學(xué)校財(cái)務(wù)管理管理制度15篇

流程

學(xué)校財(cái)務(wù)管理管理制度的核心在于規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作流程，確保資金的有效利用和監(jiān)管。流程應(yīng)包括以下幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)：

1. 預(yù)算編制：由財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)，各部門(mén)參與，根據(jù)學(xué)校年度計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)制定詳細(xì)預(yù)算。

2. 資金審批：所有支出需經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)審批，重大事項(xiàng)需提交校務(wù)會(huì)議審議。

3. 收支管理：嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，確保收入及時(shí)入賬，支出符合預(yù)算規(guī)定。

4. 報(bào)賬審核：所有報(bào)銷憑證需完整、真實(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核。

5. 審計(jì)監(jiān)督：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，外部審計(jì)每年至少一次，確保財(cái)務(wù)透明度。

6. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向管理層和相關(guān)部門(mén)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

包括哪些內(nèi)容

學(xué)校財(cái)務(wù)管理管理制度應(yīng)涵蓋以下主要內(nèi)容：

1. 財(cái)務(wù)政策：明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、原則和策略，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。

2. 預(yù)算管理：詳細(xì)規(guī)定預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行和控制的程序。

3. 資金管理：設(shè)定資金使用權(quán)限，規(guī)定資金審批流程，防止資金濫用。

4. 賬務(wù)處理：規(guī)范會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明確記賬規(guī)則，確保賬實(shí)相符。

5. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防止舞弊和錯(cuò)誤。

6. 審計(jì)制度：設(shè)立審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保審計(jì)的獨(dú)立性和公正性。

7. 法規(guī)遵從：確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和教育部門(mén)的規(guī)定。

8. 培訓(xùn)與溝通：定期組織財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高全員的財(cái)務(wù)意識(shí)。

重要性和意義

學(xué)校財(cái)務(wù)管理不僅是確保教育資源有效分配的關(guān)鍵，更是維護(hù)學(xué)校正常運(yùn)營(yíng)、提升管理水平、保障教育質(zhì)量的基礎(chǔ)。其重要性和意義體現(xiàn)在：

1. 資源優(yōu)化：科學(xué)的財(cái)務(wù)管理能有效配置資源，提高資金使用效率，支撐學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展。

2. 透明度提升：嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度有助于增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度，增強(qiáng)公眾信任，維護(hù)學(xué)校形象。

3. 風(fēng)險(xiǎn)防控：通過(guò)建立健全的內(nèi)控機(jī)制，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)安全。

4. 決策支持：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為學(xué)校戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持，促進(jìn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

5. 教育質(zhì)量保證：合理的財(cái)務(wù)規(guī)劃和管理，確保教育投入到位，保障教學(xué)質(zhì)量和學(xué)生權(quán)益。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理管理制度的建立和完善，對(duì)于提升學(xué)校的整體運(yùn)營(yíng)效能，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。各層級(jí)管理者應(yīng)高度重視，共同參與，確保制度的有效執(zhí)行。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理管理制度范文

第1篇 z中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

每個(gè)城市都有多所中學(xué),為了規(guī)范的管理,每個(gè)中學(xué)都會(huì)制定出各種規(guī)章制度,其中財(cái)務(wù)管理制度是較為重要的一項(xiàng)。以下是某中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度,結(jié)合我校實(shí)際,特制訂____中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度。

一、學(xué)校的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是學(xué)校財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)處主任、主辦會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)等成員組成。我校的財(cái)務(wù)管理工作是在校長(zhǎng)(學(xué)校會(huì)計(jì)行為的第一責(zé)任人)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)處主任具體組織財(cái)務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責(zé)權(quán)范圍內(nèi)組織實(shí)施和監(jiān)督。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。

二、財(cái)務(wù)管理人員必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則,不斷加強(qiáng)政治、理論的學(xué)習(xí),努力提高思想素質(zhì),樹(shù)立起高尚的職業(yè)道德,敬業(yè)愛(ài)崗,遵紀(jì)守法,廉潔奉公,客觀公正,實(shí)事求是,保守學(xué)校財(cái)務(wù)秘密,牢固樹(shù)立為教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)的思想。

三、財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹新的《會(huì)計(jì)法》,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平,提高工作能力,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的有效管理。

四、堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,貫徹雙增雙節(jié)的原則,注重挖掘潛力,提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規(guī)模,提高資金的使用效益,使有限的資源得到充分合理的使用,做到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收。

五、正確處理好國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益關(guān)系,財(cái)務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一安排,統(tǒng)籌兼顧。

六、財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)參與學(xué)校的民主理財(cái),參加或列席教職工代表大會(huì)及學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作和財(cái)務(wù)工作會(huì)議,保證學(xué)校財(cái)務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財(cái)務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí),要做到量入為出,保證重點(diǎn),統(tǒng)籌兼顧,收支平衡或略有結(jié)余;對(duì)確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項(xiàng)目等投資支出,必須報(bào)經(jīng)教育、財(cái)政等主管部門(mén),批準(zhǔn)后列入預(yù)算或追加支出計(jì)劃。

七、學(xué)校的一切收入(包括回扣、手續(xù)費(fèi)、折讓、實(shí)物)都要納入學(xué)校財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一管理。進(jìn)一步做好發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理工作,只有現(xiàn)金會(huì)計(jì)才是我校合法的收款人?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)所核發(fā)的收費(fèi)許可證上所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),當(dāng)期(月)的收入當(dāng)期入帳,按照《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來(lái)源渠道,將收入及時(shí)介繳銀行進(jìn)財(cái)政專戶,實(shí)行收支兩條線管理,不得坐支,并進(jìn)行收入核算。

八、進(jìn)一步嚴(yán)格學(xué)校支出的管理

1、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行學(xué)校制訂的各項(xiàng)內(nèi)部開(kāi)支定額標(biāo)準(zhǔn)(支出管理的行為規(guī)范),學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作,在實(shí)際工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行,做到相互牽制職責(zé)明確。

2、按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,學(xué)校的決定一切支出實(shí)行部門(mén)主任審核、校長(zhǎng)審批雙簽字制。獎(jiǎng)金、津貼、福利、補(bǔ)貼由人事歸口部門(mén)主任或財(cái)務(wù)處主任審核簽字,校長(zhǎng)審批;購(gòu)物或外單位提供勞務(wù)性支出,必須先由部門(mén)主任審核并簽名,再呈報(bào)校長(zhǎng)審批簽名,方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無(wú)效憑證。對(duì)無(wú)效憑證,單位財(cái)會(huì)人員必須拒絕辦理資金收付及會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

3、為了能及時(shí)準(zhǔn)確的反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支成果,要求當(dāng)期(月)的支出當(dāng)期報(bào)支,原則上不得跨年報(bào)支。

九、進(jìn)一步明確請(qǐng)購(gòu)及報(bào)支程序。

1、購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物資的程序

(1)購(gòu)置物品首先由請(qǐng)購(gòu)人填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單,由處室負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn),?？厣唐繁仨毴〉门?gòu)手續(xù),屬于政府采購(gòu)的要按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),按審批權(quán)限(以一張發(fā)票金額為限),報(bào)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可購(gòu)置。

(2)購(gòu)置物品一般由采購(gòu)員按批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu),專業(yè)性強(qiáng)或貴重物品的采購(gòu)必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購(gòu)要貨比三家,大宗同類的物品要有計(jì)劃進(jìn)行批發(fā)采購(gòu),要以最優(yōu)的性價(jià)比進(jìn)行采購(gòu)。

(3)采購(gòu)回來(lái)的物品必須入庫(kù),分別固定資產(chǎn)與材料,由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫(kù)”戳記,同時(shí)開(kāi)出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單(一式三份),按品名與規(guī)格、用途、單價(jià)、數(shù)量及金額驗(yàn)收入庫(kù),并在驗(yàn)收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門(mén)保管員也應(yīng)簽字,據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳),入庫(kù)單由保管員自留一份,憑此登記材料明細(xì)分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳,一份交由采購(gòu)員連同發(fā)票一起送審(審核與審批)報(bào)支。

(4)審核人員按批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單對(duì)原始憑證的真實(shí)性,合法性和完整性進(jìn)行審核并簽字。

(5)最后由校長(zhǎng)對(duì)原始憑證確認(rèn)后簽字才能報(bào)支。

2、差旅費(fèi)的報(bào)支

(1)學(xué)校工作人員因會(huì)務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會(huì)議通知,先由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后,(可在會(huì)議通知上直接批示,也可另附同意出差的批示)方可報(bào)支差旅費(fèi)。

(2)出差人要及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)(一般不超過(guò)7天),首先由出差人填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單,并將車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)和其它一些有關(guān)費(fèi)用的票據(jù)進(jìn)行有序的粘貼,寫(xiě)清附件的張數(shù),交由審核人員進(jìn)行計(jì)算和審核簽字,然后呈報(bào)校長(zhǎng)審批后方可報(bào)支。

3、醫(yī)療費(fèi)及兒童醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷

(1)女教工生小孩的醫(yī)療費(fèi)用,先由本人在醫(yī)療費(fèi)單子上簽字,交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進(jìn)行審核,并根據(jù)規(guī)定、實(shí)際情況填寫(xiě)實(shí)報(bào)金額,交由財(cái)務(wù)處主任進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,最后由校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷列支。

(2)教工獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)支,由工會(huì)女工委員根據(jù)學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議,對(duì)應(yīng)由我方承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)的,統(tǒng)一造表,交由校長(zhǎng)審批后,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。

(3)因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費(fèi)用,須在學(xué)校報(bào)銷費(fèi)用的,先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名,并由所在部門(mén)主任簽字證明,交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報(bào)銷金額,最后由校長(zhǎng)審批同意后,方能報(bào)銷列支。

4、其他合理支出,憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后,送審核人員審核簽字,然后由校長(zhǎng)審批后方可報(bào)支。

十、加強(qiáng)結(jié)余及分配的管理,對(duì)學(xué)校全年收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對(duì)、結(jié)算。凡屬本會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)收入,都要及時(shí)清理入帳;凡屬本會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計(jì)算、如實(shí)反映全年收支結(jié)余情況,對(duì)于透支(不正常的),必須在安排支出時(shí)就要加強(qiáng)控制資金使用計(jì)劃。

十一、對(duì)專用基金的管理,做到提取按比例,支出按規(guī)定,收支有計(jì)劃,專款專用。

十二、嚴(yán)密手續(xù)制度,加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

1、加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理,建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。

(1)認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定,做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開(kāi);出納與審核分開(kāi);審核與審批分開(kāi);計(jì)算機(jī)操作的口令各自設(shè)定,計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開(kāi)。做到分工明確,職責(zé)清楚。

(2)進(jìn)一步嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請(qǐng)購(gòu)、報(bào)支程序?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)財(cái)政與中國(guó)人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對(duì)銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定,對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性、合法性及完整性的復(fù)核,辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)(100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算)。及時(shí)編制記帳憑證,并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù),有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷,材料單的傳遞,帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。

(3)遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理,不得坐支。現(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié),現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對(duì)帳單核對(duì)一次,做到帳款相符,帳帳相符。與銀行的未達(dá)帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后與銀行對(duì)帳單一同交由總帳會(huì)計(jì)核對(duì)。

(4)要認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作,做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責(zé)任書(shū),接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)定期或不定期的對(duì)現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督(校內(nèi)每年至少兩次)

(5)加強(qiáng)庫(kù)存材料的管理,制訂庫(kù)存材料管理制度(已另訂),明確責(zé)任,并盡可能降低存貨的庫(kù)存和消耗,并提高使用效益,學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)“材料”會(huì)計(jì)科目,對(duì)我校的存貨實(shí)行總額控制。

2、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理

(1)應(yīng)收帳款是學(xué)校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項(xiàng),是其它有關(guān)單位或個(gè)人對(duì)債權(quán)學(xué)校資金的占用,學(xué)校應(yīng)該控制應(yīng)收款項(xiàng)的額度和收回時(shí)間,積極采取有效措施及時(shí)組織結(jié)算和催收。目前,主要是加強(qiáng)對(duì)三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。

(2)暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。首先要控制暫付款的資金額度,各種暫付款項(xiàng),要按核定的預(yù)算或計(jì)劃,取得手續(xù)完備的憑證,經(jīng)核實(shí)批準(zhǔn)后支付。對(duì)于不合規(guī)定超過(guò)預(yù)算或計(jì)劃的款項(xiàng),財(cái)務(wù)處應(yīng)講清道理,拒付或少付。其次,要控制暫付款的占用時(shí)間,一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報(bào)銷(不超過(guò)三十天),預(yù)付的工程款及貨款,一般在工程竣工后和貨物驗(yàn)收入庫(kù)后,進(jìn)行暫付款的結(jié)還。年終,除出差未歸人員借支的差旅費(fèi)和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外,其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清,不能跨年度掛帳,每三個(gè)月要對(duì)暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算,并將暫付款的清單報(bào)告財(cái)務(wù)及單位負(fù)責(zé)人,由批準(zhǔn)人以一定的方式進(jìn)行催還及處理,不得長(zhǎng)期掛帳。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目,對(duì)我校固定資產(chǎn)實(shí)行總額控制進(jìn)行管理,具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員會(huì)同部門(mén)固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行分室保管,財(cái)務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作,同時(shí)制訂固定資產(chǎn)管理制度(已另訂),明確責(zé)任,按章辦事,提高固定資產(chǎn)使用效益。

4、提高學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)(學(xué)校聲譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等)的管理意識(shí),要重視對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù),要依法管理利用無(wú)形資產(chǎn),取得合法的經(jīng)濟(jì)效益,為促進(jìn)教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。

十三、學(xué)校要重視對(duì)外投資的管理,學(xué)校的對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)或備案,在投資前要進(jìn)行可行性論證,正確把握投資與回報(bào)的關(guān)系,按有關(guān)財(cái)務(wù)制度在“其它對(duì)外投資”科目中進(jìn)行核算。

十四、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校負(fù)債的管理:

1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,學(xué)校多渠道籌措資金,更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的,對(duì)學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì),對(duì)負(fù)債進(jìn)行分別管理,并及時(shí)組織清算。

2、學(xué)校要有計(jì)劃的安排支出,要適當(dāng)控制貸款規(guī)模、期限,以穩(wěn)健性的財(cái)務(wù)管理方法,妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù),厲行節(jié)約,促進(jìn)教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)要結(jié)合學(xué)生代辦費(fèi)管理制度,做好每學(xué)期代辦費(fèi)的收支結(jié)算工作。

十五、學(xué)校財(cái)務(wù)處主任及校長(zhǎng)對(duì)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)認(rèn)真審閱,并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)后簽字以示負(fù)責(zé)。

十六、學(xué)校內(nèi)審小組應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),提出財(cái)務(wù)管理工作考核意見(jiàn),作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)履行崗位職責(zé)的考核意見(jiàn)之一。促進(jìn)各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行,使財(cái)務(wù)管理工作上檔次、上水平,從而進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

第2篇 _學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

每個(gè)單位對(duì)財(cái)務(wù)的管理相當(dāng)嚴(yán)格,學(xué)校也一樣,如何規(guī)定會(huì)計(jì)和出納職位的管理制度呢以下為某學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)范本,僅供參考。

一、財(cái)務(wù)制度:

1、學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理。必須按年度編制好收費(fèi)的預(yù)算和結(jié)算,提交校長(zhǎng)室經(jīng)過(guò)教代會(huì)討論通過(guò)。正式預(yù)算和結(jié)算。有計(jì)劃按比例開(kāi)支,養(yǎng)成按計(jì)劃辦事的習(xí)慣,提高實(shí)行學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃的自覺(jué)性。

2、財(cái)務(wù)人員要定期向?qū)W校反映財(cái)務(wù)活動(dòng)情況,月報(bào)表除上級(jí)主管部門(mén)外,還報(bào)送校長(zhǎng)室一份。

3、一切經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,堅(jiān)持“一支筆”單批。購(gòu)物必須列出購(gòu)物單。經(jīng)總務(wù)主任簽報(bào)、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,交總務(wù)主任統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

4、對(duì)于教職工的活動(dòng)經(jīng)交工會(huì)實(shí)行包干負(fù)責(zé),形成人人當(dāng)家,人人監(jiān)督的群眾理財(cái)風(fēng)氣。

5、學(xué)校統(tǒng)一建帳,統(tǒng)一收支,財(cái)務(wù)帳目要日清月結(jié),報(bào)表要按時(shí)報(bào)送,一切帳目要做到有帳可查,有據(jù)可對(duì)。

二、會(huì)計(jì)制度:

1、會(huì)計(jì)必須具備堅(jiān)持原則,秉公辦事,具備良好的道德品質(zhì)。遵守國(guó)家法律法規(guī)。

2、具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能。

3、熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作。

4、會(huì)計(jì)要定期向?qū)W校反映財(cái)務(wù)活動(dòng)情況,月報(bào)表除上級(jí)主管部門(mén)外,還報(bào)送校長(zhǎng)室一份。

5、會(huì)計(jì)有權(quán)拒收手續(xù)不到位的憑證。

6、學(xué)校統(tǒng)一建帳,統(tǒng)一收支,財(cái)務(wù)帳目要日清月結(jié),報(bào)表要按時(shí)報(bào)送,一切帳目要做到有帳可查,有據(jù)可對(duì)。

三、出納制度:

1、出納必須具備良好的道德品質(zhì),堅(jiān)持原則、秉公辦事,熱愛(ài)工作,主動(dòng)配合會(huì)計(jì)搞好財(cái)務(wù)工作。

2、遵守國(guó)家法紀(jì),遵守財(cái)務(wù)制度,敢于抵制不正之風(fēng)。

3、按照上級(jí)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷憑證,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的,要堅(jiān)決抵制。

4、掌管學(xué)校預(yù)算內(nèi)外庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。設(shè)置銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳,日結(jié)月清,定期與銀行對(duì)帳,做到正確無(wú)誤。

5、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天結(jié)帳,大量現(xiàn)金要即使解繳銀行;對(duì)暫付的現(xiàn)金、支票要按規(guī)定督促有關(guān)人員即使進(jìn)行報(bào)銷結(jié)帳。

6、保管好庫(kù)存現(xiàn)金和支票、收據(jù)、圖章等。

四、印鑒、支票保管制度:

1、印鑒、支票必須由會(huì)計(jì)、出納分別保管,堅(jiān)決杜絕一人掌管的現(xiàn)象。

2、印鑒、支票必須妥善保管,如有遺失,必須馬上報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),并及時(shí)采取

措施,并到銀行辦理相關(guān)的手續(xù)。

3、需使用印鑒或支票時(shí),必須有會(huì)計(jì)、出納同時(shí)在場(chǎng)。

4、領(lǐng)用支票時(shí),必須由領(lǐng)用人憑發(fā)票在支票領(lǐng)用單和存根上進(jìn)行簽名認(rèn)可后方

領(lǐng)取。

5、對(duì)于需要領(lǐng)用空白支票的,除了在領(lǐng)用單上簽名認(rèn)可外,還需要設(shè)立借據(jù),

以支票存根和發(fā)票來(lái)?yè)Q回借據(jù)。

第3篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度(范例)

學(xué)校財(cái)務(wù)管理

第一章 總則

第1條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。

第2條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條 根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第5條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

第6條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;

2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;

6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。

3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章 學(xué)校預(yù)算管理

第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章 收入管理

第11條 收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條 學(xué)校收入包括:

一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門(mén)取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。

第13條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

第14條 學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門(mén)規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車(chē)長(zhǎng)代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。

2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車(chē)長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車(chē)考勤——>校車(chē)管理員匯總——>校車(chē)長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車(chē)長(zhǎng)定期收取車(chē)費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對(duì)直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章 支出管理

第15條 支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條 學(xué)校的支出包括:

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

第17條 學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

第19條 學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條 學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章 年度凈收益及其分配

第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條 在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。

第七章 資產(chǎn)管理

第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第25條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第28條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。

第29條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第八章 負(fù)債管理

第30條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。

第32條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章 財(cái)務(wù)清算

第33條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第34條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第35條 學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第36條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第37條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第38條 學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì)的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理及其他

第39條 會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。

一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書(shū)、繳費(fèi)名冊(cè)等。

二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

三、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,以明確責(zé)任;四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。

第40條 財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí),為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。

一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問(wèn),應(yīng)向移交人詢問(wèn);

2、對(duì)自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開(kāi)展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、通過(guò)交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。

五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章 附則

第41條 本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第42條 本制度自2010年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。

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第4篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度-模板

為了加強(qiáng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理,確保義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革順利進(jìn)行,提高資金的使用效率,確保教育教學(xué)工作的順利進(jìn)行,根據(jù)總校下發(fā)的《財(cái)務(wù)管理制度》,在保運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合我校經(jīng)濟(jì)狀況,特制訂本制度。

一、加強(qiáng)預(yù)算管理,堅(jiān)持審批制度

1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計(jì)劃,報(bào)總校審批,方可實(shí)施。

2、學(xué)校根據(jù)總校安排報(bào)賬時(shí)間,及時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí),報(bào)下月支出計(jì)劃,經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

3、固定資產(chǎn)購(gòu)建和日常修理,單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出,在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專項(xiàng)說(shuō)明,執(zhí)行前必須事前提出書(shū)面申請(qǐng)

二、 加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理

1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,不得將收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。

2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。

3、嚴(yán)禁違反規(guī)定,巧設(shè)項(xiàng)目向?qū)W生收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購(gòu)買(mǎi)練習(xí)冊(cè),按人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi),強(qiáng)制保險(xiǎn)等。

4、不扣留、挪用各種收費(fèi),足額、及時(shí)上繳總校。

三、支出管理

1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并做好會(huì)議記錄備查。

2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開(kāi),報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。

3、禁止在支出過(guò)程中變通、變?cè)飕F(xiàn)象,保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。

4、因總校取消了小學(xué)招待費(fèi),需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí),及時(shí)到總校聯(lián)系購(gòu)買(mǎi),總校不予購(gòu)買(mǎi)或不批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi),則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購(gòu)買(mǎi)誰(shuí)付賬。

5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷程序及標(biāo)準(zhǔn):

(1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長(zhǎng)簽字——會(huì)計(jì)處核銷。

(2)縣內(nèi)培訓(xùn),車(chē)費(fèi)10元,住宿費(fèi)20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車(chē)費(fèi),30元以下住宿費(fèi)(有票據(jù))。沒(méi)有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補(bǔ)助5元,市外每天補(bǔ)助8元。

(3)培訓(xùn)回來(lái)及時(shí)到總校核銷培訓(xùn)費(fèi),過(guò)月單據(jù)不予核銷。

6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映,申請(qǐng)小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。

四、財(cái)產(chǎn)管理

1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳,由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。

2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù),詳細(xì)盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失,責(zé)任人照價(jià)賠償。

3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時(shí),保管員、外借人平均折款賠償。

五、檔案管理

1、報(bào)賬員對(duì)文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

2、檔案要有目錄,并裝訂成冊(cè),防止丟失或毀壞。

第5篇 中學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。

一、預(yù)算制度

1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算，每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。

2、除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)寫(xiě)處書(shū)面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng)，在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。

3、每年的開(kāi)支，不得超出當(dāng)年的收入。

4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開(kāi)支，未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

（1）開(kāi)支50元以下，由后勤主任審批；

（2）開(kāi)支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批；

（3）開(kāi)支200元以上，500元以內(nèi)，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批；

（4）開(kāi)支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定；

（5）開(kāi)支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過(guò)。

2、審批程序

（1）500元以內(nèi)的項(xiàng)目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷；

（2）500元以上的項(xiàng)目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)代表集體審批簽字，最后由校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。

（3）對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。

三、各類費(fèi)用報(bào)銷制度

1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

（1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。

（2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長(zhǎng)同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫(xiě)明事由、就餐人數(shù)，日期）。費(fèi)用由出納員每月支付一次，并帶會(huì)附件，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報(bào)銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

（3）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。

2、差旅費(fèi)的管理

（1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷差旅費(fèi)。

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：

出差地區(qū)車(chē)船費(fèi)報(bào)

銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)備注

本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報(bào)銷交通費(fèi)2元。

市內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷50元以內(nèi)10元每天報(bào)銷交通費(fèi)3元。

市外一般地區(qū)裾實(shí)報(bào)銷70元以內(nèi)15元每天報(bào)銷交通費(fèi)4元，火車(chē)限硬席、硬座，船三等倉(cāng)以上，飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。

經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報(bào)銷90元以內(nèi)20元

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sp； (2)一般不予以報(bào)銷包車(chē)發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車(chē)，經(jīng)校長(zhǎng)同意后，方可租車(chē)和報(bào)銷租車(chē)發(fā)票。

3、班費(fèi)的管理

（1）各班班費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除，班主任不得私自收班費(fèi)。

（2）班費(fèi)只能用于各班開(kāi)展活動(dòng)、看望生病的師生、辦專欄、購(gòu)買(mǎi)鎖、清潔工具等。

（3）班費(fèi)每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計(jì)劃開(kāi)支，超支者不予以報(bào)銷，節(jié)余者歸學(xué)校。

（4）班費(fèi)開(kāi)支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長(zhǎng)簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報(bào)銷。

4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理

（1）每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生用書(shū)、教師用書(shū)、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長(zhǎng)審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報(bào)銷按審批權(quán)限處理）。

（2）每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購(gòu)資料時(shí)，先要征求學(xué)科教師或年級(jí)教研組長(zhǎng)同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測(cè)題除外）。

（3）凡訂購(gòu)資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出（如代管費(fèi)不購(gòu)用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來(lái)交學(xué)?？倓?wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。

（4）訂購(gòu)資料，如有回扣費(fèi)，一律歸學(xué)校。發(fā)票報(bào)銷按“審批權(quán)限”處理。

5、辦公用品添置費(fèi)的管理

（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門(mén)、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)（填寫(xiě)申請(qǐng)購(gòu)置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后，報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷。

（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。不得私自購(gòu)置，否則不予以報(bào)銷。購(gòu)買(mǎi)的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)（實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門(mén)、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

6、其他費(fèi)用

（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過(guò)50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過(guò)100元。

（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。

（3）接待如需用煙、用水等，由校長(zhǎng)指派出納員購(gòu)買(mǎi)。

四、固定資產(chǎn)管理制度

1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

2、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買(mǎi)，原價(jià)值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長(zhǎng)把關(guān)處理，超過(guò)100元者，必須報(bào)學(xué)校研究同意，方能報(bào)廢或變買(mǎi)。

4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費(fèi)用由所有住戶承擔(dān)。

6、新分來(lái)或調(diào)來(lái)我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門(mén)、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動(dòng)，需由學(xué)校驗(yàn)收后（如有損壞照價(jià)賠償），方能辦理變動(dòng)手續(xù)。

7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。

五、民主理財(cái)制度

> 1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)帳目。

3、民主管理小組參與學(xué)校重大開(kāi)支的討論和決定。

六、會(huì)計(jì)報(bào)表制度

1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫(xiě)出預(yù)決算說(shuō)明書(shū)。

2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。

七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情況，并將審計(jì)情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問(wèn)題，由民主管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問(wèn)題。

3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

八、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。

另：財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

本制度從2005年月日起執(zhí)行，如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方，以上級(jí)文件精神為準(zhǔn)。

第6篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本

篇一:學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范文

為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財(cái)務(wù)管理制度。

1、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷。嚴(yán)禁白條入帳。

2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度,堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則,履行會(huì)計(jì)義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。正確行使會(huì)計(jì)職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購(gòu)物時(shí),由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張?jiān)计睋?jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開(kāi)財(cái)政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定,及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。

篇二:小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費(fèi)收入管理

學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金:

a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

c) 學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

d) 各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

e) 其他雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

a) 學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

b) 學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。

c) 在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、 經(jīng)費(fèi)使用管理

1、 費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。

3、教職工因公出差借款,由校長(zhǎng)批簽。

4、物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款,由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后,采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

a) 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。

b) 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén),應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

c) 財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

d) 財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊(cè),送交學(xué)校檔案管理。

e) 財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

1、 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查,以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)匯報(bào)和糾正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門(mén)反映

篇三:學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;

2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;

6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。

3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條學(xué)校收入包括:

一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門(mén)取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。

第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門(mén)規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車(chē)長(zhǎng)代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。

2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車(chē)長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車(chē)考勤——>校車(chē)管理員匯總——>校車(chē)長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車(chē)長(zhǎng)定期收取車(chē)費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對(duì)直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

第17條學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。

第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第八章負(fù)債管理

第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。

第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章財(cái)務(wù)清算

第33條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì)的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章會(huì)計(jì)檔案管理及其他

第39條會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。

一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書(shū)、繳費(fèi)名冊(cè)等。

二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

三、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,以明確責(zé)任;四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。

第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí),為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。

一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問(wèn),應(yīng)向移交人詢問(wèn);

2、對(duì)自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開(kāi)展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、通過(guò)交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。

五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章附則

第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第42條本制度自2010年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。

篇五:中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革,促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔2005〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我縣實(shí)際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行。

第三條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門(mén)預(yù)算,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第五條 按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法,并由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門(mén)及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。

縣級(jí)財(cái)政部門(mén)的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃,及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前,要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。

縣級(jí)教育部門(mén)的主要職責(zé):在編制好本級(jí)教育行政部門(mén)預(yù)算和執(zhí)行部門(mén)預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén);根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃,及時(shí)向財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督,對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門(mén)報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策,在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃,按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。

第六條

按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求,中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算,并由縣級(jí)財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn),以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi),各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制,但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)零余額賬戶,核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支,賬戶的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門(mén)人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員,財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳,并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、資金收付、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組,負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審,校長(zhǎng)終審。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

第九條 從事財(cái)務(wù)工作的人員必須由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任,學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。

第三章預(yù)算管理

第十條 按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求,中小學(xué)校必須編制完全的部門(mén)預(yù)算,將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門(mén)預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第十一條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅(jiān)持“量入為出,收支平衡,保證重點(diǎn),公開(kāi)透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。

第十二條 預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項(xiàng)支出,重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條 預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》,向教育財(cái)務(wù)部門(mén)提出用款計(jì)劃,教育局財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén),財(cái)政部門(mén)根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門(mén)分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條 預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素,直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí),可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報(bào)縣財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門(mén)預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴(yán)格按照收支兩條線管理,納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存。

第十六條 中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入,但必須納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存,在學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)往來(lái)賬戶核算,代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,多退少補(bǔ)。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項(xiàng)支出,必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用,保證?？顚Ｓ?。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用,中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條

中小學(xué)校支出包括:人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等。

對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。

公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有:辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有:辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等。

第7篇 z小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

做好財(cái)務(wù)管理,提高資金的使用效果,讓學(xué)校的每一分錢(qián)都花在刀刃上。小學(xué)校如何給自己制定管理制度呢以下是某小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考。

為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效果,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《深圳市中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。

一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則:依法理財(cái),勤儉節(jié)約,正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者的關(guān)系。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制單位預(yù)算;依法籌集業(yè)資金;如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

三、財(cái)務(wù)管理體制

1、學(xué)校財(cái)務(wù)人員一般情況下包括報(bào)賬會(huì)計(jì)和財(cái)產(chǎn)保管員,在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、枝術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎(jiǎng)罰,應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體組織與實(shí)施。

四、學(xué)校預(yù)算管理

1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

2、學(xué)校執(zhí)行政府“核定收支(核定預(yù)算包干數(shù))、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理辦法。

3、學(xué)校年度部門(mén)預(yù)算的編制,包括正常經(jīng)費(fèi)的編制、項(xiàng)目支出的編制。學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均要納入預(yù)算管理,預(yù)算的編制要堅(jiān)持“保證重點(diǎn),兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則,不編赤字預(yù)算。

五、學(xué)校收入管理

1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括:教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。

2、學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得隨便擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

3、收入要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,納入財(cái)政專戶管理。不得“坐收坐支”,不得私設(shè)小金庫(kù),不得搞賬外賬。

4、根據(jù)物價(jià)和主管等有關(guān)部門(mén)要求,學(xué)校每學(xué)期開(kāi)展收費(fèi)自查工作,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。

六、學(xué)校支出管理

學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金支出。包括:專款支出、事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位支出。

(一)、具體要求

1、各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,嚴(yán)格審批手續(xù),不得以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支;不虛列虛報(bào);不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。

2、對(duì)所有公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得隨意擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。

3、對(duì)專項(xiàng)資金要堅(jiān)持專款專用原則,項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按政府采購(gòu)招標(biāo)條例執(zhí)行。

七、結(jié)余及其分配

1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括:一般收支結(jié)余和專項(xiàng)資金結(jié)存。其中:專項(xiàng)資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財(cái)政及教育費(fèi)附加專項(xiàng)資金和其他專項(xiàng)資金。

2、結(jié)余分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),學(xué)校的資金結(jié)余除專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)下

年度繼續(xù)使用外,按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職工福利基金和事業(yè)基金,事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應(yīng)力爭(zhēng)做到收支平衡,略結(jié)余。

八、學(xué)校資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。

2、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括:備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內(nèi)部控制制度,執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和銀行結(jié)算紀(jì)律。債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)等。

3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。

(1)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理由學(xué)校分管財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、保管、使用等部門(mén)共同管埋。

(2)、按主管部門(mén)要求,使用統(tǒng)一的財(cái)產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。

3、定期清查和盤(pán)點(diǎn):每年十一月份學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。

4、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

九、負(fù)債管理

學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳財(cái)政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項(xiàng)等要加強(qiáng)管理。

十、基金管理

1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額,即凈資產(chǎn)。包括:事業(yè)基金、固定基金、專用基金。2、事業(yè)基金是指無(wú)特定用途的凈結(jié)余資金,主要用于彌補(bǔ)以后年度經(jīng)費(fèi)超支。3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度前,采用原值反映。

4、專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門(mén)用途的資金。包括修購(gòu)基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金和其他專用基金等學(xué)校要加強(qiáng)監(jiān)督管理。

十一、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

(一)每年根據(jù)財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫(xiě)出學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。

(二)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、內(nèi)容包括:學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在問(wèn)題的主要改進(jìn)措施等。

2、指標(biāo)包括:預(yù)算收支完成率、經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有關(guān)生均收支指標(biāo)等。

十二、財(cái)務(wù)監(jiān)督

對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)情況要定期實(shí)行校務(wù)公開(kāi)。堅(jiān)持學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)制度,接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開(kāi)欄里對(duì)學(xué)校叫財(cái)務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開(kāi)。張貼學(xué)校整套的會(huì)計(jì)月報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)附項(xiàng)目支出明細(xì)表。

第8篇 某藝術(shù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

下面是應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的優(yōu)秀制度文章供您參考:

會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,參與經(jīng)濟(jì)事業(yè)計(jì)劃管理。為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)體制改革深入發(fā)展的需要,為了加強(qiáng)事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)工作以及改革開(kāi)放搞活的形勢(shì)要求,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》制定重慶藝術(shù)學(xué)校財(cái)務(wù)制度:

一、根據(jù)國(guó)家發(fā)展事業(yè)的方針,及時(shí)合理的供應(yīng)資金,正確地執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè),勤儉節(jié)約方針,堅(jiān)持少花錢(qián)多辦事,充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,積極促進(jìn)事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)的圓滿完成。

二、根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定,積極培養(yǎng)財(cái)源,組織收入,努力提高事業(yè)經(jīng)費(fèi)的自給能力。

三、根據(jù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真做好預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和各種專項(xiàng)資金、專用基金的記帳、算帳、對(duì)帳、報(bào)帳等日常會(huì)計(jì)核算工作。做到憑證合法、真實(shí)完備、帳目健全、數(shù)字正確、經(jīng)常分析,如實(shí)反映情況,并及時(shí)記帳,按時(shí)結(jié)帳,如期報(bào)帳。

四、按照規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)檔案資料,遵守國(guó)家保密制度。

五、熟悉本單位的業(yè)務(wù)情況,參與擬定本單位的事業(yè)行政業(yè)務(wù)計(jì)劃和單位預(yù)算計(jì)劃,定期檢查分析單位預(yù)算執(zhí)行情況,促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。

六、根據(jù)國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,認(rèn)真進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。堅(jiān)持依法照章辦事,維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律;保護(hù)各項(xiàng)國(guó)家貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資的完整;監(jiān)督本單位各職能部分的各種財(cái)物管理。

七、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體情況制定本單位的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的具體規(guī)定辦法,不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理水平。

八、根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)全額預(yù)算收支的核算與管理,必須遵守國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),按財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行正確、及時(shí)的核算和管理,對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支不得報(bào)銷支付。

九、單位行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)預(yù)算會(huì)計(jì)工作負(fù)總的責(zé)任。經(jīng)常督促檢查、指導(dǎo)、幫助,保障會(huì)計(jì)人員依法正確履行國(guó)家賦予的職責(zé)權(quán)限;會(huì)計(jì)主管人員根據(jù)政策、制度規(guī)定,負(fù)具體組織領(lǐng)導(dǎo);會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)主管人員的直接領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)和各項(xiàng)制度規(guī)定辦理會(huì)計(jì)工作。

十、會(huì)計(jì)員和出納員的分工,應(yīng)當(dāng)貫徹“錢(qián)帳分管”的原則,各負(fù)其責(zé);同時(shí),在日常工作中應(yīng)當(dāng)密切配合,加強(qiáng)協(xié)作。

十一、單位行政領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)員、出納員,在執(zhí)行財(cái)政、財(cái)務(wù)制度方面,都應(yīng)對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé),嚴(yán)格履行法律,法規(guī)。對(duì)于違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為予以制止,并檢舉揭發(fā)。

十二、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,每項(xiàng)業(yè)務(wù)切實(shí)做到嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行。如當(dāng)事人未按規(guī)章制度執(zhí)行,于當(dāng)事人獎(jiǎng)懲掛鉤。

重慶藝術(shù)學(xué)校

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第9篇 縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

某縣學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,提高學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用效益,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用,保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度如下:

1、學(xué)校依據(jù)國(guó)家規(guī)定的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員任免應(yīng)遵照國(guó)家有關(guān)法律的規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)人員要熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法律法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度,有良好的職業(yè)道德,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),辦理會(huì)計(jì)事務(wù)遵守實(shí)事求是、客觀公正的原則。

3、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范地建立帳冊(cè),及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理,立卷歸檔,妥善保管,銷毀會(huì)計(jì)檔案中的有關(guān)資料要按《檔案法》的規(guī)定執(zhí)行。

5、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵照國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,對(duì)違反會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)制止并糾正。

6、會(huì)計(jì)工作人員因工作需要調(diào)動(dòng)或離職,應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)交接手續(xù)。

第10篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度-范本

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)務(wù)政策、法規(guī),規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,把好財(cái)權(quán),使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。

一、學(xué)校各項(xiàng)資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,在切實(shí)貫徹量力而行,力行節(jié)約思想指導(dǎo)下,堅(jiān)持以下報(bào)銷原則:

1、按核定核算,計(jì)劃辦理。

2、按定員、定額開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

3、按合法的原則憑證辦理。

4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)

5、按資金的支出口徑辦理。(不得以領(lǐng)代報(bào)或以拔持支)

二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅(jiān)持首先保證教學(xué),量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)有計(jì)劃的全面實(shí)施。

三、學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金都必須按國(guó)家規(guī)定,執(zhí)行預(yù)決算制度,接受財(cái)政監(jiān)督;必須堅(jiān)持量入為上,先收后支,自求平衡,留有余地,以補(bǔ)欠的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金必須按照不同來(lái)源和用途分別設(shè)立賬戶,分別進(jìn)行換算,嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),建立健全收入憑證制度,加強(qiáng)收入管理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開(kāi)支,要堅(jiān)持按照規(guī)定手續(xù)審批,學(xué)校財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)和出納分工明確,會(huì)計(jì)管賬不管錢(qián),出納管線不管賬。對(duì)經(jīng)費(fèi)的交納、核對(duì)、報(bào)銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來(lái)往款項(xiàng),嚴(yán)格防止制度不嚴(yán),手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。

五、行政費(fèi)用不得他人借用。

六、校長(zhǎng)要經(jīng)常加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報(bào),定期作檢查,實(shí)行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢,使學(xué)校財(cái)經(jīng)工作規(guī)范化。

七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理,搞好學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。

八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不得突破預(yù)算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報(bào)表要按時(shí)送報(bào)。

九、設(shè)立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)專管人員和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

第11篇 h學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

篇一:學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范文

為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財(cái)務(wù)管理制度。

1、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷。嚴(yán)禁白條入帳。

2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度,堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則,履行會(huì)計(jì)義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。正確行使會(huì)計(jì)職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購(gòu)物時(shí),由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張?jiān)计睋?jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開(kāi)財(cái)政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定,及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。

篇二:小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費(fèi)收入管理

學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金:

a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

c) 學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

d) 各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

e) 其他雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

a) 學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

b) 學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。

c) 在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、 經(jīng)費(fèi)使用管理

1、 費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。

3、教職工因公出差借款,由校長(zhǎng)批簽。

4、物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款,由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后,采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù),采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

a) 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。

b) 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén),應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

c) 財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

d) 財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊(cè),送交學(xué)校檔案管理。

e) 財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

1、 學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查,以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)匯報(bào)和糾正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門(mén)反映

篇三:學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條根據(jù)我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。

7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;

2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;

6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

四、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。

3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

第三章學(xué)校預(yù)算管理

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。

第四章收入管理

第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

第12條學(xué)校收入包括:

一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門(mén)取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。

第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門(mén)規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

二、收費(fèi)人員的規(guī)定

1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車(chē)長(zhǎng)代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。

5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

三、收費(fèi)金額的規(guī)定

1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。

2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。

3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。

4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

四、收費(fèi)流程

(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

(二)市外交通費(fèi)校車(chē)長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車(chē)考勤——>校車(chē)管理員匯總——>校車(chē)長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車(chē)長(zhǎng)定期收取車(chē)費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

五、其他

1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。

2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對(duì)直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。

5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第五章支出管理

第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

第16條學(xué)校的支出包括:

(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

第17條學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

第六章年度凈收益及其分配

第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。

各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。

第七章資產(chǎn)管理

第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

三、一般設(shè)備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。

第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第八章負(fù)債管理

第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。

第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第九章財(cái)務(wù)清算

第33條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén)、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門(mén)及校董事會(huì)的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校可以根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章會(huì)計(jì)檔案管理及其他

第39條會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。

一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書(shū)、繳費(fèi)名冊(cè)等。

二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

三、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,以明確責(zé)任;四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。

第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí),為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。

一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

三、接交人的職責(zé)

1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問(wèn),應(yīng)向移交人詢問(wèn);

2、對(duì)自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開(kāi)展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、通過(guò)交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。

五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十二章附則

第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第42條本制度自2010年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。

篇五:中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理,深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革,促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔2005〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我縣實(shí)際,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校,高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行。

第三條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出,勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制部門(mén)預(yù)算,實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第五條 按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求,以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法,并由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門(mén)及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。

縣級(jí)財(cái)政部門(mén)的主要職責(zé):按有關(guān)政策和要求,組織預(yù)算編制工作,按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃,及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前,要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法,保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。

縣級(jí)教育部門(mén)的主要職責(zé):在編制好本級(jí)教育行政部門(mén)預(yù)算和執(zhí)行部門(mén)預(yù)算的前提下,組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案,匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門(mén);根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù),向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃,及時(shí)向財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督,對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門(mén)報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。

農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé):認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策,在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案,報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總,各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃,按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。

第六條

按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求,中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度,各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算,并由縣級(jí)財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。

第七條

以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn),以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位,分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi),各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制,但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理的規(guī)定,在本地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)零余額賬戶,核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支,賬戶的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。

第八條

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門(mén)人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人,大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員,財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳,小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳,并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、資金收付、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組,負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審,校長(zhǎng)終審。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

第九條 從事財(cái)務(wù)工作的人員必須由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任,學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定,不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。

第三章預(yù)算管理

第十條 按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求,中小學(xué)校必須編制完全的部門(mén)預(yù)算,將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門(mén)預(yù)算,統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。

第十一條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》,堅(jiān)持“量入為出,收支平衡,保證重點(diǎn),公開(kāi)透明”的原則,不得編赤字預(yù)算。

第十二條 預(yù)算編制

中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等。

中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算,統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則,合理安排各項(xiàng)支出,重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條 預(yù)算執(zhí)行

各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,應(yīng)視資金的用途,采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫(xiě)《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》,向教育財(cái)務(wù)部門(mén)提出用款計(jì)劃,教育局財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén),財(cái)政部門(mén)根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門(mén)分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。

第十四條 預(yù)算調(diào)整

中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整,但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素,直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí),可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。

中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行,即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的,必須報(bào)縣財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門(mén)預(yù)算管理,不得隱瞞、截留、坐支、挪用,不得公款私存,謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù),并嚴(yán)格按照收支兩條線管理,納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存。

第十六條 中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。

中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入,但必須納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存,在學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)往來(lái)賬戶核算,代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算,多退少補(bǔ)。

第五章支出管理

第十七條

中小學(xué)校的各項(xiàng)支出,必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用,保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用,中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。

第十八條

中小學(xué)校支出包括:人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等。

對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。

公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出,包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有:辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有:辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等。

第12篇 y學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財(cái)務(wù)管理制度。

1、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷。嚴(yán)禁白條入帳。

2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度,堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則,履行會(huì)計(jì)義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。正確行使會(huì)計(jì)職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。

3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購(gòu)物時(shí),由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張?jiān)计睋?jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開(kāi)財(cái)政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定,及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。

5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。

第13篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度文本

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)務(wù)政策、法規(guī),規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理,把好財(cái)權(quán),使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。

一、學(xué)校各項(xiàng)資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,在切實(shí)貫徹量力而行,力行節(jié)約思想指導(dǎo)下,堅(jiān)持以下報(bào)銷原則:

1、按核定核算,計(jì)劃辦理。

2、按定員、定額開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

3、按合法的原則憑證辦理。

4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)

5、按資金的支出口徑辦理。(不得以領(lǐng)代報(bào)或以拔持支)

二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅(jiān)持首先保證教學(xué),量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道,促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)有計(jì)劃的全面實(shí)施。

三、學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金都必須按國(guó)家規(guī)定,執(zhí)行預(yù)決算制度,接受財(cái)政監(jiān)督;必須堅(jiān)持量入為上,先收后支,自求平衡,留有余地,以補(bǔ)欠的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金必須按照不同來(lái)源和用途分別設(shè)立賬戶,分別進(jìn)行換算,嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),建立健全收入憑證制度,加強(qiáng)收入管理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開(kāi)支,要堅(jiān)持按照規(guī)定手續(xù)審批,學(xué)校財(cái)務(wù)人員,會(huì)計(jì)和出納分工明確,會(huì)計(jì)管賬不管錢(qián),出納管線不管賬。對(duì)經(jīng)費(fèi)的交納、核對(duì)、報(bào)銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來(lái)往款項(xiàng),嚴(yán)格防止制度不嚴(yán),手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。

五、行政費(fèi)用不得他人借用。

六、校長(zhǎng)要經(jīng)常加強(qiáng)對(duì)財(cái)經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報(bào),定期作檢查,實(shí)行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢,使學(xué)校財(cái)經(jīng)工作規(guī)范化。

七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理,搞好學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)工作。

八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開(kāi)支不得突破預(yù)算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報(bào)表要按時(shí)送報(bào)。

九、設(shè)立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),財(cái)務(wù)專管人員和財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。

第14篇 中心學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

中心校財(cái)務(wù)管理制度

1.學(xué)校財(cái)物一律歸學(xué)校所有,統(tǒng)一登記造冊(cè),建有財(cái)產(chǎn)賬,教職工只有使用權(quán)沒(méi)有所有權(quán)。

2.所有公物不經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得外借。

3.學(xué)校對(duì)辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調(diào)動(dòng)不足三年者配用物品不得帶走,平時(shí)誰(shuí)毀壞誰(shuí)賠償。

4.教師每學(xué)期用的教學(xué)資料應(yīng)登記造冊(cè),使用后歸還,丟失的賠償。

5.教師調(diào)動(dòng)前所用的公物及資料應(yīng)向?qū)W校交清,否則應(yīng)照價(jià)賠償。

6.任何人不得私自購(gòu)買(mǎi)東西,所需物品應(yīng)由后勤擬定計(jì)劃后報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。

7.財(cái)務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風(fēng),嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開(kāi)支不得報(bào)銷。

8.嚴(yán)格財(cái)經(jīng)制度,任何教師除一費(fèi)制外不得收取任何費(fèi)用,按一費(fèi)制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準(zhǔn)借作他用。

9.各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電,不得亮長(zhǎng)明燈,更不準(zhǔn)私自使用電器設(shè)備。

10.嚴(yán)格出差補(bǔ)助制度,未經(jīng)批準(zhǔn)一切費(fèi)用不得報(bào)銷,出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

11.會(huì)計(jì)要做到日清月結(jié),月收支情況向校長(zhǎng)匯報(bào),并定期公布賬目,每月應(yīng)向校長(zhǎng)以書(shū)面形式寫(xiě)出收支余缺情況,年終寫(xiě)出收支平?表。

第15篇 z培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

不管是小學(xué)校,中學(xué)或大學(xué),培訓(xùn)學(xué)校等,學(xué)校在財(cái)務(wù)管理方面都要有財(cái)務(wù)管理制度,以下是某培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考。

學(xué)校實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)制度并專門(mén)開(kāi)設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算,開(kāi)戶行是南京銀行健康路支行,帳號(hào)是__________為了進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開(kāi)支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)管理體制

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

2、學(xué)?？倓?wù)處為學(xué)校的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。

3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)學(xué)校行政同意,不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。

三、預(yù)算及收入管理

1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。

四、支出管理

1、支出是根據(jù)學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

2、學(xué)校支出包括:

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。

3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)學(xué)校行政組審批。

五、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

5、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門(mén),結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓?wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

3、學(xué)?？倓?wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

4、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。會(huì)計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門(mén)和財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

2、會(huì)計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。