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公司收入管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在確保公司的財務(wù)穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。其主要作用在于：
1. 規(guī)范收入管理：通過設(shè)定明確的收入確認原則和流程，防止收入確認的隨意性和不準確性。
2. 提高財務(wù)透明度：清晰的收入管理規(guī)則有助于提高財務(wù)報表的可信度，增強投資者和合作伙伴的信心。
3. 優(yōu)化資源配置：準確的收入數(shù)據(jù)有助于管理層做出有效的決策，合理分配資源。
4. 防范風險：嚴格的收入控制能及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風險，防止損失的發(fā)生。
包括哪些方面
公司收入管理制度通常涵蓋以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 收入確認標準：定義何時、何地以及如何確認收入，遵循會計準則和法規(guī)要求。
2. 銷售合同管理：規(guī)范合同的簽訂、審批和執(zhí)行過程，確保收入來源的合法性。
3. 應(yīng)收賬款管理：設(shè)定應(yīng)收賬款的跟蹤、催收和壞賬準備政策，保障資金回流。
4. 客戶信用評估：建立客戶信用評估體系，降低交易風險。
5. 報表與報告：規(guī)定收入相關(guān)數(shù)據(jù)的記錄、匯總和報告方式，保證信息的及時性和準確性。
6. 內(nèi)部審計與控制：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期檢查收入管理的合規(guī)性。
重要性
1. 企業(yè)生存基礎(chǔ)：收入是企業(yè)維持運營的基礎(chǔ)，有效的管理制度能確保收入的穩(wěn)定流入。
2. 法規(guī)遵循：遵守稅收法規(guī)，避免因收入管理不當導致的法律糾紛。
3. 經(jīng)營決策依據(jù)：準確的收入數(shù)據(jù)是管理層制定戰(zhàn)略和決策的重要依據(jù)。
4. 信譽維護：良好的收入管理有助于提升企業(yè)的市場形象，增強客戶和合作伙伴的信任。
方案
1. 制定詳細的操作手冊：編寫收入管理手冊，明確每個環(huán)節(jié)的操作流程和責任分配。
2. 培訓與教育：定期對員工進行收入管理培訓，提高全員的財務(wù)意識和操作能力。
3. 引入信息技術(shù)：利用erp系統(tǒng)自動化處理收入數(shù)據(jù)，減少人為錯誤，提高效率。
4. 定期審計：內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對收入管理進行審查，確保制度的執(zhí)行效果。
5. 持續(xù)改進：根據(jù)業(yè)務(wù)變化和審計結(jié)果，不斷優(yōu)化和完善收入管理制度。
總結(jié)，公司收入管理制度是企業(yè)管理的基石，它不僅關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展，也是對外展示企業(yè)經(jīng)營狀況的重要窗口。因此，建立健全的收入管理制度，對于企業(yè)的長期成功至關(guān)重要。
公司收入管理制度范文
第1篇 酒店管理公司收入管理制度(3)
酒店管理公司收入管理制度(三)
第一章總則
第一條為加強集團酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營管理,制定本制度。
第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費者收取的各項收入和費用,包括變賣財產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進場費及罰沒款收入等。
具體包括:
1、客房收入中的房租收入、電話費收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費、賠償金及雜項(麻將、麻將桌)等;
2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費、茶位費、宴會收入及因宴會產(chǎn)生的場租、主持等;
3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費收入等;
4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等;
5、免單、其他收入等。
第二章商品訂價
第三條為確保酒店毛收益,規(guī)范定價程序,制定食品、酒水和香煙毛利率標準及制價程序。
第四條制價原則:參考相近星級酒店售價,結(jié)合酒店指導毛利率。
特色情況,可由銷售部、餐飲部等部門會同財務(wù)部進行市場調(diào)查后訂價。
1、指導毛利率:項目天怡酒店花源酒店食品一樓餐廳55%一樓餐廳57%二樓餐廳58%三樓餐廳55%三樓餐廳無二、四、五樓廳房60%酒水一、二樓餐廳40%一、三樓餐廳35%西餐廳、大堂吧、洗浴中心40%二、四、五樓廳房40%三樓餐廳無迪吧、歌廳、球館45%香煙一、二樓餐廳18%一、三樓餐廳、商品部15%西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場20%二、四、五樓廳房,迪吧、歌廳、球館20%
2、指導毛利率定價公式銷售價格=成本/成本率_100%成本率=1-毛利率毛利率=銷售凈收入-銷售成本_100%銷售凈收入第五條制價部門先由業(yè)務(wù)部門(廚部或餐飲部)提出建議價,再由酒店財務(wù)部成本稽核負責商品的定價審核,最后由財務(wù)負責人和酒店總經(jīng)理簽字確定。必要時,還應(yīng)報集團批準。
第六條制價程序1、食品類廚部每推出一個新菜品,應(yīng)先以標準價格單的形式,詳細注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量(毛重及凈重),并提出各餐廳的建議售價,然后將其結(jié)果送交財務(wù)部成本會計。財務(wù)成本會計根據(jù)其標準成本和上述規(guī)定中的理論毛利率,測算理論售價,同時參照業(yè)務(wù)部門的建議價,擬定該商品售價,最后由總經(jīng)理核準定價。財務(wù)部成本會計將該定價輸入電腦,并通知廚部、餐飲部和收銀員。
2、酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價格,適時提出建議價交財務(wù)部。財務(wù)部成本會計根據(jù)各商品的理論毛利率,測算出理論售價,同時參照部門建議價,擬定該商品的售價,最后請總經(jīng)理核準定價。電腦錄入等工作同食品定價等程序。
3、迷你吧客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進價(倉庫領(lǐng)料單已注明)送交財務(wù)部成本稽核員,成本稽核員根據(jù)成本價按平均毛利率65%制定出參考售價。
4、其他訂價商品部除香煙、酒水外,其他商品原則上按30%毛利率制定售價。
第七條價格變動,業(yè)務(wù)部門對食品、酒水和香煙等市場價格信息應(yīng)及時進行跟蹤反饋;各部門在執(zhí)行過程中對上述毛利率標準及制價程序如有建議,應(yīng)及時以書面形式反饋財務(wù)部,以便財務(wù)部適時進行調(diào)整。
第三章折扣規(guī)定
第八條折扣管理按照以下范圍和程序進行辦理:(一)折扣范圍
1、花源酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)、客房房租的夜租(7樓除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費及雜項均不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
2、天怡酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其它項目如香煙、酒水、雜項、服務(wù)費、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
(二)折扣審簽
1、原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當場親筆簽字。如當事人不在現(xiàn)場,可電話委托值班經(jīng)理代簽。如果是收銀員接到折扣權(quán)限人電話指示的,收銀員必須在帳單上注明“××電話指示×折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人,第二天早上11:00之前必須到財務(wù)部親筆簽字,否則,對折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。
2、信貸回收貨款折扣由往來帳會計審核實際消費當日是否享受折扣后,報酒店管理公司總經(jīng)理審簽。對于應(yīng)收帳款收回困難,需要部分或全額確認呆死的,必須經(jīng)應(yīng)收帳款專題會議或例會討論通過后報集團審批。
(三)折扣額度
1、對仙桃籍或在仙桃工作的集團領(lǐng)導個人消費,實行住房五折、餐飲七折;集團其他人員消費按照酒店規(guī)定執(zhí)行,打折時必須相關(guān)人員簽字確認。
2、對集團內(nèi)各單位消費實行8。5折,與其它單位一樣,掛帳必須簽定協(xié)議。
3、酒店部門經(jīng)理以上人員個人消費實行住房5折、餐飲8折,保齡球每局2元,健身房每小時2元。
集團人員、湖北工業(yè)城部門領(lǐng)導享受保齡球每局2元,健身房每小時2元的待遇。
4、以上優(yōu)惠及權(quán)限僅限本人使用,若發(fā)現(xiàn)非本人使用的一律按規(guī)定收費。
(四)折扣簽批權(quán)限:①酒店部門經(jīng)理簽字實行8。5折;②酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部門負責人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實行8折。
第四章免單控制
第九條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要對賬單或點菜單免單的,根據(jù)實際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細注明原因,并親筆簽字或最遲次日補簽,費用記入酒店交際費。
第十條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要免單奉送菜肴的,按照費用管理制度執(zhí)行。
第十一條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要賠償?shù)?根據(jù)實際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細注明原因,并親筆簽字或最遲次日補簽,費用記入酒店交際費。
第五章收銀控制第十二條酒店消費除房租收入、電話費收入、門票收入,服務(wù)費外,其他酒店各項消費事項或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營業(yè)部門落單。要嚴厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費,否則,作貪污處理。
食品收入落單填寫一式四份的食品單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交地喱、一聯(lián)交廚房、一聯(lián)留存;
香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧;
客房收入中的迷你吧、雜項收入(麻將、麻將桌)落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單,經(jīng)客人簽字認可后,一聯(lián)交前臺收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨?？头糠縿?wù)中心必須對所經(jīng)管的物品由專人進行登記;
對于退酒水或其他退還服務(wù)還
必須有相關(guān)營業(yè)部門簽字認可或簽收。
所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號保留齊全,次日交財務(wù)部稽核會計。
第十三條收銀人員必須保證酒店所有收入款項全額收取,對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的,由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。
第十四條每班收銀結(jié)束后,收銀員都應(yīng)打印當班交班報表,一式兩聯(lián),一聯(lián)隨當班賬單一起交夜審,一聯(lián)交營業(yè)部門存檔。
餐飲賬單要求按賬單號從小到大順序整理,不得遺失賬單;餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細注明理由。
第十五條收銀員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預收收入款項(含ic卡、貴賓卡預售收入)上繳。
收銀員每日交(下)班清賬時,必須清點本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等,并與當班報表核對一致。
收銀員在當日下班前,必須將當班營業(yè)款在至少有另一名員工在場的情況下投入指定保險箱中,并在繳款表上填寫清楚,同時要求見證人簽字證明。
第十六條收銀員必須將備用金與個人款項嚴格區(qū)分,保證備用金結(jié)構(gòu)合理,不得以白條充抵,不得挪用。
第五章夜審控制
第十七條夜審人員每日對當天收入進行全面審核:
1、必須對餐飲賬單數(shù)目和金額進行核對。檢查已收檔收銀點賬單、報表是否上交,是否存在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時登記,以便上級進行處理。
打印菜單統(tǒng)計報表與每張賬單進行逐項核對,查看賬單金額與報表對應(yīng)統(tǒng)計數(shù)量是否一致,是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。
如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時登記,以便日審人員及上級主管及時進行處理。
2、檢查餐娛賬單的消費明細是否與酒水單、食品單一致,單據(jù)時候聯(lián)號,數(shù)量、金額是否相同,退菜是否符合手續(xù);檢查前臺賬單的消費項目與底單是否一致,是否存在多計少計現(xiàn)象。
3、打印餐娛、服務(wù)費變動表、贈免單及單品折扣報表、免零報表、沖減報表、異常賬單報表、前臺優(yōu)惠對沖明細賬,審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù),審批各種優(yōu)惠券、免費券及有價證券的使用是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi)。
4、核對登記招待、轉(zhuǎn)賬:打印前臺、餐娛招待明細表、轉(zhuǎn)賬明細表,與實際賬單進行核對。查看招待,轉(zhuǎn)ar賬是否符合手續(xù)并整理造表。
5、核對房態(tài):與接待、樓層核對房價、房態(tài),查看是否存在房態(tài)、房價不符現(xiàn)象,是否存在已入住未開房、客人已退電腦未退等現(xiàn)象,如有應(yīng)及時進行登記,并通知有關(guān)部門進行補救。
客房部一般應(yīng)于每日早10點、下午2點和下午6點由領(lǐng)班現(xiàn)場查房,做手工房態(tài)報表。與前廳部進行核對一致后,由兩個部門簽字認可。雙方部門負責人對報表真實性負全部責任。
財務(wù)部負責人每月不少于三次親自對維修房、空房進行現(xiàn)場查房,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,屬工作失職的,應(yīng)分別對前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟處罰。問題嚴重的報集團給予降級或降職處分。
6、審核當日退房結(jié)賬:打印前臺實際結(jié)賬、退房報表,審核前臺入住、退房、結(jié)賬時間,查看房租、雜項單據(jù)時候聯(lián)號,是否全部計入,應(yīng)加收半價、全價房租是否加收,免收或少收是否有規(guī)定批準手續(xù),核對已結(jié)賬賬單有客人簽名,是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù),即由客人出示身份證,登記身份證號碼,其簽名與登記表是否一致。
7、核對賓客賬:核對餐娛收入及報表、客房收入日報及報表上賓客賬數(shù)是否一致,是否存在餐娛已發(fā)生前臺未達或未計前臺已達的現(xiàn)象,并查明原因。
8、核對儲值卡:打印當日儲值卡消費明細表與營業(yè)日報相核對,核對儲值卡消費數(shù)是否一致,是否存在多下賬、未下賬現(xiàn)象的現(xiàn)象,檢查儲值卡消費明細表上的每一筆消費是否有儲值卡消費回執(zhí)單,并有客人簽名。
9、審核客房報表:將每日客房交來的當日迷你吧、雜項租金報表、商務(wù)吧消費報表、賠償報表與日報表中數(shù)字進行核對,如有不一致,則打印一份明細賬、根據(jù)其時間、房號、單據(jù)號一一核對,查看是否存在少報、漏報的現(xiàn)象。
10、稽核報告:夜審將每日夜審過程中所發(fā)現(xiàn)的問題要詳細記錄下來,作出一份稽核報告,以便收銀主管及時核實處理。
第六章日審控制
第十八條日審人員按照下列程序和辦法進行稽核:
1、核對水吧賬:進入水吧系統(tǒng),分吧臺打印當日進銷存報表,與當日倉庫出庫、收銀當日銷售進行核對,檢查其當日賬務(wù)是否真實準確。并不定期盤查實物,檢查是否有白條抵貨、借貨不辦理調(diào)撥手續(xù)的現(xiàn)象
2、對夜審工作進行抽查:每日對夜審工作中的一兩個工作項目進行審核,對夜審工作中的準確完整性進行抽查。
3、對收銀每日繳款數(shù)進行核對,對每日收銀應(yīng)繳數(shù)目與實繳數(shù)目進行核對。
4、對夜審所交稽核報告中有關(guān)與相關(guān)部門、相關(guān)人員有關(guān)需要核實的事宜進行跟綜核實、督促解決,并作好記錄;如屬部門配合問題應(yīng)及時向上反映。
5、對電話計費的抽查:日審每日應(yīng)核查電話計費是否正常。如電話費收入偏低,應(yīng)通知總機房與電腦房核數(shù),查看是否有人為計時器終止或死機現(xiàn)象。
第七章收入繳存控制
第十九條開箱工作:除節(jié)假日開箱時間另行規(guī)定外,每日所有營業(yè)款應(yīng)及時開箱清點,每日開箱時間定為早上8:30分;每日開箱時至少兩人同時到場,當場清點當日繳款袋個數(shù),與當日現(xiàn)金繳款匯總報表上是否一致。如所報數(shù)目少于登記表數(shù)目,應(yīng)立即通知人員到場核實,查找原因。
第二十條開箱完畢后,將繳款袋由開箱人員一同到財務(wù)室進行現(xiàn)場清點,核對總數(shù)。
第二十一條清點完畢后,在不少于兩人情況將營業(yè)款交到相關(guān)財務(wù)部指定開戶銀行。
第八章其他收入第二十二條供應(yīng)商因產(chǎn)品進入酒店銷售而繳納的進場費,由財務(wù)部、采購部、總經(jīng)辦聯(lián)合進行市場調(diào)查后方可確定進場費額度,由采購部與供應(yīng)商簽訂協(xié)議后執(zhí)行。對收取的進場費,財務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十三條酒店垃圾、廢料等物資的變賣,采取競標方式對外招標,由財務(wù)部、采購部對競標人進行篩選,對中標人收取保證金,簽訂協(xié)議后按照協(xié)議執(zhí)行。
第二十四條對于已辦理報損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)、低耗品等,需要變賣的,由倉庫領(lǐng)班根據(jù)《資產(chǎn)報廢處置申請書》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價格,采取競標方式變賣,由倉庫保管、資產(chǎn)會計、總經(jīng)辦人員共同將實物變賣,交財務(wù)入帳。
第二十五條因客人損壞酒店物品而作出的賠償,按照酒店門市價格收取,財務(wù)部視損壞物品的項目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十六條因員工損壞酒店物品,按照內(nèi)部價格作出的賠償,財務(wù)部視損壞物品的項目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十七條因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項,直
接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除,財務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九章其他要求第二十八條以上收入控制環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門提供報表資料的,相關(guān)部門必須及時、準確提供。否則,按照每次不低于50元對相關(guān)部門負責人進行經(jīng)濟處罰。情節(jié)嚴重的還要報集團相關(guān)部門進行紀律處罰。
第二十九條以上相關(guān)人員未按時按質(zhì)完成以上規(guī)定的,按照每次每條不低于20元進行處罰。
第三十條對于涉及酒店收入的項目,尤其是客房租用物品、維修房應(yīng)該由財務(wù)經(jīng)理或收銀主管經(jīng)常組織抽查的方式,相應(yīng)部門在不影響正常經(jīng)營的前提下,必須給予無條件的支持與配合。
第2篇 有限公司收入管理制度
某有限公司收入管理制度
第一章總則
第一條為進一步加強公司收入的管理工作,保障公司收入準確、及時計量和記錄,制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。
第三條公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
主營業(yè)務(wù)收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費附加返還等。
第二章收入確認的原則
第四條公司所有收入均按照權(quán)責發(fā)生制原則確認。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價款權(quán)利或收到工程價款時確認。在一個會計年度內(nèi)完成的建造合同,應(yīng)在合同完成時確認收入;對于跨期項目,如果其結(jié)果能夠可靠地估計,應(yīng)在期末根據(jù)完工百分比法確認收入。
第五條如果合同的結(jié)果不能可靠地估計,應(yīng)區(qū)別以下情況處理:
(一)合同成本能夠收回的,根據(jù)能夠收回的實際合同成本確認合同收入;
(二)合同成本不可能收回的,應(yīng)在發(fā)生時立即確認為費用,不確認收入。
第六條如果合同預計總成本將超過合同預計總收入,應(yīng)將預計損失立即確認為當期費用。
第七條合同收入應(yīng)以收到或應(yīng)收的工程價款計量。
第八條因合同變更而增加的收入,應(yīng)在同時具備下列條件時予以確認:
(一)客戶能夠認可因變更而增加的收入;
(二)收入能夠可靠地計量。
第九條因索賠款而形成的收入,應(yīng)在同時具備下列條件時予以確認:
(一)根據(jù)談判情況,預計對方能夠同意該項索賠;
(二)對方同意接受的金額能夠可靠地計量。
第十條因獎勵而形成的收入,應(yīng)在同時具備下列條件時予以確認:
(一)根據(jù)目前合同完成情況,足以判斷工程進度和工程質(zhì)量能夠達到或超過既定的標準;
(二)獎勵金額能夠可靠地計量。
第十一條所有施工合同收入(工程結(jié)算收入)均由分公司確認,平時在分公司的賬表中反映,每月末以報表形式報公司財務(wù)部匯總。其他收入項目按其內(nèi)容分別在公司、分公司確認。
第三章工程結(jié)算收入核算對象
第十二條分公司以單項合同為會計核算對象,按工程項目確認收入。
第十三條如果一項合同包括建造多項資產(chǎn),在同時具備下列條件的情況下,每項資產(chǎn)應(yīng)分立為單項合同處理:
(一)每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃;
(二)公司或分公司與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判,雙方能夠接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;
(三)每項資產(chǎn)的收入和成本可單獨辨認。
第十四條一組合同無論對應(yīng)單個客戶還是幾個客戶,在同時具備下列條件的情況下,應(yīng)合并為單項合同處理:
(一)該組合同按一攬子交易簽訂;
(二)該組合同密切相關(guān),每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分;
(三)該組合同同時或依次履行。
第四章 工程結(jié)算收入管理
第十五條工程結(jié)算收入管理流程
(一)公司統(tǒng)包再分配給分公司的項目
1.根據(jù)公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關(guān)規(guī)定進行招、投標、合同評審,簽訂工程施工合同。
2.公司按照相關(guān)制度依內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格將統(tǒng)包的項目分配給相關(guān)分公司。分配時,要明確各分公司承建部分的下列數(shù)據(jù):
(1)成本定額。即各分公司承建工程的對應(yīng)定額成本(即合同預計總成本),可作為確定分公司工程進度的依據(jù)。
(2)合同收入。即合同總收入扣除經(jīng)驗審減金額后的剩余額中,與各分公司承建工程對應(yīng)的總收入,將作為各分公司按完工百分比法確認收入的依據(jù)。
3.分公司在將公司分配的項目再分配給工程處時,要將記載分配資料的文件抄送本分公司財務(wù)部;施工過程中,在向建設(shè)單位等報送工程進度情況時,有同時抄財務(wù)部。
4.如果工程在年度內(nèi)完工,分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認收入。
5.如果工程在年末未能完工,各分公司應(yīng)按照適當?shù)姆椒ù_定工程進度,按完工百分比法確認收入。同時,將工程進度情況報公司市場部,公司市場部匯總后向客戶匯報,并依據(jù)工程進度向客戶催取工程價款。
6.公司財務(wù)部收到款項后,向客戶開具發(fā)票,但不再在公司財務(wù)部確認收入。
(二)分公司自行簽約的項目
1.根據(jù)公司法人授權(quán),依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規(guī)定進行招、投標、合同評審,簽訂工程施工合同,并報公司市場部備案。
2.分公司按相關(guān)制度規(guī)定將項目分配給工程處,同時將合同副本抄送財務(wù)部。
3.各項目小組每周向工程處報送工程進度情況表,工程處匯總后報工程管理部,工程管理部將各工程處所報工程進度情況匯總后,向客戶匯報并催收工程價款,同時抄市場部和財務(wù)部。
4.工程價款由市場部依據(jù)工程進度向客戶收取;有時也可根據(jù)實際情況委托項目小組就近收款,但項目小組應(yīng)及時將收款情況報告市場部。
5.款項收到時,市場部將工程進度情況及工程已收款情況一并送交財務(wù)部,財務(wù)部據(jù)以開具發(fā)票。
6.財務(wù)部根據(jù)工程發(fā)票記賬聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證,據(jù)以登記工程結(jié)算收入明細帳和應(yīng)收賬款、預收賬款明細帳等。
7.年度內(nèi)完工的工程項目,分公司按合同總收入確認收入;年末未完工的項目,按照完工百分比法確認收入。
8.每月末,各分公司應(yīng)編制《工程結(jié)算收入明細表》等,報公司財務(wù)部匯總。
第十六條未簽施工合同的工程項目,必須經(jīng)總經(jīng)理審核批準后方可動工,并按特殊事項對待。此時,項目小組和市場部要督促建設(shè)單位盡快確定工作量,并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂,要密切關(guān)注此類工程的價款回收情況,對照工程進度定期收款,并按上述辦法確認收入。
第五章 其他業(yè)務(wù)收入
第十七條對
于工程剩余材料,要先填制“退料單”或“殘料交庫單”,辦理退庫手續(xù),沖減工程成本。如再進行對外銷售處理的,應(yīng)經(jīng)本分公司工程處和物資管理部領(lǐng)導會審批準,出售時按實際銷售價款開具發(fā)票,并確認為收入。
第十八條固定資產(chǎn)的出租由資產(chǎn)使用部門提出申請,報公司總經(jīng)理申批后,方可辦理相關(guān)手續(xù)。公司各部門所管理的資產(chǎn)的出租由公司財務(wù)部直接進行賬務(wù)處理;分公司所管理的固定資產(chǎn)的出租由分公司財務(wù)部進行賬務(wù)處理,報公司財務(wù)部備案。
第十九條公司無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后,由公司財務(wù)部直接確認相應(yīng)收入。
第六章 營業(yè)外收入的管理
第二十條對公司固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等營業(yè)外收入,經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導審批后,財務(wù)部直接記錄、反映。
第七章 附則
第二十一條本制度由公司財務(wù)部擬訂,報公司董事會批準后執(zhí)行,其解釋、修改權(quán)歸公司董事會。
