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有哪些內(nèi)容
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度，核心在于構(gòu)建一套完整且嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臅?huì)計(jì)信息記錄和報(bào)告體系。這包括：
1. 制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和核算方法，確保集團(tuán)內(nèi)部各子公司的一致性。
2. 設(shè)立詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、收入和費(fèi)用等各個(gè)方面。
3. 建立嚴(yán)格的憑證審核流程，保證交易的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
4. 定期編制和匯總總賬，形成集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)報(bào)表。
5. 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)和控制機(jī)制，監(jiān)控財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和完整性。
6. 設(shè)立報(bào)告時(shí)間表，確保按時(shí)向管理層和股東提交財(cái)務(wù)報(bào)告。
重要性和意義
財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度是集團(tuán)企業(yè)管理的關(guān)鍵工具，其重要性體現(xiàn)在：
1. 提供決策依據(jù)：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表為管理層制定戰(zhàn)略決策提供了數(shù)據(jù)支持。
2. 強(qiáng)化內(nèi)部控制：通過(guò)規(guī)范化的會(huì)計(jì)流程，能有效防止財(cái)務(wù)欺詐，保障資產(chǎn)安全。
3. 滿(mǎn)足監(jiān)管要求：符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的報(bào)表有助于滿(mǎn)足政府和投資者的信息需求，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。
4. 促進(jìn)內(nèi)部協(xié)同：統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部信息共享，提高運(yùn)營(yíng)效率。
注意事項(xiàng)
在執(zhí)行財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 靈活適應(yīng)變化：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)調(diào)整，應(yīng)及時(shí)更新會(huì)計(jì)政策和程序。
2. 技術(shù)應(yīng)用：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，自動(dòng)化處理大量數(shù)據(jù)，降低人為錯(cuò)誤。
3. 培訓(xùn)和溝通：確保所有相關(guān)人員理解并遵守制度，及時(shí)解決執(zhí)行中遇到的問(wèn)題。
4. 保持透明度：公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)信息能增強(qiáng)內(nèi)外部對(duì)集團(tuán)的信任。
5. 重視風(fēng)險(xiǎn)管理：定期評(píng)估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度的建立和完善，是實(shí)現(xiàn)高效財(cái)務(wù)管理，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。它需要不斷優(yōu)化和調(diào)整，以適應(yīng)企業(yè)動(dòng)態(tài)發(fā)展的需要。
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度范文
第1篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度
某集團(tuán)財(cái)務(wù)總賬報(bào)表制度
一、利潤(rùn)分配管理
(一)集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司稅后利潤(rùn),必須經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后,按順序進(jìn)行分配。
1、被沒(méi)收財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款。
2、彌補(bǔ)以前年度虧損。
3、提取法定盈余公積金。按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后10%提取,用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。
4、提取公益金。按照稅后利潤(rùn)扣除1、2兩項(xiàng)后的10%提取,用于公司職工的集體福利設(shè)施支出。
5、提取任意盈余公積金。稅后利潤(rùn)按順序進(jìn)行分配后,有剩余,余額按有關(guān)規(guī)定歸入任意盈余公積金,用于彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本金。
(二)責(zé)任利潤(rùn)上繳與分配。
集團(tuán)公司內(nèi)部各核算部門(mén)(含各經(jīng)營(yíng)公司)實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤(rùn),年終必須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查確認(rèn)(審計(jì)時(shí)間為每年3月26日-5月25日),經(jīng)審查無(wú)誤后,將分配方案報(bào)總裁辦批準(zhǔn),按原則收繳分配。
1、任務(wù)內(nèi)責(zé)任利潤(rùn):按實(shí)現(xiàn)責(zé)任利潤(rùn)全額年未一次上繳,每年四月十日前交齊。
2、超額責(zé)任利潤(rùn)。
(1)按公司與部門(mén)五五分成辦法進(jìn)行分配。
(2)上繳公司部分在審計(jì)確認(rèn)后一周內(nèi)上繳。
(3)留歸部門(mén)部分用于部門(mén)發(fā)展和員工獎(jiǎng)勵(lì)。
(4)分配方案由各分公司、核算部門(mén)自行制定報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后執(zhí)行,未經(jīng)審查、批準(zhǔn)任何公司部門(mén)均不得擅自操作。
二、營(yíng)業(yè)外收支管理。
(一)營(yíng)業(yè)外收支定義:與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系各項(xiàng)收支,是構(gòu)成公司利潤(rùn)總額要素。
(二)營(yíng)業(yè)外收入;與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系各種收入。
營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算。發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入時(shí),直接增加公司利潤(rùn)總額。
(三)營(yíng)業(yè)外支出:不屬于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系,但按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)從公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的支出。
營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額進(jìn)行核算,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出時(shí),在相對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)期間,沖減當(dāng)期利潤(rùn)總額。
(四)其他有關(guān)規(guī)定。
各經(jīng)營(yíng)公司應(yīng)嚴(yán)格營(yíng)業(yè)外收支管理,營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算,不得以營(yíng)業(yè)外支出直接沖減營(yíng)業(yè)外收入,也不得以營(yíng)業(yè)外收入直接沖減營(yíng)業(yè)外支出。
三、財(cái)務(wù)報(bào)告。
(一)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告。
〈一〉月報(bào):損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和納稅申報(bào)表等,納稅報(bào)表需要填寫(xiě)國(guó)稅號(hào)和地稅號(hào)。
〈二〉年報(bào):現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表等。
(二)對(duì)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)告。
〈一〉月報(bào)。
1、公司內(nèi)部管理用月報(bào)。
(1)銷(xiāo)售月報(bào):反映各經(jīng)營(yíng)公司當(dāng)月銷(xiāo)售情況,上報(bào)總裁辦成員。
(2)財(cái)務(wù)月報(bào):反映各經(jīng)營(yíng)公司及集團(tuán)整體基本財(cái)務(wù)狀況,上報(bào)總裁辦成員。
(3)費(fèi)用月報(bào):各核算公司、部門(mén)每月末將營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
(4)其他應(yīng)收款月報(bào):各核算公司、部門(mén)每月末將其他應(yīng)收款各明細(xì)戶(hù)余額上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
(5)應(yīng)收賬款月報(bào):各核算公司、部門(mén)每月末將應(yīng)收賬款借貸方余額表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
(6)其他應(yīng)交應(yīng)付款月報(bào):各核算公司、部門(mén)每月末將其他應(yīng)交應(yīng)付款明細(xì)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
2、對(duì)其他部門(mén)的月報(bào)
〈二〉日?qǐng)?bào)和快報(bào)。
1、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào):反映集團(tuán)各經(jīng)營(yíng)公司及集團(tuán)公司整體當(dāng)日銷(xiāo)售情況,上報(bào)總裁辦成員。
2、財(cái)務(wù)快報(bào):反應(yīng)集團(tuán)公司總體及各經(jīng)營(yíng)公司基本財(cái)務(wù)狀況,一旬一報(bào),上報(bào)總裁辦成員。
(三)責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)表。
1、經(jīng)營(yíng)損益表。
2、資產(chǎn)負(fù)債表。
3、利潤(rùn)分配表。
4、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)一覽表。
5、銷(xiāo)售毛利表。
6、費(fèi)用明細(xì)表。
7、其他報(bào)表。
(四)合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
1、集團(tuán)公司實(shí)行合并會(huì)計(jì)報(bào)表制度,對(duì)外報(bào)表按法定主體進(jìn)行編報(bào),集團(tuán)匯總;內(nèi)部考核報(bào)表按分公司系統(tǒng)編報(bào),分層分級(jí)抵消。
2、各經(jīng)營(yíng)公司必須提供合并會(huì)計(jì)報(bào)表基礎(chǔ)資料,分別由管理部門(mén)、責(zé)任會(huì)計(jì)、對(duì)外會(huì)計(jì)進(jìn)行編報(bào)。
(1)實(shí)收資本資料。
(2)集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)資料。
(3)集團(tuán)內(nèi)部銷(xiāo)售資料。
(4)內(nèi)部購(gòu)進(jìn)存貨狀況。
第2篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)借款及報(bào)銷(xiāo)制度
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)借款及報(bào)銷(xiāo)制度
1 目的
加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,清晰員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2 范圍
適用于大地通訊及大地集團(tuán)職能部門(mén)、分部職能部門(mén)人員借款及報(bào)銷(xiāo),服務(wù)店借款及報(bào)銷(xiāo)適用《服務(wù)店費(fèi)用支付管理辦法》。
3 文件執(zhí)行者
3.1集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部:負(fù)責(zé)制定與修正本制度。
3.4會(huì)計(jì)中心:為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的監(jiān)控部門(mén)。
4 定義
預(yù)算外事項(xiàng):是指未經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項(xiàng)及超過(guò)預(yù)算金額的部分以及不包括在預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)的新增事項(xiàng)。
5 正文
5.1借款規(guī)定
5.1.1借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,包括出差備用、日常采購(gòu)、固定資產(chǎn)采購(gòu)及各種臨時(shí)性借款。
5.1.2借款原則:當(dāng)月借款當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的,不得另行借款。
5.1.3起借額度規(guī)定:申請(qǐng)借款金額在1000元及以上時(shí),方可借款。
5.1.4借款人規(guī)定:
(1) 對(duì)于需頻繁借支的崗位及部門(mén),可設(shè)立崗位或部門(mén)周轉(zhuǎn)備用金,崗位備用金由該崗位人員負(fù)責(zé)保管,部門(mén)備用金由部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管,使用此周轉(zhuǎn)備用金產(chǎn)生的業(yè) 務(wù)需依照?qǐng)?bào)銷(xiāo)制度按時(shí)報(bào)銷(xiāo),否則按報(bào)銷(xiāo)制度給予處罰;日常辦理業(yè)務(wù)時(shí),設(shè)立崗位備用金的,該崗位工作事項(xiàng)內(nèi),原則上不得再另行借款,設(shè)立部門(mén)備用金的,部 門(mén)不得再另行借款。如遇特殊事項(xiàng),需借款金額超過(guò)核定的崗位或部門(mén)備用金額度1000元時(shí),方可申請(qǐng)借款。
(2)職能部門(mén)人員需對(duì)外支付非商品采購(gòu)款項(xiàng)時(shí),未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí),可由業(yè)務(wù)人員先到財(cái)務(wù)部辦理借款,但試用期員工不得借款。
(3)其他部門(mén)的臨時(shí)借款只允許部門(mén)經(jīng)理產(chǎn)生,部門(mén)其他人員均不得借款。
5.1.5還款期限規(guī)定:備用金還款日期為當(dāng)年末12月31日,其他借款事項(xiàng)借款期不得長(zhǎng)于15日,原則上不得跨月,跨月借款的,必須于次月2日前至財(cái)務(wù)部沖賬,沖賬日期以交單至財(cái)務(wù)部日期為準(zhǔn)。
5.1.6任何個(gè)人不得私借或私用公款,公司不辦理任何性質(zhì)的私人借款,特殊情況需借款的,需公司總裁審批同意或授權(quán)審批同意。
5.1.7借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,出差備用、交際應(yīng)酬、日常采購(gòu)、其他等,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財(cái)務(wù)部付款。
5.1.8出差借款,需注明出差目的地及出差期間;按出差申請(qǐng)單審批金額申請(qǐng)借款。
5.1.9借款額度超過(guò)5000元以上,須提前1天申請(qǐng)。
5.1.10借款對(duì)賬單確認(rèn):除備用金借款外,每月8-10日為借款確認(rèn)時(shí)間,各借款人必須親至財(cái)務(wù)部確認(rèn)上月對(duì)賬單,否則視為默認(rèn)財(cái)務(wù)賬面余額。
5.1.11借款簽批流程:見(jiàn)《借款及報(bào)銷(xiāo)流程》。
5.2報(bào)銷(xiāo)規(guī)定
5.2.1報(bào)銷(xiāo)時(shí)間:每周一、周四提交報(bào)銷(xiāo)單據(jù),周二、周五銀行轉(zhuǎn)賬,周三、六現(xiàn)金付款。
5.2.2報(bào)銷(xiāo)時(shí)限:所有報(bào)銷(xiāo)應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后一周內(nèi)提交,特殊情況下超期限借款的,須于約定的借款還款日期前報(bào)銷(xiāo);月底發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月初2號(hào)前到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo),不受前款規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間限制。超過(guò)報(bào)銷(xiāo)期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應(yīng)處罰,重大節(jié)假日順延。
5.2.3報(bào)銷(xiāo)單簽批原則:任何人不得自審、自批自己的開(kāi)支費(fèi)用,嚴(yán)格按照審批流程執(zhí)行。
5.2.4報(bào)銷(xiāo)票證要求
(1)所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開(kāi)出單位的“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或“發(fā)票專(zhuān)用章”方為有效。
(2)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷(xiāo)聯(lián),用復(fù)寫(xiě)或計(jì)算機(jī)打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě),存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。
(3)凡是購(gòu)買(mǎi)物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià),否則不予報(bào)銷(xiāo)。
(4)內(nèi)容要齊全抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫(xiě)齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫(xiě)一致,涂改無(wú)效。
(5)根據(jù)稅務(wù)規(guī)定,禮品發(fā)票不可入帳,因此,自2008年8月1日起,禮品發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。
(6)發(fā)票須寫(xiě)公司名稱(chēng)(),機(jī)打發(fā)票一律不準(zhǔn)手寫(xiě)。
5.2.5下列票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)
(1)無(wú)正規(guī)的發(fā)票或收據(jù);
(2)審批手續(xù)不全的票據(jù);
(3)內(nèi)容填寫(xiě)不全、字體無(wú)法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù);
(4)無(wú)公章、無(wú)私人簽章(字)的白條收據(jù);
(5)數(shù)量、單價(jià)、金額不符的票據(jù)。
5.2.6費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的其他注意事項(xiàng)
(1)報(bào)銷(xiāo)憑證必須注明本人所在部門(mén)、工作地、及費(fèi)用歸屬、產(chǎn)品名稱(chēng)、事由、發(fā)票張數(shù);
(2)各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫(xiě),做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符,小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位,沒(méi)有的用0補(bǔ)齊;
(3)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類(lèi)、分次、粘貼填制;按發(fā)票內(nèi)容歸類(lèi)進(jìn)行粘貼,發(fā)票應(yīng)與報(bào)銷(xiāo)單向左對(duì)齊魚(yú)鱗狀粘貼(除特小的發(fā)票之外);
(4)報(bào)銷(xiāo)單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫(xiě)完整,并用楷體書(shū)寫(xiě);報(bào)銷(xiāo)單據(jù)下面的簽字欄不能打印,須手簽;
(5)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫(xiě),不得將說(shuō)明原因?qū)懹诎l(fā)票上,詳情說(shuō)明寫(xiě)在<<用戶(hù)訪問(wèn)工作記錄單>><<支出證明單>>上,如替客戶(hù)辦什么事或因什么原因無(wú)發(fā)票,用什么發(fā)票代替等,同時(shí)注意編號(hào)要對(duì)應(yīng);
(6)公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),凡與相關(guān)單位簽訂正式合同的相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后須附合同復(fù)印件;
(7)個(gè)別報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目在經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)確無(wú)發(fā)票的特殊情況下,可以找其他發(fā)票代替,但填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單時(shí),須根據(jù)實(shí)際支出項(xiàng)目在單摘要欄如實(shí)填寫(xiě),并在備注欄中注明發(fā)票與支出項(xiàng)目不符的原因。
5.2.7報(bào)銷(xiāo)使用單據(jù)規(guī)定
(1)差旅費(fèi):使用《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,后附《出差申請(qǐng)表》;
(2)市內(nèi)交通費(fèi):使用《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,后附《派工單》,如為到服務(wù)店辦事需加蓋服務(wù)店銷(xiāo)售章;
(3)日常招待費(fèi):使用《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》,后附《用戶(hù)訪問(wèn)工作記錄單》;
(4)凡需事先審批再開(kāi)支的事項(xiàng):報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附事項(xiàng)申請(qǐng)單;
(5)凡預(yù)算外或超預(yù)算報(bào)銷(xiāo)的事項(xiàng):報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)單。
5.2.8各
項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)
(1)招待費(fèi):見(jiàn)《招待費(fèi)管理辦法》;
(2)差旅費(fèi)及交通費(fèi):見(jiàn)《差旅費(fèi)管理辦法》;
(3) 采購(gòu)人員外出零星采購(gòu)的物資:凡屬固定資產(chǎn)、低值不易耗品,均需先入庫(kù)后報(bào)銷(xiāo),填寫(xiě)物料采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)單,后附倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單,采購(gòu)發(fā)票及采購(gòu)申請(qǐng)單。采購(gòu)進(jìn)來(lái)立刻 被相關(guān)部門(mén)全部領(lǐng)用并一次性消耗的低值易耗品,則不需入庫(kù),直接做為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,后附經(jīng)使用部門(mén)簽收的發(fā)票及采購(gòu)申請(qǐng)單;
(4)其他費(fèi)用:按預(yù)算額度或申請(qǐng)額度在合理范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo);
5.2.9報(bào)銷(xiāo)流程:《借款及報(bào)銷(xiāo)流程》。
5.3約束
5.3.1報(bào)銷(xiāo)時(shí)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的,除退回所報(bào)銷(xiāo)金額外,對(duì)當(dāng)事人處報(bào)銷(xiāo)金額3倍罰款。部門(mén)經(jīng)理或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷(xiāo)單的真實(shí)性負(fù)責(zé),并對(duì)其部門(mén)經(jīng)理或服務(wù)店主管處50元/次罰款并通報(bào);
5.3.2借款超出時(shí)限,無(wú)正當(dāng)理由不報(bào)銷(xiāo)又不還款的,超出時(shí)限的天數(shù)處借款人20元/天的罰款。在oa上通報(bào)批評(píng)并可通過(guò)工資扣回;且給予全公司通報(bào)批評(píng),并給予50元/次罰款,
5.3.3越權(quán)批準(zhǔn)用款的,處以批準(zhǔn)人當(dāng)月工資3%的罰款,并承擔(dān)由此造成的損失。相關(guān)會(huì)計(jì)不抵制,不匯報(bào),或流程未完即出憑證要求出納付款的,同時(shí)處50元/筆罰款;
5.3.4報(bào)銷(xiāo)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)期限在一個(gè)星期內(nèi)的,對(duì)當(dāng)事人處20元/筆罰款,超兩個(gè)星期的,處40元/筆罰款超過(guò)20天的不予報(bào)銷(xiāo);
5.3.5需事先申請(qǐng)?jiān)賵?zhí)行的事項(xiàng),或預(yù)算外的事項(xiàng),不得先斬后奏,否則可給予每筆50-500元的罰款;
5.4該規(guī)定經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)文之日起實(shí)施,解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。
6 相關(guān)文件
《差旅費(fèi)管理辦法》
《招待費(fèi)管理辦法》
《預(yù)算執(zhí)行與控制制度》
7 附件
職能部備用金申請(qǐng)流程
借款及報(bào)銷(xiāo)流程
報(bào)銷(xiāo)地點(diǎn)及審批權(quán)限表
8表單
《借款單》
《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》
《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》
《支出證明單》
《派工單》
第3篇 集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)審批制度
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審批制度(二)
為加強(qiáng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理,理順公司總部和分公司的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,更好的提高各單位的工作積極性,本著原則性與靈活性相結(jié)合的原則,制定本辦法。
一、 成本費(fèi)用開(kāi)支的方案管理
公司必須認(rèn)真研究制定本公司的成本費(fèi)用開(kāi)支方案,并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后,集中送公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)。成本開(kāi)支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及生產(chǎn)流程,分成本項(xiàng)目列示;費(fèi)用開(kāi)支方案應(yīng)分別費(fèi)用類(lèi)別,按照具體到人或事的原則,明細(xì)列示。公司批準(zhǔn)后,各公司可以在成本費(fèi)用開(kāi)支方案范圍內(nèi)按月制定成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。
方案一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,若確因生產(chǎn)實(shí)際或工作需要,可由當(dāng)事人或申請(qǐng),經(jīng)所在公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后再按上述程序辦理。
二、成本費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃管理
公司必須根據(jù)成本費(fèi)用開(kāi)支方案及下月工作計(jì)劃制定本單位的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,并在每月28日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會(huì)議或副總經(jīng)理審批后列入公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。公司必須嚴(yán)格按該計(jì)劃進(jìn)行成本費(fèi)用開(kāi)支。各公司編制成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃時(shí)應(yīng)本著實(shí)事求是、精打細(xì)算的原則,計(jì)劃階段的操作程序?yàn)?
1、成本開(kāi)支:可由采購(gòu)部門(mén)在貨比三家或招標(biāo)采購(gòu)的情況下確定能提供最低價(jià)的供應(yīng)商,以后正常的材料及其他物料可由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購(gòu)數(shù)量和金額,并列入計(jì)劃報(bào)送公司備案。對(duì)不能事先預(yù)料的小額修理用備件采購(gòu),可由采購(gòu)部門(mén)向其公司的負(fù)責(zé)人報(bào)告,經(jīng)書(shū)面批準(zhǔn)后由采購(gòu)部門(mén)和辦公室各派一人直接采購(gòu)。
2、費(fèi)用開(kāi)支:原則上應(yīng)按稍低于上月費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額列下月費(fèi)用計(jì)劃。對(duì)不能事先預(yù)料的費(fèi)用支出,可不列入費(fèi)用計(jì)劃。
3、成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分別費(fèi)用項(xiàng)目及相應(yīng)的部門(mén)和人員明確列示,并由該公司的負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報(bào)。
4、公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)所屬公司的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃提出異議,并提交公司辦公會(huì)討論研究或直接向公司副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)匯報(bào)。
5、各公司的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時(shí)處理,并同樣履行上述必要程序。
三、審批權(quán)限
1、公司的負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃的落實(shí)負(fù)責(zé)。
2、成本開(kāi)支,凡屬正常的材料物料采購(gòu)可直接列入計(jì)劃,向公司財(cái)務(wù)部備案,不必履行審批程序。
3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由副總經(jīng)理審批即可辦理。
四、審批程序
由各單位負(fù)責(zé)人組織,財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,同時(shí)由生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)及辦公室參與,認(rèn)真開(kāi)會(huì)研究計(jì)劃成本費(fèi)用開(kāi)支的必要性,并形成會(huì)議記錄,由本單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)部室負(fù)責(zé)人簽字,作為形成成本費(fèi)用開(kāi)支方案和計(jì)劃的依據(jù)。
(一)、成本開(kāi)支
1、由使用部門(mén)根據(jù)庫(kù)存及生產(chǎn)需要,合理確定須采購(gòu)的物料種類(lèi)及數(shù)量,并填制請(qǐng)購(gòu)單,送交采購(gòu)部門(mén)。
2、采購(gòu)部門(mén)收到使用部門(mén)送交的請(qǐng)購(gòu)單后,填制定貨單并經(jīng)該公司負(fù)責(zé)人簽批。同時(shí),采購(gòu)部門(mén)將該購(gòu)單列入成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
3、原則上成本開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃控制辦法,特殊情況須緊急采購(gòu)的項(xiàng)目可單筆呈公司副總經(jīng)理,公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批。
(二)、費(fèi)用開(kāi)支
1、對(duì)可預(yù)見(jiàn)性的費(fèi)用支出必須列入成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
2、對(duì)不可預(yù)見(jiàn)超過(guò)1000元的費(fèi)用支出可實(shí)行單筆呈集團(tuán)公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、事后監(jiān)督
公司財(cái)務(wù)部對(duì)所屬公司的成本費(fèi)用開(kāi)支負(fù)監(jiān)督責(zé)任。該部可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行檢查,也可進(jìn)行單項(xiàng)檢查。單項(xiàng)檢查每季度至少一次。
六、違反審批制的處罰辦法
對(duì)未列入成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃且未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支出的,一旦發(fā)現(xiàn),由公司人力資源部對(duì)直接責(zé)任人員予以除名解除勞動(dòng)關(guān)系。
七、本辦法僅適用于公司成本費(fèi)用開(kāi)支,不包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置或購(gòu)建。
