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有哪些內容
財務成本制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個關鍵領域：
1. 成本計算方法：如變動成本法、完全成本法，用于確定產品或服務的成本構成。
2. 成本分類：包括直接成本、間接成本、固定成本和變動成本等，以便更準確地分配和控制資源。
3. 成本預算：預先設定的財務目標，通過規(guī)劃和控制成本來實現(xiàn)企業(yè)的盈利目標。
4. 成本控制：設立標準成本，通過對比實際成本和標準成本來監(jiān)控和改進運營效率。
5. 成本分析：運用財務報表和比率分析，揭示成本結構和效率，為決策提供依據。
重要性和意義
財務成本制度對企業(yè)運營具有深遠影響：
1. 提高經濟效益：通過對成本的精確計量和管理，企業(yè)能有效降低浪費，提高盈利能力。
2. 引導決策：詳細的成本信息有助于管理層制定戰(zhàn)略，優(yōu)化生產流程，提升競爭力。
3. 控制風險：良好的成本制度可以預防潛在的財務風險，確保企業(yè)的財務健康。
4. 滿足法規(guī)要求：符合會計準則和稅法，保證財務報告的準確性和透明度。
注意事項
實施財務成本制度時，需注意以下幾點：
1. 制度的靈活性：隨著市場環(huán)境變化，成本制度應適時調整，以適應新的業(yè)務需求。
2. 數據準確性：確保成本數據的完整性和真實性，避免因錯誤信息導致的決策失誤。
3. 員工培訓：確保全體員工理解并執(zhí)行成本制度，提高成本意識。
4. 持續(xù)改進：定期評估成本制度的效果，尋找改善空間，不斷優(yōu)化成本管理體系。
財務成本制度是企業(yè)管理的基石，它不僅關乎企業(yè)的經濟利益，更是企業(yè)長遠發(fā)展的關鍵。只有深入理解和有效執(zhí)行，才能充分發(fā)揮其價值，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
財務成本制度范文
第1篇 物業(yè)公司財務成本費用管理制度
物業(yè)公司財務制度之成本費用管理
第一條 經營活動各項耗費根據各項財務制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務費用等。
第二條 下列支出不得列入成本費用:
1、購置和建造固定資產支出;
2、購建無形資產的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產投資借款的本金和在固定資產投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費中開支的福利費;
7、向股東發(fā)放的股利;
8、 償還債務本金;
9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
第三條 經營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經營業(yè)務費管理制度》嚴格執(zhí)行。
第四條 員工工資由綜合部造冊,相關負責人審核,經總經理審批后,由財務部發(fā)放。
第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關規(guī)定計繳。
第六條 經營活動當期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務費用,不計入成本內,營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務費用計入當期損益。
1、營業(yè)費用包括業(yè)務人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經營業(yè)務費等。
2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經費、業(yè)務招待費、職工教育經費、研究開發(fā)費、技術轉讓費、無形資產攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。
3、財務費用包括經營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。
第2篇 某酒店財務成本管理制度
財務成本管理培訓講義
一、什么是企業(yè):以盈利為目的的經濟組織。
正是因為企業(yè)是盈利為目的,所以企業(yè)從成立的那一天起,就面臨著激烈的市場競爭,始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中,企業(yè)管理的首要任務是生存,只有生存才能獲利,企業(yè)管理的目標“生存、發(fā)展、獲利”(過程和一個人一樣)
企業(yè)生存的基礎是市場,要占領市場就必須要有獨特的經營方式,不斷創(chuàng)新,以優(yōu)質的服務占領市場,同時在合理的前提下不斷降低成本,減少支出,提高企業(yè)競爭能力。
二、企業(yè)成立的過程(選型)
(1)籌資(2)投資(3)資金運作即經營活動(4)資金分配
(一)籌資:籌措資金。
(二)投資:預測、法例、預算、控制、分析。
例:餐飲業(yè):朝陽產生、品牌優(yōu)勢、成功的管理經驗、本土化(入鄉(xiāng)隨俗)
(三)資金運作(生產經營,錢—物—錢)
(四)資金分配(利潤分配)
三、財務在企業(yè)經營中的作用:
(1)財務的兩大技能(核算、監(jiān)督)
(一)核算:就是利用專業(yè)的,科學的,計算方法,為企業(yè)作好經營分析。
(二)通過核算,提供分析,監(jiān)督財產完狀況及作用狀況。
四、成本管理
(1)為什么要加強企業(yè)成本管理,成本管理是企業(yè)競爭能力的表現(xiàn),是增加利潤的根本途徑,其抵御內外壓力,求得生存的保障,是企業(yè)發(fā)展的基礎。
(2)成本的概念,成本一詞被人們廣泛使用,即使在同一領域中,同一個企業(yè)同一個人身上成本的概念,都是在不斷變化的,例:后廚主管,廳面的主管,單店的經理,昆明公司經理(火、中)、整休,云貴公司,所以要定義成本,首先要定義收入,成本配比原則的情況下,成本的概念都正確。
(3)成本的特征:
(一)資源的耗費
(二)是以貨幣計算的耗費
(三)是特定對點的耗費
(四)是正常經營活動的耗費
(4)成本管理是企業(yè)管理者在滿足客戶需要的前提下,在控制成本與降低成本的過程中所系取的一切手段,目的是以最低的成本達到預先規(guī)定的質量、數量與其他要求。
(5)成本管理的目的可分為降低、控制兩種。
(一)控制是指在核定指標下的管理
(二)降低、務析會因,系取措施,合理降低。
(6) 控制系統(tǒng)的組成
(一)組織系統(tǒng)
(二)信息系統(tǒng)
(三)考核
(四)獎勵
(7)成本控制原則
(一)經濟原則:指推行成本控制而發(fā)生的成本,不應超過因缺少控制而喪失的經濟利益。
(二)因地制宜:控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點,不可照搬。
(三)會員參加:任何成本都是人的某種作出的結果,只能由參與或者有權干預治功的人來控制,不能指望局外人來控制,任何成本控制方法,其本質就是要設法影響執(zhí)行作業(yè)的人,讓他們自發(fā)地進行自我控制,所以每一位員工都負有成本責任成本控制是全體員工的共同任務,只有通過全體員工的共同努力才能完成。
成本控制對員工的要求:具有控制成本的愿望和控制成本的意識,養(yǎng)成節(jié)約成本的習慣,關心成本控制的結果,理解成本控制的意義,有效控制成本的關鍵是調動員工的積極性,主觀能動性。
每個人都不希望別人來控制自己,大家在領取獎金時總春風得意,笑容滿面,似乎忘記了獎金的產生過程,這其中有多少辛酸苦辯,有多少矛盾產生,沒有想起獎金是在監(jiān)督下完成的,嚴格控制不是一件令人愉快的事,不論是主管經理、員工都是如此,但控制在任何時候都是必須的。
(8)成本控制要注意如下幾個問題:
(一)有客觀、準確、適用的控制標準。
(二)鼓勵參與制定標準
(三)讓員工了解企業(yè)的困難和實際情況
(四)建立適當的獎勵措施
(五)冷靜地處理成本超支和過失
(9)在分析成本不利差異時,應尋求解決為準,而不是找“罪犯”。
五、領導推動原則
成本控制對企業(yè)領導的要求是:
(1)重視并全力支持成本控制
(2)具有完成成本目標的決心、信心
(3)具有實事求是的精神
(4)以身作則
六、成本降低
(1)成本降低與成本控制的區(qū)別
(一)控制以完成限額為目標,降低則以最小化為目標
(二)控制僅限于有指標的項目,降低則指全部
(三)控制是在執(zhí)行過程中努力實現(xiàn)目標,降低則包括,預處、決策、調整
(四)控制文稱絕對控制,降低,稱相對控制
(2)降低的原則
(一)以顧客為中心
(二)科學分析生產過程
(三)主要目標是降低單位成本
(四)靠自身力量、降低成本、不能從顧客
(五)要持續(xù)降低
(3) 降低的主要途徑
(一)開發(fā)新產品,改變成本結構
(二)采用新的設備、工藝、材料
(三)開展成本管理
(四)改進員工的思想意識,提高技術水平
七、成本分類
(一)按經濟性質分為:材料、動力、工資、折舊、稅金等
(二)按用途分:生產成本、銷售成本、管理成本。
(三)按成本習性分為:固定成本、變動成本、半變動成本
注:固定成本:房租,要采取合理的措施,降低單位固定成本,可以降低。
變動成本:水、電、汽要盡量合理降低。
半變動成本:工資,要適量運用,以期達到最佳平衡。
第3篇 財務成本控制結賬工作規(guī)章制度
一、成本及應付款組工作程序成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督,是成本核算員的重要職責之一,每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準,使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有:
(一)支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容,由采購部主管批準后,將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時,成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素:a.發(fā)票簽發(fā)日期;b.購貨品名;c.購貨數量及單價;d.大小金額是否一致;e.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致,經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,并注銷采購單。經審核無誤后,將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上,即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。推薦:規(guī)章制度
(二)每日銀行支出數統(tǒng)計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前,首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間,填寫支出登記簿,注明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后,即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián),一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據,另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。
(三)、支出憑證編制程序
支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序為:
1、填寫付款單位名稱;
2、填寫付款日期;
3、填寫經濟業(yè)務內容摘要;
4、填寫會計科目及帳號;
5、填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。
在實際編制過程中,要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致,各種收貨記錄與發(fā)票金額一致,支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。
(四)物料用品領用費用分配程序
由成本核算員對物品庫房記帳員轉來的出庫單進行審核,檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確,按照權責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明,正確反映到帳戶中,以部門為核算單位,按科目分類填寫費用分配明細表,并作到出庫金額與三級帳記錄一致,該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記帳憑證,輸入財務電腦系統(tǒng)。
(五)、食品及飲料報損程序
1、已領用食品飲料報損程序
餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時,需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批準后,填寫報損單,方可做帳務處理。對于工作不慎,造成經濟損失的,需經部門經理提出處理意見,轉交財務部進行財務處理。
2、食品及酒水庫報損程序
過期或變質的食品、飲料報損時,需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批準后,填寫出庫單,方可做帳務處理。
(六)、飲食成本分攤程序
核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確,作到總帳與三級帳相符。
1、根據出庫單匯總表,編制食品及酒水轉貨憑證。
2、按上月成本率,結轉交際應酬費。
3、根據轉貨記錄匯總表,結轉各餐廳及廚房轉貨成本。
4、結轉vip客人水果籃所用原材料成本。
5、結轉銷售食品所用原材料成本。
6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。
(七)、飲食成本報告編制內容
1、飲食營業(yè)總結報告
2、飲食銷售比較表
3、食品成本報告
4、食品周轉次數報告
5、飲料成本報告
6、飲料周轉次數報告
7、煙草成本報告
8、mini-bar統(tǒng)計表
二、固定資產購置及提前報廢處理程序
1、固定資產購置,必須是年度購置預算批準后的采購項目。
固定資產購置無論是進口還是從本地購買,到貨后,經收貨部辦理驗收手續(xù),由驗收人、使用部門經辦人簽字,資產核算員根據收貨記錄及固定資產價值填寫固定資產登記表,將固定資產名稱、型號、金額、固定資產類別及使用地點等填寫清楚。憑此資料建立固定資產明細帳,按月計提折舊。
2、固定資產提前報廢處理程序
由使用部門填寫固定資產報損單,轉交工程部做技術鑒定,經實地檢驗認可,屬于既不能修理,又不能再使用的,提出報損意見,送報財務部,由資產核算員填寫固定資產原值,已提折舊額及固定資產凈值,將報損單送交財務經理、總經理批準,整套手續(xù)完成后,方可進行帳務處理。復印該固定資產明細帳,報損單作為固定資產提前報損的憑證,編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。
第4篇 物業(yè)財務成本費用管理專項制度
物業(yè)財務管理專項制度之成本、費用的管理
1、經營成本是指物業(yè)管理企業(yè)在物業(yè)管理活動中,為產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務而發(fā)生的各項實際支出。
2、經營成本核算的對象應為:物業(yè)管理成本、物業(yè)經營成本、物業(yè)大修成本等。
3、經營費用是指企業(yè)在整個經營環(huán)節(jié)中發(fā)生的各種費用;管理費用及財務費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織物業(yè)服務經營活動而發(fā)生的各項費用。
4、下列支出不得列入成本、費用:為購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的支出;對外投資的支出;被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其它支出。
5、根據財務預算對成本、費用開支實行嚴格控制,劃清費用界限、開支范圍,按規(guī)定標準和帳務處理原則進行核算。
6、管理處各項費用開支必須取得合法的發(fā)票,不允許以假發(fā)票、空白條作為入帳的依據,杜絕不合理、不合法的費用支出。
7、管理處應嚴格控制費用,嚴禁在使用中假公濟私。
8、凡屬費用開支范圍內開支應按照管理處費用報銷程序執(zhí)行。
9、成本、費用開支標準:
9.1、工資:按管理處工資管理規(guī)定執(zhí)行,并不允許超出管理處年度預算。
9.2、勞動保險費:按山東省勞動統(tǒng)籌部門和管理處有關規(guī)定執(zhí)行。
9.3、交際應酬費:原則為每月不超過人民幣___元,如有特殊情況需超出上述標準的,必須于事前報公司總經理批準。
9.4、員工通訊費:管理處物業(yè)經理按每人每月人民幣___元標準報銷,超過___元按標準報銷,不足___元按實際發(fā)生金額報銷;其他員工的通訊費用一律不準報銷。
9.5、管理處通訊費:管理處的市話費可憑電話局的話費收據經總部審批后列支入帳;財務部應嚴格審核電話費明細單據,如有信息臺電話費應請求總經理查明原因,向責任人收回信息臺電話費。
9.6、市內交通費:原則為每月不超過人民幣___元;物業(yè)管理處員工如遇因公外出必須事先征得物業(yè)經理的同意后方可乘出租汽車。
9.7、管理處所有采購支出均應按照集團采購原則集中采購。
9.8、管理處如遇緊急情況需要采購工程材料,必須事先取得物業(yè)經理的審批同意后方可自行采購。財務部控制額度為人民幣___元之內。
10、管理處各項預算范圍內開支均需按照公司總部制定的開支審批流程處理。
11、管理處各項預算范圍外開支一律不予審批支付。
第5篇 財務成本控制與結賬工作規(guī)章制度-范文
一、成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監(jiān)督,是成本核算員的重要職責之一,每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈,控制成本費用開支標準,使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有:
(一)支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容,由采購部主管批準后,將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)。結帳時,成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素:a.發(fā)票簽發(fā)日期;b.購貨品名;c.購貨數量及單價;d.大小金額是否一致;e.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致,經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全,并注銷采購單。經審核無誤后,將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上,即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。
(二)每日銀行支出數統(tǒng)計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前,首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間,填寫支出登記簿,注明銀行支出日期,付款單位名稱,付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤后,即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián),一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據,另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內各銀行支出額,要與每天填寫支出登記簿金額一致。
(三)、支出憑證編制程序
支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則,及會計科目使用說明,準確無誤地反映在帳戶中,支出憑證編制程序為:
1、填寫付款單位名稱;
2、填寫付款日期;
3、填寫經濟業(yè)務內容摘要;
4、填寫會計科目及帳號;
5、填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。
在實際編制過程中,要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致,各種收貨記錄與發(fā)票金額一致,支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。
(四)物料用品領用費用分配程序
由成本核算員對物品庫房記帳員轉來的出庫單進行審核,檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確,按照權責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用說明,正確反映到帳戶中,以部門為核算單位,按科目分類填寫費用分配明細表,并作到出庫金額與三級帳記錄一致,該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。并負責將編制的記帳憑證,輸入財務電腦系統(tǒng)。
(五)、食品及飲料報損程序
1、已領用食品飲料報損程序
餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時,需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批準后,填寫報損單,方可做帳務處理。對于工作不慎,造成經濟損失的,需經部門經理提出處理意見,轉交財務部進行財務處理。
2、食品及酒水庫報損程序
過期或變質的食品、飲料報損時,需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批準后,填寫出庫單,方可做帳務處理。
(六)、飲食成本分攤程序
核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確,作到總帳與三級帳相符。
1、根據出庫單匯總表,編制食品及酒水轉貨憑證。
2、按上月成本率,結轉交際應酬費。
3、根據轉貨記錄匯總表,結轉各餐廳及廚房轉貨成本。
4、結轉vip客人水果籃所用原材料成本。
5、結轉銷售食品所用原材料成本。
6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。
(七)、飲食成本報告編制內容
1、飲食營業(yè)總結報告
2、飲食銷售比較表
3、食品成本報告
4、食品周轉次數報告
5、飲料成本報告
6、飲料周轉次數報告
7、煙草成本報告
8、mini-bar統(tǒng)計表
二、固定資產購置及提前報廢處理程序
1、固定資產購置,必須是年度購置預算批準后的采購項目。
固定資產購置無論是進口還是從本地購買,到貨后,經收貨部辦理驗收手續(xù),由驗收人、使用部門經辦人簽字,資產核算員根據收貨記錄及固定資產價值填寫固定資產登記表,將固定資產名稱、型號、金額、固定資產類別及使用地點等填寫清楚。憑此資料建立固定資產明細帳,按月計提折舊。
2、固定資產提前報廢處理程序
由使用部門填寫固定資產報損單,轉交工程部做技術鑒定,經實地檢驗認可,屬于既不能修理,又不能再使用的,提出報損意見,送報財務部,由資產核算員填寫固定資產原值,已提折舊額及固定資產凈值,將報損單送交財務經理、總經理批準,整套手續(xù)完成后,方可進行帳務處理。復印該固定資產明細帳,報損單作為固定資產提前報損的憑證,編制記帳。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。
