第1篇 市地方稅收征收管理工作調(diào)研報(bào)告
為進(jìn)一步加強(qiáng)我市地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收的征收管理,增強(qiáng)財(cái)政保障能力,促進(jìn)我市地方經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展,根據(jù)市人大常委會__年調(diào)研工作安排,今年5月,財(cái)經(jīng)委員會組成人員針對我市地方稅務(wù)系統(tǒng)稅收征收管理情況深入到南崗區(qū)、尚志市、巴彥縣三個(gè)地稅分局進(jìn)行了調(diào)研,召開了有電力、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)、建筑、餐飲等不 同行業(yè),包括國有、股份制、集體等不同經(jīng)濟(jì)形式的代表參加的納稅人座談會,聽取了市地稅局的綜合情況匯報(bào),著重對地稅系統(tǒng)近年來在依法治稅、征收管理、稅收服務(wù)、落實(shí)優(yōu)惠政策等方面的情況進(jìn)行了調(diào)查研究。
一、我市地稅系統(tǒng)為全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會和諧做出了突出貢獻(xiàn)
地稅部門是地方政府組織財(cái)政收入的重要職能部門,擔(dān)負(fù)著組織地方稅收、調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)收入分配的重要職能。我市地稅系統(tǒng)現(xiàn)有干部職工2894人,負(fù)責(zé)征收營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等12個(gè)稅種、5項(xiàng)規(guī)費(fèi)以及政府委托代征的“兩稅兩金”,管理著18.3萬余戶企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶納稅人。近年來,全市地稅系統(tǒng)認(rèn)真貫徹“聚財(cái)為國,執(zhí)法為民”的工作宗旨,大力推進(jìn)依法治稅,搞好規(guī)范化管理,不斷優(yōu)化服務(wù),地稅各項(xiàng)工作取得了新的突破。特別是組織收入工作連年超額完成任務(wù),全市地稅系統(tǒng)組織稅費(fèi)收入:__年95億元,__年110.2億元,收入規(guī)模跨越百億大關(guān),__年131.6億元,稅費(fèi)收入規(guī)模和增幅均創(chuàng)建局以來最高水平,其中各年組織的地方稅收占全市地方財(cái)政一般預(yù)算收入的比重均達(dá)到50%以上,為我市經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展、社會的和諧進(jìn)步、“三個(gè)適宜”現(xiàn)代文明城市的建設(shè)做出了積極貢獻(xiàn)。
(一)堅(jiān)持依法治稅,努力營造良好的地方稅收法治環(huán)境。市地稅系統(tǒng)以依法行政、依法治稅為目標(biāo),全方位、多渠道貫徹落實(shí)國家有關(guān)地方稅收的法律法規(guī)、政策規(guī)定,凈化稅收環(huán)境,維護(hù)稅法嚴(yán)肅性。一是加強(qiáng)對干部的培養(yǎng)和教育。通過每年舉辦《稅收征管法》及有關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)、稅收專業(yè)知識的考核競賽等辦法,不斷增強(qiáng)稅收執(zhí)法人員的法律素質(zhì)和依法行政意識,提高干部的執(zhí)法水平和業(yè)務(wù)能力。二是加強(qiáng)稅收法制宣傳。通過開展稅收宣傳月、建立納稅服務(wù)熱線、舉辦座談會、深入企業(yè)調(diào)研、發(fā)放政策資料等,不斷擴(kuò)展稅收宣傳形式,增強(qiáng)稅法宣傳的針對性和實(shí)效性,極大地提高了納稅人依法納稅的意識和誠信納稅的遵從度。三是健全規(guī)章制度。制定出臺了房地產(chǎn)和建筑業(yè)稅收屬地管理、減免稅管理實(shí)施辦法及減免稅審批工作規(guī)程等一系列制度辦法,使稅收征管工作有章可循,保證依法治稅工作落到實(shí)處。四是落實(shí)執(zhí)法責(zé)任制。研究制定了符合新的征管體制的崗位職責(zé)、征管工作規(guī)程、稅收執(zhí)法責(zé)任制考核評議工作規(guī)程和執(zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究工作規(guī)程等規(guī)章制度,形成了職責(zé)明晰、考核規(guī)范、監(jiān)督有力、追究嚴(yán)格的稅收執(zhí)法崗責(zé)體系,為依法履行職責(zé)、規(guī)范執(zhí)法行為提供了制度保證。 __、__連續(xù)兩年被評為全市推行行政執(zhí)法責(zé)任制優(yōu)秀示范單位。五是強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督。通過成立執(zhí)法監(jiān)督組、設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督員、實(shí)施重大稅務(wù)案件審理制度等措施,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督;自覺接受人大、政協(xié)、監(jiān)察、政府法制、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查,聘請?zhí)匮O(jiān)察員強(qiáng)化外部監(jiān)督;拓寬監(jiān)督渠道,在市地稅局外部網(wǎng)站建立哈市地稅系統(tǒng)稅收執(zhí)法監(jiān)督評議專欄,公示行政執(zhí)法責(zé)任制,廣泛接受社會各界、新聞媒體及廣大納稅人的監(jiān)督。通過依法治稅,營造了良好的稅收秩序,保證了地方稅收職能得到充分發(fā)揮,組織收入工作順利有序地開展。__年被評為全省依法行政工作先進(jìn)單位。
(二)完善稅收征管體制,不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。__年以來,市地稅系統(tǒng)按照省地稅局的統(tǒng)一部署,進(jìn)一步完善征收、管理、稽查的稅收征管體制,合理設(shè)置相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu),明確崗位職責(zé),加強(qiáng)稅源監(jiān)控管理,落實(shí)稅收管理員制度,調(diào)整充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍,管理人員達(dá)到征管一線人員的71%,有效地解決了疏于管理、淡化責(zé)任及征收越位、管理缺位、稽查不到位的問題,努力實(shí)現(xiàn)征管體制“三個(gè)最大限度”的目標(biāo)。實(shí)行稅收征管科學(xué)化、精細(xì)化管理,征管質(zhì)量和效率明顯提高。一是夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)建設(shè)。通過加強(qiáng)部門協(xié)作、建立與工商、國稅、發(fā)改委、建委等部門的信息傳遞機(jī)制和傳遞通道,最大限度地獲取納稅人的涉稅信息;健全完善納稅人檔案管理;大力推行先申報(bào)后繳稅的申報(bào)征收方式,廣泛實(shí)行機(jī)打稅票;加強(qiáng)發(fā)票管理,切實(shí)發(fā)揮以票控稅作用等等,為加強(qiáng)稅收征管,規(guī)范稅收執(zhí)法奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。二是加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)。以數(shù)據(jù)市局集中處理為主線,積極推廣和應(yīng)用信息技術(shù),開展數(shù)據(jù)整合和深度利用,推進(jìn)稅收管理的信息化、科學(xué)化、精細(xì)化。三是加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)的管理。強(qiáng)化對房地產(chǎn)、建筑、飲食、洗浴、娛樂、車輛運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè),車船使用稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種的監(jiān)控和管理,針對各行業(yè)、各稅種的情況特點(diǎn)采取不同的辦法,挖掘稅源潛力,堵塞稅源漏洞,實(shí)現(xiàn)各稅種全面增收,拉動(dòng)稅收大幅度增長。四是加強(qiáng)對偷逃騙稅的打擊。通過稅收專項(xiàng)檢查、納稅評估、欠稅核查及加強(qiáng)與司法部門配合等手段,嚴(yán)厲打擊偷逃騙稅等違法行為,壓縮陳欠,杜絕新欠,確保地方稅收征管到位,應(yīng)收盡收。
(三)優(yōu)化稅收服務(wù),努力構(gòu)建和諧的征納關(guān)系。市地稅系統(tǒng)堅(jiān)持執(zhí)法為民,樹立以納稅人為本、與納稅人為善的服務(wù)與治稅理念,不斷提高服務(wù)質(zhì)量和效能,密切征納關(guān)系,營造優(yōu)良的地方稅收服務(wù)環(huán)境,得到了納稅人的廣泛好評。一是為納稅人提供公平、公開的規(guī)范服務(wù)。加強(qiáng)辦稅服務(wù)廳的建設(shè)與管理,健全完善服務(wù)功能,為納稅人提供方便溫馨的辦稅環(huán)境;堅(jiān)持文明辦稅“八公開”及出臺“局長服務(wù)日”等制度,增強(qiáng)依法行政透明度,保障了納稅人的合法權(quán)益。二是為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供切實(shí)的政策服務(wù)。不折不扣地落實(shí)振興東北老工業(yè)基地、下崗失業(yè)人員再就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策,特事特辦,妥善解決國家法律政策允許范圍內(nèi)的、地方財(cái)政能夠承受的企業(yè)急需解決的涉稅問題,把服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的各項(xiàng)工作做實(shí)做細(xì)做在前。三是為納稅人提供暢通的信息服務(wù)。通過地稅網(wǎng)站、納稅服務(wù)熱線、開展稅收咨詢宣傳等多種途徑,加強(qiáng)了征納雙方的溝通互動(dòng),廣泛征求納稅人的意見;開展納稅評估,送服務(wù)上門,送政策到戶,切實(shí)解決納稅人的實(shí)際困難。四是為納稅人提供高效便捷的辦稅服務(wù)。實(shí)行了限時(shí)辦結(jié)制、首問負(fù)責(zé)制,減少辦稅環(huán)節(jié),推行“一站式”辦公、“一條龍”服務(wù)等措施,推廣網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上納稅等多種方式,簡化了辦稅程序,方便了納稅人。五是為納稅人及廣大消費(fèi)者提供網(wǎng)上查詢發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別服務(wù)。及時(shí)開發(fā)了發(fā)票查詢軟件,在__市地稅局門戶網(wǎng)站及內(nèi)部網(wǎng)站同時(shí)開通了地稅普通發(fā)票查詢窗口,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)串用發(fā)票及使用假發(fā)票的不法行為,防止國家稅款流失,更好地維護(hù)納稅人和消費(fèi)者權(quán)益。
(四)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策,積極支持地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。市地稅系統(tǒng)在依法大力組織收入的同時(shí),從促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大局出發(fā),牢固樹立經(jīng)濟(jì)稅收發(fā)展觀,充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟(jì)的職能作用,準(zhǔn)確把握各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的內(nèi)涵和作用,正確處理好依法治稅與服務(wù)經(jīng)濟(jì)、加強(qiáng)稅源管理與落實(shí)政策、組織收入與稅收減免之間的關(guān)系,積極落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,引導(dǎo)納稅人用活用足各項(xiàng)政策,不僅受到了納稅人的一致好評,同時(shí),有效地培植了稅源,促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展和稅收與經(jīng)濟(jì)的良性互動(dòng),取得了良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。__年以來,市地稅系統(tǒng)不折不扣地落實(shí)國家、省、市有關(guān)社會主義新農(nóng)村建設(shè)、老工業(yè)基地振興、國有企業(yè)改制、哈大齊工業(yè)走廊建設(shè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等各方面的稅收優(yōu)惠政策;認(rèn)真落實(shí)再就業(yè)優(yōu)惠政策,關(guān)心關(guān)注弱勢群體生產(chǎn)生活,截至__年1季度,減免再就業(yè)環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅收6373萬元,政策惠及14730名下崗失業(yè)人員,促進(jìn)了社會的和諧穩(wěn)定。
二、清醒地認(rèn)識阻礙我市地方稅收增長的矛盾和問題
在肯定成績的同時(shí),調(diào)研中也發(fā)現(xiàn)我市地方稅收工作中,在主觀上或客觀上存在一些困難和問題,影響著地稅工作職能的充分發(fā)揮。主要是:
(一)與工商等政府有關(guān)職能部門間的信息共享系統(tǒng)尚未有效運(yùn)行。近年來,隨著我市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、政府招商引資力度的加大,新增企業(yè)、個(gè)體辦證戶數(shù)逐年增加,而工商部門登記信息與稅務(wù)登記信息間存在著較大的差異或脫節(jié)的問題。究其原因一方面由于工商登記與稅務(wù)登記所依據(jù)的政策不同、統(tǒng)計(jì)口徑等不一致,使雙方的統(tǒng)計(jì)數(shù)字客觀上存在差別;另一方面,一部分納稅人在辦理了工商營業(yè)執(zhí)照后沒按照《稅收征管法》的規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記,同時(shí),工商部門與稅務(wù)機(jī)關(guān)由于缺乏必要的信息銜接與交換,沒有形成統(tǒng)一的管理機(jī)制,在登記環(huán)節(jié)形成脫節(jié),造成稅務(wù)管理中出現(xiàn)漏征漏管戶。針對這種情況,__年,市地稅局與市工商局、市國稅局、市技術(shù)監(jiān)督局、市信息產(chǎn)業(yè)局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于開展企業(yè)基礎(chǔ)信息交換工作的通知》,由市信息產(chǎn)業(yè)局牽頭,組織開發(fā)了各部門間的基礎(chǔ)信息共享系統(tǒng),但由于各部門輸入信息時(shí)未按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)錄入,加之輸入中錯(cuò)別字等失誤因素,致使該系統(tǒng)建設(shè)后至今一直無法正常使用。調(diào)研中還發(fā)現(xiàn)一些縣(市)在車輛營運(yùn)稅征收中,由于缺乏與交通等部門的銜接,對客運(yùn)及貨運(yùn)車輛信息監(jiān)控難,導(dǎo)致征收困難。因此加強(qiáng)部門間的協(xié)作配合、建立行之有效的信息共享系統(tǒng)是加強(qiáng)源頭控管、堵塞稅收漏洞的當(dāng)務(wù)之急。