第1篇 酒店財務管理小結
第2篇 酒店財務管理目標
一、對財務管理目標主要觀點的評價
酒店財務管理的目標,是指通過酒店的財務管理活動所要達到的根本目的。在現(xiàn)代財務管理的理論體系及理財實踐活動中,理財目標是一個邏輯起點,決定著財務管理各種決策的選擇,是酒店各種理財決策的標準,科學的理財目標有助于酒店日常理財?shù)囊?guī)范化,有助于科學理財觀念的樹立,有助于提高酒店的理財效率并支持酒店的可持續(xù)發(fā)展能力。
這里對曾經在我國和西方國家廣泛應用的三種觀點進行評價。
(一)產值最大化
在傳統(tǒng)的集權管理模式下,企業(yè)的財產所有權與經營權高度集中,企業(yè)的主要任務就是執(zhí)行國家下達的總產值目標,企業(yè)領導人職位的升遷,職工個人利益的多少,均由完成的產值計劃指標的程度來決定,這就決定了企業(yè)必然要把總產值作為企業(yè)經營的主要目標。在社會主義建設初期,人們不自覺地把總產值最大化當作財務管理的基本目標。但隨著時間推移,人們逐漸認識到這一目標存在如下缺點:(1)只講產值,不講效益; (2)只講數(shù)量,不求質量;(3)只抓生產,不抓銷售;(4)只重投入,不講挖潛。由于總產值最大化目標存在上述缺點,因此,把總產值最大化當作財務管理的目標,是不符合財務運行規(guī)律的。
(二)利潤最大化
利潤最大化目標是指通過對企業(yè)財務活動的管理,不斷增加企業(yè)利潤,使利潤達到最大。利潤最大化觀點在西方經濟理論中是根深蒂固的,西方許多經濟學家都是以利潤最大化這一概念來分析和評價企業(yè)行為和業(yè)績的,例如,亞當斯密、大衛(wèi)李嘉圖等經濟學家都認為企業(yè)的目標是利潤最大化。20世紀50年代以前,西方財務管理理論界也認為,利潤最大化是財務管理的最優(yōu)目標。目前,我國也有一部分財務管理學家認為,以利潤最大化為目標是財務管理人員的最佳選擇。這是因為企業(yè)要想取得利潤最大化,就必須講求經濟核算。加強管理、改進技術、提高勞動生產率、降低產品成本,這些都有利于經濟效益的提高。但以利潤最大化作為財務管理的目標存在以下缺點:(l)利潤最大化沒有考慮利潤發(fā)生的時間,沒能考慮資金的時間價值;(2)利潤最大化沒能有效地考慮風險問題,這可能會使財務人員不顧風險的大小去追求最多的利潤;(3)利潤最大化往往會使企業(yè)財務決策帶有短期行為的傾向,即只顧實現(xiàn)目前的最大利潤,而不顧企業(yè)的長遠發(fā)展。應該看到,利潤最大化的提法,只是對經濟效益淺層次的認識,存在一定的片面性,所以,利潤最大化并不是財務管理的最優(yōu)目標。
(三)股東財富最大化
股東財富最大化是指通過財務上的合理經營,為股東帶來最多的財富。在股份經濟條件下,股東財富由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場價格兩方面來決定,在股票數(shù)量一定時,當股票價格達到最高時,則股東財富也達到最大。所以,股東財富最大化,又演變?yōu)楣善眱r格最大化。與利潤最大化目標相比,股東財富最大化目標有其積極的方面,這是因為:(1)股東財富最大化目標科學地考慮了風險因素,因為風險的高低,會對股票價格產生重要影響;(2)股東財富最大化在一定程度上能夠克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為,因為不僅目前的利潤會影響股票價格,預期未來的利潤對企業(yè)股票價格也會產生重要影響;(3)股東財富最大化目標比較容易量化,便于考核和獎懲。但應該看到,股東財富最大化也存在一些缺點:(1)它只適合上市公司,對非上市公司則很難適用;(2)它只強調股東的利益,而對企業(yè)其他關系人的利益重視不夠;(3)股票價格受多種因素影響,這些因素并非都是公司所能控制的,把不可控因素引入理財目標是不合理的。
第3篇 某酒店財務部電腦房管理操作程序
酒店財務部電腦房管理操作程序
(一)規(guī)范操作電腦設備
(1)無關人員嚴禁隨意操作使用有關設備,不得用力拉扯接口部位。
(2)若遇電腦發(fā)生故障,嚴禁擅自處理,除當場做好書面記錄外,操作人員應及時報告電腦房前來處理解決。
(二)電腦軟件系統(tǒng)的管理與操作
1、灑店的軟件系統(tǒng)
(1)前臺系統(tǒng)。主要有前臺預定、接待、預付款及收款,房務中心,市場分析,夜間審核,客史檔案,電話總機等等。
( 2)后臺系統(tǒng)。其操作模塊主要包括應收款、總帳、報表、工資、倉庫管理等等。 (3)收銀系統(tǒng)。主要包括收銀主機,各營業(yè)點收銀終端,收銀打印等等。
2、電腦房設專職人員負責軟件系統(tǒng)管理,其工作為:
(1)熟悉掌握電腦公司編制的電腦系統(tǒng)及程序,長會熟練使用,
(2)除正確使用已有有系統(tǒng)功能外,還需根據酒店實際工作情況,編制有關系統(tǒng)程序。
(三)硬件維修
電腦房設專職維修人員負責電腦系統(tǒng)所有終端及pos機、收銀機等設備的維修保養(yǎng),其主要工作:
(1)接到維修通知,立即前往修理,及時排除故障。
(2)定期檢查維修的設備,定期做好保養(yǎng)工作。
(3)對容易發(fā)生故障的收銀機設備(主要是pos機),需加強檢查及保養(yǎng)。
(四)嚴格執(zhí)行電腦人員保密制度
(1)電腦房主任掌握所有使用電腦的密碼代號,電腦房
(2)工作人員及各部門操作人員各自保管使用自己密碼代號,不準向其他人泄露,否則后果自負。
(3)使用電腦人員不準向他人泄露電腦中心的各項數(shù)據。
(4)每個操作人員不準打印與自己業(yè)務無關的報表。
(5)限制一般工作人員看夜審報表。
(五)凡需操作電腦者,上崗前均需通過電腦房的培訓,合格獲準后方能上機操作。
第4篇 酒店財務管理描述
酒店財務管理描述
*酒店財務管理的功能
酒店的財務部門是酒店總經理對整個酒店經營管理工作起著“管家”作用的職能部門,負擔酒店資金總核算,監(jiān)督和指導業(yè)務部門進行資金運用和管理,增加營業(yè)收入,節(jié)約費用開支,維護酒店的經濟利益和經濟效益的重大任務職責。
*酒店財務管理的任務
酒店財務管理的工作任務如下:
1.記錄、分析酒店的日常經營活動、資金運作動態(tài),營業(yè)收入和費用開支的基本資料,定期向酒店總經理和董事會報告。
2.根據酒店總經理和董事會的工作指令,結合酒店的自身情況,對財務收支進行綜合平衡,組織酒店各部門編制酒店的月。季和年度的營業(yè)計劃與財務計劃。
3.定期對酒店財務計劃與營業(yè)計劃進行分析,做出書面分析報告呈交總經理。
4.執(zhí)行和完善酒店的財務管理工作,具體包括:
(1)負責對全酒店的各項財產登記,核對和抽查、調撥、并按照有關規(guī)定分攤舊費用,保證資產的資金來源,不斷對酒店的設施進行更新?lián)Q代;
(2)管理和控制酒店的各種資金,做好資金收支計劃,平?工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金額制度,對應收賬款按協(xié)議時間進行催收,做好金額回收工作;
(3)負責全酒店的資金運用組織和調度工作,及時做好掌握外匯匯率的變動,定期將資金的變動情況向總經理匯報;
(4)按照權責發(fā)生制度及時完成收支核算,及時做好財務記載,正確核算酒店的經營技成本,費用,利潤,按時準確編輯會計報表,做出酒店的財務分析;
(5)及時清算酒店和債權,做到清楚明白。
5.嚴格執(zhí)行國家的各種財務制度,完善酒店的財務管理制度,嚴格遵守財經紀律,檢查督足財務人員遵章守法,共同做好財務工作,。
*酒店財務管理的工作目標
酒店財務管理的工作目標主要包括:
1.保證酒店的帳目明晰與正確;
2.建立完整而詳細的酒店財務檔案;
3.建立完善的酒店財務監(jiān)察制度,杜絕財務混亂,維護酒店的經濟利益。
第5篇 酒店財務管理日常操作流程
有關財務管理日常操作流程
根據公司有關規(guī)定,為方便各部門之間聯(lián)系交流工作,特制訂以下流程規(guī)定:
一、 費用簽字報賬流程:
1、 可控費用日常簽字流程:包括水電、通訊、運輸、差旅費、辦公費、業(yè)務費、衛(wèi)生洗滌費用、低值易耗品等日常費用(包括臨時請外援人工費用)
部門經辦人-----店經理-----會計-----總經理-----出納付款
特殊情況由出納請示總經理付款
2、 不可控費用日常簽字流程:包括租賃費、業(yè)務宣傳費、行政費、事故費用、工資及其他合同費用等
不可控費用必須總經理審批后執(zhí)行,有合同的按總經理審批后合同執(zhí)行,特殊情況必須口頭通知總經理同意后執(zhí)行
其中工資流程:
1》店經理、廚師長提供每月新進員工工資標準,如有新進員工超出本崗位工資標準的情況以及員工調薪金必須經總經理審批;
2》考勤員提供考勤統(tǒng)計、獎懲單、餐損情況、風險抵押金情況、健康證等;
3》會計根據以上資料及員工掛賬情況填制工資表,廚師長審批后廚工資,交店經理審批工資,出納核對,總經理批準;
二、物資采購申購簽字報賬流程:
1、所有物資都需辦理入庫手續(xù),可以按部門直撥。
2、鮮、活、食品等、佐料及輔料申購報賬流程:
1》廚房根據銷售預計、冰箱庫存情況以及庫房庫存情況提出申購,有供應商的由庫房或廚房用于通知供應商,無供應商的交給采購員實施采購。
2》供應商入庫單必須有廚房、庫管、使用部門負責人簽字;自購入庫單必須有采購、庫管、使用部門負責人簽字;
3》自購由采購填寫報銷單(必須附供貨方單據及本店入庫單)---店經理----會計---總經理---出納付款
3、酒水飲料申購報賬流程:
吧臺根據庫存情況提出申購,庫房通知供應商,結賬走供應商流程;特殊情況必須通知采購安排購買;
4、小額零購物品、固定財產申購報賬流程:
設備設施、桌椅、廚房用品、前廳用品等,必須辦理申購單,由總經理批準后由采購及使用部門會同購買,執(zhí)行過程應隨時向總經理匯報。
財務報賬時必須附申購單、入庫單、供貨方單據,入庫單必須有采購、庫管、使用部門負責人簽字,簽字流程:店經理---會計---總經理---出納付款
違反上述流程由責任人承擔罰款一次5元,兩次10元,再次20元,以此類推
第6篇 酒店財務管理系統(tǒng)規(guī)劃
酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。
財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第一節(jié)酒店財務管理范疇
一、會議核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經實現(xiàn)的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經濟業(yè)務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產及按金
不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。
第7篇 某酒店財務部管理實務
酒店財務部管理實務5
第一章
第一條 為了加強財務管理,規(guī)范財務行為與財務活動,根據國家有關財經制度,結合酒店實際情況,特定本條例。
第二條 酒店財務管理遵循統(tǒng)一領導、分級授權管理原則。
第三條 酒店財務管理的根本目標是實現(xiàn)利潤最大化,確保資產保值與增值。
第四條 酒店設立財務機構,建立健全內部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業(yè)財務狀況,依法上繳各項稅、費,保護所有者權益不受侵犯。
第五條 酒店應推行全面預算管理制度。
第六條 本條例僅包括會計人員、固定資產及其折扣、成本核算與費用方面的規(guī)定。
第二章 財務部機構與會計人員管理
第七條 本條例所稱的是酒店財務部工作的財務人員。
第八條 財務部經理及財會人員由酒店領導班子考核后,統(tǒng)一聘用。
第九條 財務部經理具有以下權利:
(一) 對本單位的會計人員的聘任、晉升、調動、獎懲提出建議或意見;
(二) 組織本單位會計人員的培訓與考核;
(三) 組織本單位的經濟核算、財務會計和管理工作;
(四) 參與本單位的預算、財務收支計劃、成本費用計劃信貸計劃的制定,并監(jiān)督執(zhí)行情況。
(五) 其它應享有的權利
第十條 財務部經理職責:
(一) 確保酒店資產的安全完整。防止資本的流失;
(二) 真實、完整、及時的報告酒店的財務狀況、經營成本和現(xiàn)金流量情況;
(三) 監(jiān)督、貫徹國家各項財經政策、法令、制度和酒店會計規(guī)章制度。
(四) 其它應承擔的職責。
第十條 部門經理若自行辭職,必須提前一個月向酒店領導和人事部提出書面報告,報經批準,辦妥離職手續(xù)后,方可去職。
第十一條 部門經理定期對其管轄的會計人員進行德、 能、成績的考核,作為升職、降職、續(xù)聘、解聘和崗位調整的依據。
第十二條 部門經理及工作人員原則上一年一聘,經考核 稱職者,方可續(xù)聘,不稱職者予以解聘。
第十三條 對愛崗敬業(yè)、成績顯著的財務負責人、會計人員按規(guī)定給予獎勵;對玩忽職守、造成直接經濟瑣事的人,按規(guī)定給予經濟處罰直至追究法律責任。
第三章 固定資產管理
第十四條 本條例所稱固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物資形態(tài)的主要勞動資料,包括房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、動力設備、專用設備及其他設備。
第十五條 使用年限在二年以上、單位價值在2000元以上的非經營主要設備和物品,也列為固定資產進行管理。不符合上述要求的勞動資料,應作為低值易耗品進行管理。
第十六條 帳簿設置,財務部門設固定資產總帳外,還應設置固定資產分類帳,記載每項固定資產原值、凈值、累計折舊、折舊率和狀況。
第十七條 固定資產取得后,由管理部門管理,并會同財務部門依其類別進行編號,并貼粘標簽,作為固定資產臺帳的依據。
第十八條 計提折舊的固定資產包括:房屋和建筑物、在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具、器具;季節(jié)性停用和修理停用的設備;以經營租賃方式租出的固定資產;以融資租賃方式的固定資產。
第十九條 不計提折舊的固定資產包括:房屋建筑以外的未使用、不需用的固定資產和封存的固定資產;經營租賃方式租入的固定資產;已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產;未提足折舊提前報廢的固定資產。
第二十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應自交付使用之日起,按照工程預算、造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產,并按本條例計提折舊。
第二十一條 酒店按月計提折舊,月份開始使用的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;月份內減少或停用的固定資產,當月仍計提折舊,從下月起停止計提折舊。
第二十二條 房屋及建筑物殘值統(tǒng)一按原值5%計算,機器設備殘值統(tǒng)一按原值3%計算。
第二十三條 固定資產折舊方法,一般采用平均年限法。
第二十四條 固定資產出租和外借須按總經理批準,并制訂固定資產出租或出借使用,合同應對租金、支付時間、支付方式、修繕保養(yǎng)、稅費負擔、歸還期限、保持原狀、附屬設備、違約責任作出規(guī)定。
第二十五條 固定資產報損應報酒店領導審批,注明報損原因、固定資產生產日期、使用年限、原值、凈值、并附有掛部門對固定資產報損的檢驗報告。報損固定資產殘余價值和變價收以及保險賠償收入,應沖減清理支出。報損固定資產凈余額,結轉為營業(yè)外支出或收入。
第二十六條 每年年終前應對所有固定資產進行一次盤點,做到帳帳相符,對盤盈和盤虧的固定資產應按本條例的規(guī)定處理。
第四章 成本與費用管理
第二十七條 成本管理任務:反映和監(jiān)督企業(yè)各項費用的支出,按照國家有關法令,制度和酒店有關規(guī)定以及酒店的計劃和定額,嚴格控制費用,促使酒店合理、節(jié)約地使用人力、物力和財力;正確地計算經營的總成本和單位成本,反映和監(jiān)督成本計劃完成的情況,為預測成本和利潤、參與酒店經營決策提供資料,促使酒店改進管理,加強經營核算,提高經濟效益。
第二十八條 成本核算程序:對成本費用進行審核和控制,確定計入成本的界限;成本核算要貫徹受益原則,劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本核算的準確性。
(一) 正確劃分應計入經營成本與不計入經營成本的界限,遵守成本開支范圍。
(二) 正確劃分各個月份的成本界限,實行權責發(fā)生制原則,凡屬于本期的成本,不管其何時付出,都作為本期成本處理,不得將本期成本計入下期成本處理,不得將下期的成本提前計入本期。
第二十九條 各部門應通過預算控制費用開支計劃,嚴把審批關,財務部門審核人員應按照國家財經制度,酒店的有關條例、規(guī)定,嚴格審核超標準部分和經營無關的費用不予報銷。
第三十條 財務部門應積極籌集資金,加速資金周轉,提高資金贏利能力,降低融資能力。
第三十一條 酒店不得將費用結轉到待攤費用、或其他科目。
第三十二條 管理費用是指行政管理部門為管理和組織經營活動的各項費用。
第三十三條 低值易耗品原則上在領用時一次性入管理費用,數(shù)額較大的可分期攤銷計入管理費用。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生的修理費用一般直接計入當期管理費用,固定資產的修理費用發(fā)生不均?或數(shù)額較大的,可采用待攤或預提的方法。實行預提的,預提大修理費用列入當期管理費用,實行待攤的發(fā)生修理1年內平均攤銷。
第三十五條 酒店發(fā)生的壞帳損失可以采用直接轉銷法,計入管理費用,收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。
第三十六條 酒店也可以按照應收款余額百分比法計提壞帳準備。
第三十七條 經營費用指整個經營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用,即采購商品所支付的費用。
第三十八條 經營費用包括由酒店負擔的運輸費,裝卸費、整理費、勞務費、廣告費、商品消耗等。
第三十九條 財務費用是指企業(yè)為籌建資金而發(fā)生的各項費用,包括酒店經營期間發(fā)生的利息凈支出,外匯調劑手續(xù)費,加息等。酒店在籌建期間發(fā)生的借款費用記入開辦費,不行列入財務費用。
第四十條 企業(yè)發(fā)生與建造固定資產和無形資產或某項資產直接相關的費用,在該項資產尚未交付使用或雖已交付使用但尚未輸竣工決算之前,計入資產的成本,不得列為財務費用。
第四十一條 酒店各部門應嚴格控制本部門的費用開支,未經領導預先批準的某些消費性開支,不得報銷。
第四十二條 財務部門每季度應對費用開支增長比率、結構比例變化進行分析、發(fā)現(xiàn)費用增長的因素,找出降低費用的對策。
第五章 附 則
第8篇 酒店財務部管理意見
酒店財務部管理參考意見
1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。
2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度,管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。
3、建議財務部要抓“廢品再生財”管理,為酒店增加營業(yè)收入。
4、建議財務部制定保密措施,防止財務資料外傳。
5、建議財務部對收銀員進行不定期抽檢,看是否錢賬相符,有無套外行為。
6、建議定期對財務人員進行職業(yè)遵法教育和業(yè)務技能培訓,編排每年考核計劃。
7、建議制定措施,防止私人亂用財務部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。
8、建議制定措施,防止財務人員互相盜用密碼。
9、建議研究全酒店財務之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計劃。
10、建議制定“現(xiàn)金采購”控制方案,要求做到“低成本采購而不損失現(xiàn)金。”
11、建議定期進行財務技能比賽,挖掘和樹立財務部優(yōu)質服務的典型。
12、建議和堅持執(zhí)行財務審批檢查制度,控制各部門費用開支,把好節(jié)流關。
13、建議財務部加強與當?shù)囟悇詹块T的關系,爭取當?shù)囟惛畬频曛С帧?/p>
14、建議每年第四季度,財務部根據管理公司指示的各種營業(yè)指標,和本酒店年度營業(yè)數(shù)據編寫明年度的財務預算報表。
第9篇 酒店財務計劃控制和分析管理工具
財務管理工具是指財務管理中所采用的各種技術和方法的總稱。按照財務管理的過程,財務管理工具包括財務計劃、財務控制和財務分析。其中,財務計劃又以財務預測為基礎。
一、財務預測
財務預測是根據財務活動的歷史資料,考慮現(xiàn)實的要求和條件,對酒店未來的財務活動和財務成果作出科學的預計和測算。財務預測環(huán)節(jié)的作用在于,測算各項經營方案的經濟效益,為決策提供可靠的依據;預計財務收支的發(fā)展變化情況,以確定經營目標;測定各項定額和標準,為編制計劃、分解計劃指標服務。財務預測環(huán)節(jié)是在前一個財務管理循環(huán)的基礎上進行的,運用已取得的規(guī)律性的認識指導未來。它既是兩個管理循環(huán)的連接點,又是財務計劃環(huán)節(jié)的必要前提。財務預測環(huán)節(jié)包括以下工作內容。
(一)明確預測對象和目的
預測的對象和目的不同,對資料的搜集、方法的選擇、預測結果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。為了達到預期的效果,必須根據管理決策的需要,明確預測的具體對象和目的,如降低成本、增加利潤等來規(guī)定預測的范圍。
(二)搜集和整理資料
根據預測的對象和目的,要廣泛搜集有關的資料,包括酒店內部和外部的資料、財務會計資料、計劃與統(tǒng)計資料、本年和以前年度資料等。對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性,排除偶然性因素的干擾;還應對各項指標進行歸類、匯總、調整等加工處理,使資料符合預測的需要。
(三)確定預測方法,利用預測模型進行測算
對經過加工整理的資料進行系統(tǒng)的分析研究,找出各種指標的影響因素及其相互關系;選擇適當?shù)臄?shù)學模型表達這種關系;對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述,取得初步的預測結果。
(四)確定最優(yōu)值,提出最佳方案
對已提出的多種方案,進行科學的經濟技術論證,作出有理有據的分析結論,確定預測的最優(yōu)值,提出最佳方案,以便酒店領導作出決策。
二、財務計劃
財務計劃是財務預測所確定的經營目標的系統(tǒng)化和具體化,又是控制財務收支活動、分析經營成果的依據。財務計劃工作的本身就是運用科學的技術手段和數(shù)學方法,對目標進行綜合平衡,制定主要計劃指標,擬訂增產節(jié)約措施,協(xié)調各項計劃指標。它是落實酒店奮斗目標和保證措施的必要環(huán)節(jié)。
酒店編制的財務計劃主要包括:籌資計劃、固定資產增減和折舊汁劃、流動資產及其周轉計劃、成本費用計劃、利潤及利潤分配計劃、對外投資計劃等。每項計劃均由許多財務指標構成,財務計劃指標是計劃期各項財務活動的奮斗目標,為了實現(xiàn)這些目標,財務計劃還必須列出保證計劃完成的主要經營管理措施。
編制財務計劃要做好以下工作。
(一)分析主客觀原因,全面安排計劃指標
審視當年的經營情況,分析整個經營條件和目前的競爭形勢等與所確定的經營目標有關的各種因素,按照酒店總體經濟效益的原則,制定出主要的計劃指標。
(二)協(xié)調人力、物力、財力,落實增產節(jié)約措施
要合理安排人力、物力、財力,使之與經營目標的要求相適應;在財力平衡方面,要組織資金運用同資金來源的平衡、財務支出同財務收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內部潛力,從提高經濟效益出發(fā),對酒店各部門經營活動提出要求,制定出各部門的增產節(jié)約措施,制定和修訂各項定額,以保證計劃指標的落實。
(三)編制計劃表格,協(xié)調各項計劃指標
以經營目標為核心,以平均先進定額為基礎,計算酒店計劃期內資金占用、成本、費用、利潤等各項計劃指標,編制出財務計劃表,并檢查、核對各項有關計劃指標是否密切銜接、協(xié)調平衡。
三、財務控制
為了保證財務計劃的實現(xiàn),必須對日常進行的各項財務活動進行有效的控制。財務控制是指在進行經營活動的過程中,以計劃任務和各項定額為依據,對資金的收入、支出、占用、耗費進行日常的計算和審核,以實現(xiàn)計劃指標,提高經濟效益。組織和控制酒店日常的財務活動,是實現(xiàn)財務目標的中心環(huán)節(jié),主要應做好以下幾項工作。
(一)制定標準
按照責權利相結合的原則,將計劃任務以標準或指標的形式分解落實到部門、班組以至個人,即通常所說的指標分解。財務指標如資金指標、成本費用指標和利潤指標等,是酒店在某一時期經營活動的綜合反映,這些指標完成的如何,同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經營服務活動有著密切的聯(lián)系。為了充分調動酒店各級、各部門完成財務指標的積極性,就要將財務指標進行分解,落實給有關部門、班組以至個人,并規(guī)定相應的職責權限,納入他們各自的經濟責任制,定期考核。酒店財務指標的分解和落實可以從兩方面來進行。一是由各職能部門分口管理其業(yè)務范圍內的指標,如客房部負責管理賓客用品消耗定額等指標,餐飲部負責管理食品、酒水成本率等指標,人事部門負責管理工資總額等指標,工程部負責管理水、電、煤(煤氣)等消耗定額指標,采購供應部負責管理采購資金限額等指標,營銷部和前廳部負責管理出租率、客房營業(yè)收入等指標,財務部門則對資金、成本費用、利潤等指標進行綜合管理。二是由各部門分級管理其經營范圍內的指標,落實到班組、個人。如餐飲部將食品成本率指標下達給總廚師長,總廚師長分解后再落實到中餐廚房廚師長、西餐廚房廚師長等。通過計劃指標的分解,可以把計劃任務變成各部門和個人控制得住、實現(xiàn)得了的數(shù)量要求,在酒店內形成一個“個人保班組、班組保部門、部門保全店”的經濟指標體系,使計劃指標的實現(xiàn)有堅實的群眾基礎。
(二)執(zhí)行標準
對資金的收付,成本、費用的支出,物資的占用等,要運用各種手段進行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標準的,就予以支持,并給以機動權限;凡是不符合標準的,則加以限制,并研究如何處理。
( 三)確定差異
按照“干什么,管什么,就算什么”的原則,詳細記錄指標執(zhí)行情況,將實際同標準進行對比,確定差異的程度和性質。要經常預計財務指標的完成情況,考察可能出現(xiàn)的變動趨勢,及時發(fā)出信號,揭露經營過程中發(fā)生的矛盾。
(四)消除差異
深入分析差異形成的原因,確定造成差異的責任歸屬,采取切實有效的措施,調整實際過程(或調整標準),消除差異,以便順利實現(xiàn)計劃指標。
(五)考核獎懲
考核各項財務指標的執(zhí)行結果,把財務指標的考核納入各級崗位責任制,運用激勵機制,實行獎優(yōu)罰劣。
四、財務分析
財務分析是以核算資料為主要依據,對酒店財務活動的過程和結果進行調查研究,評價計劃完成情況,分析影響計劃執(zhí)行的因素,挖掘酒店內部的潛力,提出改進措施。借助于財務分析,可以掌握各項財務計劃和財務指標的完成情況,檢查黨的方針、政策和國家財經制度、法令的執(zhí)行情況,并有利于改善財務預測、財務計劃的工作,還可以總結經驗,研究和掌握財務活動的規(guī)律性,不斷改進財務工作。進行財務分析一般包括以下程序。
(一)進行對比,作出評價
對比分析是揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)問題的基本方法。先進與落后、節(jié)約與浪費、成績與缺點,只有通過對比分析才能辨別出來。財務分析要在充分占有資料的基礎上,通過數(shù)量指標的對比來評價業(yè)績,發(fā)現(xiàn)問題,找出差距,明確責任。
(二)因素分析,抓住關鍵
進行對比分析可以找出差距,揭露矛盾,但為了說明產生問題的原因,還需要進行因素分析。影響酒店財務活動的因素有許多,進行因素分析就是要查明影響財務指標完成的各項因素,并從各種因素的相互作用中找出影響財務指標完成的主要因素,以便分清責任、抓住關鍵。
(三)落實措施,改進工作
要在掌握大量資料的基礎上,去偽存真,去粗取精,由此及彼,由表及里,找出各種財務活動同其他經濟活動之間的本質聯(lián)系,然后提出改進措施。提出的措施,應當明確具體、切實可行。實現(xiàn)措施,應當確定負責人員,規(guī)定實現(xiàn)的期限。措施一經確定,就要組織各方面的力量認真貫徹執(zhí)行。要通過改進措施的落實完善經營管理工作,推動財務管理發(fā)展到更高水平的循環(huán)。
第10篇 酒店財務管理操作流程
酒店財務管理
目錄
第一節(jié) 酒店財務管理范疇
一、會計核算管理
1、會計核算原則
2、會計科目
3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算
4、會計憑證和會計賬簿
5、會計檔案
二、財會部管理
1、財務總監(jiān)的職責
2、總會計師的職責
3、會計師的職責
4、飲食成本會計的職責
5、總臺收款員的職責
6、餐廳收款員職責
7、總收款(出納)員的職責
8、薪金發(fā)放員的職責
9、日間稽校員的職責
10、夜間稽核員的職責
財務計劃管理制度
資金籌集管理制度
經費支出管理制度
流動資金管理制度
外匯管理制度
外幣結算管理制度
前臺稽查操作制度
利潤管理制度
營業(yè)收入、利潤及分配管理制度
收銀機使用制度
收銀處早班操作制度
收銀處中班操作制度
收銀處晚班操作制度
收銀處結賬管理制度
收銀處員工管理制度
信用卡使用管理制度
旅行支票使用管理制度
核數(shù)操作制度
辦公用品財務處理制度
將售品、贈品、樣品管理制度
成本損耗、控制管理制度
財務報銷制度
費用報銷審批制度
序言
酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業(yè)離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。
財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進企業(yè)不斷向前發(fā)展。
第11篇 酒店財務會計核算管理范疇
酒店財務管理范疇--會計核算管理
1、會計核算原則
(1)遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關規(guī)定和批準的協(xié)議、合同。
(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。
(3)采用借貸復式記賬法記賬。
(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經實現(xiàn)的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。
(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行登記,做到手續(xù)齊備,內容完整,準確及時。
(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。
(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節(jié),不應提前或推后。
(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。
(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。
(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發(fā)保管,債權債務的發(fā)生與清算各項經濟業(yè)務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。
2、會計科目
(1)資產類
①現(xiàn)金
每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。
設置“現(xiàn)金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務發(fā)生順序,逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監(jiān)和總經理批準,轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發(fā)生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。
對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。
⑦其他流動資產及按金
不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。
根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。
⑨累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。
⑩開辦費(指新建酒店)
核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
(2)負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。
按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數(shù),其金額應匯而尚未匯出之數(shù)。
(3)資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。
③本年利潤
核算本年內實現(xiàn)的利潤(或虧損)總額.
年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未
分配利潤”.
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金
(4)損益類
①營業(yè)收入
核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。
營業(yè)收入分為:
酒店收入:客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業(yè)大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。
②營業(yè)稅金
根據各項營業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業(yè)稅分別列賬登記。
③營業(yè)部門直接成本。
核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。
④營業(yè)部門直接費用
核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。
根據營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業(yè)部門費用
薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
⑥營業(yè)外收支
匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。
核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。
酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。
⑧固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。
⑨投資利息
根據投資總額按期核算應付利息。
提取利息金額用于歸還資本的利息。
3、會計各項主要環(huán)節(jié)的核算
(1)貨幣資金及往來款項的核算。
(2)存貨的核算。
(3)固定資產的核算。
(4)成本和費用的核算。
(5)營業(yè)收入和利潤的核算。
(6)投入資本的核算。
4、會計憑證和會計賬簿
(1)每發(fā)生一筆經濟業(yè)務,必須取得或者填寫原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。自制的原始憑證則由經辦業(yè)務部門的負責人和經辦人員簽證。
(2)記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務內容摘要、會計科目、金額等。經過制單人、指定的審核人員和會計部負責人簽證后,據此記賬。
各種記賬憑證連同所付原始憑證,均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關人員簽證、歸檔保管,不得丟失。對于某些需要永遠保存的重要憑證,應另外保管,并在該項原始憑證和有關記賬憑證上加注說明。
(3)對外開出的憑證都要依次編號,并應自留副本或存根,副本或存根上所記載的內容和金額必須與正本一致。副本和存根應妥善保存。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本,應附于原編號的副本或存根之上。短缺或不能收回的,應在副本或存根上注明理由。
(4)尚未使用的重要空白憑證,如支票簿、現(xiàn)金收據等,都要由會計部專設登記簿進行登記,妥善保管,防止丟失。領用時,應經過指定的人員批準并登記后由領用人簽名。
(5)由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點,發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證,予以更正。
由人手記錄的賬簿和會計憑證,不得刮擦、挖補;涂改或用褪色藥水消除字跡,發(fā)生錯誤時,應根據錯誤性質和具體情況,采用劃線或另行填制記賬憑證簿方法,予以更正。劃線更正時,應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。
(6)各種賬簿應根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯總表進行登記,要逐項記載:發(fā)生日期、憑證編號、業(yè)務內容摘要、金額等。
5、會計檔案
(1)會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管,不得丟失損壞。
(2)年度會計報表,會計師查賬報告等必須長期保存,一般會計憑證、憑證賬簿和月份、季度會計報表保存期限至少為15年。
