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有哪些
資金控制制度是企業(yè)管理的核心組成部分，它涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的多個(gè)方面，主要包括以下幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：
1. 預(yù)算管理：設(shè)定和監(jiān)控企業(yè)的收入與支出預(yù)算，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)定目標(biāo)。
2. 資金審批流程：確立資金使用的審批權(quán)限和流程，防止未經(jīng)授權(quán)的資金流動(dòng)。
3. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查資金使用是否合規(guī)。
4. 風(fēng)險(xiǎn)控制：識(shí)別和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等。
5. 成本控制：對(duì)生產(chǎn)和服務(wù)過程中的成本進(jìn)行有效管理和優(yōu)化。
內(nèi)容是什么
這些制度的具體內(nèi)容可能包括制定詳細(xì)的預(yù)算編制指南，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，建立內(nèi)部審計(jì)程序，以及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略。例如，預(yù)算管理可能需要各部門提交詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，并在執(zhí)行過程中進(jìn)行定期調(diào)整；資金審批流程則可能設(shè)定不同金額級(jí)別的審批層級(jí)，以確保重大決策的合理性；內(nèi)部審計(jì)可能涉及對(duì)賬目、合同和資產(chǎn)的核查；風(fēng)險(xiǎn)控制則需要評(píng)估各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施；成本控制則需要通過改進(jìn)流程、采購策略等方式來降低不必要的開支。
規(guī)范
資金控制制度的規(guī)范性體現(xiàn)在其系統(tǒng)性和一致性上。系統(tǒng)性意味著所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)都應(yīng)納入制度的覆蓋范圍，而一致性則要求制度在執(zhí)行過程中保持穩(wěn)定和連續(xù)。此外，制度的更新和完善也應(yīng)遵循一定的流程，如定期審查、修訂和全員培訓(xùn)，以保證其適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展變化。
重要性
資金控制制度的重要性不言而喻。它不僅能夠幫助企業(yè)有效地管理資金，提高資金使用效率，還能預(yù)防財(cái)務(wù)欺詐，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)安全。良好的資金控制制度也是吸引投資者、獲得銀行貸款和維持商業(yè)信用的重要依據(jù)。通過規(guī)范化的資金管理，企業(yè)可以更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，增強(qiáng)市場競爭力，為持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
資金控制制度-范文
第1篇 資金控制制度-范文
第一條
目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本辦法。
第二條
資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條
作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金預(yù)計(jì)及次月份日期別預(yù)計(jì)收入與支付金額資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編。
(二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個(gè)月份“資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表”(表1.9)按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制“資金來源運(yùn)用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預(yù)算控制,以為預(yù)算控制的依據(jù)。
(三)會(huì)計(jì)科應(yīng)在各部門資金預(yù)計(jì)表上列入資金編號(hào),并于每月二十五日前,將次月資金預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”(如表1.10)一份會(huì)計(jì)自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條
內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限,預(yù)計(jì)可收取金額填列于“收支預(yù)計(jì)表”(表1.11)。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會(huì)計(jì)科按實(shí)填列。
第五條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視同退現(xiàn)。第六條其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會(huì)計(jì)科預(yù)計(jì)的。
第七條資本支出
(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)同建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅:會(huì)計(jì)科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)器設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金:依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列。
第八條
原物料支出
(一)原料:
1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)計(jì)各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量,并按最近單價(jià)預(yù)計(jì)付款日期列入原物料資金預(yù)計(jì)表。
2.如需外購時(shí),應(yīng)注明預(yù)計(jì)l/c開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料:
1.大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辨理。
2.小額與零星材料則依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。
第九條
薪資支出
總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列全公司預(yù)算。
第十條
經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)科依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。
(三)銷售費(fèi)用:
1.營業(yè)部門變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)銷售計(jì)劃分別預(yù)計(jì)。
2.固定費(fèi)用部分由會(huì)計(jì)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。
(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)科參酌以往實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計(jì)劃的支出分別預(yù)計(jì)。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十一條
其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之,包括償還長期借款等。
第十二條
異常說明
會(huì)計(jì)科應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”(表1.12)列明差異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。
第十三條
資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。
(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條
調(diào)度作業(yè)
(一)財(cái)務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動(dòng)態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運(yùn)用,財(cái)務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計(jì)劃,編制“資金調(diào)度計(jì)劃表”(表1.14)。
第十五條
實(shí)施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第2篇 某地產(chǎn)公司貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度
為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證公司貨幣資金的安全,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國家有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本規(guī)范,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制訂本制度。
第一條:本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第二條:公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)公司貨幣資金控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
第三條:公司財(cái)務(wù)部為貨幣資金業(yè)務(wù)的承辦部門,負(fù)責(zé)公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監(jiān)督。
第四條:公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第五條:公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程,需由會(huì)計(jì)和出納共同完成,出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)擋案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第六條:公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行全面預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定,建立與預(yù)算管理要求相符的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第七條:公司審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的有關(guān)規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
第八條:公司貨幣資金經(jīng)辦人員在職責(zé)范圍內(nèi),按照公司審批人員的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條:公司按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
1現(xiàn)金內(nèi)部控制
(一)控制目標(biāo)
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度,現(xiàn)金管理的內(nèi)
部控制目標(biāo)為:
1、保證現(xiàn)金收支正確合法;
2、保證現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng);
3、保證現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整;
4、保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。
(二)控制要求
1、公司加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)
及時(shí)存入銀行。
2、公司現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入帳并存入銀行,不得用于直接支
付公司自身的支出。
3、公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自
挪用、借出現(xiàn)金。
4、公司不得帳外設(shè)帳,不得私設(shè)“小金庫”。
5、公司每季度進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存相符,發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,并作出相應(yīng)處理。進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)和出納共同參加。
第十條:公司銀行預(yù)留印鑒的管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)專
用章由出納人員保管,個(gè)人名章由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管,嚴(yán)禁一人
保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第十一條:公司加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票的購買、領(lǐng)用、注銷、背書轉(zhuǎn)讓需由會(huì)計(jì)人員同意并簽字方可進(jìn)行,票據(jù)的日常保管由出納人員負(fù)責(zé),并設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第十二條:公司財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期和不定期的檢查,對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,不斷加以糾正和完善。
第十三條:本制度解釋權(quán)為財(cái)務(wù)部
第3篇 某房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
房地產(chǎn)公司貨幣資金控制制度
第一章:總則
第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員,并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第四條:出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門設(shè)立出納人員1名,負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算,出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作,并對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第六條:根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn),并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào),出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時(shí)備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)
第十條:對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核報(bào)銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可以付款,并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。
第十一條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),及時(shí)查找、糾正差異,以確保帳、實(shí)相符。
第十二條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第4篇 某物業(yè)公司資金控制制度
物業(yè)公司資金的控制制度
1、現(xiàn)金控制程序
1.1任何人不得從頭到尾經(jīng)辦一筆業(yè)務(wù);
1.2分開處理出納和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);
1.3盡可能集中收取現(xiàn)金;
1.4收到現(xiàn)金及時(shí)記賬;
1.5鼓勵(lì)顧客索取收據(jù)或發(fā)票;
1.6每日收取的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行;
1.7除金額較小及規(guī)定情況,嚴(yán)格控制使用現(xiàn)金;
1.8物業(yè)公司的收費(fèi)最好采用銀行托收,不僅可減少物業(yè)公司的工作量,而且方便住戶,減少因收費(fèi)原因引發(fā)服務(wù)投訴的機(jī)會(huì)。銀行托收工作應(yīng)在交房前作好準(zhǔn)備工作,與銀行簽署相關(guān)協(xié)議,在交房現(xiàn)場開立存折。
2、非財(cái)務(wù)人員(如安全員、客戶服務(wù)人員)收取現(xiàn)金的管理:
2.1對(duì)被授權(quán)收取現(xiàn)金的人員應(yīng)作適當(dāng)考察,收取現(xiàn)金的權(quán)限應(yīng)明確;
2.2應(yīng)明確告知,代收現(xiàn)金人員應(yīng)按要求定期交回現(xiàn)金,報(bào)告收入;
2.3負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)沒有交回現(xiàn)金的人;
2.4收款應(yīng)記錄在簡要的現(xiàn)金登記本上;
2.5經(jīng)常檢查與其他的記錄來核對(duì)其現(xiàn)金的數(shù)量;
2.5租金及管理費(fèi)收取應(yīng)設(shè)置明細(xì)臺(tái)賬,記錄收款情況;
2.6獨(dú)立于收款人的人員應(yīng)不定期按臺(tái)賬中未收款情況進(jìn)行抽查。
3、銀行存款的管理
3.1未簽發(fā)的支票需安全保管;
3.2負(fù)責(zé)簽發(fā)支票的人不能負(fù)責(zé)應(yīng)付或應(yīng)收款賬;
3.3支票只能在正確的批準(zhǔn)事項(xiàng)完畢后方能簽發(fā);
3.4審批憑證在付款后必須立即注銷;
3.5已簽支票最好立即交付,否則須保管于安全地點(diǎn);
3.6銀行余額調(diào)節(jié)表由簽發(fā)支票、保管現(xiàn)金以外的人擔(dān)任;
3.7支票的印鑒分別保管;
3.8銀行調(diào)節(jié)數(shù)應(yīng)及時(shí)查驗(yàn);
3.9控制開具無抬頭支票及遠(yuǎn)期支票;
3.10公司應(yīng)在充分掌握流程的情況下,嘗試開展網(wǎng)上支付的功能,可減少報(bào)銷人員的時(shí)間浪費(fèi),提高支付及查詢效率;
3.11出納員應(yīng)定期(日或周)編制資金報(bào)表,報(bào)送公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
第5篇 公司貨幣資金控制制度
公司貨幣資金控制制度5
第一章:總則
第一條:為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理,確保貨幣資金的安全,根據(jù)公司管理的要求并參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度;
第二條:本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條:貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,財(cái)務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財(cái)務(wù)人員,并對(duì)他們的工作負(fù)全面的責(zé)任,同時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第四條:出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一致,如有差異,在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。
第二章:現(xiàn)金管理
第五條:公司專門設(shè)立出納人員1名,負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算,出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作,并對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第六條:根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求,出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條:公司經(jīng)營過程中,所有涉及現(xiàn)金的收入,出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn),并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下,應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條:出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”,“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào),出納人員在使用過程中,不得任意撕毀,如因某種原因需作廢時(shí)應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次,待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財(cái)務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時(shí)備查。
第九條:為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全,防止出現(xiàn)被盜損失,出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量,每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過元,超過部分應(yīng)及時(shí)解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險(xiǎn)箱”內(nèi)
第十條:對(duì)于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核報(bào)銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可以付款,并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。
第十一條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”,每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額,編制“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),及時(shí)查找、糾正差異,以確保帳、實(shí)相符。
第十二條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字,以確保帳、帳相符。
第十三條:出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條:公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理,凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的,均需要由出納人員填寫書面的“申請(qǐng)書”,交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批,待取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。
第十五條:出納人員應(yīng)及時(shí)將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號(hào)”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記帳”,并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號(hào)”的各銀行存款的收、支、存金額,編制“銀行存款日?qǐng)?bào)表”。
第十六條:出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時(shí),首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批,并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實(shí)有效、填寫是否齊全,且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時(shí)背書后解交到開戶銀行,以便及時(shí)入帳,保證資金的安全。
第十七條:對(duì)于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時(shí),出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度的規(guī)定,審核“付款申請(qǐng)單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法,審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級(jí)審批人員的簽字是否齊備,在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù),并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報(bào)銷業(yè)務(wù)除外)。
第十八條:出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對(duì)帳單”,公司應(yīng)安排其他會(huì)計(jì)人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對(duì)帳單”,并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對(duì),查找差異并找出原因后,編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,上述核對(duì)工作原則上一月不得少于一次。
第十九條:每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后,出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致,并編制“銀行存款核對(duì)記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會(huì)計(jì)人員三方簽字交財(cái)務(wù)經(jīng)理備案,以確保帳、帳相符。
第四章:銀行票據(jù)管理
第二十條:銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買,并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后,全部移交給出納人員,并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。
第二十一條:出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù),防止空白票據(jù)的遺失和被盜用,在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次),以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
第二十二條:公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印件章”的控制和管理,在開設(shè)“銀行帳戶”時(shí),一般在開戶銀行預(yù)留三件“印件章”,包括:公司財(cái)務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章,并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管,其中:公司財(cái)務(wù)專用章由保管;總經(jīng)理私章由保管;財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章由其自己保管。
第二十三條:出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,注明用途和金額,交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn),如一次提取現(xiàn)金金額超過 萬元以上的,尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。
第二十四條:出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書”等銀行票據(jù)付款時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費(fèi)用報(bào)銷等管理制度的規(guī)定,審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確,經(jīng)過審核無誤后方能對(duì)外付款。具體原始憑證審核要素如下:
a、采購付款:檢查合法的發(fā)票、公司倉庫部門簽署的“驗(yàn)收入庫單”、采購合同、及相關(guān)的內(nèi)部審批程序;
b、預(yù)付、暫付款:審核“付款申請(qǐng)單”簽字審批、合同或協(xié)議;
c、一般費(fèi)用:審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部
自制憑證(工資單等)。
第二十五條:出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時(shí),除能當(dāng)時(shí)取得合法的、齊全的發(fā)票外,一律需要收款對(duì)方提供“收款收據(jù)”,以備日后結(jié)算、對(duì)帳使用,并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條:出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時(shí)登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”,將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚,并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日,以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金。同時(shí)將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。
第二十七條:出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”,并時(shí)刻保證銀行承兌匯票的安全,必要時(shí)可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第6篇 資金控制制度實(shí)例
資金控制制度
第一條目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應(yīng)按年編制年度
資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本辦法。
第二條資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四
日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金預(yù)計(jì)及次月份日期別預(yù)計(jì)收入與支付金額資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編。
(二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個(gè)月份“資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表”(表1.9)
按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制“資金來源運(yùn)用比較表”
(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預(yù)算控制,以為預(yù)算控制的依據(jù)。
(三)會(huì)計(jì)科應(yīng)在各部門資金預(yù)計(jì)表上列入資金編號(hào),并于每月二十五日前,將次月資金預(yù)計(jì)
支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”(如表1.10)一份會(huì)計(jì)自存,一份送出納部門,供出
納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限,預(yù)計(jì)可收取金額填列于“收支預(yù)計(jì)
表”(表1.11)。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會(huì)計(jì)科按實(shí)填列。
第五條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視同退現(xiàn)。第六條其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會(huì)計(jì)科預(yù)計(jì)的。
第七條資本支出
(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋:依據(jù)同建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅:會(huì)計(jì)科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)器設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金:依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c
開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列。
第八條原物料支出
(一)原料:
1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)計(jì)各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量,并按
最近單價(jià)預(yù)計(jì)付款日期列入原物料資金預(yù)計(jì)表。
2.如需外購時(shí),應(yīng)注明預(yù)計(jì)l/c開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料:
1.大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辨理。
2.小額與零星材料則依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。
第九條薪資支出
總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列全公司預(yù)算。
第十條經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)科依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。
(三)銷售費(fèi)用:
1.營業(yè)部門變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)銷售計(jì)劃分別預(yù)計(jì)。
2.固定費(fèi)用部分由會(huì)計(jì)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。
(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)科參酌以往實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計(jì)劃的支出分別預(yù)計(jì)。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十一條其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之,包括償還長期借款等。
第十二條異常說明
會(huì)計(jì)科應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比
較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”(表1.12)列明差
異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。
第十三條資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。
(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金
額以了解次日資金余缺情況。
第十四條調(diào)度作業(yè)
(一)財(cái)務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動(dòng)態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運(yùn)用,財(cái)務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計(jì)劃,編制“資金調(diào)
度計(jì)劃表”(表1.14)。
第十五條實(shí)施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
第7篇 資金控制制度
第一條 目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用，除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金預(yù)計(jì)及次月份日期別預(yù)計(jì)收入與支付金額資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編。
(二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個(gè)月份“資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表”按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制“資金來源運(yùn)用比較表”各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預(yù)算控制，以為預(yù)算控制的依據(jù)。
(三)會(huì)計(jì)科應(yīng)在各部門資金預(yù)計(jì)表上列入資金編號(hào)，并于每月二十五日前，將次月資金預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”一份會(huì)計(jì)自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條 內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限，預(yù)計(jì)可收取金額填列于“收支預(yù)計(jì)表”。
(二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會(huì)計(jì)科按實(shí)填列。
第五條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。
(二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，應(yīng)視同退現(xiàn)。
第六條 其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會(huì)計(jì)科預(yù)計(jì)的。
第七條 資本支出
(一)土地：經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋：依據(jù)同建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅：會(huì)計(jì)科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)器設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金：依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列。
第八條 原物料支出
(一)原料：
1．采購依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)計(jì)各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量，并按最近單價(jià)預(yù)計(jì)付款日期列入原物料資金預(yù)計(jì)表。
2．如需外購時(shí)，應(yīng)注明預(yù)計(jì)l/c開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。
(二)物料：
1．大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辨理。
2．小額與零星材料則依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。
第九條 薪資支出
總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列全公司預(yù)算。
第十條 經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)科依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。
(三)銷售費(fèi)用：
1．營業(yè)部門變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)銷售計(jì)劃分別預(yù)計(jì)。
2．固定費(fèi)用部分由會(huì)計(jì)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。
(四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)科參酌以往實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計(jì)劃的支出分別預(yù)計(jì)。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用：出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。
第十一條 其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之，包括償還長期借款等。
第十二條 異常說明
會(huì)計(jì)科應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。
第十三條 資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。
(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金，銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條 調(diào)度作業(yè)
(一)財(cái)務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動(dòng)態(tài)及調(diào)度處理表”。
(二)為使資金有效靈活運(yùn)用，財(cái)務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計(jì)劃，編制“資金調(diào)度計(jì)劃表”。
第十五條 實(shí)施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
第8篇 公司資金內(nèi)部控制制度4
公司資金內(nèi)部控制制度(四)
1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
3.財(cái)務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù),配備合格的人員,并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德,忠于職守,廉潔奉公,遵紀(jì)守法,客觀公正,不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
7.財(cái)務(wù)中心對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。
9.財(cái)務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(1)支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人拒絕批準(zhǔn)。
(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式是否恰當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10.公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體討論和總經(jīng)理審批,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
12.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理,超過庫存限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。
13.財(cái)務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
14.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,事先報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。
借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。
16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
18.財(cái)務(wù)中心指定專人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,查明原因,及時(shí)處理。
19.財(cái)務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。
20.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
21.財(cái)務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
22.財(cái)務(wù)中心建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限,定期和不定期地進(jìn)行檢查。
23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全,是否存在越權(quán)審批行為。
(3)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。
24.對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。
第9篇 資金控制規(guī)章制度范本
第一條 目的
為提高本公司經(jīng)營績效及統(tǒng)籌與靈活運(yùn)用資金,以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用,除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外,并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本辦法。
第二條 資金范圍
本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。
第三條 作業(yè)期間
(一)資料提供部門,除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí),提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金預(yù)計(jì)及次月份日期別預(yù)計(jì)收入與支付金額資料送會(huì)計(jì)部門以利匯編。
(二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個(gè)月份“資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表”(表1.9)按月配合修訂,并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制“資金來源運(yùn)用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,一份送資金預(yù)算控制,以為預(yù)算控制的依據(jù)。
(三)會(huì)計(jì)科應(yīng)在各部門資金預(yù)計(jì)表上列入資金編號(hào),并于每月二十五日前,將次月資金預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目逐日逐筆匯總于“支出明細(xì)匯總表”(如表1.10)一份會(huì)計(jì)自存,一份送出納部門,供出納人員每日資金調(diào)度的參考。
第四條 內(nèi)銷收入
(一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標(biāo)及各種銷售條件與收款期限,預(yù)計(jì)可收取金額填列于“收支預(yù)計(jì)表”(表1.11)。 (二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額,由會(huì)計(jì)科按實(shí)填列。
第五條 退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視同退現(xiàn)。
第六條 其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會(huì)計(jì)科預(yù)計(jì)的。
第七條 資本支出
(一)土地:經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 (二)房屋:依據(jù)同建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅:會(huì)計(jì)科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機(jī)器設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金:依據(jù)工程合同及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算及外購l/c開立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列。
第八條 原物料支出
(一)原料: 1.采購依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃預(yù)計(jì)各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量,并按最近單價(jià)預(yù)計(jì)付款日期列入原物料資金預(yù)計(jì)表。 2.如需外購時(shí),應(yīng)注明預(yù)計(jì)l/c開發(fā)日期,以為購料借款的依據(jù)。 (二)物料: 1.大宗及常備物料比照前項(xiàng)原料的預(yù)計(jì)方式辨理。 2.小額與零星材料則依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。
第九條 薪資支出
總務(wù)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列全公司預(yù)算。
第十條 經(jīng)常費(fèi)用
(一)外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。
(二)制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)科依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。
(三)銷售費(fèi)用:
1.營業(yè)部門變動(dòng)費(fèi)用部分依據(jù)銷售計(jì)劃分別預(yù)計(jì)。 2.固定費(fèi)用部分由會(huì)計(jì)科依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預(yù)計(jì)。
(四)管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)科參酌以往實(shí)際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計(jì)劃的支出分別預(yù)計(jì)。
(五)財(cái)務(wù)費(fèi)用:出納應(yīng)依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況,核算利息支付編列。
第十一條 其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之,包括償還長期借款等。
第十二條 異常說明
會(huì)計(jì)科應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表,以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況,其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者,應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報(bào)告表”(表1.12)列明差異原因,于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。
第十三條 資金調(diào)度
(一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。
(二)出納人員每日下班前應(yīng)結(jié)算當(dāng)日庫存現(xiàn)金,銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條 調(diào)度作業(yè)
(一)財(cái)務(wù)部每日下班前應(yīng)編制“資金動(dòng)態(tài)及調(diào)度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運(yùn)用,財(cái)務(wù)部應(yīng)于每周五擬定次周資金調(diào)度計(jì)劃,編制“資金調(diào)度計(jì)劃表”(表1.14)。 第十五條 實(shí)施與修改 本辦法呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施,修改時(shí)亦同。
