集體經(jīng)濟(jì)管理制度是集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，旨在規(guī)范集體資產(chǎn)的運(yùn)營和管理，保障集體成員的權(quán)益，推動集體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。這一制度主要包括以下幾個方面：
1. 資產(chǎn)管理：涉及集體土地、房產(chǎn)、設(shè)備等固定資產(chǎn)的登記、使用、維護(hù)和增值。
2. 財務(wù)管理：包括預(yù)算制定、收支記錄、審計監(jiān)督等方面，確保財務(wù)透明。
3. 民主決策：強(qiáng)調(diào)集體重大事項的公開討論和投票決定，保障成員參與權(quán)。
4. 經(jīng)營管理：規(guī)定集體企業(yè)或項目的運(yùn)營模式、利潤分配和風(fēng)險控制。
5. 法規(guī)遵從：遵守國家法律法規(guī)，確保集體經(jīng)濟(jì)活動的合法性。
包括哪些方面
集體經(jīng)濟(jì)管理制度的具體內(nèi)容涵蓋以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 權(quán)責(zé)劃分：明確集體組織內(nèi)部各層級的職責(zé)和權(quán)力，如理事會、監(jiān)事會等機(jī)構(gòu)的職能。
2. 決策程序：規(guī)范集體重大事項的決策流程，包括提議、討論、投票和執(zhí)行。
3. 監(jiān)督機(jī)制：建立內(nèi)外部監(jiān)督體系，如內(nèi)部審計、成員監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。
4. 利益分配：確定集體收益如何在成員間公平分配，兼顧集體積累和個人利益。
5. 糾紛解決：設(shè)立糾紛調(diào)解機(jī)制，處理成員間的爭議，維護(hù)集體和諧穩(wěn)定。
重要性
集體經(jīng)濟(jì)管理制度的重要性體現(xiàn)在：
1. 保障權(quán)益：制度化管理能保護(hù)集體成員的合法權(quán)益，防止資源被濫用或侵占。
2. 提升效率：通過規(guī)范流程，提高集體決策和經(jīng)營的效率，降低運(yùn)營成本。
3. 增強(qiáng)信任：公開透明的制度增強(qiáng)成員對集體的信任，促進(jìn)集體凝聚力。
4. 防范風(fēng)險：嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制可以預(yù)防和及時處理潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，保證集體資產(chǎn)的安全。
5. 促進(jìn)發(fā)展：良好的管理制度有助于集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)集體財富的持續(xù)增長。
方案
為了建立健全集體經(jīng)濟(jì)管理制度，我們提出以下建議：
1. 制定詳細(xì)的操作手冊：細(xì)化各項管理規(guī)則，確保實(shí)際操作有章可循。
2. 強(qiáng)化培訓(xùn)：定期對管理人員進(jìn)行制度培訓(xùn)，提升其執(zhí)行能力。
3. 定期評估：每年對制度執(zhí)行情況進(jìn)行評估，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整和完善。
4. 加強(qiáng)監(jiān)督：設(shè)立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，定期公開財務(wù)報告，接受成員和社會的監(jiān)督。
5. 激勵機(jī)制：設(shè)計合理的激勵政策，鼓勵成員積極參與集體事務(wù)，共同推動集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
以上方案旨在逐步完善集體經(jīng)濟(jì)管理制度，為集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供堅實(shí)的制度基礎(chǔ)。通過實(shí)施這些措施，我們有信心實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)的有效管理，提高集體經(jīng)濟(jì)效益，增進(jìn)成員福祉。
集體經(jīng)濟(jì)管理制度使用范文
第1篇 _村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金管理制度
制度是個社會的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全提供的制度文章供您參考:
一、總 則
(一)貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款,是村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)的重要組成部分,在村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)中具有高度的流動性。
(二)為加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金的管理和控制,確保村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)安全,根據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),結(jié)合我縣村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況,制定本制度。
(三)代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。
(四)村集體經(jīng)濟(jì)組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。
(五)本制度自2008年11月1日起施行。
二、現(xiàn)金管理
(一)現(xiàn)金亦稱庫存現(xiàn)金,指存放于村集體經(jīng)濟(jì)組織財會部門,由出納人員經(jīng)管的貨幣。
(二)現(xiàn)金是日常經(jīng)濟(jì)活動中一種最重要的支付手段,可以隨時購買產(chǎn)品物資,支付費(fèi)用,償還債務(wù),存入銀行等,具有流動性強(qiáng)、收付頻繁兩個特點(diǎn)。
(三)現(xiàn)金的兩個特點(diǎn),決定了現(xiàn)金在保管和使用過程中容易出現(xiàn)差錯,比如計算錯誤或者丟失,甚至被挪用、貪腐等。因此,村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,加強(qiáng)現(xiàn)金的管理和核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性和合理性。
(四)現(xiàn)金使用范圍。根據(jù)國家《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定,村集體經(jīng)濟(jì)組織可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;
2、個人勞務(wù)報酬;
3、根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科技、文藝、體育等各種獎金;
4、各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定對個人的其他支出;
5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的款項;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7、結(jié)算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;
8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出,村集體經(jīng)濟(jì)組織可根據(jù)實(shí)際情況及需要,從開戶銀行或信用社提取現(xiàn)金支付。不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出,村集體經(jīng)濟(jì)組織必須通過銀行或信用社轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(五)庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額是指為了保證村集體經(jīng)濟(jì)組織日常零星支出,按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高限額。
庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行或信用社根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際需要(一般按照村集體經(jīng)濟(jì)組織3―5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定),和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。遠(yuǎn)離銀行或交通不便的村集體經(jīng)濟(jì)組織,銀行最多可以根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)組織15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括定期和不定期的大額現(xiàn)金支出。
庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定,村集體經(jīng)濟(jì)組織必須嚴(yán)格遵守,不能任意超過,超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行(信用社);庫存現(xiàn)金低于限額時,可以提現(xiàn)補(bǔ)足限額。
需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的村集體經(jīng)濟(jì)組織,可以向開戶銀行(信用社)提出申請,由開戶銀行(信用社)重新核定。
(六)現(xiàn)金收支規(guī)定。
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織收入現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行(信用社),當(dāng)日送存確有困難的,由開戶銀行(信用社)確定送存時間。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織支付現(xiàn)金,可以從本村庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行(信用社)提取,不得從本村的現(xiàn)金收入中直接支付,即不得“坐支”現(xiàn)金。
因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時,應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行(信用社)審查批準(zhǔn),由開戶銀行(信用社)核定坐支范圍和限額,村集體經(jīng)濟(jì)組織在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。
村集體經(jīng)濟(jì)組織收支的現(xiàn)金都必須入賬,定期向開戶銀行(信用社)報送坐支金額及使用情況。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織從開戶銀行(信用社)提取現(xiàn)金時,應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途,由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財會負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。
4、村集體經(jīng)濟(jì)組織因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災(zāi)、以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金時,應(yīng)向開戶銀行(信用社)提出書面申請,由本村集體經(jīng)濟(jì)組織財會負(fù)責(zé)人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條抵庫”。
6、不準(zhǔn)向開戶銀行(信用社)謊報用途套取現(xiàn)金。
7、不準(zhǔn)用銀行(信用社)賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
8、不準(zhǔn)將村集體經(jīng)濟(jì)組織收入的現(xiàn)金以個人名義存儲,即不得“公款私存”。
9、不準(zhǔn)保留賬外公款,即不得設(shè)置“小金庫”。
10、不準(zhǔn)村集體經(jīng)濟(jì)組織之間互相借用現(xiàn)金。
11、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現(xiàn)金。
12、不允許村集體經(jīng)濟(jì)組織在經(jīng)濟(jì)活動中,只收現(xiàn)金,拒收銀行本票、支票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。
(七)現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。
1、原則:
(1)嚴(yán)格職責(zé)分工。不相容職責(zé)分由不同人員擔(dān)任,形成嚴(yán)密的現(xiàn)金出納人員和會計人員的內(nèi)部牽制制度,以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。
(2)實(shí)行交易分開。如果可能的話,現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進(jìn)行處理,防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
(3)實(shí)施內(nèi)部稽核。設(shè)置內(nèi)部稽核人員,建立內(nèi)部稽核制度,加強(qiáng)對現(xiàn)金管理的監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題,以及時改進(jìn)對現(xiàn)金的管理控制。
(4)實(shí)施定期輪崗制度。對涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位,通過輪換崗位,減少現(xiàn)金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性,并及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。
現(xiàn)金的內(nèi)部控制目的并不是在于發(fā)現(xiàn)差錯,而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機(jī)會。一個有效的內(nèi)部控制制度,不允許由單獨(dú)一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過程,不允許經(jīng)管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。
2、現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制要求:
(1)開票與收款應(yīng)由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)辦理,做到職責(zé)分開。
(2)控制發(fā)票的數(shù)量和編號。領(lǐng)用發(fā)票時,必須由領(lǐng)用人對領(lǐng)用數(shù)量和起迄號碼簽字確認(rèn)。
發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點(diǎn)、登記、封存和保管。銷毀時必須按規(guī)定手續(xù)上報審批。
對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查,防止短缺遺失。
(3)建立“發(fā)票的銷號”制度,監(jiān)督收入的及時入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷(作廢的發(fā)票應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上),確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。
(4)一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外地開給收款收據(jù)。
(5)郵政匯款,在收到時應(yīng)由兩人會同拆封,并登記來源、金額、收據(jù)情況等。
(6)一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬,盡可能當(dāng)天存入銀行(信用社),不能當(dāng)天存入的,應(yīng)該于次日上午送存銀行(信用社)。
3、現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制要求:
(1)必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。
(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé),不能職責(zé)不清,一人兼管。
(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章,互相監(jiān)督。
(4)建立健全現(xiàn)金開支審批制度,嚴(yán)格現(xiàn)金開支審批手續(xù)。任何一項需要開支的原始憑證,必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收證明人簽字,財務(wù)會計人員審核,村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批,出納人員才能據(jù)以付款。
對手續(xù)不完備的開支發(fā)票,不得付款;對不合理的開支,財務(wù)人員等有權(quán)向民主理財小組或上級主管部門反映。
(5)已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證,應(yīng)蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章,編好號碼,及時登賬,妥善保管,以防丟失、遭盜、竄改,甚至重復(fù)報銷等情況發(fā)生。
(6)存出保證金、押金、備用金等應(yīng)定期清理和核對。
4、庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制要求:
(1)正確核定庫存現(xiàn)金限額,嚴(yán)格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。不違規(guī)坐支現(xiàn)金,超過限額部分按規(guī)定辦理。
(2)出納人員必須做到日清、日結(jié),確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符,必須及時查明原因并予以處理。
(3)內(nèi)部審計或稽核人員必須定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行核查,有必要時可以臨時抽查。
(八)現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”, “現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù),和提現(xiàn)時填制的支票存根等,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記,每日終了,應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)并結(jié)出余額,與現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對,確保賬實(shí)相符;每月終了,“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對,確保賬賬相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因并按規(guī)定處理。
(九)現(xiàn)金清查的核算?，F(xiàn)金清查指對庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)與核對,包括出納人員每日終了進(jìn)行的現(xiàn)金賬實(shí)核對,和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對,達(dá)到賬實(shí)相符的目的。
現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。
清查小組清查時,出納人員必須在場,清查的主要內(nèi)容包括是否有挪用現(xiàn)金、白條抵庫、超限額留存現(xiàn)金的現(xiàn)象,以及賬實(shí)是否相符等。
對于現(xiàn)金清查的結(jié)果,應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報告單(附后),注明現(xiàn)金溢缺的金額,由出納人員和盤點(diǎn)人員簽字(章)。
庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表
年 月 日
實(shí)存金額
賬存金額
盤盈
盤虧
備注
盤點(diǎn)員簽字(章): 出納員簽字(章):
如果發(fā)生現(xiàn)金溢余,先借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款――現(xiàn)金長款”賬戶;待查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后,借記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金長款”或“應(yīng)付款――現(xiàn)金長款”賬戶,貸記“其他收入”賬戶。
如果發(fā)生現(xiàn)金短缺,先借記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款――現(xiàn)金短缺”賬戶,貸記“現(xiàn)金”賬戶;待查明原因后,借記“其他支出”,必須賠償?shù)?借記“內(nèi)部往來――×××”或“應(yīng)收款――×××”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――現(xiàn)金短缺”或“應(yīng)收款――現(xiàn)金短缺”賬戶;收到賠償款后,借記“現(xiàn)金”賬戶,貸記“內(nèi)部往來――×××”或“應(yīng)收款――×××”賬戶。
三、銀行存款管理
(一)銀行存款指村集體經(jīng)濟(jì)組織存放在銀行或信用社或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。
按照國家有關(guān)規(guī)定,凡是獨(dú)立核算的單位都必須在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)賬戶。
(二)銀行賬戶的管理。村集體經(jīng)濟(jì)組織在其所在地銀行(信用社)開設(shè)結(jié)算賬戶時,必須憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證,帶好村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)公章、財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納員印章等印鑒,到當(dāng)?shù)劂y行(信用社)開立賬戶。開立賬戶必須注意:
1、不得為還貸、還債和套取現(xiàn)金而多頭開立基本存款賬戶;
2、不得出租、出借賬戶;
3、不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;
4、不得利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。
(三)銀行結(jié)算方式。銀行結(jié)算方式包括票據(jù)結(jié)算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據(jù)我縣村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況,下面只就支票結(jié)算方式作具體規(guī)定。
1、支票是指出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或信用社或其他金融機(jī)構(gòu),在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
2、支票的領(lǐng)用。村集體經(jīng)濟(jì)組織在開立基本存款賬戶后,向銀行(信用社)申請購買支票。存款賬戶結(jié)清時,必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷。平常工作中,作廢的支票也必須妥善保存?zhèn)洳椤?/p>
3、支票的種類。支票分為現(xiàn)金支票(支票上印有“現(xiàn)金”字樣)、轉(zhuǎn)賬支票(支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣)、普通支票(未印“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣,可以支現(xiàn)也可以轉(zhuǎn)賬,但劃線普通支票〈支票左上角劃兩條平行線〉只能用于轉(zhuǎn)賬,不得支取現(xiàn)金)。
4、支票的簽發(fā)。
(1)轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機(jī)構(gòu)見票后無條件從其賬戶中撥付一定金額給收款人的票據(jù)。
填寫轉(zhuǎn)賬支票時,各欄項目必須使用碳素墨水筆填寫齊全:① 出票日期必須大寫;
② 收款人要填寫收款單位全稱;
③ 付款行名稱、出票人賬號要填寫正確;
④ 金額大、小寫要一致,小寫金額前加人民幣符號“$”,大寫金額緊靠“人民幣”字樣之后,不能留有空白;
⑤ 用途如實(shí)填寫;
⑥ 支票填妥后,加蓋銀行預(yù)留印鑒。
(2)現(xiàn)金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機(jī)構(gòu)從其賬戶中支付一定金額現(xiàn)金給收款人或持票人的票據(jù)。
現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以轉(zhuǎn)賬。
現(xiàn)金支票的填制與轉(zhuǎn)賬支票的填制方法基本相同,所不同的是,用現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時,收款人必須在支票背面簽章。
5、支票的背書?，F(xiàn)金支票不能背書,轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓,而且可以多次轉(zhuǎn)讓,背書方法:
限于個人轉(zhuǎn)讓給在銀行開戶的單位或個體經(jīng)濟(jì)戶。背書轉(zhuǎn)讓時,應(yīng)在“轉(zhuǎn)賬支票”背面的指定位置填明被背書人的名稱,并由背書人簽章,填明背書日期。
6、支票的受理。
(1)收款人收到付款人開出的轉(zhuǎn)賬支票后,應(yīng)認(rèn)真審核:
一是審核支票票面是否整潔,有無涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無效;
二是審核支票各項目填寫是否齊全正確,支票是否在付款期內(nèi)(自出票日起10日內(nèi)),收款人是否為本收款人,金額填寫是否正確;
三是審核付款人簽章是否清晰,有背書的,背書是否連續(xù)。
支票審核無誤后,方可受理,填制“銀行進(jìn)賬單”連同轉(zhuǎn)賬支票一同交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
(2)出票人開戶銀行收到支票后,按照前述方法進(jìn)行審核,無誤后受理。對于超過提示付款期限提示付款的,出票人開戶行不予受理,付款人不予付款。
必須引起重視的是:簽發(fā)支票前,村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)查明銀行(信用社)存款的實(shí)際余額,防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的,銀行除退票外,還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。
7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據(jù),應(yīng)妥善保管,嚴(yán)防丟失。
如果已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票丟失,銀行不辦理掛失,可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范;如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票丟失,可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領(lǐng)的,銀行概不負(fù)責(zé)。
8、支票結(jié)算的內(nèi)部控制。支票和財務(wù)印鑒應(yīng)由不同人員保管,相互監(jiān)督,形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度,減少提現(xiàn)舞弊的可能性。
(四)銀行存款的明細(xì)分類核算。按金融機(jī)構(gòu)的名稱設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款單據(jù)、支票存根等,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了,應(yīng)計算出當(dāng)日銀行存款存入合計數(shù)、支付合計數(shù)并結(jié)出余額。每月終了,“銀行存款日記賬”余額要與銀行對賬單和“銀行存款”總賬核對,確保賬款、賬賬相符。如有不符,應(yīng)及時查明原因,進(jìn)行更正處理。
(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經(jīng)濟(jì)組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉(zhuǎn)來的銀行對賬單余額進(jìn)行核對。
如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯誤,應(yīng)立即加以更正。
如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯誤,而是因?yàn)槲催_(dá)賬項(指村集體經(jīng)濟(jì)組織與銀行取得有關(guān)憑證的時間不同,取得的一方已經(jīng)登記入賬,未取得的尚未登記入賬的款項)引起的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)(附后)。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
單位:元
項 目
金 額
項 目
金 額
村銀行存款日記賬余額
加:銀行已收、村集體未收款
減:銀行已付、村集體未付款
銀行對賬單余額
加:村集體已收、銀行未收款
減:村集體已收、銀行未付款
調(diào)節(jié)后村賬銀行存款余額
調(diào)節(jié)后銀行賬銀行存款余額
