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有哪些內(nèi)容
財務收支審批制度是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，主要包括以下幾個部分：
1. 制度目標：明確審批流程的目的，確保資金使用的合規(guī)性和有效性。
2. 審批權(quán)限：設定不同級別的審批人，如部門經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理等，以及他們的審批額度范圍。
3. 流程規(guī)定：詳細描述從申請到審批的步驟，包括申請單填寫、審核、復核、執(zhí)行和記錄等環(huán)節(jié)。
4. 權(quán)限委托：規(guī)定在主要審批人不在崗時的臨時授權(quán)機制。
5. 監(jiān)控與審計：設置定期或不定期的財務檢查，確保制度執(zhí)行的透明度。
重要性和意義
財務收支審批制度的存在至關重要，因為它：
1. 規(guī)范操作：防止隨意支出，保證每一筆資金的使用都有據(jù)可依。
2. 控制風險：通過多層審批，降低錯誤決策導致的資金損失風險。
3. 提高效率：明確的流程可以減少審批時間，加速業(yè)務進程。
4. 保障合規(guī)：符合財務法規(guī)，防止因財務管理不善引發(fā)的法律問題。
5. 促進責任：明確的審批權(quán)責有助于提升員工的責任意識。
注意事項
1. 制度應保持靈活性，適應企業(yè)變化和市場環(huán)境。
2. 定期審查和更新制度，確保其有效性。
3. 培訓員工理解并遵守制度，提高執(zhí)行力。
4. 防止審批流程過于繁瑣，影響正常業(yè)務運行。
5. 保持審批與業(yè)務操作的分離，避免利益沖突。
這一制度是企業(yè)財務管理的基石，需要全體員工共同遵守，以實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。
財務收支審批制度范例范文
第1篇 財務收支審批制度范例
財務收支是反應企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容。管好抓好財務收支,嚴格財務收支審批手續(xù),是企業(yè)管理的重要組成部分,為加強財務收支管理,明確審批權(quán)限程序和責任,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益,特制定本制度。
1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務科做帳,不得截留。
2、單位的其它業(yè)務也必須按財務制度規(guī)定如數(shù)計帳,不得計帳外帳。
3、根據(jù)有關制度規(guī)定結(jié)合本店的實際,財務收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權(quán)限,分清責任。
4、為明確審批職權(quán)范圍,經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務收支審批權(quán)限為:壹仟元以下的收支由協(xié)管財務的副經(jīng)理負責審批,壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元――伍萬元內(nèi)由領導班子集體商定,主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、財務收支審批人員嚴格按照審批的權(quán)限進行審批,采取一支筆審批的辦法,審批時要嚴格把關,按程序辦事,審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的,經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支,必須由我店,經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感,堅持原則對不符合手續(xù)的財務收支,不得審批,若因工作失誤或不負責任造成的。
8、加強財務科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責拒絕受理。
第2篇 公司財務收支審批報銷制度
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合公司財務收支審批報銷制度
一、財務收支審批的范圍
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 二、財務收支的審批報銷程序
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合三、財務收支的審批權(quán)限：
四、報銷時間
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 五、關于借款
第3篇 永安地產(chǎn)財務收支審批制度
安永地產(chǎn)財務收支審批制度
為了加強會計核算工作,增收節(jié)支,強化公司的內(nèi)控,保證本公司健康、高效的發(fā)展,特制定本制度:
公司一切經(jīng)濟業(yè)務收支均按公司管理層及開發(fā)項目管理特點設置相應的審批程序、步驟、方法。
對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充更正。
對違反規(guī)定未納入部門資金預算、管理費用包干標準的財務收支,財務中心不予支付和報銷。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。
對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔責任。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。
簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經(jīng)濟合同的必須符合以下條件:對方單位必須具備獨立的法人資格必要的經(jīng)濟承擔能力;經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照正本復印件及經(jīng)營許可證;法人代碼卡;法定代表人經(jīng)辦,應出示法人證明書;非法人代表經(jīng)辦,應出示法人授權(quán)委托書;必須具備經(jīng)濟合同應具備的條款。
每份合同或協(xié)議的授權(quán)、審批與簽字范圍如下:()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理并簽字;()萬元以上至()萬元由部門主管或經(jīng)理辦理,且由分管部門的副總裁簽字;()萬元以上至()萬元由主管或經(jīng)理辦理,由分管部門的副總裁或董事長簽字,必要時參與商簽;()萬元以上由經(jīng)理或副總裁辦理,由分管部門的副總裁或董事長商簽;所有金額在()萬元以上的工程款合同和金額在()萬元以上的其他合同,均需律師簽字后方能生效。
工程費用一律用轉(zhuǎn)賬支票,付款金額在()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理,且由項目副總裁簽字;付款金額在()萬元以上除由部門主管或經(jīng)理辦理且由項目副總裁簽字外,必須由公司董事長加簽;每付一筆工程款將發(fā)票與工程支付憑據(jù)(應有工程監(jiān)理、工程主管、預算員、總裁辦、項目總經(jīng)理、董事長的簽字)附上,到財務中心辦理結(jié)算。
支付報賬方式除工程費用外的費用無論預支還是報銷,金額在()元以上使用轉(zhuǎn)賬支票。若采用支票結(jié)算,按照每次結(jié)算的費用金額在()萬元以內(nèi)由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。若采用現(xiàn)金結(jié)算,每次結(jié)算的費用金額在()萬元以內(nèi)由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。
除工程外的其他費用報銷填寫《安永房產(chǎn)公司費用支付憑據(jù)》,附有發(fā)票、驗收入庫單和成批物資清單,經(jīng)有關人員簽字后,方能到財務中心報銷,且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產(chǎn)公司費用支付憑據(jù)》時,各部門經(jīng)辦人應按費用類別分項填寫,費用單在粘貼時應對齊左上角,若有入庫單據(jù)應單獨粘貼。
辦理支付事項,不論金額大小、費用類型均實行一支筆審批制度,由公司董事長(總裁)終審簽字后方可在財務中心辦理相關手續(xù)。
所有合同簽訂完畢,由經(jīng)辦人將合同或協(xié)議原件從合同或協(xié)議生效之日起三日內(nèi)報到財務部,財務部收到合同或協(xié)議的次日起開始執(zhí)行付款。若無合同,財務拒絕付款。
第4篇 財務收支審批制度模版
財務收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實現(xiàn)財務收支目標,必須完善和規(guī)范審批行為,進行事前控制,為此特制定本制度。
一、實行財務收支審批人員授權(quán)制
中心的財務收支審批人員必須由中心負責人以書面形式對財務收支審批人員的有關職責權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財務收支審批人員授權(quán)分為:一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財務收支審批授權(quán)。通常的做法有:科目負責制、工號負責制、項目負責制等。特殊授權(quán)是指視財務收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。通常在財務年度總體收支計劃、重大經(jīng)濟事項等方面,一般采用集體決策方法。
二、財務收支審批人員權(quán)限及范圍
l、行政主要領導要加強對財務收支工作的集體監(jiān)管。中心財務年度收支計劃及重大經(jīng)濟活動必須經(jīng)黨委會、黨政聯(lián)席會或行政辦公會批準方可執(zhí)行。
2、單位領導在各自分管的工作范圍內(nèi),在批準的計劃額度以內(nèi)實行財務收支“一支筆”審批制度。
(1)、黨政領導對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。
(2)、各部門負責人負責本部門費用計劃指標內(nèi)、并在開支范圍和開支標準內(nèi)審批。同時對超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領導批準。
3、科目(項目、工號)負責人員只負責授權(quán)范圍內(nèi)的各項經(jīng)濟業(yè)務的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟業(yè)務,財務部門有權(quán)拒絕辦理。
三、財務收支審批程序
l、根據(jù)上級文件、計劃、預算要求,結(jié)合本單位實際,單位領導集體研究決策審批本單位年度財務總體收入、利潤計劃及重大財務收支經(jīng)濟事項。包括:
(1)、年度財務收入、利潤計劃;
(2)、年度財務決算報告;
(3)、基建項目立項、預算及資金籌措計劃;
(4)、對外投資、借款、擔保,根據(jù)權(quán)限逐級上報;
(5)、年度更新改造和大修立項計劃;
(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設備需轉(zhuǎn)讓或報廢等處置的批準。
(7)、其他重大經(jīng)濟事項。
2、根據(jù)年度財務收入、利潤計劃、領導分工范圍對日常的財務收入、利潤計劃進行分劈并授權(quán)予科目(工號、項目)負責人。
3、科目(工號、項目)負責人對所分管的財務收支進行審批。
4、審批人員審批的經(jīng)濟事項必須真實、合法。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計算準確。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的日期相符;經(jīng)濟業(yè)務必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請計劃等相符。屬于購買實物的,必須附驗收證明。
5、審批的各類經(jīng)濟事項必須符合開支范圍和開支標準。
6、驗收人員必須認真負責,做好各種經(jīng)濟事項的審核確認。屬于購買實物的,必須對數(shù)量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實出具驗收證明。
7、各類工資、獎金、津貼、補貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口,行政一支筆審批。
8、上下班交通費由人勞部門、房管部門核實審批。
9、因公乘坐飛機需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。
四、審批人員責任
1、單位負責人、總會計師對本單位的總體財務收支審批負領導責任;分管領導對分管切塊財務收支范圍負責;各部門、各科目負責 (工號、項目)人對自己分管的科目(項目、工號)范圍內(nèi)的開支標準、開支范圍負責。
2、財務收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟事項的真實性、合法性負責,不得違反國家財政、財務、會計政策。
3、審批人員超范圍、越權(quán)審批,視同無效。造成不良后果或經(jīng)濟損失的,應由審批人員負相應的經(jīng)濟責任。超開支標準、超開支范圍的,財務拒絕報銷。對弄虛作假的,應視情節(jié)輕重承擔相應的經(jīng)濟、行政或刑事責任。
五、財務收支審批的監(jiān)督
財務部門、會計人員應對財務收支進行監(jiān)督。主要有以下方面:
l、對手續(xù)不全的財務收支業(yè)務,應當退回,要求補充、更正。
2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正:制止和糾正無效的,應當向單位負責人報告,請求作出處理。
3、違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應向單位負責人報告,請求作出處理。
4、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位負責人報告的,也應承擔責任。
5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的,會計人員不得接受,有權(quán)拒絕報銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報銷的,要追究會計人員的責任。
6、對違反單位內(nèi)部管理制度的財務收支,應當制止和糾正:制止和糾正無效的,應向單位負責人報告,請求作出處理。單位負責人未作出糾正處理的,會計人員必須向上級主管部門報告。
成本費用核算制度
成本費用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際耗費的基本手段,是實現(xiàn)成本費用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否,直接影響著財務成果的計算。為了進一步規(guī)范成本費用核算,特制定本制度。
一、成本費用核算的依據(jù)
1、具體會計準則、企業(yè)會計制度
2、有關的消耗定額、開支標準和開支范圍的政策文件
二、成本費用計劃
成本費用計劃是成本管理的基礎,是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。
1、成本費用計劃編制前應做好準備工作
了解生產(chǎn)經(jīng)營、機構(gòu)定員、工資水平、款源、物價等變化情況。
由有關部門及時提供生產(chǎn)任務、設備狀況和質(zhì)量要求等資料。
核定支出項目,核定消耗定額、開支標準、開支范圍和計劃單價。
分析上年成本的實際完成情況和單位工作量實際完成的工料消耗情況以及間接費用計劃執(zhí)行情況,成本分析資料等。
了解與成本費用計劃有關的政策和要求。
2、成本費用計劃編制內(nèi)容:
成本費用有關項目的支出額度、定額、工作量指標;
安排各項生產(chǎn)率指標、設備使用量、勞動率指標等;
編制計劃說明書,著重說明特殊項目變化原因。
三、成本費用核算方法和程序
l、成本核算方法:
(1)、按成本核算對象列入相應科目核算的原則。對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應成本對象的成本中;對涉及兩個及以上成本核算對象的成本費用采用分配辦法歸集,分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分攤。
(2)、成本核算對象一經(jīng)確定,不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄(如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等),必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。 2、成本核算程序
各單位企業(yè)進行成本核算的一般程序是:
首先按費用發(fā)生項目進行歸集。要求各企業(yè)按經(jīng)營什么算什么分析什么的原則,劃分成本費用,使成本核算與實際生產(chǎn)經(jīng)營進程保持一致。
其次嚴格遵守支出范圍,正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用,按權(quán)責發(fā)生制進行核算。凡應由本期負擔的支出,均應全部計入本期成本費用;凡應由分攤負擔的支出,通過“長期待攤費用”等科目核算。
四、成本費用核算基礎管理和控制
(—)、成本費用核算基礎管理工作
l、成本計劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計劃過程中做到量入而出,杜絕支出無計劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。
2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式,即數(shù)量定額和費用定額。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。費用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎上所確定的綜合定額,主要用于下達計劃、考核成本。
3、部門(班組)經(jīng)濟核算是指以部門(班組)為單位,由部門 (班組)成員自行開展的群眾性經(jīng)濟核算。包括生產(chǎn)任務、質(zhì)量、工資分配、能源物料消耗等。
4、科目負責制是落實成本管理責任機制的有效形式。具體管理形式有:代金券、限額卡、限額本。簡單地說,就是將成本費用按科目的性質(zhì)分劈給具體管理的車間、職能部門,將生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合。
㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。事前控制,包括成本計劃和各項消耗定額、開支標準和開支范圍進行核定和審核。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中,加強成本的日常動態(tài)控制,使成本管理由事后的既成事實,轉(zhuǎn)入預防性管理。
五、成本費用核算分析
成本費用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。其主要任務是:根據(jù)政策和計劃,檢查和評價成本計劃執(zhí)行情況,分析成本變動差異原因,針對存在的問題,找出影響成本的因素和降低途徑,提出改進建議挖掘潛力,提高經(jīng)濟效益。
各企業(yè)成本費用分析的主要內(nèi)容和方法如下
1、分析收入利潤率、成本費用利潤率等指標,降低成本費用的措施;
2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費用的變化對成本的影響,各項主要消耗定額和開支標準,以及價格變化對成本的影響,計算各因素的影響程度;
3、揭露鋪張浪費和重大損失性費用以及違反財經(jīng)紀律現(xiàn)象,查明管理上的漏洞:
4、分析時應將實際成本與計劃成本比較,檢查計劃執(zhí)行程度:將本年成本主要指標與去年同期和歷史最好水平比較,觀察成本變動趨勢。
成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進度;定期分析主要用于較全面的分析,為下一步改進管理提供信息資料;專題分析主要用于針對成本費用某項突出問題進行調(diào)查,分析研究,及時扭轉(zhuǎn)偏差:動態(tài)分析主要用于分析任務等因素變化對成本的影響及變動趨勢。
六、嚴肅成本核算紀律
l、確定成本支出范圍,劃清成本界限。即:劃清基建、大修、更新改造、專項款等資本性支出與成本費用的界限;劃清本單位成本負擔的支出和不由本單位成本負擔的支出界限:劃清運輸支出與多經(jīng)成本、技協(xié)成本的界限;劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限;劃清本期與前、后期支出界限。
2、應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、收支配比原則。根據(jù)計算期內(nèi)完成的實際工作量、實際消耗、實際價格進行核算。
3、成本核算的資料必須準確、完整、真實、合法,記載、編制必須及時。
4、嚴格遵守開支范圍、開支標準、有關消耗定額標準。
財務會計分析制度
財務會計分析是指利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務核算及計劃等資料,對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營管理情況進行檢查分析和總結(jié),以便正確評價揭露矛盾,找出存在的問題及原因,提出改進措施,進一步提高經(jīng)濟效益的管理方法。
一、主要內(nèi)容
l、各項收入完成情況及主要原因分析
2、各項支出情況及主要原因分析
3、營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施
4、資金運用、債權(quán)債務清理情況及其增減變化主要原因分析
5、應付福利費收支情況分析
6、所有者權(quán)益變動情況及分析
7、現(xiàn)金流量及分析
8、工資總額收支及勞動生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析
9、其他重大經(jīng)濟事項分析
二、基本要求
l、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合
2、定量分析與定性分析相結(jié)合
3、分析過去與預測未來相結(jié)合
4、企業(yè)獲利能力和財務狀況分析相結(jié)合
5、經(jīng)濟因素分析和非經(jīng)濟因素分析相結(jié)合
6、企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合
三、組織程序
財務會計分析涉及面廣,所需的資料來自各個有關部門。因此,必須建立一套嚴格的組織程序。
1.各企業(yè)必須建立財務會計分析制度,明確分析內(nèi)容、分析目的和參與分析的部門。
2.原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么,并針對存在問題提出改進措施。
3.各部門提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時間和質(zhì)量。財務會計部門對所有原始資料確認無誤后,方可作為財務計算依據(jù),并保證分析結(jié)果的及時性、可靠性,做到有內(nèi)容、有深度,能揭示矛盾,有改進措施。
四、具體分析方法和步驟
常用的財務分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。
整個分析過程由四個有機聯(lián)系的步驟構(gòu)成:
1.對比找出差距。實際與計劃比較,實際同上期比較,實際同歷史水平比較等等。具體要求是:相比較的指標性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。
2.研究查明原因。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應做的第二步工作,即找出產(chǎn)生差距的原因、影響因素。確定影響因素,應根據(jù)經(jīng)濟指標的客觀聯(lián)系,運用邏輯判斷的方法來決定。如成本的高低,與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關。
3、計算確定影響程度。即對影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對數(shù),也要分析相對數(shù)。
4、總結(jié)提出建議。通常采用書面的方式,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行總結(jié),作出評價,針對存在問題提出建議,制定措施,提高管理水平。
五、分析時間
應根據(jù)實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。每月應提供一份財務指標分析報告,每季應召開一次經(jīng)濟活動分析會。
六、財務會計分析報告的編寫要求
財務會計分析報告所提供的信息應具備可理解性、相關性、可靠性、可比性和及時性等要求。
l、財務會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解,有關指標的分析說明必須做到清楚、明晰。
2、財務會計分析報告中提供的資料應當是經(jīng)營管理和決策相關的所有資料。這些資料既能對過去進行評價,對現(xiàn)狀進行判斷,也能滿足對未來進行預測的需要。 3、財務會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整,如實反映情況。
4、財務會計分析報告提供的資料能滿足使用者對不同時期財務狀況和經(jīng)營成果的比較。不同時期對同類經(jīng)濟事項的計量和列報,要按照前后一致的方法進行,同時并對報告期所采用的新會計政策和政策變動的影響以及其他財務狀況有重大影響要進行分析說明。
5、財務會計分析報告應當按規(guī)定時間及時報送單位領導和上級主管部門。
重大經(jīng)濟事項監(jiān)管制度
為加強對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟事項的監(jiān)督管理,落實經(jīng)營管理責任制,促進企業(yè)管理規(guī)范化,特制定本制度。
一、定義及范圍
l、對外投資指本單位以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等,對本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份,或者購買有價證券等其他投資行為。
2、對外擔保指本單位以第三人的身份,為本單位以外的債務人,以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。包括設定質(zhì)權(quán)(以動產(chǎn)或權(quán)利證書交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”承擔履行債務的責任或連帶責任的行為。
3、對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。
4、資產(chǎn)處置指各部門或單位占用的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷(包括各類資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報損、報廢等)。資產(chǎn)處置的范圍:(1)、閑置資產(chǎn);(2)、因技術原因并經(jīng)過科學論證,確需淘汰的資產(chǎn):(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn);(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn);(5)、己超過使用年限無法使用的資產(chǎn):(6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。
5、大額資金調(diào)度。特別是流出本單位的大額資金,必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。
6、其他重大經(jīng)濟事項包括非正常性支,出必須經(jīng)班子集體研究決定。
二、監(jiān)管程序
1、重大經(jīng)濟事項采取集體決策辦法。集體決策指單位的領導集體按照民主集中制原則,對對外投資、擔保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金使用問題,通過黨委會、行政辦公會形式,認真研究討論并獲得通過的決策。
集體決策一般應具備以下資料:
(1)、職能部門提交有關項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。
(2)、有關各方的資信報告以及相關的法律文書,資金籌措報告,向上級或者政府有關部門的請示報告以及批準文件等。
(3)、集體研究討論的會議紀要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。
2、經(jīng)集體研究形成決議后,按照管理權(quán)限必須報上級批準的,還應當以書面形式向上級報告,經(jīng)上級批準后方可執(zhí)行。
3、對外投資應進行可行性分析。由業(yè)務主管部門牽頭,財務等有關部門參加,對項目進行調(diào)查研究,編制可行性報告,供領導決策?？尚行苑治鰣蟾嬷斜仨毎ㄍ顿Y總額及時間安排、資金來源及籌集方案、運營成本、預期投資收益等。
4、對外投資紀律要求:
(1)、要嚴格按國家有關規(guī)定進行,不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。
(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。
(3)、有可靠的資金來源,不得挪用經(jīng)營、結(jié)算資金。
(4)、必須建立對外投資的經(jīng)濟責任制,堅持領導決策。
(5)、必須進行可行性論證,嚴格按投資程序辦事。
(6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調(diào)查確認,按有關規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟法規(guī)的規(guī)定,并進行必要的公證。
(7)、財務部門必須嚴格把關,認真執(zhí)行財務會計制度。對批準的對外投資,在投出資產(chǎn)前,必須驗明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴格按規(guī)定撥款,對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督,并按規(guī)定核算,并在年度報告分析中說明。
(8)、嚴禁用單位的資金以個人名義對外投資。
5、不得向外單位和個人提供借款;鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺,必須經(jīng)過各級鐵道結(jié)算中心辦理,遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀律。
6、中心不得向外單位和個人提供擔保。
7、資產(chǎn)處置應根據(jù)不同情況提交有關文件、證件和資料
(1)、固定資產(chǎn)報廢拆除申請單、材質(zhì)鑒定書。
(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等批準文件。
(3)、資產(chǎn)的原始價值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。
(4)、技術部門的鑒定意見。
(5)、資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的有關資產(chǎn)評估報告。
(6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關領導的處理情況。
三、審批權(quán)限
1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資,實行聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股的,必須充分進行投資論證,進行集體研究決策,由總公司黨政聯(lián)席會同意,超過總公司權(quán)限的,必須報集團公司批準。
2、公款購買各種股票、債券,須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會同意。
3、中心向資金結(jié)算中心貸款,須按照貸款程序,報總公司批準。
四、重大經(jīng)濟事項監(jiān)督
l、財務部門對重大經(jīng)濟事項進行全過程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報及時按合同協(xié)議兌現(xiàn)。
2、重大經(jīng)濟事項中造成的經(jīng)濟損失,應在查清事實、分清責任的基礎上,具體情況,具體分析,既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響,也要實事求是地給予有關責任者必要的處理。
3、建立重大經(jīng)濟事項預警報告制度。屬于重大經(jīng)濟事項內(nèi)容范圍的,必須及時報告本單位負責人,并提請單位領導班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的,各部門不得執(zhí)行。
4、未按單位集體決策執(zhí)行,擅自違規(guī)操作的應追究有關人員責任。
會計電算化崗位責任制度
一、電算系統(tǒng)人員分工
為適應實行會計電算化后會計工作重點的轉(zhuǎn)移和崗位的變動,需要對財會人員的工作內(nèi)容和任務以及相互分工做出調(diào)整。會計人員工作崗位劃分為:會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員、出納。電算化負責人不得兼管出納工作,出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。
二、電算系統(tǒng)人員組成:
電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。
l、電算化負責人:負責本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負責總公司有關財務方面管理制度的制訂和調(diào)整;負責電算化初期準備工作,組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運行操作,提出軟件修改的意見,及時糾正數(shù)據(jù)差錯;負責檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作;負責會計數(shù)據(jù)檔案管理工作;負責系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財務部門負責人。
2、系統(tǒng)管理員:負責電算會計系統(tǒng)的建立;負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作,確保系統(tǒng)的正常運行;負責數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應性的維護;發(fā)生不可處理的錯誤,應及時與技術開發(fā)公司或有關部門取得聯(lián)系,及時解決發(fā)生的問題。一般由具有相當計算機專業(yè)知識的人員擔任。
3、系統(tǒng)操作員;負責所分管的財會工作,做好分管的原始憑證
的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處理,整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統(tǒng)的操作運行;負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù),嚴格遵守操作規(guī)程;并負責數(shù)據(jù)正確性的校核,發(fā)現(xiàn)故障應及時報告電算化負責人;可協(xié)同財務負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。
4、數(shù)據(jù)審核員:負責對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核,保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。
5、會計檔案管理員:負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作:做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作:作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。
6、會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣,區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解,并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。 三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責任制
1、電算化負責人責任制
(1)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行,做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時,應及時到場并組織有關人員盡快恢復正常運行。
(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。
(3)檢查會計憑證的預處理工作,確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。
(4)負責計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作。
(5)負責本系統(tǒng)各有關資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。
(6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。
()做好本系統(tǒng)操作運行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。
(8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評。
(9)完善現(xiàn)有的管理制度,并制定崗位責任考核制度。
2、系統(tǒng)管理員責任制
(1)負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護:負責排除系統(tǒng)軟、硬件的故障,保證系統(tǒng)的正常運行。
(2)負責系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。
(3)負責與軟件公司聯(lián)系,及時解決運行過程中所發(fā)生的問題;向軟件公司提出軟件修改或升級要求。
(4)負責檢查數(shù)據(jù)備份工作。
3、系統(tǒng)操作員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作,輸入完畢進行自檢核對工作,核對無誤后交審核員復核;在輸入操作中,如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時,應及時向電算化負責人或?qū)Ｂ殨媶T反映,不得擅自作廢或修改;發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時,應按憑證數(shù)據(jù)予以修正。
(2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。
(3)當天的日記帳數(shù)據(jù),做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表,做到當日記帳當日清,在月末應將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。
(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉(zhuǎn)帳憑證。
(5)每次操作完畢,應及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
(6)注意安全保密,各自的操作口令不得隨意泄露,備份數(shù)據(jù)應妥善保管。
(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障,應及時向電算化負責人報告,并做好故障記錄和上機記錄等事項。
4、審核員責任制:
(1)負責憑證數(shù)據(jù)的審核工作,包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。
(2)負責輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。
(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證,應退還各有關人員更正、補齊后再行審核。
(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認。
5、會計檔案管理員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。
(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作,不得擅自出借。
(3)按規(guī)定期限,向各類有關人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
會計電算化操作管理制度
為了加強會計核算軟件的操作使用管理,確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全,特制定本制度。
一、操作使用人員:
操作使用人員是指有權(quán)使用會計核算軟件完成職責范圍內(nèi)會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。
根據(jù)會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員;
(一)系統(tǒng)管理人員:負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作:負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作人員的工作權(quán)限,并設置操作使用人員的保密字。
(二)數(shù)據(jù)錄入員:按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù),并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗,對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù),不得進行憑證復核操作。出納人員,系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。
(三)數(shù)據(jù)復核員:負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核,確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。
(四)數(shù)據(jù)管理人員:負責已復核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作,協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作,負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作,做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。
(五)系統(tǒng)維護人員:負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作,以保障會計電算化工作的正常運行。
二、操作使用人員的操作權(quán)限:
(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。
(二)數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應嚴格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù),如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員,并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外,還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作,但不得進行數(shù)據(jù)復核操作,復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作,復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤,必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改,復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作,待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。
(三)系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外,一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。
(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用,其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。
(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”,如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內(nèi)容、下機時間、操作期間
系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記,并注意要安全保密,否則出現(xiàn)問題,操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。
(六)出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。
(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。
三、會計憑證的審核與管理:
會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據(jù),因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應從以下幾方面嚴格把關:
(一)業(yè)務主管的審核:
財務部門收到業(yè)務人員編制的業(yè)務憑證后,首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性,確認無誤后,再審查有無業(yè)務負責人和業(yè)務主管的簽章,如確認無誤則上機制單,依此編制記帳憑證。
(二)手工記帳憑證的審核:
制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。
稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性;憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。如無誤,再檢查憑證科目的平衡關系,最后審查制單人是否簽字。
(三)機制憑證的復核
數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后,由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查,確保與手工編制的一致性,復核人員復核無誤后簽字。 (四)復核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等)確認簽字后方可進行記帳操作。
會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度
一、硬件部分
1、各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關外部設備。
2、財務電算化用計算機必須專機專用,禁止任何人用作其它工作。
3、有條件的企業(yè)可建立財務計算機室,集中、統(tǒng)—管理電算化用計算機。
4、電算化用計算機必須配備不間斷電源,防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。
5、嚴禁在計算機上玩游戲。
6、定期對計算機進行檢查,以保證系統(tǒng)安全正常運行,防止發(fā)生意外,造成數(shù)據(jù)流失。
7、除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外,其他人員未經(jīng)電算化負責人允許不得用機,未經(jīng)電算化負責人許可,任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。
8、有外單位送來的數(shù)據(jù)盤,在使用前必須進行病毒檢查工作,其它的外來軟盤一律禁止使用。
9、因違反以上相關規(guī)定而造成損失者,將追究相關責任。
二、軟件部分
1、為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng),企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。
2、各企業(yè)實施電算化必須采用經(jīng)相關財政部門評審的商品化軟 件,如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關財政部門評審許可后方可脫離手工。
3、原版軟件由專人妥善保管,并做好軟盤備份,各企業(yè)均使用備份軟件。
4、嚴禁擅自修改軟件程序。如有必要時應與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。
5、計算機或軟件運行中發(fā)生故障應及時維護。如果沒有能力維護,應及時報總公司電算化領導小組,由小組派人維護。維護人員應做好維護記錄的登記工作。
6、定期對軟件進行檢查,保證系統(tǒng)安全正常運行。
7、應按會計檔案管理制度中的有關規(guī)定,及時對系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)進行備份。
三、數(shù)據(jù)部分
1、財務數(shù)據(jù)要經(jīng)常進行備份,保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡服務器在引進時,必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份,以后向光盤和磁帶機等存儲介質(zhì)過渡。
2、數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時,可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài),將損失減少到最小,其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此,原則上要求在發(fā)生業(yè)務的當天全部進行備份。備份至少要做到:
(一)與每周五天對應的五個備份循環(huán)覆蓋;
(二)保證每月月末的備份:
(三)每年年末的備份;
(四)備雙份以上,存儲于不同的地點,對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù),還應定期再轉(zhuǎn)出備份,以防存儲介質(zhì)失效。
3、對備份的數(shù)據(jù)應加強管理,防止被非法拷貝或毀壞,要對其內(nèi)容及運行環(huán)境(如財務軟件的版本)等進行記錄。網(wǎng)絡版的備份應連同主控數(shù)據(jù)庫(master)一并備份。
4、參加財務軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術資料、源程序和加密措施。
5、對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應嚴加控制。嚴禁未經(jīng)授權(quán)將財務數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng),轉(zhuǎn)給無關的人員或單位;嚴禁未經(jīng)授權(quán)進行數(shù)據(jù)恢復或轉(zhuǎn)入操作。
計算機上機操作記錄制度
《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務,了解故障發(fā)生的原因、地點、時間,以及如何處理和處理結(jié)果等情況,并作為下階段合理調(diào)整機時分配的依據(jù),嚴格財務微機管理制度,現(xiàn)規(guī)定如下:
一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期,操作員姓名,操作內(nèi)容,運行時間和運行情況。
二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣,若有問題發(fā)生則應及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。
三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作。
四、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法,處理結(jié)果都應有所記載,對于重大運行故障,除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。
五、操作記錄每月裝訂成冊,日常由檔案管理人員妥善保管,年終整理歸檔。
六、要真實完整地填寫操作記錄,如果發(fā)生不登記者,按經(jīng)濟責任制有并條款處理,以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行,請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行。
電算化檔案管理制度
為了加強會計檔案管理,確保會計檔案的安全,特制訂本制度。
一、單位應根據(jù)帳簿數(shù)據(jù),準確編制或由機器正確生成會計報表,報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設計認可。
二、報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實,計算正確,內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,做到帳證,帳表,表表之間勾稽嚴密,有所屬單位的應將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進行匯總,并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出,書面報表必須由分管帳務的領導,會計主管和制表人簽名蓋章。
三、單位的會計檔案,包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。存儲在磁盤上的會計文件,必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式,末打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時,必須補充打印,并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明,由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上,其中會計科目和總由數(shù)據(jù)(包括年度和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存,明細帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。
四、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的,每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作,如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工,必須
使用備份的副本,不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴拖到y(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
五、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤,備份軟盤應貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封,或由專人保管。備份軟盤應裝在保護封套和包裝盒中,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所,并定期進行轉(zhuǎn)儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。
六、會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上,應根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況,每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點分別為檔案室、財務室)。
七、磁盤會計檔案的管理工作,包括數(shù)據(jù)備份,數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等,由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。
會計檔案庫房管理制度
一、檔案人員應負責檔案庫房的檔案完整和安全。
二、檔案入庫前,及時編號、填寫卡片、目錄,排入柜。如有不符合要求的,應及時按要求整理后才能入庫。
三、保持檔案排列整齊,借出時要有標記,歸還時應及時放回原處。
四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進入庫房內(nèi)。
五、檔案庫房嚴禁煙火,不得存放易燃物品,應備有滅火器。
第5篇 幼兒園財務收支審批制度
幼兒園財務收支審批制度
一、本單位的業(yè)務收支審批由園長負責或由園長授權(quán)的分管領導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務，授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。
二、 凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。
三、 支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。
四、 支付審批。審批人應嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預算經(jīng)費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕。
1.金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。
2．大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序
（1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。
（2）預算計劃報校產(chǎn)管理站審批
（包括報局審批）。
（3）預算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。
五、 復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據(jù)、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、 會計人員應認真審核有關收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。
第6篇 h分局財務收支審批制度
一、為了加強資金管理,明確責任,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī),結(jié)合分局實際情況,特制定本制度。
二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策,由局長負責財務收支的審批,如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時,必須明確授權(quán)其他局級領導代行審批職能,授權(quán)范圍為:原則上不予審批報銷業(yè)務,借款額度控制在3,000元之內(nèi),重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。
三、財務收支審批權(quán)限。我局各種財務收支項目,凡金額在人民幣500元(含500元)以上的,必須經(jīng)局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目,由財務科長審批即可辦理,并實行月報制度。金額在人民幣20,000元以上的重大收支項目,必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內(nèi)容抄送局財務部門以便執(zhí)行。
四、財務收支審批程序。
1、借款的審批程序:借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
2、報銷的審批程序:經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
五、財務收支審批人員的責任。
凡是參與財務收支審批及相關業(yè)務審批的人員,應當熟悉并掌握黨和國家有關的財經(jīng)路線、方針、政策,堅持原則,不徇私情,為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責,為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關人員審批的業(yè)務,若出現(xiàn)違紀問題,將按照有關法規(guī)給予處理。
事業(yè)會計崗位職責
1、認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經(jīng)、會計法規(guī)。
2、根據(jù)審核無誤的原始憑證,按照財會制度的規(guī)定,及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。
3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產(chǎn)類明細賬。
4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關工作。
5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作,保證日常工作的正常運轉(zhuǎn)。
6、協(xié)助科長起草相關的文字材料。
7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領導交辦的其他工作。
8、加強政治、業(yè)務學習,不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì),提高服務水平,出色完成本職工作。
第7篇 中學財務收支審批制度
鄴建中學財務收支審批制度
為了維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，促進我校的教育事業(yè)的發(fā)展。加強我校的經(jīng)濟管理和財務管理，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。
一、組織財務人員認真學習會計法：忠于職守，堅持原則，抵制違法犯罪行為。
二、嚴格審批制度和程序。實行申請、審批、購買、驗收、登記入賬、付款。
三、單位負責人定期審查會計憑證、賬表、預決資金和財產(chǎn)，并提出建議性的改進意見。
四、嚴格執(zhí)行收支兩條線制度，堅強預算外資金的管理和監(jiān)督。
五、對違反財政法規(guī)的要追究其責任，并予以處理和處罰。
六、健全財務監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度，明確相關人員的職責、權(quán)限。切實保證財務工作規(guī)范有序的進行。
七、實行校務公開，接受全校師生員工的監(jiān)督。
第8篇 財務收支審批制度
財務收支是反應企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容。管好抓好財務收支，嚴格財務收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強財務收支管理，明確審批權(quán)限程序和責任，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
1、 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務科做帳，不得截留。
2、 單位的其它業(yè)務也必須按財務制度規(guī)定如數(shù)計帳，不得計帳外帳。
3、 根據(jù)有關制度規(guī)定結(jié)合本店的實際，財務收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權(quán)限，分清責任。
4、 為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務的副經(jīng)理負責審批，壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元――伍萬元內(nèi)由領導班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、 財務收支審批人員嚴格按照審批的權(quán)限進行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時要嚴格把關，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、 審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續(xù)的財務收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。
8、 加強財務科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責拒絕受理。
第9篇 支付中心財務收支審批制度
國庫支付中心財務收支審批制度
1、各部門單位取得的(非財政撥款)收入應符合下列要求:
(1)收取的費用和款項必須使用財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費票據(jù)、收款收據(jù),收取的國有資產(chǎn)經(jīng)營收入必須使用稅務發(fā)票。
(2)行政事業(yè)性收費項目須經(jīng)過物價部門批準,并嚴格按照《收費許可證》規(guī)定的項目收取,不得超范圍、超標準收費。
(3)票據(jù)填開應完整反映收款事項,注明收款時間、收款項目、時限、標準、收款金額、收款人、交款單位、交款人等內(nèi)容。對不符合以上要求的收款,會計核算中心不予接收。
2、部門單位發(fā)生的所有支出事項要履行報賬程序,填寫報賬單,經(jīng)辦人簽字,附有完整的原始憑證,要求財務負責人簽批,報賬員報賬。
3、資金支付復核,單筆業(yè)務在5000元以下的,由錄入會計初審,主管會計審核簽字后資金組復核支付;5000―50000元的業(yè)務由主管會計初審,分管主任審核簽字后資金組復核支付;50000元以上的業(yè)務由主管會計初審,分管主任審核,主任復審簽字后資金組復核支付。
第10篇 學校財務收支審批制度
學校財務收支審批制度
一、單位所有的財務收支由財務部門統(tǒng)一歸口,依照財政、財務收支審批制度,實行校長負責制。
二、主管領導審批權(quán)限為500元以上到5000元以下,超過5000元應由校務會集體討論,主管領導根據(jù)討論的決定審批。
三、對重大投資和其他重大經(jīng)濟業(yè)務事項需經(jīng)校務會集體討論決策后,報送上級領導審批。
四、對不按規(guī)定進行審批的,有關責任人應承擔全部的法律與經(jīng)濟責任。
五、對按規(guī)定實行審批管理的但由于權(quán)限運用不當或超越審批權(quán)限的,依據(jù)造成的事實后果,有關責任人承擔相應的法律與經(jīng)濟責任。
第11篇 高中財務收支審批制度
高級中學財務收支審批制度
(一)、學校的業(yè)務收支審批人和權(quán)限由校長(法人代表)確定,即由校長(法人代表)審批學校的各項貨幣資金業(yè)務或由校長(法人代表)授權(quán)的總務處負責人審批學校的各項貨幣資金業(yè)務,授權(quán)書由校長辦公室與財務室分別保存。
(二)、支付申請。學校內(nèi)有關組室用款時,經(jīng)辦人員應提出貨幣資金支付申請,注明款項的用途、預算、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關證明,報學校負責人審核簽字。
(三)、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在學校的總預算盤子中支出。對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應當拒絕。對于大額的、重要的貨幣資金支付業(yè)務,應當實行集體決策和審批。
1.學校大件成批設備購置,由學校成立購置領導小組,統(tǒng)一管理和操作,單件在3萬元以上報區(qū)校產(chǎn)站招標。
2.常規(guī)行政開支(公務費、業(yè)務費、修建費等):在5000元以內(nèi)由部門負責人、總務主任審批,但1000元以上須報告校長。
3.非常規(guī)行政開支(加班費、節(jié)日補貼、外出考察學習等):不論數(shù)目多少,由校長審批。
4.教師教學用書由教師提供書目,然后由圖書館統(tǒng)一購置并放在教工資料室,由教師借閱。不得自行購買后報銷。
(四)、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關單據(jù)、憑證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第12篇 區(qū)住建局財務收支審批制度
區(qū)住建局財務收支審批制度
1、 本局財務收支實行集中管理，所有二級單位不單獨設立財務，所有收入支出均由局機關財務室統(tǒng)一管理。
2、 本局一切收入嚴格執(zhí)行收支兩條線，不準坐支。行政事業(yè)性收費范圍和標準按有關文件執(zhí)行，各項收費均由出納統(tǒng)一開票收款并登記臺帳。零星小額收費，股所室按需要到出納處領取定額(100元)票據(jù)，票款及時回籠。出納將所收款項及時維持秩序財政非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。
3、 本局所有支出實行先報告后發(fā)生制度：①事前由經(jīng)辦人報告事由，經(jīng)局長或分管財務的副局長批準后執(zhí)行;②生產(chǎn)性開支伍仟元以內(nèi)、非生產(chǎn)性開支貳仟元以內(nèi)由管財局長批準，超過此標準的項目須由局長批準;③重大資產(chǎn)添置、基本建設或?qū)ν庳搨毥?jīng)局黨組集體研究決定。
4、 及時報賬，所有開支原則上應在發(fā)生后3日內(nèi)報賬，特殊情況或須評審程序的重大開支，也必須在7日內(nèi)報賬。所有開支一律使用公務卡結(jié)算，日清日結(jié)，不準賒欠簽單。
5、 報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字→分管領導(證明人)簽字→會計進行發(fā)票初審登記→管財局長審批，手續(xù)完備后交出納辦理零余額轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算。
z區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設局財審股
第13篇 財務收支審批報銷制度
一、 財務收支審批的范圍
（一）本制度所稱財務收支包括與公司有關的一切經(jīng)濟利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實物資產(chǎn)的增減，也包括債權(quán)債務的增減變化。
（二）未經(jīng)公司相關領導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業(yè)務范圍的支出。
（三）收入主要包括：
1、 商品銷售收入；
2、 項目轉(zhuǎn)讓收入；
3、 租金收入；
4、 投資收益；
5、 政府補貼收入；
6、 利息收入；
7、 其他收入；
8、 收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。
（四）支出主要包括以下項目：
1、 固定資產(chǎn)購建支出；
2、 工程物資采購支出；
3、 原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；
4、 各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務招待費、會務費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務費、稅金、利息等等。
5、 償還債務；
6、 繳納稅費；
7、 其他支出，如罰款及捐贈支出等。
二、 財務收支的審批報銷程序
1、 業(yè)務經(jīng)辦人員應在所經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認；用途不明的，還應注明用途或另附清單；采購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經(jīng)相關人員審批后一并作為報銷憑證附件。
2、 由該業(yè)務人員所在部門負責人對該項經(jīng)濟業(yè)務的真實性和完整性進行預審并簽名確認；
3、 報財務負責人審核（工程類還應先報工程會計審核），再報總經(jīng)理審批和董事長審批；
4、 出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時進行報銷。
5、 各業(yè)務人員應嚴格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。
三、 財務收支的審批權(quán)限：
（一）收入的審批權(quán)限：
1、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進行收款時，必須由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準后，交財務部開據(jù)相應票據(jù)進行收款。
2、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應先收取款項或支票，交由財務時向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認可，財務要及時入賬，并在當天的日報表中登記，報公司領導知曉。
（二）工程材料采購的審批權(quán)限： 另作規(guī)定
（三）一般費用的審批權(quán)限：
所有的費用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷
四、 報銷時間
1、 一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；
2、 其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。
3、 如無特殊情況，報銷人員不得要求財務人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務人員也不得無故拖延。
五、 關于借款
1、 員工因公借款或領用支票，應由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。
2、 借支后，借支人員應于該項經(jīng)濟業(yè)務完成或應該完成后的（兩個工作日）內(nèi)進行報銷；但最遲應在借支日后的（10日內(nèi)）進行報銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。
3、 一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。
4、 試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關的業(yè)務。
5、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。
六、 差旅費
1、 審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預算、需借支金額等，一般員工報總經(jīng)理批準，部門經(jīng)理以上級人員報董事長批準后，方可出差。
2、 借支：員工持經(jīng)批準的出差申請到財務部門，財務部負責人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。
3、 報銷標準：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標準以內(nèi)的，可按機票及車船票據(jù)實報銷，未達到規(guī)定標準的，節(jié)約的費用可按50%獎給個人；住宿費、市內(nèi)交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包干制度，報銷時需出具當?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標準如下：
費 用 項 目
副總經(jīng)理以上
部門經(jīng)理及副經(jīng)理
其他人員
車船費
飛機、火車、汽車、輪船
飛機、火車、汽車、輪船
飛機、火車、汽車、輪船
住宿費
省內(nèi)
80元/天
50元/天
30元/天
省外
120元/天
70元/天
40元/天
特殊地區(qū)
150元/天
100元/天
50元/天
市內(nèi)交通費
省內(nèi)
10元/天
10元/天
10元/天
省外
25元/天
20元/天
15元/天
特殊地區(qū)
30元/天
25元/天
20元/天
誤餐費
省內(nèi)
40元/天
30元/天
20元/天
省外
50元/天
40元/天
30元/天
特殊地區(qū)
60元/天
50元/天
40元/天
話費
補貼
省內(nèi)
10元/天
5元/天
5元/天
省外
20元/天
15元/天
10元/天
說明：1、以上標準如遇特殊情況需提高的由董事長批準后方可報銷。
2、兩人共同出差，報銷標準就高不就低；超過兩人的分別按標準報銷。
3、不屬會務組安排的單個出差人員，住宿費按規(guī)定標準報銷。
4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內(nèi)交通費。
5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報會務費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費；如已另行報銷業(yè)務招待費的，應扣除當日相應的誤餐費。
6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。
7、出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。
七、 業(yè)務招待費
業(yè)務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費。
各職務權(quán)限每次開支最高標準
級別
開支金額
備注
董事長、總經(jīng)理
實報實銷
部門經(jīng)理或副經(jīng)理
按實際用餐人均按（30元/餐）以內(nèi)報銷
報請
其他人員
事前報請
八、 值易耗品及辦公用品
低值易耗品是指單位價值50元以上，_元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品。
1、 每月初，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)部門負責人審核后送總經(jīng)理批準后執(zhí)行。超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準，方可領取。
2、 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、 員工領用物品應在《物品領用臺帳》上登記，工作離退，個人必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結(jié)算工資。
4、 對報廢低值易耗品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
5、 辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
九、 宣傳廣告費
1、 宣傳廣告費的開支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2、 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
3、 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
十、 其他費用
1、 其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
2、 電話費：公司員工應做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機，因工作需要配置手機的，話費限額包干，超支自付。
3、 水電費：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
4、 車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。
5、 報刊費：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
6、 培訓費：如因工作需要確需參加付費培訓的，應事先報總經(jīng)理審批同意后方可參加，否則費用自理。
十一、 食堂費用
1、 食堂費用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設備折舊、人員工資等，公司內(nèi)部人員用餐暫按每人每餐（）元收取，外部人員用餐暫按每人每餐（）元收取。
2、 食堂管理人員應于每月結(jié)束后的次月3日內(nèi)將上月食堂收支情況報財務部負責食堂監(jiān)管的會計審核，并報財務經(jīng)理備案。
3、 除設備折舊、人員工資外，食堂管理人員應盡量做到收支平衡，即每月所收餐費應抵補購買材料、燃料、用品費用。
第14篇 a醫(yī)院財務收支審批制度
醫(yī)院財務收支審批制度
1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領導審批,方能報銷。
2、會計人員對審批不全的財務收支,應當退回,要求更正、補充。
3、會計人員對違反財務規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。
4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正。
5、大項財務開支(如基建、設備購置等)要有財會人員參與決策。
