有哪些內容
民醫(yī)院會計制度是醫(yī)院財務管理的核心，其主要內容包括但不限于以下幾個方面：一是財務核算體系，涵蓋收入、支出、資產、負債等會計要素的確認、計量和報告；二是預算管理制度，規(guī)定了預算編制、執(zhí)行和調整的流程與規(guī)則；三是成本控制制度，通過成本計算和分析，優(yōu)化資源配置；四是內部控制機制，旨在防止財務舞弊，確保會計信息的真實性和完整性。
管理規(guī)范
民醫(yī)院的會計管理應遵循公開透明、科學合理的原則。具體來說，需定期進行財務審計，確保會計數(shù)據(jù)的準確無誤；強化預算執(zhí)行力，嚴格遵守預算約束，防止資金濫用；實行成本核算，提高醫(yī)療服務效率；建立健全內控體系，確保各項經濟活動的合法性。會計人員需持續(xù)接受專業(yè)培訓，提升業(yè)務能力，以適應不斷變化的醫(yī)療市場環(huán)境。
重要意義
民醫(yī)院會計制度的完善對于醫(yī)院的健康發(fā)展至關重要。它能規(guī)范醫(yī)院的財務行為，增強醫(yī)院的經濟管理能力，保障醫(yī)療資金的合理使用，提升醫(yī)療服務質量和患者滿意度。健全的會計制度還有助于提高醫(yī)院的公信力，吸引更多的社會捐贈和支持，為醫(yī)院的長遠發(fā)展奠定堅實基礎。
規(guī)章制度
民醫(yī)院的會計規(guī)章制度應明確職責分工，規(guī)定會計工作的權限和程序。例如，設立獨立的財務部門，負責會計核算和財務管理；制定詳細的會計政策和程序手冊，指導日常操作；建立財務報告審批制度，確保信息的準確及時；設置內部審計部門，定期檢查財務活動的合規(guī)性。這些規(guī)章制度的執(zhí)行，將有助于形成良好的會計秩序，促進醫(yī)院的規(guī)范化運營。
民醫(yī)院會計制度范文
第1篇 三民醫(yī)院會計管理制度
人民醫(yī)院會計管理制度5
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家法律法規(guī),各單位必須制定本單位內部會計管理制度。建立健全單位內部管理制度,是貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,保證單位會計工作有序進行的重要措施,也是加強會計基礎工作的重要手段。單位內部會計管理制度應本著科學、合理、切實可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務管理制度,定期檢查制度的執(zhí)行情況,并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善本單位的內部會計管理制度。
本單位內部會計管理制度具體包括:內部會計管理體系、財會人員崗位責任制度、內部牽制制度、財務收支管理制度、資金審批制度、賬務處理程序和制度、財產物資管理制度、成本管理制度、財務報告制度、會計信息管理制度、收款票據(jù)管理制度。
一、內部會計管理體系
主要內容包括:單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責;會計主管人員的職責、權限;會計部門與其他職能部門的關系;會計核算的組織形式等。
1、單位負責人對醫(yī)院會計工作全面負責,領導醫(yī)院會計部門、會計負責人、會計工作人員及其他人員執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,并對醫(yī)院會計工作進行督促和監(jiān)督,促進醫(yī)院內部會計管理制度的貫徹和落實;保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計工作人員的職權不受侵犯。
2、總會計師應遵守《總會計師條例》,在省衛(wèi)生廳財會管理中心和單位負責人的領導下全面組織本單位重大會計工作并協(xié)助單位負責人對醫(yī)院的業(yè)務發(fā)展、建設做出決策。
3、會計機構負責人在總會計師的領導下指導醫(yī)院的財務會計工作,組織制訂本內部財會制度,編制財務收支計劃;對醫(yī)院的財務收支和經濟活動的合法性、合理性、有效性進行監(jiān)督;對醫(yī)院的會計信息真實性負責。
4、會計部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關系,會計部門應與各部門保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經濟業(yè)務的憑證整理,明細分類核算和總分類核算都集中在會計部門進行,其他部門為會計部門提供原始會計資料,保證單位各項經濟活動順利進行。
二、會計人員崗位責任制度
根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求,為加強會計崗位之間的內部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學的會計工作秩序,提高會計工作效率,特制定本制度。
醫(yī)院財會人員崗位,一般可分為財務負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產物資核算、往來業(yè)務結算、成本核算、住院費用結算、票據(jù)管理、會計檔案管理等。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模大小、業(yè)務繁簡和人員配備等情況,合理確定財會崗位的設置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內容參照《財會人員崗位責任制度》。
三、財務內部牽制制度
為遵守財經法規(guī),嚴肅財紀紀律,加強財務內部監(jiān)督,防止舞弊等現(xiàn)象,在醫(yī)院財務部門各崗位之間合理劃清職責,并進行適當分工,避免或減少會計工作的失誤,特制定本制度。具體內容參照《內部牽制制度》。
四、財務收支管理制度
為規(guī)范醫(yī)院收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展,根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定,特制定本制度。具體內容參照《財務收支管理制度》。
五、資金審批制度
為嚴格遵守和維護財經紀律,規(guī)范財務秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內容參照《資金審批制度》。
六、賬務處理程序和制度
為進一步加強醫(yī)院財務管理,規(guī)范醫(yī)院會計賬務處理程序,根據(jù)相關會計法規(guī),結合會計電算化管理以及前臺操作流程,特制定本制度。具體內容參照《賬務處理程序和制度》。
七、資產管理制度
醫(yī)院的資產是開展各項醫(yī)療活動的物質基礎,是保障人民身體健康,發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好資產,維護國家財產安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,制定本制度。具體內容參照《財產物資管理制度》。
八、成本核算管理制度
為了加強我院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,根據(jù)省衛(wèi)生廳《關于浙江省醫(yī)院成本核算指導意見》的要求,特制定本制度。具體內容參照《成本管理制度》。
九、財務會計報告制度
為了規(guī)范醫(yī)院財務會計報告,保證會計報告的真實、完整,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,特制定本制度。具體內容參照《財務會計報告制度》。
十、會計信息管理制度
為了加強會計信息的真實性、完整性、準確性,特制定本會計信息管理制度。具體內容參照《會計信息管理制度》。
十一、收款票據(jù)管理制度
為了加強收費票據(jù)的管理和財務監(jiān)督,保障衛(wèi)生事業(yè)單位的各項收入納入財務管理的軌道,維護經濟秩序,防患于未然,根據(jù)《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》,結合本單位實際情況,特制定本規(guī)定。具體內容參照《收款票據(jù)管理制度》。
十二、監(jiān)督檢查
具體內容參照相關制度。
第2篇 第2人民醫(yī)院會計人員離任交接制度
第二人民醫(yī)院會計人員離任交接制度
1.移交人員在辦理移交手續(xù)前,應做好以下工作。
(1)已發(fā)生的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應填寫完畢。
(2)尚未登記的賬目,應登記完畢,并在最后一筆金額后加蓋印章。
(3)整理應交的各項資料,對未了事項應寫出書面資料。
(4)編制移交清冊,列明應移交的內容,如會計憑證,帳表、印章、現(xiàn)金、支票、文件、資料,有關會計方面的制度、計劃、預算等。
2.必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交,根據(jù)《會計法》第二十四條規(guī)定,一般會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交;會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù),由單位行政領導監(jiān)交。
3.移交人員要按照移交清冊逐項移交,接交人員要逐項核對、點收,對現(xiàn)金有價證券要根據(jù)賬簿金額進行點交。
4.移交人員移交時,還應將自己經辦的主要工作向接替人員詳細介紹,對需要移交的遺漏問題,應學出書面材料。
第3篇 第1人民醫(yī)院會計檔案管理制度
第一人民醫(yī)院會計檔案管理制度
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:
(1)會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。
(2)會計記帳簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。
(3)財務報告類:月度、季度、年度報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。
(4)其他類:銀行存款余額調節(jié)表,銀行對帳單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。
2、會計檔案每年形成,由會計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構保管兩年(會計機構內部指定專人保管,出納人員不得兼管會計檔案)。期滿后,應當由會計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機構保管的會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理,以分清責任。
3、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。各類會計檔案的保管期限按照國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
4、會計檔案不得借出,如有特殊需要,經本單位負責人批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
5、保管期限滿的會計檔案,可以按以下程序銷毀:
(1)由會計機構提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
(2)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(3)銷毀會計檔案時,由會計機構派員監(jiān)銷。
保管期滿但未結清的債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
第4篇 三民醫(yī)院會計檔案管理制度
人民醫(yī)院會計檔案管理制度4
1、會計檔案是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù),必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度,嚴防毀損、散失和泄密。
2、單位每年形成的會計檔案,由財務科負責整理立卷,裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務科保管一年。期滿之后,編造清冊移交檔案室保管。財務科不得自行封包保存。
3、會計檔案向外單位提供利用時,檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報上級主管部門批準。但不得拆散原卷冊,并應限期歸還。
4、各種會計檔案保管的期限:
(1)5年保管期:會計月、季報表
(2)15年保管期:總帳、明細分類帳;原始憑證和記帳憑證;會計移交清冊
(3)25年保管期:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳
(4)永久性保管期:會計年度決算報表;會計檔案保管,銷毀清冊;職工工資及獎金發(fā)放清冊。
5、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由檔案室提出銷毀意見,會同財務科共同鑒定,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內容。報領導批準后方可銷毀。銷毀時,應由檔案室、財務科共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷人在銷毀后必須在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告領導。
6、會計檔案銷毀前,對本單位認為重要的會計資料,應復留存,以便備查。
第5篇 第1人民醫(yī)院會計電算化管理制度
第一人民醫(yī)院會計電算化管理制度
1、會計電算化崗位責任制
實施會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算會計崗位,基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、會計核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會計崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護、電算數(shù)據(jù)管理等工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫辉诓贿`反內部牽制制度的情況下可以交叉設置。
2、會計電算化操作管理
(1)所有上機操作人員需經過培訓,經電算主管認可后方可上機操作。
(2)明確各操作人員的上機操作工作內容和權限,電算維護人員一般應由軟件操作崗位以外的人員擔任,憑證輸入人員不得兼任稽核、數(shù)據(jù)維護或出納工作,出納人員不得兼任憑證輸入、報表操作及數(shù)據(jù)維護等工作;預防已輸入計算機的原始憑證等會計數(shù)據(jù)未經審核而登記機內帳簿。
(3)上機操作人員應設置操作密碼,定期更換密碼,并注意安全保密,操作人員離開工作站時應退出會計軟件,杜絕未經授權人操作會計軟件。
(4)專人保存操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容和故障情況等內容。
3、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理
(1)保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經常對有關設備進行保養(yǎng),保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。
(2)確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對磁性介質存放的數(shù)據(jù)要保存雙份。
(3)對正在使用的會計核算軟件進行修改,對通過會計軟件進行升版和計算機硬件進行更換等工作,要有一定的審核手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。
(4)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數(shù)據(jù)的完整性。
(5)定期檢查計算機病毒,各工作站應安裝防病毒軟件,在讀取外來磁盤數(shù)據(jù)時,必須在清查病毒確保安全后方可進行,各工作站不得安裝游戲軟件。凡裝有會計軟件的計算機,除工作必需并征得電算主管同意外,不得上網,上網后除指定內容外不得下載任何信息。
4、電算化檔案管理
(1)存在硬盤、磁盤、光盤等介質中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的會計數(shù)據(jù)作為電算化會計檔案管理。
(2)計算機輸出的會計憑證、帳簿、報表等紙質會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
(3)對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所,重要數(shù)據(jù)應保存雙份并存放在不同的地點。
(4)對磁性介質存放的會計檔案要定期檢查并復制,防止由于磁性介質損壞,而使會計檔案丟失。
(5)整套會計電算化文檔資料及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。
第6篇 第1人民醫(yī)院會計憑證帳表審核制度
第一人民醫(yī)院會計憑證帳表審核制度
1、嚴格執(zhí)行市醫(yī)院財務內部稽核制度,工作程序按制度中規(guī)定的工作內容逐項實施。
2、專人負責會計憑證、帳表的審核工作,責任到人。
3、稽查審核人員按照制度規(guī)定按月逐筆對會計憑證、帳表進行審核保證會計工作質量。
4、原始憑證的基本要求。
(1)內容必須具備:憑證名稱、日期、填制人姓名、經辦人員簽名、業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額及填制單位的公章。
(2)從個人取得的原始憑證必須有填制人員姓名,自制原始憑證必須有經辦人或指定人員簽名,對外開出的原始憑證,必須加蓋醫(yī)院公章。
(3)大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人收款證明。
(4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應當注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。
(5)發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明;退款時,必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
(6)職工公出借款憑證,必須附在記帳憑證后。收回借款時,應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本。
(7)經上級有關部門批準的醫(yī)院業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。
5、記帳憑證的基本要求:
(1)記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期;憑證編號;經濟業(yè)務摘要;會計科目;金額;所附原始憑證張數(shù);填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還應由出納人員簽名或者蓋章。
(2)填制記帳憑證時,應當對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記帳憑證的,可以采用分數(shù)編號法編號。
(3)記帳憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制,或者是根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制,但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。
(4)除結帳和更正錯誤的記帳可以不附原始憑證外,其他記帳憑證必須附有原始憑證。
(5)如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤,應當重新填制。
(6)記帳憑證填制經濟業(yè)務事項后,如有空行,應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行劃線注銷。
(7)實行會計電算化,對于機制記帳憑證,要認真審核,做到會計科目使用正確,數(shù)字準確無誤。打印出的機制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字。
6、會計帳簿的基本要求
(1)會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。每項會計事項,要記入有關的總帳及記入該總帳所屬的明細帳。
(2)啟用新的會計帳簿,應當在帳簿封面上寫明醫(yī)院名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁上的啟用表,注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名等,并加蓋名單和醫(yī)院公章。當記帳人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時,也要在啟用表上注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方簽字或蓋章。
(3)會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計簿?？値ぐ凑蔗t(yī)院的會計核算形式及時記帳。
(4)醫(yī)院在登記帳簿時,應填列會計科目的名稱,或者同時填列會計科目的名稱和編號。
(5)帳簿登記,按照會計憑證的日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入帳內。
(6)登記完畢后,在記帳憑證上簽名或蓋章,以明確記帳責任。并在憑證上注明所記帳簿的頁數(shù)或劃符號,避免漏記或重記。
(7)帳簿中文字和數(shù)字的書寫,一般應只占格寬的二分之一,其余二分之一留備錯帳更正之用。
(8)登記帳簿用藍黑墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,紅色只能在結帳/劃線改錯/沖帳時使用。
(9)各種帳簿均應按頁次順序連續(xù)登記,不得隔頁/跳頁。如果一旦失誤隔頁/隔行,應將空頁/空行劃對角線注銷,或注明空頁,空行字樣,并交記帳人員。
(10)凡需要結出余額的帳戶,應在借或貸欄內寫平字,并在余額欄內用0或-表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記必須逐日結出余額。
(11)一張帳頁登記完畢,應結出期初至本頁的累計發(fā)生額及余額,寫在本頁最后一行,在摘要欄內注明過次頁字樣,以便于月末結帳。
(12)醫(yī)院錯帳的更正方法采用:劃線更正法、紅字更正法和補充登記法。
第7篇 第1人民醫(yī)院會計工作內部牽制制度
第一人民醫(yī)院會計工作內部牽制制度
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳簿的登記工作,銀行預留印簽不得由出納一人保管;現(xiàn)金日記、銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金應當受到不定期的經常性檢查。
2、其它會計人員,非經授權,不得代辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務。
3、采購人員不得兼任材料、物資保管,保管人員不得兼管材料明細帳。
4、經銷人員不得自己開發(fā)票,自己收取貨款。
5、會計事項的處理,不能由一人負責辦理全過程。必須由兩個以上職能部門或兩個以上的人員處理。
6、對經濟業(yè)務活動確定審批權限,建立審批制度,審批人對所審批的財務內容負責。
7、對各種經濟活動的原始憑證、記帳憑證建立嚴格的流轉程序和手續(xù)。
8、建立財產物資的驗收、領退、盤存制度和往來結算的定期對帳制度。
9、嚴格稽核制度,設置稽核崗位,并對各項財務收支內容進行嚴格的事前審查,對其他會計加強事后復核。
