(chǎn)及日后查對;

4.因個人責任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的,應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門,使用部門以及責任人的責任,并給予相應(yīng)的處罰;

5.對于酒店固定資產(chǎn)單位價值較高,使用時間較長的設(shè)施設(shè)備(如攝像機、投影儀等),應(yīng)由工程部指派專人保管,進行日常維護,保管人員工作變動時要辦理相應(yīng)的交接手續(xù);

6.使用部門因營業(yè)或工作需要,需購置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購置申請并填寫固定資產(chǎn)申請表(如屬更新,應(yīng)同時提出原物品處理意見),填報新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值呈總經(jīng)理審批;

7.已購置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓,應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報告連同轉(zhuǎn)讓金交財務(wù)部,而財務(wù)部根據(jù)有效審批報告注銷在冊的固定資產(chǎn),并作相關(guān)的帳務(wù)處理;

8.定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行清查盤點,并將盤點情況表報送有關(guān)部門,對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報廢的處理,由固定資產(chǎn)歸口、管理部門或責任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說明送財務(wù)部、工程部批示處理意見后報總經(jīng)理批準實施;

九、會計檔案的管理制度

1.建立健全財務(wù)檔案保管管理制度;

2.酒店每年形成的會計檔案,應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊,并編寫時間和編號;

3.會計檔案應(yīng)為本酒店財務(wù)工作提供便利,外單位借用時須經(jīng)財務(wù)負責人同意和總經(jīng)理批準,原則上不得借出,如有特殊情況,經(jīng)批準并辦理借用手續(xù)后方可借出,且不得拆散原卷冊,并應(yīng)限期歸還;

4.會計檔案必須進行嚴格的管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴禁損毀、散失和泄密;

十、倉庫物資管理制度

1.酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理;

2.倉管員必須嚴格遵守自己的工作職責,保管好所有物資,并登記物資明細帳,做好進倉物資的驗收及出庫物資的發(fā)貨;

3.對所有物品帳卡都需設(shè)置最高存量、最低存量,以利于庫存物資的存量管理;

4.所有倉庫物資需經(jīng)財務(wù)部、使用部門、采購員三方同時在場驗收后方可入庫;

5.各類鮮貨、蔬菜到貨時,必須認真清點、過秤(安排專人監(jiān)秤)并做好記錄;

6.驗收過程中,若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與申購單上的要求,不符的物資,拒絕進倉,并及時向采購部經(jīng)理報告;

7.任何一種物資出倉須憑申領(lǐng)部門經(jīng)理、采購部門經(jīng)理簽字的申領(lǐng)單方可發(fā)貨,一并開出領(lǐng)料單,領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字;

8.存貨物資要貫徹執(zhí)行先進先出定期每月翻堆的倉庫管理規(guī)定;

9.要節(jié)約倉容,合理使用倉容,根據(jù)物資的類別、特點分堆存放;

10.倉庫保管員對倉庫所儲存的物資,必須按固定堆存存儲,并在物資所在的貨位上設(shè)貨品卡凡出入倉物資,應(yīng)予當天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù),以便與物資明細帳相核對;

11.存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符,每月末倉管員應(yīng)根據(jù)物資明細帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字,編制收、發(fā)、存盤存報告表報送財務(wù)部;

12.倉管員對所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查,對滯存在倉庫時間較長的物資,要主動向部門經(jīng)理反映滯存情況,對倉庫物資,發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的,應(yīng)及時向上級報告,以便采購部及時調(diào)換;

13.建立健全倉庫盤存制度,每月盤點一次,盤點前倉管員應(yīng)將本月入庫和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳,做好盤點前的準備工作;

14.除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉手續(xù)外,任何人不得私拿倉庫物品離開倉庫,違者按偷竊處罰;

15.倉庫對任何部門均應(yīng)按正式出倉手續(xù)方可發(fā)貨,嚴禁先出貨后補辦手續(xù)的做法,嚴禁用白條作為出庫憑證抵作庫存,發(fā)現(xiàn)白條抵庫,一律由倉管員負責,特殊情況,須總經(jīng)理簽字批準;

16.保證倉庫物資安全,倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨(門口),不得在倉庫內(nèi)發(fā)貨;

17.對于盤盈、盤虧及毀損的存貨,應(yīng)查明原因,分別情況進行處理,如屬責任事故,追究過失人的責任;

18.倉庫物資在發(fā)貨地點由領(lǐng)貨人點驗離開后發(fā)生的短缺,由收貨方自負,倉庫不負補償責任;

19.庫房要做到三無(無鼠、無蚊、無蟑螂),地面要干凈,無積水,無垃圾,貨架上的物品要擺放整齊,無浮土、灰塵;

20.商品入庫時,廠家及供應(yīng)商附送的贈品,應(yīng)及時入庫入帳,不得私人占有;

21.凡倉庫包裝廢舊物資變賣時需有證明人在場,變賣款項應(yīng)及時上繳財務(wù)入帳;

22.財務(wù)部有權(quán)對領(lǐng)用的物品物料進行追蹤檢查,各部門不得隱瞞拒絕檢查。

十一、倉庫安全管理制度

1.倉庫為商品和物資保管重地,除倉管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外,任何人未經(jīng)批準不得進入倉庫;

2.因業(yè)務(wù)、工作需要進入倉庫的人員,在進入倉庫時,必須先辦理入倉登記手續(xù),并要有倉管員的陪同下進行,不能獨自進倉。凡進倉人員工作完畢,出倉時,應(yīng)主動請倉管員檢查;

3.一切進倉人員,不得攜帶火種、背包、手提袋等物進倉;

4.倉庫范圍及倉庫辦公地點,不準會客,其他部門職工更不準圍聚閑聊,不準帶親友到倉庫范圍參觀;

5.倉庫不準代私人保管物品,也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)};

6.任何人員,除驗收時所需外,不準把倉庫商品物資試用試看;

7.倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實效,并接受保安部的檢查監(jiān)督。

十二、倉庫防火安全制度

1.倉庫內(nèi)嚴禁吸煙、使用明火和攜帶火種進入倉庫(設(shè)置明顯的告示牌);

2.倉庫門口及通道不得堆放任何雜物,要保持通道暢通,周圍不得堆入易燃易爆物品;

3.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類、分庫存放。易燃易爆物品單獨設(shè)庫存放,不得同其他庫房混用;

4.庫內(nèi)物品要碼放整齊,不得過高、過寬,物資須距電線、燈泡50厘米以上,燈泡不超過60瓦,嚴禁亂拉臨時電線;

5.倉庫保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期;

6.如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部,并保護好現(xiàn)場,協(xié)助查清起火原因;

7.愛護消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動、遮擋消防器材;

8.倉庫員離開庫房時必須進行防火安全檢查,確無隱患,切斷電源,鎖好門窗方可離開。

十三、酒店廢品處理制度

1.廢品的范圍:玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等;

2.各部門搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉庫處理,金額全額上交財務(wù)(需有二人以上為證);

3.倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時,應(yīng)做出登記,注明品名、數(shù)量,逐月按各部實交廢舊物品匯總數(shù)量;

4.各種廢舊物料(屬酒店設(shè)備方面)的處理收入,要沖銷營業(yè)成本,其余廢舊物料作廢品收入,作為全酒店統(tǒng)一分配;

十四、財務(wù)部例會制度

建立財務(wù)部例會制度是了解問題、解決問題、加強內(nèi)部垂直管理,提高工作質(zhì)量的必要措施,為使例會規(guī)范化,特擬定以下制度:

1.部門例會:

1)時間:原則上定為每周五17:00點(如遇到特殊情況另作調(diào)整)

2)參加人:由財務(wù)部經(jīng)理主持,會計、出納、核單員等全體財務(wù)部人員參加。

3)內(nèi)容:

a.財務(wù)經(jīng)理傳達酒店例會有關(guān)會議精神。會計、出納、核單員匯報近期工作情況,交辦事情的落實情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問題。

b.財務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點。

2.收銀員會議:

1)時間:原則上為每周五15:00(如遇特殊情況另作調(diào)整);

2)參加人:核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級以上人員;

3)主題:協(xié)調(diào)會議

第5篇 yj酒店財務(wù)管理制度

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用,在保證按批準計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下,以較少的占用資金,取得較大的經(jīng)濟效益。

2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時,嚴格控制庫存物品,物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外,超儲物資商品原則上不得使用流動資金,只能壓縮超儲的商品、物料,以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規(guī)定,嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),擴大經(jīng)營,以減少流動資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算,減少對流動資金的占用;

(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù),并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時,上報流動資金使用效率的實績,即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

(4)對商品資金的占用,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,盡量壓縮;

(5)盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店營業(yè)收入中的外匯,收款員必須詳細記錄在營業(yè)收入日報表中,連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中,于第二天上午繳總出納入庫。

2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證,從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。

3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時,除摸清信譽和償付能力外,還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費用,在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。

4、負責外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算,并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收,凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的,應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收,同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。

5、必須將當天的外匯現(xiàn)金送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計劃,除商品、食品、原材料外,要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查,報總經(jīng)理審批后方可購 置。

7、用外匯購進的商品、原材料、備用品、工具等,在出售、調(diào)撥調(diào)劑時,必須收回外匯。用外匯購進的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥,特殊情況需收取本幣的,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

8 、嚴格執(zhí)行外幣兌換制度,客人交外匯付賬單者,一律按當天的匯率折算本幣,嚴禁擅自變更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者,一律按當天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

10 、使用信用卡簽付賬單者,一律按賬單實際金額填列“認購單”,并讓客人簽付,不另收手續(xù)費。

11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者,本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。

12、不準外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進行結(jié)算。

第6篇 酒店財務(wù)會計檔案管理財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度之財務(wù)會計檔案管理

一、酒店財務(wù)會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;

二、會計經(jīng)理每年對酒店財務(wù)會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

三、財務(wù)會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規(guī)定時間進行保管。

四、財務(wù)會計檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

五、財務(wù)部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

六、財務(wù)會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核,呈報總經(jīng)辦批準后執(zhí)行。銷毀時,由會計經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

第7篇 酒店收入成本和費用管理財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度之收入、成本和費用管理

一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費用實行計劃管理。

1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報告》報總經(jīng)辦審批;

2、總經(jīng)辦于五個工作日內(nèi)將批準的《銷售預(yù)測分析報告》下發(fā)財務(wù)部與各營業(yè)部門;

3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計劃報送財務(wù)部。其中,營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預(yù)測編制計劃(見附件三),管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計劃(見附件四);

4、財務(wù)部根據(jù)各部門報送的經(jīng)營管理計劃,在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報總經(jīng)辦審批;

5、財務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。

二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行,營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。

三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項目收費標準,并填寫《營業(yè)項目收費標準(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負責人簽認--財務(wù)部成本經(jīng)理審核--財務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財務(wù)部成本經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)須二個工作日內(nèi)審批)。

四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實行成本控制和經(jīng)營管理考核。

1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進行市場調(diào)查,并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報告》報總經(jīng)辦審批;

2、成本部收到采購部報送的固定供應(yīng)商《固定采購價格定價表》和《直接采購參考價格表》或《直接采購參考價格調(diào)價表》后,于兩個工作日內(nèi)進行市場調(diào)查及價格審核確認,并返回采購部;

3、成本部每月按總經(jīng)辦批準營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費用和管理部門的管理費用進行監(jiān)督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費用數(shù)理分析報告》,呈報總經(jīng)辦;

4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準的營業(yè)部門價格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進行監(jiān)督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報表交日間核算員復(fù)審。

5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。

五、酒店收入、成本和費用按照權(quán)責發(fā)生制原則準確、完整地進行核算。

六、財務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況,結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計劃考核對照表》(見附件八),上報總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。

第8篇 酒店財務(wù)管理制度一

總 則

1、為了規(guī)范“___”酒樓的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。

2、本制度適用于“___”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

4、酒樓應(yīng)當建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當履行財務(wù)管理的職責,做好財務(wù)計劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財務(wù)會計崗位職責

1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。

5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據(jù),把好費用報銷關(guān),有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

第9篇 酒店財務(wù)會計制度范例

某酒店財務(wù)會計制度

第一章 資產(chǎn)及項目交接

第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項,編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實行建賬管理。

第二條 按酒店管理制度,進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條 酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。

第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。

第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。

第二章 營業(yè)收入

第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:

借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當天消費但未結(jié)賬的金額)

應(yīng)收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸:營業(yè)收入——客房收入 (房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入 ——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)

其他應(yīng)付款-代收客人話費其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù) 收的客房押金,負數(shù)則用紅字表示)

第八條 所有收入必須作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章 存貨

第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)

第十一條 分錄如下:

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借:庫存商品(為小賣部)

物料消 耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應(yīng)付賬款(必須注明供 應(yīng)商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)

借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-維修費

貸:庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借:其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費

貸:主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)

第四章 債權(quán)債務(wù)

第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應(yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作),未達的信用卡金額

第十三條 其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項)

借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細)

待攤費用(按類別設(shè) 置明細)

貸:其他應(yīng)付款

第十四條 應(yīng)付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應(yīng)商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條 其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

第十六條 每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性),每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第 五章 費用、稅金

第十七條 為了準確核算各酒店當月(年)的有經(jīng)營情況,可通過預(yù)提費用科目進行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條 月末將當月預(yù)提費用明細表(月末一并填列并做分錄),酒店暫不設(shè)管理費用賬戶,相關(guān)費用通過營業(yè)費用科目核算。

第十九條 借:營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸:預(yù)提費用(按明細設(shè)置分別填列)

第二十條 每月預(yù)提的費用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等,計算出當月應(yīng)承擔的費用。

第二十一條 每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條 酒店員工工資標準及工資總額,由酒店提出初步方案,報總公司審批,店長及財務(wù)主管的工資標準,由總公司決定,經(jīng)過批準工資的發(fā)放,由酒店計入營運成本。

第二十三條 養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條 工資管理實行預(yù)提制,即月末必須計提當月實際應(yīng)發(fā)放工資,會計分錄如下:

計提時

借:營業(yè)費用——工資

貸:應(yīng)付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借:營業(yè)費用——工資

貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個人)

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(個人)

其他應(yīng)交款——公積金(個人)

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時:

借:應(yīng)付工 資——工資

貸:銀行存款

現(xiàn)金

借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款—— 失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

貸:銀行存款

第二十五條 每月必須計提當月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:

計提時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加

貸:應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

其他應(yīng)交款——河道 管理費

支付時

借:應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸:銀行存款

第二十六條 上述項目,根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定,稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條 新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條 待攤費用科目,年底保留余額,裝璜及開辦費一般列入長期待攤費用管理,分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借:待攤費用

長期待攤費用

貸:銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時

借:營業(yè)費用(按明細科目設(shè)置填列)

貸:長期待攤費用

待攤費用

第六章 固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務(wù)法規(guī)有差異的,按稅務(wù)規(guī)定的最低年限 為準。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理,每年至少盤點一次,要求保管、使用人每年至少確認一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過累計折舊科目核算。

分錄如下:

支付時

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

計提折舊時

借:營業(yè)費用

貸:累計折舊

第10篇 某某星級酒店財務(wù)規(guī)章制度

一、財務(wù)部安全管理規(guī)定

 1.認真貫徹執(zhí)行國家財務(wù)方面的法規(guī)、制度和有關(guān)規(guī)定,結(jié)合財務(wù)工作進行定期安全檢查,發(fā)現(xiàn)問題和漏洞及時匯報并妥善處理。

 2.營業(yè)結(jié)帳完畢,財務(wù)部及現(xiàn)金收款臺財會人員須將現(xiàn)金支票上交財務(wù)部專門負責人,鎖入專用保險柜,店內(nèi)務(wù)零散點不得存留現(xiàn)金過夜。

 3.總出納室為財務(wù)部重要部位,除專人在內(nèi)工作外,其他無關(guān)人員不得入內(nèi)。

 4.財務(wù)人員去銀行取現(xiàn)金、支票等,必須有專車接送,并由保安人員全程護衛(wèi),取送款中途不準任何無關(guān)人員搭車,未經(jīng)批準不準在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。

 5.計財部嚴禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專人保管,不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。

 6.各部位營業(yè)收入的外匯,要按財務(wù)管理規(guī)定上繳入庫,嚴禁私自套匯、轉(zhuǎn)讓。

 7.出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用?？偝黾{查庫時,必須與收款員主管一起進行。保險柜只許用來存放備用金,不許私自放雜物等與工作無關(guān)的物品。保險柜鑰匙不許丟失,備用鑰匙由總出納保管,查庫時備用。

 8.財務(wù)部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙,不得將保險柜密碼外傳,過節(jié)或放假時,要與保安部配合,對保險柜加封。

 二、交際費用管理的有關(guān)規(guī)定

 為了保證企業(yè)的經(jīng)濟效益,加強成本費用管理,降低交際費用開支,酒店對交際費用支出做以下規(guī)定:

 1.全月交際費用總額支出不能超過營業(yè)總額的1%,,此項由計財部保證。

 2.交際費用指標每月由計財部提出、并由總經(jīng)理審定后下達到各部門。

3.交際費用分配比例:總經(jīng)理室按下達指標40%執(zhí)行,營業(yè)部按40%執(zhí)行,其他部門按20%執(zhí)行。

 4.交際單的審批權(quán)限,由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級負責簽批。董事會交際單由董事會成員或計財部經(jīng)理簽批。

 5.交際費在使用時必須由本部門填制交際請求單,注明請求交際部門的名稱、客人或團體名稱、招待日期及招待理由;由本部門經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字,呈總經(jīng)理或授權(quán)的總經(jīng)理助理批示后方可使用。

 6.各部門交際費需要在商場部和美容室使用時,必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。

 7.交際用餐標準可由總經(jīng)理根據(jù)酒店及所在地的實際情況確定,特殊情況由總經(jīng)理批準。

 8.各部門要嚴格按照規(guī)定交際程序辦事,如違反上述程序在餐廳用餐或在商場購物,餐廳、商場人員及財務(wù)收銀員有權(quán)制正用餐及轉(zhuǎn)帳,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)在交際費使用上弄虛作假,要嚴肅處理。

 9.執(zhí)行交際費節(jié)約獎勵辦法:各部門按財務(wù)部下達的交際指標所剩節(jié)約額,按5%提取獎勵金。

 三、關(guān)于廢品處理的規(guī)定

 為了加強酒店對物資的統(tǒng)一管理,維護酒店的利益,現(xiàn)對各部門廢品的處理及報廢物品處理做出如下規(guī)定:

 1.酒店所有的報損設(shè)備、家具、軟片、各種廢品的處理,全部統(tǒng)一由財務(wù)部負責。

 2.各部門破損的設(shè)備、家具、軟片等,本著修舊的原則,由各部門統(tǒng)一放在工程部指定的房內(nèi),由工程部負責維修。如經(jīng)過鑒定不能維修的,由財務(wù)部統(tǒng)一處理(有關(guān)部門配合)。

 3.對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫報)等廢品,各部門選派一名員工專門負責,要處理的廢品必須有部門蓋章的出門證(由財務(wù)部統(tǒng)一印制)財務(wù)部選派一名員工專門負責處理廢品的工作,并加蓋財務(wù)章方可出門,否則,保安部不允許任何物品或廢品出門。

 4.處理廢品的時間為每周三、五下午2點~4點。

 5.處理廢品,財務(wù)部和各部選派的員工一起處理,所得款項,其中50%留有關(guān)部門使用,50%留財務(wù)部。

6.保安部必須嚴格把關(guān),決不允許沒有任何正當手續(xù)的人自行出門處理廢品,任何個人不得私自處理廢品,否則,按違紀處理。

 7.上述由財務(wù)部經(jīng)理負責統(tǒng)籌、協(xié)商、監(jiān)督執(zhí)行。

 四、收據(jù)管理制度

 (一)收據(jù)的領(lǐng)用

 將每本收據(jù)的號碼分別記錄在登記簿上,登記內(nèi)容包括:收據(jù)號碼、購入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據(jù)退回日期。

 1.新收據(jù)購入后,保管員需將每本收據(jù)的號碼一一記錄。

 2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據(jù):

 總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據(jù)。

 3.基本領(lǐng)取數(shù)是兩本,或根據(jù)各自的工作情況增加領(lǐng)取數(shù)量。

 4.收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時,不得發(fā)出新收據(jù)。

 5.相應(yīng)地,保管員應(yīng)記錄還回舊收據(jù)的日期,并應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當一段時間但仍未退回換新的收據(jù)。

 (二)收據(jù)的開出

 在開收據(jù)時應(yīng)遵守以下規(guī)則:

 1.前廳收銀員只能對仍在前廳客戶分類帳上的帳目收款開出收據(jù)。

 2.在辦公時間,已被轉(zhuǎn)入后臺的帳目收款及其他雜項收款應(yīng)由總出納開出收據(jù)。在非辦公時間,前臺收銀可對這類事項開出收據(jù)。

 3.收款細則應(yīng)確切陳述在收據(jù)上,如果是外客帳收款,帳目陳述及相關(guān)號碼應(yīng)同相應(yīng)的數(shù)額寫在一起。

 4.如果是預(yù)收定金或預(yù)收款,總出納或前臺收銀員應(yīng)立即通知所有的相關(guān)部門(銷售部、前廳部或宴會部)。

 5.收據(jù)附聯(lián)的傳送:

 第一聯(lián):財務(wù)

 第二聯(lián):客戶

 第三聯(lián):存根

 在總出納寫好前一天的總出納報告后(不遲于下午2點),應(yīng)將報告和全部第——聯(lián)收據(jù)送交收入夜審,收入夜審在對收據(jù)的總數(shù)及帳目分類檢查之后,將其送交應(yīng)收帳款主管,應(yīng)收帳款主管記錄并在外客帳附屬機構(gòu)上打印收款數(shù),將收據(jù)交給收據(jù)管理員存檔并打印在總分類帳上。

 收入夜審應(yīng)對每日使用的收據(jù)的號碼進行檢查并核查被取消及未報告的收據(jù)。

 五、物資庫房安全管理規(guī)定

 1.專人專庫,各庫房鑰匙專人收存。

 2.堅持值班登記制度,嚴格交接班手續(xù),保管員公休、倒休、出差時的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負責;保管員休假前和上崗后應(yīng)交接清楚,責任落實。

 3.庫房勤清掃、勤通風、勤整理。物品擺放要復(fù)合消防要求,物品保管不霉不爛,無丟失,無損壞。

 4.安全消防按崗負責。保管員必須熟知消防常識及消防器材的放置位置,掌握已配備的消防器材使用方法。

 5.對來歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫存放。

 6.易燃易爆、劇毒物品專庫專放,專人保管,嚴格領(lǐng)用手續(xù)。

 7.庫房嚴禁吸煙,不準會客,不準留宿。

 8.庫房不準動用明火,不準使用電熱設(shè)備,不準亂拉照明線路。

 9.來庫領(lǐng)用物品要在庫外等候,未經(jīng)允許不得進入庫房。

 10.出現(xiàn)問題要及時與采購部、財務(wù)部或保安部聯(lián)系。

 六、物資庫房防火安全管理規(guī)定

 1.嚴格遵守《倉庫防火安全管理規(guī)則》,庫內(nèi)嚴禁吸煙,不得動用明火,要保持通道暢通。

 2.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類,分庫存放。易燃易爆物品單獨設(shè)庫存放,不得和其他庫房混用。

 3.庫內(nèi)物品碼垛要整齊,不得過高、過寬,物資須距電線、燈泡50厘米以上,燈泡不得超過60瓦。

 4.易燃易爆物品庫,應(yīng)安裝防爆燈,嚴禁庫內(nèi)亂拉照明線。

 5.保管員應(yīng)經(jīng)常檢查燈具和電線,發(fā)現(xiàn)破損、老化要及時請工程部更換。

6.離開庫房時必須進行防火安全檢查,確無問題,切斷電源后鎖好門方可離開。

 7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部,并保護好現(xiàn)場,協(xié)助查清起火原因。

 8.愛護消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動、遮擋消防器材。

 9.凡違反本規(guī)定者,按酒店消防管理規(guī)章有關(guān)規(guī)定進行處理。

第十章采購部

第一節(jié)部門概述及組織結(jié)構(gòu)

 一、概述

 采購部是負責酒店采購工作的職能部門。采購部在酒店統(tǒng)—管理下,根據(jù)實際工作要求,適時、適量、適價、經(jīng)濟合理地采購各部門所需要的物品,確保酒店經(jīng)營活動的正常進行。

 采購部的采購工作,必須嚴格執(zhí)行酒店的采購制度,嚴格按照采購程序辦理,確保所采購物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格和交貨期符合要求,并嚴格控制采購成本。采購部員工必須樹立“—心為酒店“的采購供應(yīng)意識。

 二、組織結(jié)構(gòu)(略)

第二節(jié)崗位職責及素質(zhì)要求

 一、經(jīng)理

 直接上級:財務(wù)總監(jiān)

 直接下屬:采購主管

 崗位職責

 1.直接對總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)負責。主持采購部的全面工作。審批所有的采購單和訂購單,確保各項采購任務(wù)順利完成。

 2.參與大宗商品及國外進口貨物訂貨的業(yè)務(wù)洽談并檢查合同執(zhí)行情況。

 3.指導(dǎo)下屬開展業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)技能。

 4.熟悉和掌握酒店所需各類物資的名稱、型號、規(guī)格、價格、用途和產(chǎn)地。檢查購進物資是否符合質(zhì)量要求,對酒店的物資采購負有領(lǐng)導(dǎo)責任。

 5.要按計劃完成酒店各類物資的采購任務(wù),并在預(yù)算內(nèi)做到開源節(jié)流。

 6.負責本部門員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)計劃的制定和實施,抓好員工的思想工咋。

 7.有計劃地組織部門員工參加學(xué)習。

 8.主持采購部的日常工作,協(xié)調(diào)采購部與酒店各部門之間的關(guān)系。

 9.完成總經(jīng)理臨時交辦的各項工作任務(wù)。

10.接受總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)及成本控制部經(jīng)理的監(jiān)督。

 素質(zhì)要求

 基本素質(zhì):有高度的責任感和事業(yè)心,不假公濟私,不以權(quán)謀私泄露業(yè)務(wù)機密;有較強的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)能力;能獨立指導(dǎo)部門運作;遵紀守法。

 自然條件:年齡30歲以上;品貌端正,氣質(zhì)高雅,待人和藹。身高:男1.74~1.78米,女1.65~1.68米。

 文化程度:大專以上。

 外語水平:具有旅游酒店英語中級水平。

 工作經(jīng)驗:具備3年以上酒店采購工作經(jīng)驗,2年主管以上管理工作經(jīng)驗。

 特殊要求:熟悉采購程序和采購內(nèi)容;了解海關(guān)對進口業(yè)務(wù)頒布的法規(guī)及國家有關(guān)稅收政策;掌握市場行情和酒店的供貨渠道。

 二、采購主管

 直接上級:采購經(jīng)理

 直接下屬:采購員

 崗位職責

 1.編制每旬市場價格表,掌握新的產(chǎn)品供應(yīng)來源和季節(jié)性產(chǎn)品資料,及時提供給上司參考。

 2.負責與倉管部的聯(lián)系,及時處理產(chǎn)品質(zhì)量問題和督促供應(yīng)商及時送貨。

 3.按上司指派,進行外出采購。

 4.協(xié)助上司比較供應(yīng)商的報價和整理供應(yīng)商資料。

 5.協(xié)助上司審核供應(yīng)商的發(fā)票、送貨單、報價或訂購單等。

 6.搜集采購樣本或安排供應(yīng)商示范。

 7.向上司報告有關(guān)貨物運輸途中的失誤和損壞情況,并負責向有關(guān)方面申報賠償或報關(guān)損耗。

 8.負責進口物品的報關(guān)工作,并安排提貨事宜。

 9.配合倉庫對物品進行驗收,確保物品符合申購要求。

 10.負責屬下員工培訓(xùn),檢查員工紀律,完成上級分配的其他工作。

 素質(zhì)要求

 基本素質(zhì):遵紀守法;有較強的協(xié)調(diào)能力;具備較高的工作責任感,不以權(quán)謀私,保守業(yè)務(wù)機密。

 自然條件:年齡在25歲以上;品貌端正,身體健康。身高:男1.74~1.78米,女1.65~1.68米。

 文化程度:大專以上學(xué)歷。

 外語水平:具備中級英語水平。

 工作經(jīng)驗:具備5年以上酒店工作經(jīng)驗及兩年以上采購工作經(jīng)驗。

 特殊要求:熟悉采購程序和采購內(nèi)容。

三、采購員

 直接上級:采購主管

 直接下屬:無

 崗位職責

 1.根據(jù)采購申請單或倉庫補貨單采購各部門所需的物品和食品。

 2.力爭使酒店所購的產(chǎn)品價平物美。

 3.對不符合要求的產(chǎn)品,負責辦理退貨補貨或調(diào)換。

 4.與有關(guān)供應(yīng)商保持良好關(guān)系。

 5.負責到機場或火車站裝運進口或外埠的來貨。

 6.協(xié)助倉庫搞好物品入庫的驗收工作。

 7.及時向上司報告有關(guān)產(chǎn)品和價格的最新行情。

 8.做好每天現(xiàn)金或支票采購的報銷工作和結(jié)算工作。

 9.積極參加培訓(xùn),遵守酒店紀律,保持與酒店有關(guān)部門的良好關(guān)系,完成上級分配的其他工作任務(wù)。

 素質(zhì)要求

 基本素質(zhì):遵紀守法;有自我約束力,不以權(quán)謀私,不假公濟私,不吃回扣。

 自然條件:男,女均可,年齡在25歲以上;品貌端正,身體健康。身高:男1.74~1.79米,女1.65~1.69米。

 文化程度:高中以上學(xué)歷。

 外語水平:具有初級英語水平。

 工作經(jīng)驗:3年以上酒店采購工作經(jīng)驗。

 特殊要求:對工作認真負責,勇于克服困難。

 四、采購部文員

 直接上級:采購部經(jīng)理

 直接下屬:無

崗位職責

 1.根據(jù)部門經(jīng)理要求,草擬各類報告并打螢發(fā)放。

 2.做好酒店內(nèi)部各類文件和有關(guān)采購申請、合同等資料的整理、歸檔工作。

 3.做好有關(guān)會議記錄。

 4.負責申領(lǐng)部門內(nèi)文具和員工餐券的發(fā)放工作。

 5.協(xié)助上司做好與各部門的聯(lián)系工作。

 6.負責部門員工的考勤工作。

 7.整理每天的采購單和收據(jù)等,并編制每周進貨匯總表。

 8.協(xié)助經(jīng)理落實有關(guān)進口貨物的書面申報工作。

 9.積極參加培訓(xùn),遵守酒店紀律,完成上級分配的其他工作。

 素質(zhì)要求

 基本素質(zhì):遵紀守法;具有高度的責任感和事業(yè)心;具有一定的公關(guān)能力。

 自然條件:女性;年齡在20歲以上;品貌端正,身體健康。身高:女1.65~1.69米。

 文化程度:大專以上學(xué)歷。

 外語水平:具有中級英語水平。

 工作經(jīng)驗:1年以上酒店工作經(jīng)驗。

 特殊要求:熟悉采購程序和各個采購環(huán)節(jié);有很好的文字表達能力;會使用電腦。

第11篇 酒店財務(wù)管理制度崗位職責-范本

酒店財務(wù)管理制度及崗位職責范本

為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。

3.須做到錢賬分管,賬物分管,手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入賬。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。

6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。

四、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管,錢票分管原則,會計管賬票,出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到賬賬相符、賬實相符。

五、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式賬戶,月底抽查材料實物與賬存是否相符。

8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級賬控制,修理配件零星物料建立金額式二級賬控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,月底必須同倉庫賬核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。

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第12篇 y酒店基本財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度

1、為了規(guī)范“___”酒樓的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。

2、本制度適用于“___”餐飲連鎖有限公司。

3、酒樓的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會的檢查和監(jiān)督。

4、酒樓應(yīng)當建立健全財務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

5、酒樓財務(wù)部門應(yīng)當履行財務(wù)管理的職責,做好財務(wù)計劃、 控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財務(wù)會計崗位職責

1 、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營管理工作。

3、按照國家稅法規(guī)定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查,保證賬實相符。

5、堅持原則,嚴格按規(guī)定開支酒樓費用,認真審核原始單據(jù),把好費用報銷關(guān),有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷;對于員工辭職或調(diào)動,須見員工離職表中庫管員的簽字。

6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認真編制和及時向股東各方報送會計報表,并進行財務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會計資料,負責對財會資料和文件進行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權(quán)對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進行制止;有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會,有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

出納員崗位職責

1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫存現(xiàn)金。

(1)按時到吧臺收取營業(yè)款,次日上午足額存入開戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。

(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結(jié),賬實相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時告財務(wù)會計進行處理,不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

(3)負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還,以完結(jié)財務(wù)還款手續(xù)。

(4)負責對吧臺備用金進行盤點檢查。

(5)接受財務(wù)會計定期及不定期現(xiàn)金盤點檢查,并填制現(xiàn)金盤點表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日報表,于次日上午12時

前上報財務(wù)會計審核確認。

2、按規(guī)定準確、及時地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無誤的收付款憑證,逐筆逐日及時進行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實相符。

(2)月終與會計現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.

(3)每月及時與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過財務(wù)會計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應(yīng)及時查明原因,屬于記賬差錯的應(yīng)及時更正;屬于未達賬項造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會計月終對空白支票的盤點檢查。

(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。

(2)月終對吧臺剩余發(fā)票進行盤點,并接受財務(wù)會計對發(fā)票盤點檢查。

(3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報發(fā)票使用數(shù)等違紀行為,應(yīng)及時向財務(wù)會計報告。

(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財務(wù)會計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評等。

6、按時完成財務(wù)會計交辦的其它事宜。

庫管員崗位職責

1、在總經(jīng)理、財務(wù)會計領(lǐng)導(dǎo)下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤點,做到手續(xù)清楚、數(shù)字準確、保管得當,開單迅速、不出差錯。

2、認真登記商品(材料)數(shù)量金額明細表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點數(shù)相核對,發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時處理。

3、嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。

(1)堅持“四個禁止”:禁止無關(guān)人員入庫;禁止為個人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。

(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲等“六防”工作。

(3)科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù);合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時掌握庫存狀況,及時提供庫房物資進、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

(4)按時向財務(wù)室上報《存貨進銷存明細表》。

4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂等

5、財務(wù)會計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計等。

6、做好出入庫物資管理工作,開源節(jié)流

,完善財務(wù)手續(xù)。

第13篇 酒店財務(wù)規(guī)章制度范本最新整理版

為加強財務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本酒店實際，特制定如下制度：

一、總原則

1、酒店員工必須遵紀守法從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。

2、酒店各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。

3、須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。

4、手每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1、材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。

2、每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3、采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4、采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5、材料進入酒店以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入賬。

6、供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我酒店訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批，才可付款。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1、銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。

2、銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

3、客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務(wù)部門存檔。

4、業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5、業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門存檔。

6、業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù)，包括客戶對產(chǎn)品的要求，送還貨期，貨款追回。

7、產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8、發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。

四、現(xiàn)金管理制度

1、現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。

2、每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3、現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián)，以便核對。

4、出納必須確?，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。

5、出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6、出納必須即時登記現(xiàn)金日記賬，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。

7、出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。

8、月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到賬賬相符、賬實相符。

五、成本控制制度

1、各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2、會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。

3、材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和供應(yīng)商。

4、材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務(wù)、采購部門，以便核對。

6、領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

第14篇 酒店財務(wù)制度1

財務(wù)管理制度

編號:02

為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。

3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。

4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入帳。

6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。

三、銷售業(yè)務(wù)制度

1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。

4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。

6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。

7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。

四、費用報銷制度

依99年費用報銷的暫行規(guī)定

五、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。

2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。

3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。

4.出納必須確?，F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。

6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。

8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。

六、成本控制制度

1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。

5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。

6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。

8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。

9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。

10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。

11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。

12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。

以上制度在實踐中逐步完善

第15篇 酒店低值易耗品財務(wù)管理制度3

酒店低值易耗品財務(wù)管理制度(三)

低值易耗品財務(wù)管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃,經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購,財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品,建立卡和賬冊,卡片一式兩份,由采購部門專人保管一份,使用部門專人保管一份,財務(wù)部登記明細分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品,應(yīng)分清責任,屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單,部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償,屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點,并寫出盈虧報告及原因,由有關(guān)部門負責人審核,憑此報銷或入賬。

家具、用具財務(wù)管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃,報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準。

2、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務(wù)處理,在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。

3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負保管責任,同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費用-修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經(jīng)批準可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報告,轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當事人負責賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

酒店資產(chǎn)管理應(yīng)該建立健全資產(chǎn)管理流程,明確責任,重視核算,強化考核,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用,我們認為應(yīng)從以下方面入手。

第16篇 酒店財務(wù)稽核制度2

酒店財務(wù)稽核制度(二)

一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。

二、會計稽核制定工作指定專人完成,直接總經(jīng)理室負責。

三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,對會計帳簿、會計報表復(fù)核一次。

四、按月盤點現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行核對,如有不符應(yīng)查明原因及時處理。

五、對庫存物品,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(wù)(成本與庫存)。

六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、日記帳等有關(guān)財務(wù)資料,除按月進行稽核外,還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應(yīng)予支持和配合。

七、復(fù)核會計帳簿和會計報表是否正確無誤:

1.帳與明細帳是否相符,摘要欄是否記載得簡要明了。

2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關(guān)明細帳相符,有無更改報表數(shù)字,有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。

3.對報表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。

第17篇 酒店財務(wù)制度范本小公司財務(wù)制度

酒店財務(wù)制度范本小公司財務(wù)制度

小公司財務(wù)制度

財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

第一章資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;

⑵ 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日; b、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日;

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;

⑷ 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施

⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑶ 大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

⑵ 公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購。

⑵ 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準;

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

酒店財務(wù)制度范本

第一章資產(chǎn)及項目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司(或銀行)，工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù))，月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：

借：銀行存款(當天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金)

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當天消費但未結(jié)賬的金額)

應(yīng)收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸：營業(yè)收入——客房收入(房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)

其他應(yīng)付款-代收客人話費其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù)收的客房押金，負數(shù)則用紅字表示)

第八條所有收入必須作明細統(tǒng)計，如金卡收入，代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章存貨

第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部：原材料飲料;賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字(如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名)

第十一條分錄如下：

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借：庫存商品(為小賣部)

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應(yīng)付賬款(必須注明供應(yīng)商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄)

借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-維修費

貸：庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借：其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費用——工作餐

營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費

貸：主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應(yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作)，未達的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算(如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項)

借：長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細)

待攤費用(按類別設(shè)置明細)

貸：其他應(yīng)付款

第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項

第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬(即pms統(tǒng)計報表同財務(wù)日報表的吻合性)，每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第五章費用、稅金

第十七條為了準確核算各酒店當月(年)的有經(jīng)營情況，可通過預(yù)提費用科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當月預(yù)提費用明細表(月末一并填列并做分錄)，酒店暫不設(shè)管理費用賬戶，相關(guān)費用通過營業(yè)費用科目核算。

第十九條借：營業(yè)費用——水費

營業(yè)費用——電費

營業(yè)費用——煤氣費

營業(yè)費用——蒸汽費

營業(yè)費用——電話費

營業(yè)費用——銷售傭金

貸：預(yù)提費用(按明細設(shè)置分別填列)

第二十條每月預(yù)提的費用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計算出當月應(yīng)承擔的費用。

第二十一條每月預(yù)提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務(wù)主管的工資標準，由總公司決定，經(jīng)過批準工資的發(fā)放，由酒店計入營運成本。

第二十三條養(yǎng)老金等四金由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實行預(yù)提制，即月末必須計提當月實際應(yīng)發(fā)放工資，會計分錄如下：

計提時

借：營業(yè)費用——工資

貸：應(yīng)付工資——工資(實際發(fā)放數(shù))

借：營業(yè)費用——工資

貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金(個人)

其他應(yīng)交款——醫(yī)保(個人)

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(個人)

其他應(yīng)交款——公積金(個人)

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅(個人)

營業(yè)費用——缺勤沖回(借方以紅字表示)

支付時：

借：應(yīng)付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計提當月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

計提時

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費附加

貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費附加

其他應(yīng)交款——河道管理費

支付時

借：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項目，根據(jù)各地區(qū)實際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當?shù)貓?zhí)行比率計提。

第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。

分錄如下

支付時

借：待攤費用

長期待攤費用

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時

借：營業(yè)費用(按明細科目設(shè)置填列)

貸：長期待攤費用

待攤費用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會計制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計提折舊時

借：營業(yè)費用

貸：累計折舊

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第18篇 酒店評估與審計財務(wù)管理制度

酒店財務(wù)管理制度之評估與審計

一、酒店根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可委托專業(yè)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，聘請會計師事務(wù)所進行年度財務(wù)報表審計或?qū)ｍ棇徲嫛?/p>

二、根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，評估或?qū)徲媶挝坏倪x擇，由酒店財務(wù)部與集團公司財務(wù)部協(xié)商后予以確定。

三、財務(wù)部須配合經(jīng)確定的評估或?qū)徲媶挝婚_展評估或?qū)徲嫻ぷ鳌?/p>

四、評估或?qū)徲媶挝怀鼍叩脑u估或?qū)徲媹蟾?，須由財?wù)部報送總經(jīng)辦審閱后，返回存檔。

第19篇 酒店財務(wù)管理制度崗位職責

酒店財務(wù)管理制度編號:為加強財務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:一、總原則1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門,倉管人員及時登記入帳。6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。三、銷售業(yè)務(wù)制度1.銷售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶資料。2.銷售業(yè)務(wù)人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門存檔。4.業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。5.業(yè)務(wù)人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門存檔。6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶全套服務(wù),包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。4.出納必須確保現(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應(yīng)商。4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務(wù)、采購部門,以便核對。5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務(wù)部門。6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。8.財務(wù)部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。12.生產(chǎn)設(shè)備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。以上制度在實踐中逐步完善

費用報銷的暫行規(guī)定

編號:03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。一、差旅費:1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準務(wù)”,否則不予報銷。2.報銷差旅費時,出差人員應(yīng)認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領(lǐng)導(dǎo)和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應(yīng)該負責全部或一部分的罰款。7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務(wù)部門報銷有關(guān)費用先故推遲時間的,財務(wù)部門可以不受理。8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記簿,進行登記。2.公司員工一般不得報銷辦公費用。3.保管人員為保證工作需要,應(yīng)及時購買辦公用品。購買前,預(yù)先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。4.月結(jié)支付費用時,要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領(lǐng)料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應(yīng)在送貨單上附上驗收入庫單,以便結(jié)帳核對。4.分次報銷費用的,應(yīng)將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。5.維修部人員,在購買維修物資前,應(yīng)編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。7.因支付的材料,物資及維修費用數(shù)額較大,應(yīng)取得合法憑證。四、伙食費:1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。5.以上暫行規(guī)定,應(yīng)在今后的實施過程中,不斷補充、完善。一九九九年四月十日

第20篇 某酒店財務(wù)會計制度范本

第一章 資產(chǎn)及項目交接

第一條 新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計賬務(wù)事項,編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實行建賬管理。

第二條 按酒店管理制度,進行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點管理。

第三條 酒店開業(yè)前由運營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。

第四條 總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金(或開業(yè)備用金)中支付。

第五條 籌建期間的工程款項由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有復(fù)印件與原件一致印章的復(fù)印件。

第六條 工程決算后,由各酒店分別記入固定資產(chǎn)、長期待攤費用等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司(或銀行),工程尾款由總公司統(tǒng)一 支付。

第二章 營業(yè)收入

第七條 經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行(應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單,不要湊整數(shù)),月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達賬(即“企業(yè)銀行賬面已到,銀行則未 到”)

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報表,十天為一小計,月為總計分錄如下:

借:銀行存款(當天收到,并已解入銀行的 現(xiàn)金)

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬(客人當天消費但未結(jié)賬的金額)

應(yīng)收賬款——信用卡未達(客人已消費并簽字,但銀 行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額)

營業(yè)費用——客用品(用紅字反映客人賠償?shù)慕痤~)

貸:營業(yè)收入——客房收入 (房金收入)

營業(yè)收入——商品收入(商品收入)

營業(yè)收入——餐費收入(餐飲收入)

營業(yè)收入 ——其他收入(商務(wù)、房租收入、金卡收入等)

其他應(yīng)付款-代收客人話費其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金(向客人預(yù) 收的客房押金,負數(shù)則用紅字表示)

第八條 所有收入必須作明細統(tǒng)計,如金卡收入,代幣券收入等(可以電子表格形式統(tǒng)計)

第三章 存貨

第九條 酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條 其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字(如:客房客用品消耗,必須有客房人員清掃單,后附簽名)

第十一條 分錄如下:

購進入庫時(憑證后必須有入庫單)

借:庫存商品(為小賣部)

物料消 耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現(xiàn)金(夠零星菜款時)

銀行存款

應(yīng)付賬款(必須注明供 應(yīng)商)

每月出庫時(可按旬或在月末填列,后附出庫單及月收發(fā)存報表及盤點表,及時注明盤盈虧說明,并做分錄)

借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費用——客用品

營業(yè)費用——印刷及文具

營業(yè)費用-維修費

貸:庫存商品(賣品部)

原材料(餐飲)

飲料(餐飲)

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時

借:其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費用——工作 餐

營業(yè)費用——業(yè)務(wù)招待費

貸:主營業(yè)務(wù)成本(借方用紅字表示)

第四章 債權(quán)債務(wù)

第十二條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團隊應(yīng)收及預(yù)收款(財務(wù)后臺操作),未達的信用卡金額

第十三條 其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項,與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算(如:應(yīng)收公司款,及公司代墊的款項)

借:長期待攤費用(安裝、裝修、配套工程等,可設(shè)明細賬管理)

固定資產(chǎn)(按類別設(shè)置明細)

待攤費用(按類別設(shè) 置明細)

貸:其他應(yīng)付款

第十四條 應(yīng)付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應(yīng)商之間的往來款項(如購客用品、原材料等)

第十五條 其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項