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流程
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施需遵循以下流程：
1. 規(guī)劃與預(yù)算：項(xiàng)目啟動(dòng)前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與規(guī)劃，制定詳細(xì)的預(yù)算方案，確保資金的合理分配。
2. 項(xiàng)目審批：所有建設(shè)項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，財(cái)務(wù)部門需審核項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性和可行性。
3. 資金管理：設(shè)立專門的建設(shè)資金賬戶，實(shí)行專款專用，確保資金安全。
4. 合同管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核，確保合同條款符合財(cái)務(wù)規(guī)定，防止?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)。
5. 進(jìn)度監(jiān)控：定期跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度，調(diào)整預(yù)算和資金使用計(jì)劃，確保與工程進(jìn)度匹配。
6. 審計(jì)與報(bào)告：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向管理層匯報(bào)項(xiàng)目狀態(tài)。
7. 結(jié)項(xiàng)清算：項(xiàng)目完成后，進(jìn)行財(cái)務(wù)清算，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)項(xiàng)目提供參考。
包括哪些內(nèi)容
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 財(cái)務(wù)政策與準(zhǔn)則：明確財(cái)務(wù)管理的基本原則和操作指南，確保合規(guī)性。
2. 預(yù)算編制與控制：詳細(xì)規(guī)定預(yù)算編制的方法、程序及預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控機(jī)制。
3. 資金籌集與使用：規(guī)定資金來(lái)源、審批流程、支付方式和使用限制。
4. 成本核算與分析：設(shè)定成本計(jì)算方法，定期進(jìn)行成本分析，優(yōu)化資源配置。
5. 合同財(cái)務(wù)管理：涉及合同簽訂、履行和變更的財(cái)務(wù)處理規(guī)定。
6. 內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理：設(shè)立審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，識(shí)別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
7. 財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露：規(guī)定報(bào)告的格式、內(nèi)容和提交時(shí)間，保證信息透明度。
8. 法規(guī)遵守與內(nèi)部控制：強(qiáng)調(diào)遵守相關(guān)法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部控制系統(tǒng)。
重要性和意義
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度的建立與執(zhí)行對(duì)于企業(yè)而言至關(guān)重要：
1. 提高效率：制度化管理能有效協(xié)調(diào)各部門工作，提高資金運(yùn)作效率，降低項(xiàng)目成本。
2. 防范風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)嚴(yán)格的審批和監(jiān)控機(jī)制，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。
3. 保障合規(guī)：遵守財(cái)務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)操作帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)。
4. 促進(jìn)決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告為管理層決策提供依據(jù)，助力戰(zhàn)略規(guī)劃。
5. 提升透明度：增強(qiáng)內(nèi)外部對(duì)財(cái)務(wù)狀況的理解，提升投資者信心，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度的完善與執(zhí)行是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)，也是實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的關(guān)鍵。只有通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，才能確保建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行，為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值。
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度范文
第1篇 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定范文
對(duì)于國(guó)家的相關(guān)規(guī)定大家有了解過(guò)嗎以下是基本建設(shè)管理規(guī)定,大家可以認(rèn)真閱讀,學(xué)習(xí)國(guó)家的法律知識(shí)!
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定范本
1、基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)原則
學(xué)院基本建設(shè)招投標(biāo)必須嚴(yán)格按照國(guó)家和地方有關(guān)招投標(biāo)的法律和法規(guī)進(jìn)行。在整個(gè)招投標(biāo)過(guò)程中必須以公開(kāi)、公平、公正為原則,擇優(yōu)選擇承建單位。
2、基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)方式
(1)由國(guó)家和學(xué)院投資(工程概算造價(jià)超過(guò)10萬(wàn)元人民幣)的建設(shè)項(xiàng)目、專業(yè)分包項(xiàng)目,除某些不適宜招標(biāo)的特殊工程外,均應(yīng)采取招標(biāo)方式選擇建設(shè)單位。
(2)按照上海市的政府有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理?xiàng)l例,采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)的方式。
(3)工程造價(jià)(概算)超過(guò)200萬(wàn)人民幣的建設(shè)項(xiàng)目、專業(yè)分包項(xiàng)目,應(yīng)向市或區(qū)招標(biāo)辦公室登記,并由學(xué)院委托有代理招標(biāo)資質(zhì)的中介服務(wù)公司編制施工圖預(yù)算和招標(biāo)文件,經(jīng)學(xué)院同意并取得市或區(qū)招標(biāo)辦公室審核批準(zhǔn)后,公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)信息,實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)。
(4)工程造價(jià)(概算)小于200萬(wàn)元人民幣的項(xiàng)目,學(xué)院可自行組織招標(biāo)工作。由基建規(guī)劃辦公室根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖編制施工圖預(yù)算和招標(biāo)文件,負(fù)責(zé)招標(biāo)過(guò)程中的具體事務(wù)性工作;學(xué)院土建招標(biāo)小組負(fù)責(zé)招標(biāo)工作,招標(biāo)過(guò)程接受學(xué)院紀(jì)委和基建修繕領(lǐng)導(dǎo)小組的監(jiān)督。
(5)工程造價(jià)(概算)小于10萬(wàn)元人民幣的建設(shè)項(xiàng)目,由土建招標(biāo)小組組長(zhǎng)及基建、審計(jì)、監(jiān)察等部門討論,按程序擇優(yōu)選擇承建單位。
(6)由市財(cái)政投資“市政府采購(gòu)中心”歸口管理的建設(shè)項(xiàng)目,原則上有市政府采購(gòu)中心負(fù)責(zé)招標(biāo)工作,學(xué)院基建規(guī)劃辦公室配合其工作。
(7)有特殊專業(yè)要求和具有一定專業(yè)配合難度的工程,可視具體工程情況討論決定招標(biāo)方式。
3、工程投標(biāo)單位的資質(zhì)管理
(1)承包建設(shè)工程的相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)持有依法取得的資質(zhì)證書并在其資質(zhì)等級(jí)許可的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)承攬學(xué)院建設(shè)項(xiàng)目。嚴(yán)禁承建單位超越本企業(yè)資質(zhì)等級(jí)許可的業(yè)務(wù)范圍或者以任何形式用其它企業(yè)的名義承攬學(xué)院建設(shè)工程。
(2)工程招標(biāo)時(shí),應(yīng)對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資審查(審核),為證明投標(biāo)單位符合投標(biāo)合格條件和履行合同的能力,投標(biāo)單位應(yīng)提供如下資料:a、有關(guān)確定法律地位原始文件的副本(包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等級(jí)證書、法人證書)。b、過(guò)去三年內(nèi)完成的與本工程相似的工程的情況。c、提供管理和執(zhí)行本合同擬在施工現(xiàn)場(chǎng)的管理人員的情況。
(3)工程造價(jià)超過(guò)人民幣2000萬(wàn)的建設(shè)項(xiàng)目或某些特殊專業(yè)、大宗材料必須對(duì)該企業(yè)及其在建工程項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察?？疾旖M由院監(jiān)察、審計(jì)、基建規(guī)劃辦、使用部門等人員組成,考察結(jié)果應(yīng)向?qū)W院土建招標(biāo)小組如實(shí)匯報(bào)。
(4)學(xué)院土建招標(biāo)小組或市、區(qū)招標(biāo)辦公室根據(jù)公開(kāi)報(bào)名結(jié)果,若合格報(bào)名單位過(guò)多,可以以資格預(yù)審的方法確定入圍單位,對(duì)入圍單位應(yīng)以書面形式通知其參加投標(biāo)。
(5)投標(biāo)單位的資質(zhì)要求一般為:工程造價(jià)>1000萬(wàn)人民幣,并具有建筑一級(jí)、裝飾一級(jí)、市政一級(jí)資質(zhì);工程造價(jià)>100萬(wàn)人民幣:建筑、裝飾、市政資質(zhì)均在二級(jí)以上;設(shè)計(jì)、監(jiān)理、勘探單位資質(zhì)應(yīng)在乙級(jí)以上。特殊情況由學(xué)院土建招投標(biāo)小組根據(jù)實(shí)際需要另行確定。
4、基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)程序
(1)基本建設(shè)項(xiàng)目公開(kāi)招標(biāo)程序(工程造價(jià)>200萬(wàn)元項(xiàng)目)
根據(jù)市、區(qū)招投標(biāo)管理辦公室的有關(guān)條例,由招標(biāo)代理負(fù)責(zé)辦理,基建規(guī)劃辦公室作相應(yīng)配合。
(2)基本建設(shè)項(xiàng)目公開(kāi)招標(biāo)程序(工程造價(jià)小于200萬(wàn)元)
預(yù)算金額小于200萬(wàn)元的基本建設(shè)項(xiàng)目,由學(xué)院土建招投標(biāo)小組負(fù)責(zé)招標(biāo),程序如下:
a、項(xiàng)目備案。在建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件或投資計(jì)劃下達(dá)后,基建規(guī)劃辦公室應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定向市或區(qū)招標(biāo)辦公室進(jìn)行備案。
b、編制招標(biāo)文件和發(fā)布招標(biāo)信息。基建規(guī)劃辦公室按規(guī)定要求編制資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)辦法,經(jīng)學(xué)院土建招標(biāo)小組審查同意后發(fā)出招標(biāo)信息。
c、資格預(yù)審。由土建招標(biāo)小組對(duì)投標(biāo)人送交的文件進(jìn)行分析,確定合格的投標(biāo)單位;若報(bào)名單位過(guò)多,以資格預(yù)審的辦法選擇入圍單位。
d、發(fā)放招標(biāo)文件。將招標(biāo)文件、圖紙和相關(guān)技術(shù)資料發(fā)放給入圍的投標(biāo)單位,投標(biāo)單位收到招標(biāo)文件圖紙和有關(guān)資料后,應(yīng)以書面形式予以確認(rèn)。
e、勘察現(xiàn)場(chǎng)。基建規(guī)劃辦公室組織入圍投標(biāo)單位進(jìn)行施工現(xiàn)場(chǎng)勘察,了解施工現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境情況,以獲取投標(biāo)單位認(rèn)為有必要的信息。
f、對(duì)投標(biāo)單位的考察。由基建、審計(jì)、監(jiān)察及使用部門對(duì)需要考察的項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目考察,要求投標(biāo)單位提供類似的在建工程或已竣工項(xiàng)目的原始施工合同、施工質(zhì)量評(píng)定資料及施工項(xiàng)目管理人員名單作參考。
g、招標(biāo)預(yù)備會(huì)。招標(biāo)預(yù)備會(huì)的目的在于澄清招標(biāo)文件中的疑問(wèn),解答投標(biāo)單位對(duì)招標(biāo)文件和勘察現(xiàn)場(chǎng)中所提出的疑問(wèn)和問(wèn)題。
h、工程標(biāo)底的編制與送審。當(dāng)招標(biāo)文件的商務(wù)條款一定,即可進(jìn)入標(biāo)底編制階段。標(biāo)底編制完成后應(yīng)將必要的資料報(bào)送院審計(jì)處審定。
i、投標(biāo)文件的接收。投標(biāo)單位根據(jù)招標(biāo)文件的要求,編制投標(biāo)文件,并進(jìn)行密封加蓋單位公章后在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)遞交給基建規(guī)劃辦公室?；ㄒ?guī)劃辦公室接收投標(biāo)文件后應(yīng)將其秘密封存。
j、開(kāi)標(biāo)。在投標(biāo)截止的日期后,按規(guī)定時(shí)間、地點(diǎn)、在投標(biāo)單位法定代表人或授權(quán)代理人在場(chǎng)的情況下,由院基建、監(jiān)察、審計(jì)共同舉行開(kāi)標(biāo)會(huì)議,按規(guī)定的議程進(jìn)行開(kāi)標(biāo)。
k、評(píng)標(biāo)。在學(xué)院紀(jì)委和基建修繕領(lǐng)導(dǎo)小組監(jiān)督下,由學(xué)院土建招標(biāo)小組依據(jù)評(píng)標(biāo)原則、評(píng)標(biāo)方法,對(duì)投標(biāo)單位報(bào)價(jià)、工期、質(zhì)量、主要材料用量、施工方案或施工組織設(shè)計(jì)、以往業(yè)績(jī)、優(yōu)惠條件等方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),公正選擇中標(biāo)單位。
l、定標(biāo)。中標(biāo)單位選定后由基建規(guī)劃辦公室代表學(xué)院發(fā)出“中標(biāo)通知書”,并將招標(biāo)結(jié)果報(bào)基建修繕領(lǐng)導(dǎo)小組。
m、合同簽訂?；ㄒ?guī)劃辦公室、學(xué)院審計(jì)處代表學(xué)院與中標(biāo)單位進(jìn)行合同談判,由分管院長(zhǎng)簽訂工程承包合同。
(3)基本建設(shè)項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)程序
邀請(qǐng)招標(biāo)程序是直接向適合本工程施工的單位發(fā)出邀請(qǐng),其程序與以上(2)相比,增加了發(fā)出邀請(qǐng)書的環(huán)節(jié),取消了資格預(yù)審的環(huán)節(jié)。
(二)基本建設(shè)材料(設(shè)備)采購(gòu)制度
材料(設(shè)備)的質(zhì)量關(guān)系到工程的百年大計(jì),為進(jìn)一步規(guī)范采購(gòu)工作,提高采購(gòu)工作的效率,切實(shí)推進(jìn)基本建設(shè)廉潔自律,特制訂如下制度:
1、材料(設(shè)備)采購(gòu)工作原則
(1)必須以國(guó)家、集體利益為重,遵紀(jì)守法、廉潔奉公。
(2)基本建設(shè)工程必須堅(jiān)持安全優(yōu)質(zhì),積極采用先進(jìn)、節(jié)約的材料。
(3)材料(設(shè)備)采購(gòu)要做到優(yōu)質(zhì)、優(yōu)價(jià),采購(gòu)程序規(guī)范、公開(kāi)透明、貨比三家、集體決策、擇優(yōu)購(gòu)置。
(4)所采購(gòu)的材料(設(shè)備)必須明確產(chǎn)品的廠家、信譽(yù)度、品牌、規(guī)格、型號(hào)、標(biāo)準(zhǔn)、合格證、質(zhì)保書、準(zhǔn)用證、價(jià)格、提貨地點(diǎn)等,嚴(yán)防偽劣產(chǎn)品混入工程之中。各工作室應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)證、考察、核價(jià)、驗(yàn)收的要求把好質(zhì)量、價(jià)格及各項(xiàng)技術(shù)關(guān),做到人人把關(guān),一絲不茍。
(5)材料(設(shè)備)采購(gòu)活動(dòng)中如涉及供應(yīng)商的任何“折扣”、“讓利”等,均應(yīng)在實(shí)際采購(gòu)合同中以“讓利”或“捐贈(zèng)”形式體現(xiàn)。
(6)各工作室均要做好材料(設(shè)備)的信息收集和采購(gòu)記錄,提高工作效率,在確保材料質(zhì)量的同時(shí),努力降低工程造價(jià)。
(7)各工作室在確定材料時(shí),要嚴(yán)格控制材料(設(shè)備)的性價(jià)比,對(duì)同一內(nèi)容的材料不得隨意進(jìn)行拆分。
2、材料(設(shè)備)采購(gòu)方式
(1)特種材料(設(shè)備)的采購(gòu)方式
a、特種材料(設(shè)備)的采購(gòu)原則上由學(xué)院以招投標(biāo)方式進(jìn)行確定。特殊情況經(jīng)主管院長(zhǎng)同意可由其他方式辦理。
b、由學(xué)院招標(biāo)方式進(jìn)行確定的材料(設(shè)備),項(xiàng)目管理工作室應(yīng)提前30個(gè)日歷天填寫申請(qǐng)表,遞交本辦公室主任,由綜合管理工作室按本辦公室《基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理制度》的具體辦法負(fù)責(zé)招標(biāo)工作。
c、項(xiàng)目管理工作室參與招投標(biāo)過(guò)程中的設(shè)備推薦、實(shí)地考察、合同談判,設(shè)備驗(yàn)收。
(2)由學(xué)院確定、總承包單位負(fù)責(zé)采購(gòu)的材料(設(shè)備)
a、在招標(biāo)文件上規(guī)定由學(xué)院確定,總承包單位負(fù)責(zé)采購(gòu)的大宗材料(設(shè)備)
a、在招標(biāo)文件上規(guī)定由學(xué)院確定的大宗材料(設(shè)備),由學(xué)院以招投標(biāo)方式進(jìn)行確定,特殊情況經(jīng)主管院長(zhǎng)同意可由其他方式辦理。
b、由學(xué)院招標(biāo)方式進(jìn)行確定大宗材料(設(shè)備),項(xiàng)目管理工作室應(yīng)提前30個(gè)日歷天填寫申請(qǐng)表,遞交本辦公室主任,由綜合管理工作室按本辦公室《基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)管理制度》的具體辦法負(fù)責(zé)招標(biāo)工作。
c、項(xiàng)目管理工作室參與招投標(biāo)過(guò)程中的設(shè)備推薦、實(shí)地考察、合同談判,設(shè)備驗(yàn)收。
b、投標(biāo)方在投標(biāo)文件中未明確價(jià)格、品牌暫定價(jià),由承包方負(fù)責(zé)采購(gòu)的材料(設(shè)備)
a、單體項(xiàng)目單項(xiàng)總金額超過(guò)10萬(wàn)元(含),除特殊情況外項(xiàng)目管理負(fù)責(zé)人需提前20個(gè)日歷天填寫申請(qǐng)表遞交辦公室主任,確定方式原則上由本辦公室(綜合管理工作室負(fù)責(zé)、項(xiàng)目管理工作室參與)會(huì)同審計(jì)、監(jiān)察等人員組成考察小組確定,特殊情況經(jīng)主管院長(zhǎng)同意可另行決定;
b、單體項(xiàng)目單項(xiàng)總金額小于10萬(wàn)元,由項(xiàng)目管理工作室會(huì)同負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的有關(guān)管理人員共同確定。
c、投標(biāo)方在投標(biāo)文件中已明確價(jià)格、品牌暫定價(jià),由承包方自行采購(gòu)的材料(設(shè)備)
投標(biāo)方在投標(biāo)文件中已明確價(jià)格、品牌,由承包方自行采購(gòu)的材料(設(shè)備),項(xiàng)目管理工作室負(fù)責(zé)驗(yàn)收、檢查,嚴(yán)格把關(guān)。若項(xiàng)目管理工作室認(rèn)為投標(biāo)方所提供的材料(設(shè)備)不能滿足工程質(zhì)量要求而需要調(diào)整的,具體辦法如下:
a、單體項(xiàng)目單項(xiàng)總金額超過(guò)10萬(wàn)元(含),除特殊情況外項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需提前15個(gè)日歷天填寫申請(qǐng)表遞交辦公室主任,確定方式原則上由本辦公室(綜合管理工作室負(fù)責(zé)、項(xiàng)目管理工作室參與)會(huì)同審計(jì)、監(jiān)察等人員組成考察小組確定。特殊情況經(jīng)主管院長(zhǎng)同意可另行決定;
b、單體項(xiàng)目單項(xiàng)總金額小于10萬(wàn)元,由項(xiàng)目管理工作室會(huì)同負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的有關(guān)管理人員共同確定。
經(jīng)過(guò)以上方法確定的材料(設(shè)備),由主辦工作室負(fù)責(zé)填寫材料(設(shè)備)確認(rèn)單。原件由主辦工作室負(fù)責(zé)保管,其他工作室保存復(fù)印件。
關(guān)于我院奉賢新校區(qū)
建設(shè)項(xiàng)目材料(設(shè)備)采購(gòu)制度的補(bǔ)充規(guī)定
根據(jù)2006年12月12日基建處、審計(jì)處就我院奉賢新校區(qū)基建項(xiàng)目材料(設(shè)備)采購(gòu)的具體確定方法進(jìn)行充分討論,形成統(tǒng)一意見(jiàn),對(duì)基建規(guī)劃處二00六年三月制定的《基本建設(shè)材料(設(shè)備)采購(gòu)制度》作如下補(bǔ)充:
一、在招標(biāo)文件中由投標(biāo)單位競(jìng)爭(zhēng)性報(bào)價(jià)的材料(設(shè)備)確定方法(乙方采購(gòu))
1、投標(biāo)文件中對(duì)材料(設(shè)備)的品牌、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)及價(jià)格表述完整、明確的:由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),會(huì)同本項(xiàng)目部的審計(jì)、質(zhì)量監(jiān)理及有關(guān)人員進(jìn)行審核,對(duì)符合設(shè)計(jì)要求及施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的材料(設(shè)備)予以采用(封樣);對(duì)不符合或不完全符合設(shè)計(jì)要求及施工質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的材料(設(shè)備),要求中標(biāo)施工單位重新申報(bào),原則上投標(biāo)價(jià)格不予突破,如確有必要,允其作相應(yīng)調(diào)整,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按如下的調(diào)整方法執(zhí)行:
(1)調(diào)整價(jià)在原投標(biāo)價(jià)之內(nèi)的
由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),會(huì)同本項(xiàng)目部有關(guān)人員予以調(diào)整,并填寫《材料(設(shè)備)流轉(zhuǎn)審核表》,經(jīng)質(zhì)量監(jiān)理、投資監(jiān)理、審計(jì)處、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字備案;
(2)調(diào)整價(jià)超出原投標(biāo)價(jià)的:
a、單個(gè)子項(xiàng)目超出的總金額,在批準(zhǔn)概算總投資之內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),會(huì)同本項(xiàng)目部有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)整,并填寫《材料(設(shè)備)流轉(zhuǎn)審核表》,經(jīng)質(zhì)量監(jiān)理、投資監(jiān)理、院審計(jì)處、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字備案;
b、單個(gè)子項(xiàng)目超出的總金額,在批準(zhǔn)概算總投資之內(nèi)且在10萬(wàn)元以上的,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),會(huì)同本項(xiàng)目部的審計(jì)、質(zhì)量監(jiān)理、投資監(jiān)理及有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)整,并填寫《材料(設(shè)備)流轉(zhuǎn)審核表》報(bào)本處,經(jīng)以上人員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)處負(fù)責(zé)人、基建規(guī)劃處負(fù)責(zé)人簽字。經(jīng)同意后方可調(diào)整;但上報(bào)方案應(yīng)不少于一個(gè)備選方案。
c、單個(gè)項(xiàng)目超出的總金額,突破批準(zhǔn)概算總投資的,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),在使用前的45天將已經(jīng)質(zhì)量監(jiān)理、投資監(jiān)理、審計(jì)處、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽完字的《材料(設(shè)備)流轉(zhuǎn)審核表》報(bào)本處,由基建規(guī)劃處負(fù)責(zé)向主管院長(zhǎng)提出申請(qǐng),經(jīng)同意以后方可調(diào)整。
2、投標(biāo)文件中對(duì)材料(設(shè)備)的品牌、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)及價(jià)格表述不完整的:由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),要求投標(biāo)單位申報(bào)完整;如需要調(diào)整的,按照本補(bǔ)充條例第一條第1款的方法進(jìn)行。
二、在招標(biāo)文件中明確的暫定工程、暫定價(jià)格的材料(設(shè)備)確定方法
對(duì)招標(biāo)文件中明確的暫定價(jià)格的材料(設(shè)備)的確定:由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),要求投標(biāo)單位推薦三家及以上的廠商或品牌,并明確材料(設(shè)備)的品牌、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)及價(jià)格等內(nèi)容,并在使用前的45天將《材料(設(shè)備)流轉(zhuǎn)審核表》報(bào)本處,由基建規(guī)劃處、審計(jì)處、項(xiàng)目部等相關(guān)人員共同予以確定。暫定價(jià)格的材料(設(shè)備)的確定原則上價(jià)格不容許突破(工程確有需要且經(jīng)院或處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的除外)。
三、在招標(biāo)文件中明確的指定工程、指定價(jià)格的材料(設(shè)備)采購(gòu)方法
原則上由學(xué)院統(tǒng)一招標(biāo),各項(xiàng)目部需在使用前 90天(特殊情況下,最少不低于60天)向本處申報(bào),具體工作由本處招標(biāo)合約部負(fù)責(zé)。
(三)基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工現(xiàn)場(chǎng)等變更簽證制度
簽證是在工程實(shí)施過(guò)程中的動(dòng)態(tài)調(diào)整和管理,具有很強(qiáng)的嚴(yán)肅性和科學(xué)性。因此,為進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)的項(xiàng)目設(shè)計(jì),施工現(xiàn)場(chǎng)變更,提高工作效率,明確工作責(zé)任,合理控制建設(shè)資金,切實(shí)執(zhí)行基本建設(shè)廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定,特制訂以下簽證制度。
1、基本原則
(1)提高資金使用效益原則。建設(shè)項(xiàng)目力爭(zhēng)做到以人為本、功能優(yōu)先、合理定位、節(jié)約成本。堅(jiān)持勤儉節(jié)約的建設(shè)方針,建設(shè)資金要精打細(xì)算,最大限度地提高資金使用效益。
(2)強(qiáng)化投資過(guò)程控制原則。各項(xiàng)目管理工作室要做到了解用戶需求、把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、控制設(shè)計(jì)深度、掌握施工節(jié)奏、強(qiáng)化投資過(guò)程控制。
(3)堅(jiān)持同步核算原則。各項(xiàng)目管理工作室要嚴(yán)格做到變更、簽證與價(jià)格核算同步進(jìn)行,對(duì)同一內(nèi)容的施工現(xiàn)場(chǎng)工程變更不得隨意進(jìn)行拆分。
2、實(shí)施辦法
(1)為進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)管理,提高工程質(zhì)量,提高工作效率,施工現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制度,所有對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的任何指令都須經(jīng)過(guò)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人予以落實(shí),所有的書面資料必須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、總監(jiān)工程師簽字方為有效。
(2)項(xiàng)目管理工作室為做好控制設(shè)計(jì),要積極主動(dòng)的提出合理化建議,盡量減少施工過(guò)程中的設(shè)計(jì)變更。凡需設(shè)計(jì)變更的,除特殊情況外需提前15個(gè)日歷天由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出書面報(bào)告,經(jīng)處長(zhǎng)或主管院長(zhǎng)同意后,方可執(zhí)行。
(3)施工現(xiàn)場(chǎng)工程變更簽證由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé),工程變更必須做到與價(jià)格核算同步。為確保由于變更引起的費(fèi)用在預(yù)算所控制之內(nèi),每次變更金額為5萬(wàn)元以下,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)做好簽證所需的書面資料,報(bào)處長(zhǎng)備案;每次變更金額為5萬(wàn)元(含)以上,除特殊情況外需提前5個(gè)日歷天,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向處長(zhǎng)提出書面報(bào)告(書面報(bào)告附費(fèi)用估算),變更引起的費(fèi)用在預(yù)算所控制之內(nèi)的,由處長(zhǎng)負(fù)責(zé)征詢相關(guān)人員意見(jiàn)后,作出同意與否意見(jiàn),變更引起的費(fèi)用超出預(yù)算所控制的,須經(jīng)主管院長(zhǎng)同意后才能執(zhí)行。
3、工作流程
(1) 提出變更要求(設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)變更、校方或配套部門的要求):由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向處長(zhǎng)提出書面變更要求報(bào)告(報(bào)告須明確:①變更理由;②變更費(fèi)用的估算;③變更后費(fèi)用是否在概算范圍內(nèi));
(2)處長(zhǎng)審批:變更后費(fèi)用在概算范圍內(nèi)的,由處長(zhǎng)負(fù)責(zé)征詢有關(guān)人員意見(jiàn)后予以批復(fù);變更后費(fèi)用超出概算范圍的,需經(jīng)主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以批復(fù) ;
(3)同意變更:根據(jù)同意變更批復(fù)單,由項(xiàng)目部通知設(shè)計(jì)院出具設(shè)計(jì)修改圖或施工單位出具技術(shù)核定單,并提出變更費(fèi)用申請(qǐng);
(4)填寫工程簽證單:由施工單位填寫工程簽證單,工程監(jiān)理根據(jù)變更理由和依據(jù),確認(rèn)變更內(nèi)容和計(jì)算變更數(shù)量、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對(duì)內(nèi)容和數(shù)量后報(bào)投資監(jiān)理;
(5)審核變更費(fèi)用:投資監(jiān)理根據(jù)變更理由和依據(jù)、內(nèi)容和數(shù)量(同意變更批復(fù)單、設(shè)計(jì)修改圖或技術(shù)核定單、工程簽證單),審核變更費(fèi)用(必要時(shí)可要求學(xué)校組織相關(guān)人員對(duì)工程內(nèi)容和數(shù)量進(jìn)行核對(duì)),審核結(jié)果經(jīng)基建處和審計(jì)處同意后簽發(fā)項(xiàng)目部。
4、說(shuō)明
(1)變更要求可以用工作聯(lián)系單的形式,費(fèi)用估算及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、處長(zhǎng)批復(fù)意見(jiàn)可書寫于聯(lián)系單下方,以便減少流轉(zhuǎn)周期;
(2)工程簽證單中工程監(jiān)理確認(rèn)內(nèi)容和計(jì)算數(shù)量可與施工同步進(jìn)行,必要時(shí)可通知投資監(jiān)理同步參與。變更費(fèi)用可以在審價(jià)時(shí)一并結(jié)算,但投資監(jiān)理必須做到同步跟蹤,對(duì)超出預(yù)算的費(fèi)用及時(shí)通報(bào)。
(四)基本建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)管理制度
建設(shè)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)管理包括:施工設(shè)計(jì)、施工程序、施工安全和環(huán)境等方面的管理。做到文明施工、安全施工,項(xiàng)目管理工作室要嚴(yán)格做好以下各個(gè)環(huán)節(jié):
1、主動(dòng)協(xié)調(diào)建設(shè)工地上各施工企業(yè)與配套單位之間的關(guān)系,使他們都能在各自的工作范圍內(nèi)行使各自的工作職責(zé)。
2、督促、檢查各施工企業(yè)及專業(yè)配套單位安全生產(chǎn)機(jī)構(gòu)的落實(shí),安全制度的建立,安全技術(shù)的措施,文明施工等,防止發(fā)生任何安全事故。
3、建設(shè)項(xiàng)目的施工現(xiàn)場(chǎng)與學(xué)院的教學(xué)、生活區(qū)嚴(yán)格隔離,設(shè)立施工車輛專用通道,或制定出有明顯交通標(biāo)志的施工車輛行車路線,確保師生的安全和正常的教學(xué)秩序。
4、對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)毗鄰的建筑物、構(gòu)筑物及地下管線要采取防護(hù)措施,防止因建設(shè)項(xiàng)目的施工引起的破壞。
5、要控制和治理施工現(xiàn)場(chǎng)的各種粉塵、廢氣、廢水、固體廢氣物以及噪音、振動(dòng)對(duì)周圍環(huán)境的影響和危害。
(五)基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理制度
為加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理,制定本制度:
1、基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理原則
(1)國(guó)家和學(xué)院撥款的基本建設(shè)項(xiàng)目必須按《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)政部[2002]394號(hào))文件的要求執(zhí)行。
(2)學(xué)院自籌資金用于基本建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi),必須以學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定的批文或主管院長(zhǎng)的書面批復(fù)為依據(jù)進(jìn)行相應(yīng)建設(shè)。
(3)注重功能優(yōu)先、節(jié)約經(jīng)濟(jì)、合理使用等原則進(jìn)行投資控制。
(4)基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)納入學(xué)院的專用帳戶,?？顚Ｓ?。其費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按工程進(jìn)度、質(zhì)量和合同約定預(yù)付或支付,財(cái)務(wù)部門按審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算。
2、基本建設(shè)項(xiàng)目資金管理
(1)做好決策階段的經(jīng)濟(jì)參謀。在前期決策階段和方案設(shè)計(jì)階段做好工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)論證,在滿足使用功能的前提下,加強(qiáng)工程投資控制;不得擅自超預(yù)算、超面積、超標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行建設(shè)。若由于特殊原因必須超出原預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)提請(qǐng)?jiān)侯I(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定并落實(shí)資金后方可執(zhí)行。
(2)項(xiàng)目管理工作室必須在項(xiàng)目開(kāi)工前,會(huì)同設(shè)計(jì)單位一起做好建設(shè)經(jīng)費(fèi)的切塊預(yù)算,并嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行實(shí)施,做到先算后做。
(3)項(xiàng)目開(kāi)工之前,項(xiàng)目管理工作室應(yīng)按工程進(jìn)程及施工合同內(nèi)的資金使用要求制定資金使用計(jì)劃,經(jīng)辦公室主任同意后報(bào)主管院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部門備案。
(4)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中,項(xiàng)目管理工作室要隨時(shí)掌握本項(xiàng)目的資金使用情況,做到心中有數(shù),并及時(shí)、準(zhǔn)確地了解國(guó)家和市場(chǎng)材料價(jià)格信息,在選材使用、施工工藝等方面盡可能做到挖掘潛力,提供合適、經(jīng)濟(jì)的建材價(jià)格信息。
(4)施工階段出現(xiàn)影響造價(jià)的重大設(shè)計(jì)變更,要“先算帳后審批”,并按照《基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證制度》程序進(jìn)行運(yùn)作。
(5)嚴(yán)格項(xiàng)目審核和審計(jì)制度,在項(xiàng)目過(guò)程中要充分發(fā)揮社會(huì)審計(jì)單位的作用進(jìn)行投資過(guò)程控制,在項(xiàng)目竣工后要積極配合審計(jì)處和社會(huì)審計(jì)單位進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)。
(6)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后,項(xiàng)目管理組將審計(jì)結(jié)果報(bào)辦公室,并根據(jù)最終審計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)處進(jìn)行工程結(jié)算。
3、基本建設(shè)項(xiàng)目付款流程
(1) 由項(xiàng)目管理負(fù)責(zé)人根據(jù)施工單位的申請(qǐng)、投資監(jiān)理的核算以及項(xiàng)目進(jìn)展的具體情況,負(fù)責(zé)填寫付款流轉(zhuǎn)單和付款支票(外單位管理的項(xiàng)目除外);
(2) 辦公室主任根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)程、合同付款方式審核;
(3) 主管院長(zhǎng)審批;
(4) 辦公室專人負(fù)責(zé)向承建單位付款。
(六)基建處廉政建設(shè)制度
為了保證學(xué)院奉賢新校區(qū)建設(shè)正常、有序地推進(jìn),確保工程建設(shè)和干部隊(duì)伍建設(shè)同步發(fā)展,特制訂如下廉政建設(shè):
1、基建處所有成員在各項(xiàng)工程建設(shè)活動(dòng)中,必須嚴(yán)格按照國(guó)家、地方、學(xué)院有關(guān)廉政建設(shè)制度辦事,自覺(jué)接受學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和學(xué)院紀(jì)委、監(jiān)察等部門的監(jiān)督,自覺(jué)接受群眾監(jiān)督,以個(gè)人的自覺(jué)行動(dòng)來(lái)維護(hù)基建規(guī)劃辦公室團(tuán)隊(duì)良好的對(duì)外形象。
2、堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則,注重科學(xué)、規(guī)范的管理方法,通過(guò)民主、透明的辦事模式,實(shí)現(xiàn)有序、高效的工作機(jī)制。
3、認(rèn)真履行各自職責(zé),嚴(yán)格管理隊(duì)伍,認(rèn)真監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)建設(shè)過(guò)程中的任何問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)處理、及時(shí)溝通、及時(shí)匯報(bào),以保證工程順利進(jìn)行。
4、對(duì)前來(lái)參與建設(shè)的任何單位,要進(jìn)行嚴(yán)格考察和管理,不允許發(fā)生任何有親疏之分、弄虛作假和徇私等行為。
5、不打聽(tīng)和透露有關(guān)招標(biāo)、投標(biāo)等過(guò)程中的任何信息,決不允許發(fā)現(xiàn)有類似暗箱操作、泄露標(biāo)底等行為。
6、對(duì)于參與建設(shè)的單位要保證正常的業(yè)務(wù)交往,不允許參加參與建設(shè)單位所組織的各種形式的宴請(qǐng)、旅游等活動(dòng);不允許在施工方報(bào)銷任何應(yīng)由個(gè)人支付的費(fèi)用;不允許接受施工單位的禮金、有價(jià)證券和貴重物品。如無(wú)法拒絕,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)上繳學(xué)院紀(jì)委。
7、工作人員不允許要求參與建設(shè)的單位為其本人或其家屬住房裝修和婚喪嫁娶等提供方便。
8、不向參與建設(shè)的單位介紹家屬或親朋好友參與有關(guān)設(shè)備供應(yīng)、工程分包等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
9、不得與參與建設(shè)的單位就施工承包、工程費(fèi)用、材料驗(yàn)收和工程質(zhì)量及處理方法等進(jìn)行私下商談或達(dá)成默契。
10、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)部門及學(xué)院制定的《新校區(qū)建設(shè)廉政規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)新校區(qū)工程建設(shè)和監(jiān)督的若干意見(jiàn)》等的有關(guān)規(guī)定。
第2篇 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定辦法
基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定
第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制投融資體制改革的需要,規(guī)范基本建設(shè)投資行為,加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》和《政府采購(gòu)法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位,包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。
實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位,不執(zhí)行本規(guī)定。
第三條 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作,嚴(yán)格控制建設(shè)成本,減少資金損失和浪費(fèi),提高投資效益。
第四條 各級(jí)財(cái)政部門是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門,對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
第五條 使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位,在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后,其主管部門要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算,并按照預(yù)算管理的要求,及時(shí)向同極財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算,待財(cái)政部門審核確定后,作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。
建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi),向同極財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。
第六條 建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,按照規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容,做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄;及時(shí)掌握工程進(jìn)度,定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。
主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。
第七條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定,在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目本金。
本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分,由財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。
第八條 經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金,須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金,必須經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金 ,在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。
第九條:經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金,要按照投資主體的不同,分別以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金,個(gè)人資本金、外商資本金。
第十條:凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序,財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位.
實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。
第十一條:經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等,在項(xiàng)目建設(shè)期間,作為資本公積金,項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。
第十二條:建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資,沖減工程成本。
第十三條:經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金,作沖減工程成本處理。
第十四條:建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理,應(yīng)收,應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理,清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況財(cái)務(wù)處理:
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。
非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金,首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余,30%作為建設(shè)單位留成收入,主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng),70%按投資來(lái)源比例歸還投資方。
第十五條:項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政。
第十六條:建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條:建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。
第十八條:設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本,包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備、和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。
需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái),安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。
第十九條:待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的,按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
包括:建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地服復(fù)懇及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債卷發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi)、其他待攤投資等。
建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出,不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。
第二十條:其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。
第二十一條:建設(shè)單位支出管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。包括:不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理費(fèi)性質(zhì)開(kāi)支。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。
施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第二十二條:建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制,分年度椐實(shí)列支。
建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資總概算為基數(shù),并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見(jiàn)附件一。
特殊情況確需超過(guò)上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的,須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。
第二十三條:建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢,必須經(jīng)有關(guān)部門鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,作增加建設(shè)成本處理,計(jì)入待攤投資。
第二十四條:非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資,作待核銷處理。在財(cái)政部門批復(fù)竣工決算后,沖銷相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十五條:非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,包括專用道路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等,產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,作轉(zhuǎn)出投資處理,沖銷相應(yīng)的資金。
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資,包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專用碼頭等,建設(shè)單位必須與有關(guān)部門明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的,作無(wú)形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的,計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。
第二十六條:建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí),應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn),要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作,主要包括各項(xiàng)投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等,由劃轉(zhuǎn)雙方的主管部門報(bào)同級(jí)財(cái)務(wù)部門審批,并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。
第二十七條:基建收入是指在基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車和試運(yùn)行收入以及其他收入。
(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括:煤炭建設(shè)中的工程煤收入,礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入,油(汽)田鉆井機(jī)建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。
(二)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括:水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入;原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入,鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等。
(三)其他收入包括:
1、各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn),但其中部分工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的 營(yíng)業(yè)性收入等;
2、工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條:各類副產(chǎn)品和負(fù)荷試車產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷售收入扣除銷售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。
試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷售收入減去銷售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷售稅金后的純收入確定。
第二十九條:試運(yùn)行期間按照以下規(guī)定確定:引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行;國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過(guò)規(guī)定試運(yùn)行期的,應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第三十條:建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件規(guī)定的內(nèi)容建成,工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車考核(引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目合同規(guī)定試車考核欺瞞)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品,非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求,能夠正常使用時(shí),應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收,移交生產(chǎn)或使用。
凡已超過(guò)批準(zhǔn)的試運(yùn)行期,并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目,視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),其費(fèi)用不得從基建投資中支付,所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定,各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,不得擅自縮短或延長(zhǎng)。
第三十一條:各項(xiàng)索賠、違約金等收入,首先用于彌補(bǔ)工程損失,結(jié)余部分按規(guī)定第三十二條處理。
第三十二條:基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅,稅后收入按以下規(guī)定處理:
經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積。
非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入,相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。
第三十三條:試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
第三十四條:建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定,堅(jiān)持按照規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽定的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間,建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行公程價(jià)款結(jié)算,建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金,待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。
第三十五條:基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí),應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目,單項(xiàng)工程竣工,具備交付使用條件的,可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。
第三十六條:基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值,反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件,是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,做到編報(bào)及時(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整。
第三十七條:建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),組織專門人員,及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,原機(jī)構(gòu)不得撤銷,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。
第三十八條:基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù),主要包括:可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件(書);歷年投資計(jì)劃;經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料。
第三十九條:在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前,建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,做到帳帳、帳政、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等,要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí),填列清單,妥善保管,或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理,不準(zhǔn)任意侵占、挪用。
第四十條:基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容,主要包括以下兩個(gè)規(guī)定:
(一)基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表
主要有以下報(bào)表(表式見(jiàn)附件二):
1.封面
2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表
3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表
4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表
5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
(二)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書
主要包括以下內(nèi)容:
1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況
2.會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況
3.基建結(jié)余資金等分配情況
4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況
5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議
6.決算與概算的差異和原因分析
7.需說(shuō)明的其他事項(xiàng)
第四十一條:基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算,按下列要求報(bào)批:
(一)中央級(jí)項(xiàng)目
1.小型項(xiàng)目
屬國(guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目,其竣工財(cái)務(wù)經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批,或由財(cái)政部授權(quán)主管部門審批;其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門審批。
2.大、中型項(xiàng)目
中央級(jí)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算,經(jīng)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部審批
(二)地方級(jí)項(xiàng)目
地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批,由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)確定。
第四十二條:財(cái)政部對(duì)中央級(jí)大中型項(xiàng)目、國(guó)家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法,即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核,再按規(guī)定批復(fù)。對(duì)審核中審減的概算內(nèi)投資,經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后,按投資來(lái)源比例歸還投資方。
第四十三條:基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元)以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資在3000萬(wàn)元(含3000萬(wàn)元)以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。
第四十四條:已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目,3各月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的 ,視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn),其費(fèi)用不得從基建投資中支付,所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,不再作為基建收入管理。
第四十五條:各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際,制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。
第四十六條:本規(guī)定自發(fā)布之日起30日后施行。財(cái)政部1998年印發(fā)的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》(財(cái)基字[1998]4號(hào)文)同時(shí)廢止。
二00二年十月十五日
附1:建設(shè)單位管理費(fèi)總額控制數(shù)費(fèi)率表
附2:基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表
附1:
建設(shè)單位管理費(fèi)總額控制數(shù)費(fèi)率表
單位:萬(wàn)元
工程總概算
費(fèi)率(%)
算例
工程總概算
建設(shè)單位管理費(fèi)(h)
1000以下
1.5
a
a×1.5%=h
1001-5000
1.2
b
15+(b-1000)×1.2%=h
5001-10000
1
c
63+(c-5000)×1%=h
10001-50000
0.8
d
113+(d-10000)×0.8%=h
50001-100000
0.5
e
433+(e-50000)×0.5%=h
100001-200000
0.2
f
683+(f-100000)×0.2%=h
200000以上
0.1
g
883+(g-200000)×0.1%=h
附2:
基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表
表式略
基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說(shuō)明
一、基本建設(shè)項(xiàng)目概況表
1.表中各有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算等指標(biāo),根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)、概算等文件確定的數(shù)字填列。實(shí)際指標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際完成情況填列。
2.表中基建支出各項(xiàng)的實(shí)際數(shù)是指建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工之日起至達(dá)到辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出。
3.表中設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文號(hào)根據(jù)實(shí)際批準(zhǔn)的文件分別填列。
4.表中收尾工程指建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后還遺留的少量尾工,這部分工程的實(shí)際成本,可根據(jù)具體情況進(jìn)行估算,并作說(shuō)明,完工以后不再編制竣工財(cái)務(wù)決算。
二、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表
1.表中資金來(lái)源項(xiàng)下“基建撥款”各項(xiàng)、“項(xiàng)目資本”、“項(xiàng)目資本公積”、“基建借款”、“上級(jí)撥入投資借款”、 “企業(yè)債券資金”和資金占用項(xiàng)下“交付使用資產(chǎn)”、“待核銷基建支出”、“非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資”等項(xiàng)目,填列項(xiàng)目自開(kāi)工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)。
2.表中其余各項(xiàng)目填列辦理竣工驗(yàn)收吮的結(jié)余數(shù)。
3.補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)。
4.資金占用總額等于資金來(lái)源總額。
三、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表
表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字匯總填列,并分別與竣工財(cái)務(wù)決算表中有關(guān)數(shù)字相符。
四、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
本表是用來(lái)反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容。編制時(shí),對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容要分類填列。
第3篇 三民醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度
人民醫(yī)院基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度4
第一條:為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督,確保基建施工的順利進(jìn)行,根據(jù)國(guó)家有關(guān)基建財(cái)務(wù)制度和文件精神,結(jié)合醫(yī)院實(shí)際,特制定本制度。
第二條:基建財(cái)務(wù)管理與領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)
基建財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的執(zhí)行由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé),由財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、基建會(huì)計(jì)和出納組成基建財(cái)務(wù)小組,隸屬于主管院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受上級(jí)相關(guān)部門指導(dǎo)。
第三條:基建財(cái)務(wù)小組職責(zé)
1.管理基建工程款項(xiàng)的撥入、支付和結(jié)算;
2.編制基建財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;
3.參與基建項(xiàng)目預(yù)算、審核、驗(yàn)收、合同簽訂、決算;
4.制定醫(yī)院基建財(cái)務(wù)制度;
5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;
6.其他有關(guān)基建財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四條:基建支出審批權(quán)限
經(jīng)審核的基建投資工程項(xiàng)目的進(jìn)度預(yù)付款、結(jié)算款、設(shè)計(jì)費(fèi)及零星支出,應(yīng)以單個(gè)項(xiàng)目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。
基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行基建財(cái)務(wù)制度,對(duì)不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項(xiàng),有權(quán)拒付,并應(yīng)及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)闡述理由。
第五條:基建項(xiàng)目預(yù)算審核與確認(rèn)
1.經(jīng)批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目,由基建主管部門做出概算(預(yù)算),并附該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)圖紙等有關(guān)資料交基建財(cái)務(wù)小組復(fù)核簽章后,報(bào)基建領(lǐng)導(dǎo)小組審定,必要時(shí)由基建財(cái)務(wù)小組再送上級(jí)主管部門復(fù)審后確認(rèn)。
2.不經(jīng)過(guò)基建財(cái)務(wù)小組審核及簽字的基建預(yù)算無(wú)效。
3.經(jīng)確認(rèn)的工程預(yù)算合同和招標(biāo)文件應(yīng)留存基建財(cái)務(wù)一份,以備查驗(yàn),并作為工程竣工驗(yàn)收后結(jié)算的重要依據(jù)。
4.需公開(kāi)招標(biāo)的基建項(xiàng)目,應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家建設(shè)主管部門有關(guān)招、投標(biāo)的文件精神進(jìn)行,特別是要做好預(yù)算(標(biāo)底)的保密工作。
第六條:基建項(xiàng)目合同的簽定
當(dāng)施工隊(duì)伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應(yīng)就工程施工等事項(xiàng)充分醞釀。經(jīng)甲、乙雙方簽定的合同,應(yīng)存留一份給財(cái)務(wù)以備查驗(yàn),這是支付工程款項(xiàng)的依據(jù)。
第七條:基建工程款項(xiàng)的支付與結(jié)算
1.應(yīng)按上級(jí)和有關(guān)部門的規(guī)定,基建資金應(yīng)在銀行開(kāi)立專戶進(jìn)行管理,定期對(duì)賬、核算,并應(yīng)與醫(yī)院其他賬戶資金分開(kāi)實(shí)行專戶專賬管理。
2.基建工程款的支付數(shù)額,最多只能以當(dāng)時(shí)賬面基建項(xiàng)目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動(dòng)用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批示,通知財(cái)務(wù)執(zhí)行。
3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說(shuō)明書,經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核,醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。
4.乙方收取甲方的工程款項(xiàng),不論多少,一律應(yīng)出具正式發(fā)票交財(cái)務(wù)入賬。無(wú)正式發(fā)票者不予結(jié)算(預(yù)付款、進(jìn)度款在工程結(jié)賬時(shí)必須補(bǔ)正式發(fā)票)。
5.基建工程進(jìn)度預(yù)付款及結(jié)算款,按國(guó)家規(guī)定的工程價(jià)款結(jié)算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關(guān)條款的約定,須經(jīng)基建財(cái)務(wù)小組審核簽字,由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。
6.乙方如有違反合同行為,應(yīng)由基建主管部門及時(shí)通知財(cái)務(wù),凍結(jié)乙方應(yīng)得工程款,待正確履行合同后才解凍。
7.基建結(jié)算結(jié)束后,基建財(cái)務(wù)小組應(yīng)在一星期內(nèi)組織核算,列出財(cái)務(wù)報(bào)表,提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn),然后報(bào)上級(jí)主管部門。無(wú)正當(dāng)理由,財(cái)務(wù)人員必須保證基建款按時(shí)足額支付。
8.基建財(cái)務(wù)小組應(yīng)在施工期間定期或不定期核對(duì)賬目,分析工程用款情況。財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應(yīng)立即報(bào)告,以便采取措施。
第八條:基建工程的驗(yàn)收與移交
1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗(yàn)收。除有關(guān)單位人員外,甲方應(yīng)報(bào)有關(guān)部門組織驗(yàn)收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設(shè)計(jì)施工,質(zhì)量達(dá)不到技術(shù)要求等問(wèn)題時(shí),應(yīng)及時(shí)向基建領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,以便采取彌補(bǔ)或處罰措施。
2.有返工的工程,應(yīng)在返工后重新組織驗(yàn)收。但因乙方質(zhì)量等責(zé)任問(wèn)題造成甲方損失,應(yīng)按合同及甲、乙雙方補(bǔ)充協(xié)議執(zhí)行,基建財(cái)務(wù)人員對(duì)不履行合同及補(bǔ)充協(xié)議條款的行為有權(quán)拒付工程款。
3.從工程竣工后到正式結(jié)算前,甲方停止支付該項(xiàng)目工程款余額(含結(jié)算款),特殊情況需付款時(shí),憑院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),由基建財(cái)務(wù)執(zhí)行。
4.乙方將工程建設(shè)項(xiàng)目移交給甲方后,應(yīng)造冊(cè)登記整個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)明細(xì)表,根據(jù)醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。同時(shí),在基建賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)到行政賬戶中增加固定資產(chǎn)。
第九條:對(duì)基建項(xiàng)目籌建、施工、驗(yàn)收舞弊行為的處罰
凡在醫(yī)院各級(jí)項(xiàng)目建設(shè)中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應(yīng)的處罰或上報(bào)紀(jì)檢部門,構(gòu)成刑事犯罪移送司法部門處理:
1.泄露有關(guān)基建項(xiàng)目的標(biāo)底、預(yù)算等秘密者;
2.借工作職務(wù)之便收取施工單位的好處費(fèi)者;
3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預(yù)算者;
4.協(xié)同施工隊(duì)伍(乙方)偷工減料者;
5.在驗(yàn)收過(guò)程中隱瞞質(zhì)量問(wèn)題者;
6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;
7.有其他舞弊行為者。
