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我們的【收入管理制度】旨在確保公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性和增長，它涵蓋了從收入預(yù)測、確認(rèn)、計(jì)量到報(bào)告的全過程。這個(gè)制度將指導(dǎo)我們?nèi)绾斡行У毓芾砉镜氖杖肓?，確保其準(zhǔn)確無誤，并符合會計(jì)原則和法規(guī)要求。
包括哪些方面
1. 收入識別：明確何時(shí)收入可以被確認(rèn)，基于合同條款、服務(wù)完成程度或商品交付情況。
2. 收入計(jì)量：詳細(xì)規(guī)定如何計(jì)算收入，包括定價(jià)策略、折扣處理、退款政策等。
3. 記賬與記錄：設(shè)定收入記錄的標(biāo)準(zhǔn)和程序，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
4. 審核與控制：建立內(nèi)部審核機(jī)制，防止收入操縱和錯誤。
5. 報(bào)告與披露：規(guī)定收入報(bào)告的時(shí)間表和內(nèi)容，確保透明度。
重要性
有效的收入管理制度對于公司運(yùn)營至關(guān)重要。它能：
1. 提高財(cái)務(wù)準(zhǔn)確性：防止收入錯報(bào)，增強(qiáng)投資者信心。
2. 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：遵守法規(guī)，減少潛在的法律糾紛。
3. 優(yōu)化決策：提供可靠的數(shù)據(jù)，支持管理層做出明智的商業(yè)決策。
4. 提升效率：標(biāo)準(zhǔn)化流程，減少人為錯誤，提高工作效率。
方案
1. 制度制定：由財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)，各部門參與，確保制度涵蓋所有收入來源。
2. 培訓(xùn)與宣導(dǎo)：定期進(jìn)行培訓(xùn)，使員工理解并遵守收入管理制度。
3. 實(shí)施監(jiān)控：設(shè)立監(jiān)控機(jī)制，對收入管理進(jìn)行持續(xù)評估和改進(jìn)。
4. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查制度執(zhí)行情況。
5. 法規(guī)更新：關(guān)注會計(jì)準(zhǔn)則變化，及時(shí)調(diào)整制度以保持合規(guī)性。
在實(shí)施過程中，我們需靈活應(yīng)對市場變化，適時(shí)調(diào)整策略。鼓勵員工提出改進(jìn)建議，以不斷完善我們的收入管理制度。只有這樣，我們才能在競爭激烈的市場環(huán)境中保持穩(wěn)健的財(cái)務(wù)表現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
收入管理制度確認(rèn)范文
第1篇 300mw火力發(fā)電廠財(cái)務(wù)管理/收入分配、電價(jià)會計(jì)崗位規(guī)范
1 范圍
本規(guī)范規(guī)定了財(cái)務(wù)部收入分配、電價(jià)會計(jì)崗位的崗位職責(zé)、上崗標(biāo)準(zhǔn)、任職資格。
本規(guī)范適用于財(cái)務(wù)部收入分配、電價(jià)會計(jì)工作崗位。
2崗位職責(zé)
2.1 職能范圍與工作內(nèi)容
2.1.1 負(fù)責(zé)登記收入、電價(jià)輔助賬。
2.1.2 負(fù)責(zé)電量的核算、催收、分析及結(jié)轉(zhuǎn)。
2.1.3 分析電價(jià)成本升降波動的因素,對發(fā)電收入、成本、費(fèi)用等指標(biāo)進(jìn)行分析、預(yù)測,提出確保收入的措施。
2.1.4 匯集和分配生產(chǎn)費(fèi)用,計(jì)算電價(jià)及成本。
2.1.5 編制年、季、月發(fā)電收入及售價(jià)報(bào)表。
2.2 工作關(guān)系
2.2.1 在部主任領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,并對其負(fù)責(zé)。
2.2.2 業(yè)務(wù)上接受公司職能部門的指導(dǎo)。
2.2.3 搞好與相關(guān)崗位的協(xié)作與配合工作。
2.3文明辦公要求
2.3.1 堅(jiān)守崗位,遵守紀(jì)律。
2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團(tuán)結(jié)同志。
2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。
2.3.4 保持室內(nèi)清潔,各種物品定置定位、擺放有序。
2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標(biāo)志,衣冠整潔。
3 上崗標(biāo)準(zhǔn)
3.1 思想政治和職業(yè)道德
3.1.1 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則,擁護(hù)黨的方針政策,政治上與保持一致,實(shí)事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀(jì)守法。
3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責(zé)任感強(qiáng),忠于職守,開拓進(jìn)取。
3.2 必備知識
3.2.1 掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、價(jià)格學(xué)、市場學(xué)、財(cái)務(wù)成本管理、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)知識。
3.2.2“價(jià)格管理?xiàng)l例”和“價(jià)格違法和行為的處罰規(guī)定”的主要內(nèi)容。
3.2.3 掌握現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算辦法。
3.2.4 掌握國家物價(jià)管理的基本內(nèi)容。
3.2.5 掌握工業(yè)產(chǎn)品價(jià)格的基本計(jì)算方法。
3.2.6 掌握電價(jià)構(gòu)成的基本內(nèi)容及定價(jià)的基本方法。
3.2.7 掌握電價(jià)銷售應(yīng)納稅種、稅目、稅率及計(jì)稅方法。
3.3 政策法規(guī)知識
3.3.1 熟知《中華人民共和國國會計(jì)法》、《中華人民共和國國稅務(wù)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算管理制度》。
3.3.2 了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術(shù)管理法規(guī)》及相關(guān)政策法規(guī)。
3.4 技能要求
3.4.1 具有對各項(xiàng)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合性論證分析的能力。
3.4.2 具有應(yīng)用現(xiàn)化化管理方法進(jìn)行成本預(yù)測和計(jì)劃控制的能力。
3.4.3 掌握計(jì)算技術(shù)——珠算,達(dá)到普通三級水平。
3.4.4 具有運(yùn)用計(jì)算機(jī)對公司電價(jià)、銷售收入實(shí)施管理的能力。
3.5 任職資格
3.5.1 文化程度。會計(jì)專業(yè)大專及以上學(xué)歷或同等文化程度。
3.5.2 工作經(jīng)歷。具有大專3年(本科2年、研究生1年)及以上本專業(yè)實(shí)際工作經(jīng)歷。
3.5.3 專業(yè)技術(shù)資格。具有會計(jì)系列中級專業(yè)技術(shù)職稱。
3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。
第2篇 中學(xué)儀器設(shè)備驗(yàn)收入庫管理辦法
九江中學(xué)儀器設(shè)備驗(yàn)收、入庫管理暫行辦法
為了進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校儀器設(shè)備管理,保證儀器設(shè)備管理規(guī)范化、制度化、信息化,根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部第36號文件)、南京市教育局《關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的規(guī)定(試行)有關(guān)文件要求,特制定暫行辦法。
一、職責(zé)
第一條凡使用學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和各種自籌經(jīng)費(fèi)購買或接受捐贈以及自制的教學(xué)科研儀器設(shè)備、行政設(shè)備、家具等資產(chǎn),其產(chǎn)權(quán)均屬學(xué)校所有,符合本要求的均由學(xué)校后勤保障處組織辦理驗(yàn)收、入庫、登記手續(xù),財(cái)務(wù)處審核、報(bào)銷。
第二條辦理儀器設(shè)備驗(yàn)收入庫時(shí),應(yīng)明確管理單位(部門)資產(chǎn)使用、保管責(zé)任人,并將保管單位(部門)和保管人員的姓名登記入賬。
第三條屬于多部門或多人共用的儀器設(shè)備要求明確一個(gè)保管部門和使用保管責(zé)任人。
第四條學(xué)校各單位(部門)是儀器設(shè)備使用和保管的基層單位。后勤保障處負(fù)責(zé)編制全校統(tǒng)一的單位信息管理系統(tǒng)代碼。
第五條各單位(部門)儀器設(shè)備管理責(zé)任人協(xié)助后勤保障處做好儀器設(shè)備驗(yàn)收、入庫和登記工作。儀器設(shè)備管理責(zé)任人的確定和調(diào)整,由各單位(部門)提出,報(bào)后勤保障處備案。后勤保障處根據(jù)管理要求,定期開展有關(guān)培訓(xùn)工作,進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)。
第六條各單位(部門)購置儀器設(shè)備,必須按學(xué)校設(shè)備采購有關(guān)規(guī)定的程序執(zhí)行。經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的設(shè)備購置執(zhí)行計(jì)劃文件是儀器設(shè)備驗(yàn)收、入庫、登記的必備憑據(jù)之一。對于未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的儀器設(shè)備,不予辦理驗(yàn)收、入庫和登記手續(xù)。
二、有關(guān)入庫驗(yàn)收程序
第七條經(jīng)批準(zhǔn)購置的儀器設(shè)備,根據(jù)經(jīng)辦單位(部門)的不同,可以采用以下兩種入庫驗(yàn)收管理流程:
(一)各單位(部門)負(fù)責(zé)經(jīng)辦的儀器設(shè)備入庫驗(yàn)收登記流程
(1)設(shè)備到校,由各單位(部門)儀器設(shè)備管理責(zé)任人負(fù)責(zé)協(xié)助本單位(部門)領(lǐng)導(dǎo),落實(shí)管理使用單位(部門)和使用管理責(zé)任人,組織驗(yàn)收,根據(jù)設(shè)備銘牌上的名稱、型號、規(guī)格等信息,填寫《設(shè)備驗(yàn)收單》,輸入數(shù)據(jù),完成后發(fā)送到后勤保障處信箱。
(2)后勤保障處對各單位(部門)提交的《設(shè)備驗(yàn)收單》,進(jìn)行初步審核,符合要求的通知用戶,打印《設(shè)備驗(yàn)收單》。
(3)使用單位(部門)和使用管理責(zé)任人在《設(shè)備驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn),指定有關(guān)人員攜發(fā)票和《設(shè)備驗(yàn)收單》到后勤保障處辦理入庫手續(xù)。
(4)在后勤保障處辦理入庫手續(xù)時(shí)對《設(shè)備驗(yàn)收單》上使用保管責(zé)任人是否簽字確認(rèn)、設(shè)備名稱、型號和規(guī)格等信息是否輸入完整等,進(jìn)行再次審核。對符合要求的,由后勤保障處在《入庫單》上簽字蓋章,一式三聯(lián),其中的一聯(lián)返回院(部)保管,一聯(lián)留后勤保障處備查,一聯(lián)給經(jīng)手人隨發(fā)票到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。
(二)由后勤保障處經(jīng)辦的政府采購儀器設(shè)備驗(yàn)收、入庫、登記流程
第八條 設(shè)備到校,后勤保障處通知各單位(部門)資產(chǎn)管理兼職責(zé)任人組織驗(yàn)收。
驗(yàn)收辦法同上。區(qū)別是一式三份的《入庫單》,其中的一聯(lián)返回校(部)保管,兩聯(lián)留后勤保障處,由后勤保障處采購人員負(fù)責(zé)辦理報(bào)銷手續(xù),即攜帶其中一份《入庫單》和政府采購有關(guān)發(fā)票和文件,辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算手續(xù)。
第九條儀器設(shè)備到校后,按照“分級管理”的原則,由申購單位(部門)負(fù)責(zé)完成以下驗(yàn)收手續(xù):
1、儀器設(shè)備采購合同生效后,申購單位(部門)應(yīng)負(fù)責(zé)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作,明確驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用管理責(zé)任人員,落實(shí)放置地點(diǎn),配備所需環(huán)境設(shè)施,準(zhǔn)備工作完成后,通知送貨到校。
2、后勤保障處負(fù)責(zé)通知供貨商和申購單位(部門),確定驗(yàn)收辦法,并要求供貨商隨同儀器設(shè)備,攜帶有關(guān)采購合同、發(fā)票等憑據(jù),在指定時(shí)間內(nèi)到申購單位(部門)確定的地點(diǎn),進(jìn)行驗(yàn)貨。
3、儀器設(shè)備批量價(jià)值在10萬元以上、單件價(jià)值在5萬元以上的大型精密儀器設(shè)備驗(yàn)收,需成立驗(yàn)收小組。驗(yàn)收小組由后勤保障處、項(xiàng)目申請單位(部門)、供應(yīng)商,并會同有關(guān)歸口管理部門組成,逐條考核儀器設(shè)備的技術(shù)指標(biāo)和性能,驗(yàn)收完成后,各方在《儀器設(shè)備驗(yàn)收單》上共同簽字確認(rèn)。
4、驗(yàn)收辦法:
(1)設(shè)備到達(dá)指定地點(diǎn)后,由供貨單位負(fù)責(zé)開箱。
(2)申購單位(部門)負(fù)責(zé)清點(diǎn)、檢查設(shè)備的外包裝與數(shù)量是否符合要求;對照發(fā)票、說明書、裝箱單及其它技術(shù)資料,檢查設(shè)備的規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能(主要技術(shù)指標(biāo)),附件及有關(guān)技術(shù)資料等,與合同有關(guān)條款和發(fā)票是否相符,發(fā)票金額與合同金額是否相符;
(3)由供貨商負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試和試運(yùn)轉(zhuǎn),申購單位(部門)負(fù)責(zé)在驗(yàn)收單上作好詳細(xì)記錄。如果申購單位(部門)自行安裝,必須在供貨商的指導(dǎo)下,按照使用說明書的規(guī)定進(jìn)行安裝、調(diào)試,不得盲目安裝、操作和使用,造成損壞的要承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
(4)儀器設(shè)備驗(yàn)收應(yīng)以合同和技術(shù)說明書為依據(jù)。驗(yàn)收中若發(fā)現(xiàn)型號、規(guī)格不符,附配件及資料不全等問題的,應(yīng)及時(shí)提出,填寫《儀器設(shè)備驗(yàn)收問題處理報(bào)告》,通知后勤保障處或直接向供應(yīng)單位(部門)交涉,研究處理辦法,做好善后處理工作。
(5)儀器設(shè)備驗(yàn)收合格后,固定資產(chǎn)責(zé)任人會同設(shè)備領(lǐng)用人對照設(shè)備的銘牌、合同、說明書等,逐件登記,填寫《驗(yàn)收單》;登記完成后,編上自編號,貼上小標(biāo)簽,在《驗(yàn)收單》和發(fā)票原件上簽字確認(rèn),以示保管責(zé)任,再經(jīng)單位(部門)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后,交本單位(部門)固定資產(chǎn)兼職責(zé)任人匯總,統(tǒng)一送后勤保障處辦理入庫登記手續(xù)。
(6)入庫登記時(shí),使用單位(部門)應(yīng)將儀器設(shè)備所附的軟件、技術(shù)資料、使用說明書、圖紙等復(fù)印并列出清單,有關(guān)原件送后勤保障處存檔,復(fù)印件由申購單位(部門)保管。單件價(jià)值在5萬元以上的大型、貴重、精密儀器設(shè)備的技術(shù)檔案原件由后勤保障處轉(zhuǎn)交校辦公室檔案部門存檔。
(7)進(jìn)口設(shè)備由后勤保障處、申購單位(部門)和經(jīng)銷單位共同驗(yàn)收;合同規(guī)定由外商安裝調(diào)試的設(shè)備,必須由外商技術(shù)人員開箱,并安裝調(diào)試。
(8)驗(yàn)收完成期限。單價(jià)10萬元以下的儀器設(shè)備到校后,原則上應(yīng)在7天內(nèi)完成
驗(yàn)收手續(xù),單價(jià)10萬元(含)以上的儀器設(shè)備原則上應(yīng)在14天內(nèi)完成驗(yàn)收手續(xù)。
三、入庫登記、記帳規(guī)定
第十條入庫登記要符合以下要求:
驗(yàn)收合格后,申購單位(部門)須備齊以下材料,辦理入庫手續(xù):
(1)儀器設(shè)備采購合同等批準(zhǔn)文件;
(2)申購單位(部門)負(fù)責(zé)人及使用管理人員簽字確認(rèn)的購置發(fā)票;
(3)申購單位(部門)簽字確認(rèn)的《驗(yàn)收單》;
(4)所購設(shè)備的全套技術(shù)資料原件(含說
明書、保修卡等)。
第十一條經(jīng)后勤保障處辦理入庫手續(xù)后,即進(jìn)入建賬階段。建賬要求如下:
1、儀器設(shè)備入賬主要分為三類登記:
(1)儀器設(shè)備固定資產(chǎn)賬,主要指500元以上、具有單獨(dú)使用功能、能夠保持一年以上外部形態(tài),且使用期限在一年以上的物品。
(2)低值耐用品賬,主要指500元(不含500元)以下和500元以上(含500元)、能夠保持一年以上外部形態(tài),且使用期限在一年以上的物品。
(3)易耗品和材料。不能保持一年以上外部形態(tài)或使用期限在一年以下有關(guān)物品。
2、由后勤保障處在《入庫單》上注明:屬專用設(shè)備還是一般設(shè)備。專用設(shè)備是指教學(xué)單位(部門)領(lǐng)用,且單價(jià)在500元以上的儀器設(shè)備(不含家具),其它均為一般設(shè)備。
3、低于500元以下且能保持一年以上外部形態(tài)或使用期限的物品,由各單位(部門)負(fù)責(zé)填寫入庫驗(yàn)收單,直接到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù),但記入本單位(部門)《低值耐用品明細(xì)賬》,明確領(lǐng)用人,由單位(部門)負(fù)責(zé)管理。
4、家具類物品不論購置單價(jià),均由申購單位(部門)到后勤保障處辦理登記入庫手續(xù)。
5、實(shí)驗(yàn)室所用易耗品和有關(guān)材料,申購單位(部門)在本單位(部門)填寫入庫單后,直接到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù),記入本單位(部門)的《易耗品和材料明細(xì)賬》,由單位(部門)負(fù)責(zé)管理。
6、捐贈的儀器設(shè)備,由接受單位(部門)到后勤保障處辦理入庫手續(xù)后,到財(cái)務(wù)處做賬,并記入本單位(部門)《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》。
7、財(cái)務(wù)處根據(jù)設(shè)備處《入庫單》,給予報(bào)銷,并在會計(jì)憑證的“摘要欄”內(nèi),登記入庫的“設(shè)備編號”或“入庫單號”以便今后備查。
8、對于單價(jià)500元以上(含500元),且不能獨(dú)立使用的儀器設(shè)備配件、附件,可以有兩種方法登記入賬:
一是將配件單價(jià)直接計(jì)入增加主機(jī)價(jià)值,并在固定資產(chǎn)明細(xì)表的備注中注明單價(jià)增加的原因。
二是作為儀器設(shè)備單獨(dú)登記入帳。500元以下的配件、附件,由申購單位(部門)在本單位(部門)填寫入庫單后,直接到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。
9、使用科研經(jīng)費(fèi)購買的儀器設(shè)備,由申購單位(部門)的科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與委托保管單位(部門)商定,指定保管責(zé)任人,辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。辦理入庫時(shí)除上述材料以外,還需要附“科研項(xiàng)目合同任務(wù)書”并經(jīng)科研處和委托保管單位(部門)簽字確認(rèn)方可入帳。
10,以贈送、支援或?qū)ν獬鍪劭蒲械犬a(chǎn)品為目的,而使用本校經(jīng)費(fèi)(含科研等經(jīng)費(fèi))購置的設(shè)備等物品,均要辦理入庫手續(xù)。贈送或出售時(shí),再按資產(chǎn)處置有關(guān)規(guī)定辦理銷賬手續(xù)。
11、儀器設(shè)備計(jì)價(jià)要求:
1、自制的儀器設(shè)備,按實(shí)際發(fā)生的全部工、料、費(fèi)計(jì)價(jià)入帳。
2、無價(jià)調(diào)入、帳外盤盈和其它原因增加的儀器設(shè)備,不能查明原價(jià)的,可以估價(jià)入帳。
3、調(diào)出、變賣、報(bào)廢的儀器設(shè)備,按原價(jià)注銷。
4、明確“教學(xué)”和“行政”在“使用方向”上的劃分原則。根據(jù)學(xué)校確定的教學(xué)和行政單位(部門),凡教學(xué)部門(單位)購進(jìn)的資產(chǎn)一律在使用方向上列為“教學(xué)”;行政部門購進(jìn)的資產(chǎn)列為“行政”。
第十二條本暫行辦法自頒布之日起實(shí)施,以往有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的,以本辦法為準(zhǔn)。
第3篇 非經(jīng)營性收入專用發(fā)票使用管理規(guī)定
下面是小編為您精心整理的非經(jīng)營性收入專用發(fā)票使用管理規(guī)定,希望大家喜歡。
關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范非經(jīng)營性專用收款收據(jù)管理的通知【1】
各市(縣)區(qū)財(cái)政局,市直各有關(guān)單位:
20__年6月以來,市直各非稅收入執(zhí)收執(zhí)罰單位和其他機(jī)關(guān)事業(yè)單位相繼按文件規(guī)定開始使用了財(cái)政票據(jù)部門統(tǒng)一印制和發(fā)放的新版“非經(jīng)營性專用收款收據(jù)”,有效地控制了用“三聯(lián)收據(jù)”收費(fèi)的行為。
但隨著非稅收入票據(jù)管理的進(jìn)一步完善,極個(gè)別單位開始在非經(jīng)營性專用收款收據(jù)上做文章,隨意擴(kuò)大非經(jīng)營性專用收款收據(jù)的使用范圍,變相轉(zhuǎn)移非稅收入,將非稅收入化為書費(fèi)或資料費(fèi)等,逃避財(cái)政管理。
特別是各縣區(qū)所屬的機(jī)關(guān)事業(yè)單位一直在使用來自各種渠道的“三聯(lián)收據(jù)”,為了防止非稅收入流失,杜絕不法現(xiàn)象的發(fā)生,現(xiàn)對非經(jīng)營性專用收款收據(jù)的使用范圍和管理辦法規(guī)定如下:
一、各市(縣)區(qū)所屬的機(jī)關(guān)事業(yè)單位和其他非稅收入執(zhí)收執(zhí)罰單位,從2004年1月1日起,必須使用市財(cái)政票據(jù)部門統(tǒng)一發(fā)放的非經(jīng)營性專用收款收據(jù)。
凡使用來自其他渠道的“三聯(lián)收據(jù)”,一律按違紀(jì)處理。
與此同時(shí),各縣區(qū)財(cái)政部門必須對各單位現(xiàn)有的三聯(lián)收據(jù)進(jìn)行徹底的清理。
二、非經(jīng)營性專用收款收據(jù)的使用范圍
市財(cái)政票據(jù)管理部門統(tǒng)一印制和發(fā)放的非經(jīng)營性專用收款收據(jù),現(xiàn)只限于獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)事業(yè)單位和其他具有非稅收入執(zhí)收執(zhí)罰職能的單位使用。
其使用范圍為:
1、辦理除有關(guān)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)和罰沒以外的非經(jīng)營性收入。
如代上級主管部門下發(fā)的有關(guān)政治、業(yè)務(wù)方面的書籍、資料和刊物等收取的成本費(fèi)。
2、各單位之間、單位與個(gè)人之間辦理暫收暫付、應(yīng)收應(yīng)付等銀錢往來款項(xiàng)。
三、非經(jīng)營性專用收款收據(jù)的使用管理
1、各單位發(fā)生上述非經(jīng)營性收入,在使用非經(jīng)營性專用收款收據(jù)之前,必須將收入項(xiàng)目、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)等報(bào)經(jīng)同級財(cái)政收費(fèi)管理部門主管業(yè)務(wù)科室或票據(jù)管理部門審核批準(zhǔn)。
2、各級財(cái)政收費(fèi)管理部門主管業(yè)務(wù)科室或票據(jù)管理部門對非經(jīng)營性專用收款收據(jù)的使用情況必須進(jìn)行認(rèn)真審核,嚴(yán)格把關(guān)。
堅(jiān)決杜絕利用收取雜志、書費(fèi)等方式變相收費(fèi)或轉(zhuǎn)移非稅收入,逃避財(cái)政管理等違紀(jì)行為的發(fā)生。
3、各級財(cái)政票據(jù)管理部門必須按規(guī)定嚴(yán)格把好非經(jīng)營性專用收款收據(jù)發(fā)放關(guān),堅(jiān)決杜絕上堵下漏現(xiàn)象的發(fā)生,違者將按有關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。
4、各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)對各單位的非經(jīng)營性專用收款收據(jù)的保管和使用情況實(shí)施全方位監(jiān)督管理。
四、各機(jī)關(guān)事業(yè)單位和其他執(zhí)收執(zhí)罰單位必須嚴(yán)格按照營財(cái)辦[20__]86號《關(guān)于規(guī)范執(zhí)收執(zhí)罰單位非經(jīng)營性專用收款收據(jù)使用管理的通知》和本文件規(guī)定,使用和保管非經(jīng)營性專用收款收據(jù)。
違者將按國務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》(國發(fā)[1987]58號)、國務(wù)院第281號令《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》和遼寧省財(cái)政廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定〉的通知》(遼財(cái)綜字[19__]148號)等有關(guān)法規(guī)對單位和有關(guān)責(zé)任人給予嚴(yán)肅處理。
二o__年十二月十五日
營口市財(cái)政局辦公室
怎樣使用非經(jīng)營性收入專用發(fā)票【2】
《非經(jīng)營性收入專用發(fā)票》適用于各企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位收取的按現(xiàn)行政策規(guī)定不征收流轉(zhuǎn)稅的合同違約金、交通事故賠償、對外投資收益、股息、紅利、捐贈款、外單位投資款、下級單位上繳的各項(xiàng)費(fèi)用、上級單位撥款等各項(xiàng)非經(jīng)營性收入時(shí)開具。
對上述項(xiàng)目收入屬于流轉(zhuǎn)稅征稅范圍的,應(yīng)開具其他發(fā)票。
本省境內(nèi)的企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位取得、支付非經(jīng)營性收入時(shí),必須開具、取得《非經(jīng)營性收入專用發(fā)票》,各企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位原自印或購買的收款收據(jù)于20__年6月底止停止使用。
《非經(jīng)營性收入專用發(fā)票》分為拾萬元版、萬元版、千元版、百元版四種,每份三聯(lián),第一聯(lián)存根聯(lián)由開票方留存?zhèn)洳?第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)由收款方開具后給付款方作財(cái)務(wù)憑證,第三聯(lián)記賬聯(lián)由開票方作記賬原始憑證。
購領(lǐng)《非經(jīng)營性收入專用發(fā)票》的企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位,按規(guī)定需辦理地方稅務(wù)登記的,憑發(fā)票準(zhǔn)購證向主管地稅機(jī)關(guān)購領(lǐng),不需要辦理地方稅務(wù)登記的,憑單位證明向其所在地地稅機(jī)關(guān)辦理發(fā)票準(zhǔn)購證,憑證購領(lǐng)。
需臨時(shí)使用《非經(jīng)營性收入專用發(fā)票》的單位憑本單位證明到當(dāng)?shù)氐囟惥值霓k稅窗口開具發(fā)票。
《非經(jīng)營性收入專用發(fā)票》采取驗(yàn)舊供新制度,各級地稅機(jī)關(guān)在驗(yàn)票時(shí)應(yīng)驗(yàn)清開具發(fā)票的內(nèi)容有無涉稅項(xiàng)目后才能供新,開具內(nèi)容有涉稅項(xiàng)目的應(yīng)補(bǔ)稅并責(zé)令限期整改后,方可供票。
企事業(yè)、機(jī)關(guān)單位違反本規(guī)定第三條、第十條的,按照《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》第三十六條的規(guī)定進(jìn)行處罰。
第4篇 某某前期介入服務(wù)與接管驗(yàn)收入住管理方案
某項(xiàng)目前期介入服務(wù)與接管驗(yàn)收及入住管理方案
一、 前期介入服務(wù)
將根據(jù)委托方物業(yè)施工進(jìn)度的實(shí)際情況,對××項(xiàng)目(---)制訂科學(xué)、成熟、相應(yīng)的物業(yè)管理前期介入工作計(jì)劃,并按計(jì)劃和階段開展各項(xiàng)工作,為將來的物業(yè)管理工作順利開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
1、規(guī)劃設(shè)計(jì)階段
對于規(guī)劃設(shè)計(jì),物業(yè)管理前期顧問人員需要參與小區(qū)規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的討論,從管理的角度審視規(guī)劃設(shè)計(jì)方案是否合理,力求使小區(qū)的設(shè)計(jì)方便日后的物業(yè)管理工作。
_監(jiān)控和消控中心的設(shè)置;
_小區(qū)人車分流的設(shè)計(jì);
_公共照明開關(guān)設(shè)置位置;
_公共照明開關(guān)開閉形式;
_物業(yè)管理用房的位置設(shè)計(jì);
_小區(qū)垃圾房的設(shè)置;
_公共洗手間的設(shè)置;
_信報(bào)箱的設(shè)立;
_公共告示欄的配置;
_家用空調(diào)穿墻孔和室外機(jī)座位置的預(yù)留;
2、建設(shè)施工階段
_提出設(shè)備的設(shè)置和服務(wù)方面的改善意見及設(shè)計(jì)遺漏工程項(xiàng)目的建議;
_分析物業(yè)建造選料及安裝,改善設(shè)備使用效果,減輕后期管理的壓力;
_審查有關(guān)工程(包括綠化工程)的優(yōu)劣,提供改善意見;
_提供機(jī)電安裝及能源分配的有關(guān)專業(yè)技術(shù)管理意見;
_提供功能布局或用料更改的有關(guān)專業(yè)技術(shù)管理意見;
_幫助施工人員做好對房屋材質(zhì)方面的保護(hù),以避免施工對材質(zhì)造成損傷;
_提前熟悉房屋中的各種設(shè)備和線路,包括房屋內(nèi)部結(jié)構(gòu)、管線布置及所用建材的性能;
_檢查工程施工進(jìn)度(根據(jù)需要參與建造期有關(guān)工程聯(lián)席會議和建筑師定期碰面會等);
_檢查前期工程的施工質(zhì)量,并就原設(shè)計(jì)中不合理但又可以更改的部分提出建議;
_配合設(shè)備安裝、管線布置,進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督,確保安裝質(zhì)量;
_提出遺漏工程項(xiàng)目的建議;
_對小區(qū)公建配套設(shè)施設(shè)備的進(jìn)行探討,能夠使公建配套設(shè)施設(shè)備滿足今后客戶的發(fā)展需要和貫標(biāo)(iso9001、iso14001、ohsas18001等)需要,減少投入成本和今后的物業(yè)管理成本。
3、竣工驗(yàn)收階段
參與委托方的房屋、設(shè)備、設(shè)施的竣工驗(yàn)收,并建立驗(yàn)收檔案;
_發(fā)現(xiàn)可能存在的施工隱患,并列出遺漏工程;
_參與重大設(shè)備的調(diào)試和驗(yàn)收;
_制訂物業(yè)驗(yàn)收流程;
_指出工程缺陷,就改良方案的可能性及費(fèi)用提出建議。
4、物業(yè)銷售階段
制定合理的物業(yè)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),為物業(yè)銷售作好準(zhǔn)備;
_售樓處及樣板房的保安、保潔指導(dǎo),規(guī)范服務(wù),建立良好的物業(yè)形象;
_委派物業(yè)專業(yè)人員現(xiàn)場解答客戶對小區(qū)物業(yè)管理方面的疑問;
_對物業(yè)人員和銷售人員進(jìn)行物業(yè)管理基礎(chǔ)培訓(xùn)工作;
_提供有關(guān)售樓宣傳所需要的物業(yè)管理資料。
二、 項(xiàng)目的接管驗(yàn)收
1)物業(yè)的接管驗(yàn)收是對新建物業(yè)竣工驗(yàn)收的再驗(yàn)收。
2)依據(jù)國家建設(shè)部頒布的《房屋接管驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》對已物業(yè)進(jìn)行以主體結(jié)構(gòu)安全和滿足使用功能為主要內(nèi)容的再檢驗(yàn),它是直接關(guān)系到今后物業(yè)管理工作能否正常開展的一個(gè)重要步驟。
3)物業(yè)的接管驗(yàn)收不僅包括主體建筑、附屬設(shè)備、配套設(shè)施,而且還包括道路、場地和環(huán)境綠化等,應(yīng)特別重視對綜合功能的驗(yàn)收。
a.公司選派素質(zhì)好、業(yè)務(wù)精,對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的工程技術(shù)人員參加驗(yàn)收工作;
b.既應(yīng)從今后物業(yè)維護(hù)保養(yǎng)管理的角度驗(yàn)收,也應(yīng)站在業(yè)戶的立場上,對物業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收,以維護(hù)業(yè)戶的合法權(quán)益;
c.接管驗(yàn)收中若發(fā)現(xiàn)問題,要明確記錄在案,約定期限督促開發(fā)主體對存在的問題加以解決,直到完全合格;
d.落實(shí)物業(yè)的保修事宜。根據(jù)建筑工程保修的有關(guān)規(guī)定,由開發(fā)主體負(fù)責(zé)保修,向物業(yè)管理公司交付保修保證金,或由物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)保修,開發(fā)主體一次性撥付保修費(fèi)用;
6)接管驗(yàn)收的作用
a.明確交接雙方的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系
b.確保物業(yè)具備正常的使用功能,充分維護(hù)業(yè)戶的利益
c.為以后的物業(yè)管理創(chuàng)造條件:通過物業(yè)的接管驗(yàn)收,一方面使工程質(zhì)量達(dá)到要求,減少日常管理過程中的維修、養(yǎng)護(hù)工作量。另一方面根據(jù)接管有關(guān)物業(yè)的文件資料,可以摸清掌握物業(yè)的性能與特點(diǎn),預(yù)防管理中可能出現(xiàn)的問題,有利于計(jì)劃安排好各項(xiàng)管理,為以后的物業(yè)管理創(chuàng)造了條件。
三、入住管理方案
_提示業(yè)主在入伙前明白辦理入伙手續(xù)時(shí)應(yīng)帶的文件資料及準(zhǔn)備工作
_為業(yè)主辦理入伙手續(xù)時(shí),應(yīng)程序順暢,手續(xù)完善,票據(jù)正規(guī)。
_即時(shí)完成入伙注記。
_受理代辦服務(wù)手續(xù)齊全、收費(fèi)合理、守時(shí)守約、保證質(zhì)量。
1、業(yè)主入伙流程
1)業(yè)主向售房單位/發(fā)展商辦理售房手續(xù)后,簽訂售房合同并開出入伙通知書。
2)憑售房合同與入伙通知書到物業(yè)管理公司辦理入伙手續(xù)。
3)物業(yè)管理公司在審核資料無誤后,向業(yè)主介紹物業(yè)管理服務(wù)情況、收費(fèi)情況;代發(fā)展商與業(yè)主簽訂《使用公約》。
6)若業(yè)主驗(yàn)房發(fā)現(xiàn)并提出質(zhì)量問題,經(jīng)確認(rèn),填寫返修表送交發(fā)展商,管理處應(yīng)協(xié)助發(fā)展商對房屋進(jìn)行整改后,請業(yè)主再次驗(yàn)房。
7)如需二次裝修的,需到物業(yè)管理公司辦理裝修手續(xù)。
8)業(yè)戶入伙流程圖如圖所示。
2、租賃住戶入住流程
1)簽訂《租賃意向書》,并交付定金。如一次看中房子的可直接簽署租賃合同。
2)簽訂《租賃合同書》。合同應(yīng)附有《管理公約》等有關(guān)附件。
3)由物業(yè)管理公司工作人員帶業(yè)戶到現(xiàn)場驗(yàn)收房屋,如發(fā)現(xiàn)有房屋質(zhì)量問題的,由物業(yè)管理公司通知工程隊(duì)整改。
4)整改后或驗(yàn)收房屋沒問題,業(yè)戶就同物業(yè)管理公司簽驗(yàn)收單,并從物業(yè)管理公司領(lǐng)取房屋鑰匙。
5)交付押金和首期租金。
6)如需二次裝修的,需到物業(yè)管理公司辦理裝修手續(xù)。
3、 入伙作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
_入伙接待工作應(yīng)做到耐心、細(xì)心、百問不厭。
_入伙各項(xiàng)資料齊全,記錄規(guī)范完整,按戶建立業(yè)戶檔案。
_入伙各項(xiàng)收費(fèi)正確,做到日結(jié)月清、帳表相符。
_特約服務(wù)手續(xù)
齊全,收費(fèi)合理,守時(shí)守約,保證質(zhì)量。
_內(nèi)部手冊登記及時(shí),即時(shí)完成注記。
_入伙按戶匯總,次月5日前全部歸檔。
4、入伙作業(yè)規(guī)程
_由房產(chǎn)發(fā)展商或物業(yè)管理部門向業(yè)戶發(fā)出入伙通知書。
_業(yè)戶攜帶購房合同書、入伙通知書、入伙手續(xù)書前往指定地點(diǎn)辦理手續(xù)。
_業(yè)戶到管理處簽收入伙資料,付清物業(yè)管理費(fèi)用。
_由指定的業(yè)戶服務(wù)人員和維修技術(shù)人員陪同業(yè)戶驗(yàn)房,抄錄水電表底數(shù)并共同確認(rèn)。
_業(yè)戶驗(yàn)房后若提出質(zhì)量問題,填質(zhì)量返修表,管理處加簽意見后,由管理處協(xié)助發(fā)展商進(jìn)行工程質(zhì)量問題的返修工作。
_如發(fā)展商或施工單位將工程質(zhì)量問題委托物業(yè)管理公司返修時(shí),雙方須簽字確認(rèn)。
_業(yè)戶驗(yàn)房確認(rèn)后領(lǐng)取鑰匙,辦理簽收手續(xù)。
5、入伙作業(yè)檢查規(guī)范
為了保證××項(xiàng)目(---)入伙工作正常有序,管理處經(jīng)理負(fù)責(zé)對入伙工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查以保證工作規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量。
1)集中入伙時(shí)管理處經(jīng)理每天巡視各個(gè)接待環(huán)節(jié),發(fā)現(xiàn)問題,分析原因予以解決。每月4次抽查入伙資料、記錄,發(fā)現(xiàn)不符合作業(yè)要求,用書面通知相關(guān)人員整改,對確屬運(yùn)作上的不完善處,經(jīng)分析后開具糾正/預(yù)防措施通知單加以落實(shí)完善。
第5篇 某某酒店收入管理制度
第一條為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營管理,制定本制度。第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場費(fèi)及罰沒款收入等。具體包括:1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費(fèi)、茶位費(fèi)、宴會收入及因宴會產(chǎn)生的場租、主持等;3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費(fèi)收入等;4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等;5、免單、其他收入等。第二章商品訂價(jià)第三條為確保酒店毛收益,規(guī)范定價(jià)程序,制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。第四條制價(jià)原則:參考相近星級酒店售價(jià),結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。特色情況,可由銷售部、餐飲部等部門會同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場調(diào)查后訂價(jià)。1、指導(dǎo)毛利率:項(xiàng) 目天 怡 酒 店花 源 酒 店食品一樓餐廳55%一樓餐廳57%二樓餐廳58%三樓餐廳55%三樓餐廳無二、四、五樓廳房60%酒水一、二樓餐廳40%一、三樓餐廳35%西餐廳、大堂吧、洗浴中心40%二、四、五樓廳房40%三樓餐廳無迪吧、歌廳、球館45%香煙一、二樓餐廳18%一、三樓餐廳、商品部15%西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場20%二、四、五樓廳房,迪吧、歌廳、球館20%2、指導(dǎo)毛利率定價(jià)公式銷售價(jià)格=成本/成本率_ 100% 成本率 = 1- 毛利率毛利率=銷售凈收入-銷售成本_100% 銷售凈收入第五條制價(jià)部門先由業(yè)務(wù)部門(廚部或餐飲部)提出建議價(jià),再由酒店財(cái)務(wù)部成本稽核負(fù)責(zé)商品的定價(jià)審核,最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理簽字確定。必要時(shí),還應(yīng)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。第六條制價(jià)程序1、 食品類廚部每推出一個(gè)新菜品,應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的形式,詳細(xì)注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量(毛重及凈重),并提出各餐廳的建議售價(jià),然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部成本會計(jì)。財(cái)務(wù)成本會計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率,測算理論售價(jià),同時(shí)參照業(yè)務(wù)部門的建議價(jià),擬定該商品售價(jià),最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部成本會計(jì)將該定價(jià)輸入電腦,并通知廚部、餐飲部和收銀員。2、酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格,適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本會計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率,測算出理論售價(jià),同時(shí)參照部門建議價(jià),擬定該商品的售價(jià),最后請總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。電腦錄入等工作同食品定價(jià)等程序。3、迷你吧客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進(jìn)價(jià)(倉庫領(lǐng)料單已注明)送交財(cái)務(wù)部成本稽核員,成本稽核員根據(jù)成本價(jià)按平均毛利率65%制定出參考售價(jià)。4、其他訂價(jià)商品部除香煙、酒水外,其他商品原則上按30%毛利率制定售價(jià)。第七條價(jià)格變動,業(yè)務(wù)部門對食品、酒水和香煙等市場價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋;各部門在執(zhí)行過程中對上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序如有建議,應(yīng)及時(shí)以書面形式反饋財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。第三章折扣規(guī)定第八條折扣管理按照以下范圍和程序進(jìn)行辦理:(一)折扣范圍1、花源酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)、客房房租的夜租(7樓除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點(diǎn)房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費(fèi)及雜項(xiàng)均不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。2、天怡酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其它項(xiàng)目如香煙、酒水、雜項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。(二)折扣審簽1、原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場,可電話委托值班經(jīng)理代簽。如果是收銀員接到折扣權(quán)限人電話指示的,收銀員必須在帳單上注明“××電話指示×折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人,第二天早上11:00之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字,否則,對折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。2、信貸回收貨款折扣由往來帳會計(jì)審核實(shí)際消費(fèi)當(dāng)日是否享受折扣后,報(bào)酒店管理公司總經(jīng)理審簽。對于應(yīng)收帳款收回困難,需要部分或全額確認(rèn)呆死的,必須經(jīng)應(yīng)收帳款專題會議或例會討論通過后報(bào)集團(tuán)審批。(三)折扣額度1、對仙桃籍或在仙桃工作的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人消費(fèi),實(shí)行住房五折、餐飲七折;集團(tuán)其他人員消費(fèi)按照酒店規(guī)定執(zhí)行,打折時(shí)必須相關(guān)人員簽字確認(rèn)。2、對集團(tuán)內(nèi)各單位消費(fèi)實(shí)行8.5折,與其它單位一樣,掛帳必須簽定協(xié)議。3、酒店部門經(jīng)理以上人員個(gè)人消費(fèi)實(shí)行住房5折、餐飲8折,保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元。集團(tuán)人員、湖北工業(yè)城部門領(lǐng)導(dǎo)享受保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元的待遇。4、以上優(yōu)惠及權(quán)限僅限本人使用,若發(fā)現(xiàn)非本人使用的一律按規(guī)定收費(fèi)。(四)折扣簽批權(quán)限:①酒店部門經(jīng)理簽字實(shí)行8.5折;②酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部門負(fù)責(zé)人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實(shí)行8折。第四章免單控制第九條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要對賬單或點(diǎn)菜單免單的,根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。第十條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要免單奉送菜肴的,按照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。第十一條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要賠償?shù)?根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。第五章收銀控制第十二條酒店消費(fèi)除房租收入、電話費(fèi)收入、門票收入,服務(wù)費(fèi)外,其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營業(yè)部門落單。要嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費(fèi),否則,作貪污處理。食品收入落單填寫一式四份的食品單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交地喱、一聯(lián)交廚房、一聯(lián)留存;香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧;客房收入中的迷你吧、雜項(xiàng)收入(麻將、麻將桌)落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單,經(jīng)客人簽字認(rèn)可后,一聯(lián)交前臺收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨?？头糠縿?wù)中心必須對所經(jīng)管的物品由專人進(jìn)行登記;對于退酒水或其他退還服務(wù)還必須有相關(guān)營業(yè)部門簽字認(rèn)可或簽收。所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號保留齊全,次日交財(cái)務(wù)部稽核會計(jì)。第十三條收銀人員必須保證酒店所有收入款項(xiàng)全額收取,對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的,由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。第十四條每班收銀結(jié)束后,收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班交班報(bào)表,一式兩聯(lián),一聯(lián)隨當(dāng)班賬單一起交夜審,一聯(lián)交營業(yè)部門存檔。餐飲賬單要求按賬單號從小到大順序整理,不得遺失賬單;餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細(xì)注明理由。第十五條收銀員每日必須及時(shí)將押金收入、消費(fèi)收入及各項(xiàng)其他預(yù)收收入款項(xiàng)(含ic卡、貴賓卡預(yù)售收入)上繳。收銀員每日交(下)班清賬時(shí),必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等,并與當(dāng)班報(bào)表核對一致。收銀員在當(dāng)日下班前,必須將當(dāng)班營業(yè)款在至少有另一名員工在場的情況下投入指定保險(xiǎn)箱中,并在繳款表上填寫清楚,同時(shí)要求見證人簽字證明。第十六條收銀員必須將備用金與個(gè)人款項(xiàng)嚴(yán)格區(qū)分,保證備用金結(jié)構(gòu)合理,不得以白條充抵,不得挪用。第五章夜審控制第十七條夜審人員每日對當(dāng)天收入進(jìn)行全面審核:1、必須對餐飲賬單數(shù)目和金額進(jìn)行核對。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是否上交,是否存在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便上級進(jìn)行處理。打印菜單統(tǒng)計(jì)報(bào)表與每張賬單進(jìn)行逐項(xiàng)核對,查看賬單金額與報(bào)表對應(yīng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量是否一致,是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便日審人員及上級主管及時(shí)進(jìn)行處理。2、檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是否與酒水單、食品單一致,單據(jù)時(shí)候聯(lián)號,數(shù)量、金額是否相同,退菜是否符合手續(xù);檢查前臺賬單的消費(fèi)項(xiàng)目與底單是否一致,是否存在多計(jì)少計(jì)現(xiàn)象。3、打印餐娛、服務(wù)費(fèi)變動表、贈免單及單品折扣報(bào)表、免零報(bào)表、沖減報(bào)表、異常賬單報(bào)表、前臺優(yōu)惠對沖明細(xì)賬,審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù),審批各種優(yōu)惠券 、免費(fèi)券及有價(jià)證券的使用是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi)。4、核對登記招待、轉(zhuǎn)賬:打印前臺、餐娛招待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表,與實(shí)際賬單進(jìn)行核對。查看招待,轉(zhuǎn)ar賬是否符合手續(xù)并整理造表。5、核對房態(tài):與接待、樓層核對房價(jià)、房態(tài),查看是否存在房態(tài)、房價(jià)不符現(xiàn)象,是否存在已入住未開房、客人已退電腦未退等現(xiàn)象,如有應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記,并通知有關(guān)部門進(jìn)行補(bǔ)救?？头坎恳话銘?yīng)于每日早10點(diǎn)、下午2點(diǎn)和下午6點(diǎn)由領(lǐng)班現(xiàn)場查房,做手工房態(tài)報(bào)表。與前廳部進(jìn)行核對一致后,由兩個(gè)部門簽字認(rèn)可。雙方部門負(fù)責(zé)人對報(bào)表真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月不少于三次親自對維修房、空房進(jìn)行現(xiàn)場查房,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,屬工作失職的,應(yīng)分別對前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。問題嚴(yán)重的報(bào)集團(tuán)給予降級或降職處分。6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬:打印前臺實(shí)際結(jié)賬、退房報(bào)表,審核前臺入住、退房、結(jié)賬時(shí)間,查看房租、雜項(xiàng)單據(jù)時(shí)候聯(lián)號,是否全部計(jì)入,應(yīng)加收半價(jià)、全價(jià)房租是否加收,免收或少收是否有規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù),核對已結(jié)賬賬單有客人簽名,是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù),即由客人出示身份證,登記身份證號碼,其簽名與登記表是否一致。7、核對賓客賬:核對餐娛收入及報(bào)表、客房收入日報(bào)及報(bào)表上賓客賬數(shù)是否一致,是否存在餐娛已發(fā)生前臺未達(dá)或未計(jì)前臺已達(dá)的現(xiàn)象,并查明原因。8、核對儲值卡:打印當(dāng)日儲值卡消費(fèi)明細(xì)表與營業(yè)日報(bào)相核對,核對儲值卡消費(fèi)數(shù)是否一致,是否存在多下賬、未下賬現(xiàn)象的現(xiàn)象,檢查儲值卡消費(fèi)明細(xì)表上的每一筆消費(fèi)是否有儲值卡消費(fèi)回執(zhí)單,并有客人簽名。9、審核客房報(bào)表:將每日客房交來的當(dāng)日迷你吧、雜項(xiàng)租金報(bào)表、商務(wù)吧消費(fèi)報(bào)表、賠償報(bào)表與日報(bào)表中數(shù)字進(jìn)行核對,如有不一致,則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時(shí)間、房號、單據(jù)號一一核對,查看是否存在少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象。10、稽核報(bào)告:夜審將每日夜審過程中所發(fā)現(xiàn)的問題要詳細(xì)記錄下來,作出一份稽核報(bào)告,以便收銀主管及時(shí)核實(shí)處理。第六章日審控制第十八條日審人員按照下列程序和辦法進(jìn)行稽核:1、核對水吧賬:進(jìn)入水吧系統(tǒng),分吧臺打印當(dāng)日進(jìn)銷存報(bào)表,與當(dāng)日倉庫出庫、收銀當(dāng)日銷售進(jìn)行核對,檢查其當(dāng)日賬務(wù)是否真實(shí)準(zhǔn)確。并不定期盤查實(shí)物,檢查是否有白條抵貨、借貨不辦理調(diào)撥手續(xù)的現(xiàn)象2、對夜審工作進(jìn)行抽查:每日對夜審工作中的一兩個(gè)工作項(xiàng)目進(jìn)行審核,對夜審工作中的準(zhǔn)確完整性進(jìn)行抽查。3、對收銀每日繳款數(shù)進(jìn)行核對,對每日收銀應(yīng)繳數(shù)目與實(shí)繳數(shù)目進(jìn)行核對。4、對夜審所交稽核報(bào)告中有關(guān)與相關(guān)部門、相關(guān)人員有關(guān)需要核實(shí)的事宜進(jìn)行跟綜核實(shí)、督促解決,并作好記錄;如屬部門配合問題應(yīng)及時(shí)向上反映。5、對電話計(jì)費(fèi)的抽查:日審每日應(yīng)核查電話計(jì)費(fèi)是否正常。如電話費(fèi)收入偏低,應(yīng)通知總機(jī)房與電腦房核數(shù),查看是否有人為計(jì)時(shí)器終止或死機(jī)現(xiàn)象。第七章收入繳存控制第十九條開箱工作:除節(jié)假日開箱時(shí)間另行規(guī)定外,每日所有營業(yè)款應(yīng)及時(shí)開箱清點(diǎn),每日開箱時(shí)間定為早上8:30分;每日開箱時(shí)至少兩人同時(shí)到場,當(dāng)場清點(diǎn)當(dāng)日繳款袋個(gè)數(shù),與當(dāng)日現(xiàn)金繳款匯總報(bào)表上是否一致。如所報(bào)數(shù)目少于登記表數(shù)目,應(yīng)立即通知人員到場核實(shí),查找原因。第二十條開箱完畢后,將繳款袋由開箱人員一同到財(cái)務(wù)室進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn),核對總數(shù)。第二十一條清點(diǎn)完畢后,在不少于兩人情況將營業(yè)款交到相關(guān)財(cái)務(wù)部指定開戶銀行。第八章其他收入第二十二條供應(yīng)商因產(chǎn)品進(jìn)入酒店銷售而繳納的進(jìn)場費(fèi),由財(cái)務(wù)部、采購部、總經(jīng)辦聯(lián)合進(jìn)行市場調(diào)查后方可確定進(jìn)場費(fèi)額度,由采購部與供應(yīng)商簽訂協(xié)議后執(zhí)行。對收取的進(jìn)場費(fèi),財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十三條酒店垃圾、廢料等物資的變賣,采取競標(biāo)方式對外招標(biāo),由財(cái)務(wù)部、采購部對競標(biāo)人進(jìn)行篩選,對中標(biāo)人收取保證金,簽訂協(xié)議后按照協(xié)議執(zhí)行。第二十四條對于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)、低耗品等,需要變賣的,由倉庫領(lǐng)班根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請書》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,采取競標(biāo)方式變賣,由倉庫保管、資產(chǎn)會計(jì)、總經(jīng)辦人員共同將實(shí)物變賣,交財(cái)務(wù)入帳。第二十五條因客人損壞酒店物品而作出的賠償,按照酒店門市價(jià)格收取,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十六條因員工損壞酒店物品,按照內(nèi)部價(jià)格作出的賠償,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十七條因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項(xiàng),直接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除,財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。第九章其他要求第二十八條以上收入控制環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門提供報(bào)表資料的,相關(guān)部門必須及時(shí)、準(zhǔn)確提供。否則,按照每次不低于50元對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的還要報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行紀(jì)律處罰。第二十九條以上相關(guān)人員未按時(shí)按質(zhì)完成以上規(guī)定的,按照每次每條不低于20元進(jìn)行處罰。第三十條對于涉及酒店收入的項(xiàng)目,尤其是客房租用物品、維修房應(yīng)該由財(cái)務(wù)經(jīng)理或收銀主管經(jīng)常組織抽查的方式,相應(yīng)部門在不影響正常經(jīng)營的前提下,必須給予無條件的支持與配合。第三十一條本制度自頒布之日起實(shí)施。
第6篇 酒店收入管理制度規(guī)程
酒店收入管理制度
第一章 總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營管理,制定本制度。第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場費(fèi)及罰沒款收入等。具體包括:1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;2、餐飲收入中的食品收入
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營管理,制定本制度。
第二條 本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場費(fèi)及罰沒款收入等。
具體包括:
1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;
2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費(fèi)、茶位費(fèi)、宴會收入及因宴會產(chǎn)生的場租、主持等;
3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費(fèi)收入等;
4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等;
5、免單、其他收入等。
第二章 商品訂價(jià)
第三條 為確保酒店毛收益,規(guī)范定價(jià)程序,制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。
第四條 制價(jià)原則:參考相近星級酒店售價(jià),結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。
特色情況,可由銷售部、餐飲部等部門會同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場調(diào)查后訂價(jià)。
1、指導(dǎo)毛利率:
項(xiàng) 目
天 怡 酒 店
花 源 酒 店
食 品
一樓餐廳
55%
一樓餐廳
57%
二樓餐廳
58%
三樓餐廳
55%
三樓餐廳
無
二、四、五樓廳房
60%
酒 水
一、二樓餐廳
40%
一、三樓餐廳
35%
西餐廳、大堂吧、洗浴中心
40%
二、四、五樓廳房
40%
三樓餐廳
無
迪吧、歌廳、球館
45%
香 煙
一、二樓餐廳
18%
一、三樓餐廳、商品部
15%
西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場
20%
二、四、五樓廳房,迪吧、歌廳、球館
20%
2、指導(dǎo)毛利率定價(jià)公式
銷售價(jià)格=成本/成本率_ 100%
成本率 = 1- 毛利率
毛利率=銷售凈收入-銷售成本 _ 100%
銷售凈收入
第7篇 某酒店收入管理制度
酒店收入管理制度
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營管理,制定本制度。
第二條 本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場費(fèi)及罰沒款收入等。
具體包括:
1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;
2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費(fèi)、茶位費(fèi)、宴會收入及因宴會產(chǎn)生的場租、主持等;
3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費(fèi)收入等;
4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等;
5、免單、其他收入等。
第二章 商品訂價(jià)
第三條 為確保酒店毛收益,規(guī)范定價(jià)程序,制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。
第四條 制價(jià)原則:參考相近星級酒店售價(jià),結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。
特色情況,可由銷售部、餐飲部等部門會同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場調(diào)查后訂價(jià)。
1、指導(dǎo)毛利率:
項(xiàng)目 天 怡 酒 店 花 源 酒 店
食品 一樓餐廳 55% 一樓餐廳 57%
二樓餐廳58% 三樓餐廳 55%
三樓餐廳無 二、四、五樓廳房 60%
酒水 一、二樓餐廳 40% 一、三樓餐廳 35%
西餐廳、大堂吧、洗浴中心40% 二、四、五樓廳房 40%
三樓餐廳無 迪吧、歌廳、球館 45%
香煙 一、二樓餐廳 18% 一、三樓餐廳、商品部 15%
西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場20% 二、四、五樓廳房,迪吧、歌廳、球館 20%
2、指導(dǎo)毛利率定價(jià)公式
銷售價(jià)格=成本/成本率_100%
成本率= 1- 毛利率
毛利率=銷售凈收入-銷售成本_ 100%
銷售凈收入
第五條 制價(jià)部門先由業(yè)務(wù)部門(廚部或餐飲部)提出建議價(jià),再由
酒店財(cái)務(wù)部成本稽核負(fù)責(zé)商品的定價(jià)審核,最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理簽字確定。必要時(shí),還應(yīng)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。
第六條 制價(jià)程序
1、食品類廚部每推出一個(gè)新菜品,應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的形式,詳細(xì)注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量(毛重及凈重),并提出各餐廳的建議售價(jià),然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部成本會計(jì)。財(cái)務(wù)成本會計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率,測算理論售價(jià),同時(shí)參照業(yè)務(wù)部門的建議價(jià),擬定該商品售價(jià),最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部成本會計(jì)將該定價(jià)輸入電腦,并通知廚部、餐飲部和收銀員。
2、酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格,適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本會計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率,測算出理論售價(jià),同時(shí)參照部門建議價(jià),擬定該商品的售價(jià),最后請總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。電腦錄入等工作同食品定價(jià)等程序。
3、迷你吧
客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進(jìn)價(jià)(倉庫領(lǐng)料單已注明)送交財(cái)務(wù)部成本稽核員,成本稽核員根據(jù)成本價(jià)按平均毛利率65%制定出參考售價(jià)。
4、其他訂價(jià)
商品部除香煙、酒水外,其他商品原則上按30%毛利率制定售價(jià)。
第七條 價(jià)格變動,業(yè)務(wù)部門對食品、酒水和香煙等市場價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋;各部門在執(zhí)行過程中對上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序如有建議,應(yīng)及時(shí)以書面形式反饋財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第三章 折扣規(guī)定
第八條 折扣管理按照以下范圍和程序進(jìn)行辦理:
(一)折扣范圍
1、花源酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)、客房房租的夜租(7樓除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點(diǎn)房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費(fèi)及雜項(xiàng)均不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
2、天怡酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其它項(xiàng)目如香煙、酒水、雜項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
(二)折扣審簽
1、原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場,可電話委托值班經(jīng)理代簽。如果是收銀員接到折扣權(quán)限人電話指示的,收銀員必須在帳單上注明“××電話指示×折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人,第二天早上11:00之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字,否則,對折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。
2、信貸回收貨款折扣由往來帳會計(jì)審核實(shí)際消費(fèi)當(dāng)日是否享受折扣后,報(bào)酒店管理公司總經(jīng)理審簽。對于應(yīng)收帳款收回困難,需要部分或全額確認(rèn)呆死的,必須經(jīng)應(yīng)收帳款專題會議或例會討論通過后報(bào)集團(tuán)審批。
(三)折扣額度
1、對仙桃籍或在仙桃工作的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人消費(fèi),實(shí)行住房五折、餐飲七折;集團(tuán)其他人員消費(fèi)按照酒店規(guī)定執(zhí)行,打折時(shí)必須相關(guān)人員簽字確認(rèn)。
2、對集團(tuán)內(nèi)各單位消費(fèi)實(shí)行8.5折,與其它單位一樣,掛帳必須簽定協(xié)議。
3、酒店部門經(jīng)理以上人員個(gè)人消費(fèi)實(shí)行住房5折、餐飲8折,保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元。
集團(tuán)人員、湖北工業(yè)城部門領(lǐng)導(dǎo)享受保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元的待遇。
4、以上優(yōu)惠及權(quán)限僅限本人使用,若發(fā)現(xiàn)非本人使用的一律按規(guī)定收費(fèi)。
(四)折扣簽批權(quán)限:①酒店部門經(jīng)理簽字實(shí)行8.5折;②酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部門負(fù)責(zé)人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實(shí)行8折。
第四章 免單控制
第九條 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要對賬單或點(diǎn)菜單免單的,根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。
第十條 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要免單奉送菜肴的,按照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。
第十一條 因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要賠償?shù)?根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。
第五章 收銀控制
第十二條 酒店消費(fèi)除房租收入、電話費(fèi)收入、門票收入,服務(wù)費(fèi)外,其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營業(yè)部門落單。要嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費(fèi),否則,作貪污處理。
食品收入落單填寫一式四份的食品單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交地喱、一聯(lián)交廚房、一聯(lián)留存;
香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧;
客房收入中的迷你吧、雜項(xiàng)收入(麻將、麻將桌)落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單,經(jīng)客人簽字認(rèn)可后,一聯(lián)交前臺收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨?？头糠縿?wù)中心必須對所經(jīng)管的物品由專人進(jìn)行登記;
對于退酒水或其他退還服務(wù)還必須有相關(guān)營業(yè)部門簽字認(rèn)可或簽收。
所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號保留齊全,次日交財(cái)務(wù)部稽核會計(jì)。
第十三條 收銀人員必須保證酒店所有收入款項(xiàng)全額收取,對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的,由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。
第十四條 每班收銀結(jié)束后,收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班交班報(bào)表,一式兩聯(lián),一聯(lián)隨當(dāng)班賬單一起交夜審,一聯(lián)交營業(yè)部門存檔。
餐飲賬單要求按賬單號從小到大順序整理,不得遺失賬單;餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細(xì)注明理由。
第十五條 收銀員每日必須及時(shí)將押金收入、消費(fèi)收入及各項(xiàng)其他預(yù)收收入款項(xiàng)(含ic卡、貴賓卡預(yù)售收入)上繳。
收銀員每日交(下)班清賬時(shí),必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等,并與當(dāng)班報(bào)表核對一致。
收銀員在當(dāng)日下班前,必須將當(dāng)班營業(yè)款在至少有另一名員工在場的情況下投入指定保險(xiǎn)箱中,并在繳款表上填寫清楚,同時(shí)要求見證人簽字證明。
第十六條 收銀員必須將備用金與個(gè)人款項(xiàng)嚴(yán)格區(qū)分,保證備用金結(jié)構(gòu)合理,不得以白條充抵,不得挪用。
第六章 夜審控制
第十七條 夜審人員每日對當(dāng)天收入進(jìn)行全面審核:
1、必須對餐飲賬單數(shù)目和金額進(jìn)行核對。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是否上交,是否存在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便上級進(jìn)行處理。
打印菜單統(tǒng)計(jì)報(bào)表與每張賬單進(jìn)行逐項(xiàng)核對,查看賬單金額與報(bào)表對應(yīng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量是否一致,是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。
如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便日審人員及上級主管及時(shí)進(jìn)行處理。
2、檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是否與酒水單、食品單一致,單據(jù)時(shí)候聯(lián)號,數(shù)量、金額是否相同,退菜是否符合手續(xù);檢查前臺賬單的消費(fèi)項(xiàng)目與底單是否一致,是否存在多計(jì)少計(jì)現(xiàn)象。
3、打印餐娛、服務(wù)費(fèi)變動表、贈免單及單品折扣報(bào)表、免零報(bào)表、沖減報(bào)表、異常賬單報(bào)表、前臺優(yōu)惠對沖明細(xì)賬,審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù),審批各種優(yōu)惠券、免費(fèi)券及有價(jià)證券的使用是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi)。
4、核對登記招待、轉(zhuǎn)賬:打印前臺、餐娛招待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表,與實(shí)際賬單進(jìn)行核對。查看招待,轉(zhuǎn)ar賬是否符合手續(xù)并整理造表。
5、核對房態(tài):與接待、樓層核對房價(jià)、房態(tài),查看是否存在房態(tài)、房價(jià)不符現(xiàn)象,是否存在已入住未開房、客人已退電腦未退等現(xiàn)象,如有應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記,并通知有關(guān)部門進(jìn)行補(bǔ)救。
客房部一般應(yīng)于每日早10點(diǎn)、下午2點(diǎn)和下午6點(diǎn)由領(lǐng)班現(xiàn)場查房,做手工房態(tài)報(bào)表。與前廳部進(jìn)行核對一致后,由兩個(gè)部門簽字認(rèn)可。雙方部門負(fù)責(zé)人對報(bào)表真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月不少于三次親自對維修房、空房進(jìn)行現(xiàn)場查房,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,屬工作失職的,應(yīng)分別對前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。問題嚴(yán)重的報(bào)集團(tuán)給予降級或降職處分。
6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬:打印前臺實(shí)際結(jié)賬、退房報(bào)表,審核前臺入住、退房、結(jié)賬時(shí)間,查看房租、雜項(xiàng)單據(jù)時(shí)候聯(lián)號,是否全部計(jì)入,應(yīng)加收半價(jià)、全價(jià)房租是否加收,免收或少收是否有規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù),核對已結(jié)賬賬單有客人簽名,是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù),即由客人出示身份證,登記身份證號碼,其簽名與登記表是否一致。
7、核對賓客賬:核對餐娛收入及報(bào)表、客房收入日報(bào)及報(bào)表上賓客賬數(shù)是否一致,是否存在餐娛已發(fā)生前臺未達(dá)或未計(jì)前臺已達(dá)的現(xiàn)象,并查明原因。
8、核對儲值卡:打印當(dāng)日儲值卡消費(fèi)明細(xì)表與營業(yè)日報(bào)相核對,核對儲值卡消費(fèi)數(shù)是否一致,是否存在多下賬、未下賬現(xiàn)象的現(xiàn)象,檢查儲值卡消費(fèi)明細(xì)表上的每一筆消費(fèi)是否有儲值卡消費(fèi)回執(zhí)單,并有客人簽名。
9、審核客房報(bào)表:將每日客房交來的當(dāng)日迷你吧、雜項(xiàng)租金報(bào)表、商務(wù)吧消費(fèi)報(bào)表、賠償報(bào)表與日報(bào)表中數(shù)字進(jìn)行核對,如有不一致,則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時(shí)間、房號、單據(jù)號一一核對,查看是否存在少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象。
10、稽核報(bào)告:夜審將每日夜審過程中所發(fā)現(xiàn)的問題要詳細(xì)記錄下來,作出一份稽核報(bào)告,以便收銀主管及時(shí)核實(shí)處理。
第七章 日審控制
第十八條 日審人員按照下列程序和辦法進(jìn)行稽核:
1、核對水吧賬:進(jìn)入水吧系統(tǒng),分吧臺打印當(dāng)日進(jìn)銷存報(bào)表,與當(dāng)日倉庫出庫、收銀當(dāng)日銷售進(jìn)行核對,檢查其當(dāng)日賬務(wù)是否真實(shí)準(zhǔn)確。并不定期盤查實(shí)物,檢查是否有白條抵貨、借貨不辦理調(diào)撥手續(xù)的現(xiàn)象
2、對夜審工作進(jìn)行抽查:每日對夜審工作中的一兩個(gè)工作項(xiàng)目進(jìn)行審核,對夜審工作中的準(zhǔn)確完整性進(jìn)行抽查。
3、對收銀每日繳款數(shù)進(jìn)行核對,對每日收銀應(yīng)繳數(shù)目與實(shí)繳數(shù)目進(jìn)行核對。
4、對夜審所交稽核報(bào)告中有關(guān)與相關(guān)部門、相關(guān)人員有關(guān)需要核實(shí)的事宜進(jìn)行跟綜核實(shí)、督促解決,并作好記錄;如屬部門配合問題應(yīng)及時(shí)向上反映。
5、對電話計(jì)費(fèi)的抽查:日審每日應(yīng)核查電話計(jì)費(fèi)是否正常。如電話費(fèi)收入偏低,應(yīng)通知總機(jī)房與電腦房核數(shù),查看是否有人為計(jì)時(shí)器終止或死機(jī)現(xiàn)象。
第八章 收入繳存控制
第十九條開箱工作:除節(jié)假日開箱時(shí)間另行規(guī)定外,每日所有營業(yè)款應(yīng)及時(shí)開箱清點(diǎn),每日開箱時(shí)間定為早上8:30分;每日開箱時(shí)至少兩人同時(shí)到場,當(dāng)場清點(diǎn)當(dāng)日繳款袋個(gè)數(shù),與當(dāng)日現(xiàn)金繳款匯總報(bào)表上是否一致。如所報(bào)數(shù)目少于登記表數(shù)目,應(yīng)立即通知人員到場核實(shí),查找原因。
第二十條 開箱完畢后,將繳款袋由開箱人員一同到財(cái)務(wù)室進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn),核對總數(shù)。
第二十一條 清點(diǎn)完畢后,在不少于兩人情況將營業(yè)款交到相關(guān)財(cái)務(wù)部指定開戶銀行。
第九章 其他收入
第二十二條 供應(yīng)商因產(chǎn)品進(jìn)入酒店銷售而繳納的進(jìn)場費(fèi),由財(cái)務(wù)部、采購部、總經(jīng)辦聯(lián)合進(jìn)行市場調(diào)查后方可確定進(jìn)場費(fèi)額度,由采購部與供應(yīng)商簽訂協(xié)議后執(zhí)行。對收取的進(jìn)場費(fèi),財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十三條 酒店垃圾、廢料等物資的變賣,采取競標(biāo)方式對外招標(biāo),由財(cái)務(wù)部、采購部對競標(biāo)人進(jìn)行篩選,對中標(biāo)人收取保證金,簽訂協(xié)議后按照協(xié)議執(zhí)行。
第二十四條 對于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)、低耗品等,需要變賣的,由倉庫領(lǐng)班根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請書》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,采取競標(biāo)方式變賣,由倉庫保管、資產(chǎn)會計(jì)、總經(jīng)辦人員共同將實(shí)物變賣,交財(cái)務(wù)入帳。
第二十五條 因客人損壞酒店物品而作出的賠償,按照酒店門市價(jià)格收取,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十六條 因員工損壞酒店物品,按照內(nèi)部價(jià)格作出的賠償,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十七條因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項(xiàng),直接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除,財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第十章 其他要求
第二十八條 以上收入控制環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門提供報(bào)表資料的,相關(guān)部門必須及時(shí)、準(zhǔn)確提供。否則,按照每次不低于50元對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的還要報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行紀(jì)律處罰。
第二十九條以上相關(guān)人員未按時(shí)按質(zhì)完成以上規(guī)定的,按照每次每條不低于20元進(jìn)行處罰。
第三十條 對于涉及酒店收入的項(xiàng)目,尤其是客房租用物品、維修房應(yīng)該由財(cái)務(wù)經(jīng)理或收銀主管經(jīng)常組織抽查的方式,相應(yīng)部門在不影響正常經(jīng)營的前提下,必須給予無條件的支持與配合。
第8篇 加油站油品驗(yàn)收入庫管理制度
1、油品驗(yàn)收、入庫工作必須由押運(yùn)人員和加油站人員兩人同時(shí)進(jìn)行,做到分工明確,責(zé)任到人。
2、罐車進(jìn)站后應(yīng)確認(rèn)車輛信息、油品型號是否與油品購進(jìn)計(jì)劃一致,防止油品型號錯誤影響加油站正常營業(yè)。
3、押運(yùn)人員和加油站班長共同確認(rèn)車輛信息、油品信息、鉛封號與配送單是否一致,如信息不一致、鉛封損壞等情況嚴(yán)禁擅自卸油并通知站領(lǐng)導(dǎo)。
4、油罐車靜置15分鐘后,由押運(yùn)人員和加油站班長共同取樣檢測。
5、油品檢測工作需兩人操作,押運(yùn)人員負(fù)責(zé)測量,加油站班長負(fù)責(zé)記錄,兩人同時(shí)簽字確認(rèn)測量結(jié)果。
6、檢測數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確,嚴(yán)禁代簽、捏造、涂改、撕毀測量數(shù)據(jù)等行為。
7、卸油過程中,押運(yùn)人員需全程監(jiān)護(hù),不得擅離職守,油品卸完后由加油站班長打開車輛卸油閥確認(rèn)油品全部入庫。
8、卸油過程中嚴(yán)禁開機(jī)加油。
9、卸油完成,油罐穩(wěn)油五分鐘后,由加油站班長量油計(jì)算卸油數(shù)量,押運(yùn)人員記錄數(shù)據(jù)。
10、核對油品配送單,確認(rèn)是否符合損耗要求,在油品配送單上簽字確認(rèn)。
第9篇 酒店收入成本和費(fèi)用管理財(cái)務(wù)管理制度
酒店財(cái)務(wù)管理制度之收入、成本和費(fèi)用管理
一、酒店每年對經(jīng)營收入、經(jīng)營成本、經(jīng)營管理費(fèi)用實(shí)行計(jì)劃管理。
1、營銷部于每年十月底前編制酒店下一年度的《銷售預(yù)測分析報(bào)告》報(bào)總經(jīng)辦審批;
2、總經(jīng)辦于五個(gè)工作日內(nèi)將批準(zhǔn)的《銷售預(yù)測分析報(bào)告》下發(fā)財(cái)務(wù)部與各營業(yè)部門;
3、酒店各部門于每年十一月十五日前制訂本部門下一年度經(jīng)營管理計(jì)劃報(bào)送財(cái)務(wù)部。其中,營業(yè)部門根據(jù)《銷售預(yù)測分析報(bào)告》及本部門對下一年度經(jīng)營管理情況的預(yù)測編制計(jì)劃(見附件三),管理部門根據(jù)本部門上年同期管理數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)管理狀況編制計(jì)劃(見附件四);
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門報(bào)送的經(jīng)營管理計(jì)劃,在歸納分析和綜合平?的基礎(chǔ)上制訂下一年度酒店經(jīng)營管理計(jì)劃(見附件五)、經(jīng)調(diào)整后的部門經(jīng)營管理計(jì)劃及《酒店經(jīng)營管理考核方案》報(bào)總經(jīng)辦審批;
5、財(cái)務(wù)部將經(jīng)審批同意的部門經(jīng)營管理計(jì)劃分別下發(fā)相應(yīng)部門執(zhí)行。
二、酒店經(jīng)營收入分為營業(yè)收入和營業(yè)外收入。其中營業(yè)收入由收銀部收銀員按酒店《收銀操作規(guī)定》執(zhí)行,營業(yè)外收入由相關(guān)部門按酒店《營業(yè)外收入管理規(guī)定》執(zhí)行。
三、營業(yè)部門根據(jù)總經(jīng)辦審定的成本率或經(jīng)營情況制訂銷售項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),并填寫《營業(yè)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(調(diào)整)表》(見附件六 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)--財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理審核--財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行(財(cái)務(wù)部成本經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)須二個(gè)工作日內(nèi)審批)。
四、酒店對生產(chǎn)經(jīng)營過程實(shí)行成本控制和經(jīng)營管理考核。
1、成本部按酒店《物資市場調(diào)查規(guī)定》定期或不定期進(jìn)行市場調(diào)查,并于每季度末編寫《物資市場調(diào)查分析報(bào)告》報(bào)總經(jīng)辦審批;
2、成本部收到采購部報(bào)送的固定供應(yīng)商《固定采購價(jià)格定價(jià)表》和《直接采購參考價(jià)格表》或《直接采購參考價(jià)格調(diào)價(jià)表》后,于兩個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行市場調(diào)查及價(jià)格審核確認(rèn),并返回采購部;
3、成本部每月按總經(jīng)辦批準(zhǔn)營業(yè)部門的成本率與經(jīng)營費(fèi)用和管理部門的管理費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督檢查,并于次月十日前編寫《成本、費(fèi)用數(shù)理分析報(bào)告》,呈報(bào)總經(jīng)辦;
4、收銀部收銀員按總經(jīng)辦批準(zhǔn)的營業(yè)部門價(jià)格折扣率、優(yōu)惠權(quán)限對營業(yè)部門各級管理人員上述權(quán)限的使用進(jìn)行監(jiān)督,成本部夜間核算員須每日逐單審核并編制營業(yè)收入日報(bào)表交日間核算員復(fù)審。
5、成本部成本核算人員按酒店《付款單證審核規(guī)定》執(zhí)行成本審核工作。
五、酒店收入、成本和費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行核算。
六、財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店和部門上月經(jīng)營管理收支狀況,結(jié)合已審批的酒店及各部門經(jīng)營管理計(jì)劃于每月九日前編制《酒店經(jīng)營與計(jì)劃考核對照表》(見附件七)與《部門經(jīng)營(管理)與計(jì)劃考核對照表》(見附件八),上報(bào)總經(jīng)辦及送給各相應(yīng)部門。
第10篇 中學(xué)/學(xué)校收入支出管理和核算制度
中學(xué)學(xué)校收入與支出管理和核算制度
根據(jù)本校的具體情況,為規(guī)范本校財(cái)務(wù)收支,特制訂收入與支出管理和核算制度。具體內(nèi)容如下:
一、財(cái)務(wù)收入
嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),由財(cái)務(wù)部門按收費(fèi)項(xiàng)目開具發(fā)票或收據(jù),并存入財(cái)政專戶。代辦項(xiàng)目不能跨學(xué)期收費(fèi)。
二、財(cái)務(wù)支出
1.一切貨款的支付,必須按照付款約定期,由經(jīng)辦人員填寫付款申請單,部門負(fù)責(zé)人審批,財(cái)產(chǎn)管理人員辦理入庫手續(xù),會計(jì)復(fù)核,經(jīng)校長審批后方可付款。
2.一切工程款必須有雙方簽訂的合同或協(xié)議,工程款的發(fā)票必須符合合同或協(xié)議上的內(nèi)容。工程款必須經(jīng)主管校長、總務(wù)主任及經(jīng)辦人簽字方可付款。
3.一切日常費(fèi)用的報(bào)銷支出,必須由經(jīng)手人簽字,根據(jù)金額大小經(jīng)主管校長或總務(wù)主任審批后方可付款。
4.嚴(yán)格用款計(jì)劃,專款專用,政府采購項(xiàng)目嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行。
三、會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督
1.對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)全或更正。
2.對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
3.對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。
4.對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支,會計(jì)人員既不予以制止和糾正,又不向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。
5.將學(xué)校的全部收入、支出統(tǒng)一分類,對各項(xiàng)資金統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。
第11篇 酒店管理公司收入管理制度(3)
酒店管理公司收入管理制度(三)
第一章總則
第一條為加強(qiáng)集團(tuán)酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制,杜絕收入流失,同時(shí)又能夠充分滿足酒店靈活高效的經(jīng)營管理,制定本制度。
第二條本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的、需要向消費(fèi)者收取的各項(xiàng)收入和費(fèi)用,包括變賣財(cái)產(chǎn)及廢舊物品、往來單位進(jìn)場費(fèi)及罰沒款收入等。
具體包括:
1、客房收入中的房租收入、電話費(fèi)收入、迷你吧收入、商務(wù)吧收入、洗衣費(fèi)、賠償金及雜項(xiàng)(麻將、麻將桌)等;
2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務(wù)費(fèi)、茶位費(fèi)、宴會收入及因宴會產(chǎn)生的場租、主持等;
3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發(fā)、足療收入、按摩收入、小費(fèi)收入等;
4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等;
5、免單、其他收入等。
第二章商品訂價(jià)
第三條為確保酒店毛收益,規(guī)范定價(jià)程序,制定食品、酒水和香煙毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序。
第四條制價(jià)原則:參考相近星級酒店售價(jià),結(jié)合酒店指導(dǎo)毛利率。
特色情況,可由銷售部、餐飲部等部門會同財(cái)務(wù)部進(jìn)行市場調(diào)查后訂價(jià)。
1、指導(dǎo)毛利率:項(xiàng)目天怡酒店花源酒店食品一樓餐廳55%一樓餐廳57%二樓餐廳58%三樓餐廳55%三樓餐廳無二、四、五樓廳房60%酒水一、二樓餐廳40%一、三樓餐廳35%西餐廳、大堂吧、洗浴中心40%二、四、五樓廳房40%三樓餐廳無迪吧、歌廳、球館45%香煙一、二樓餐廳18%一、三樓餐廳、商品部15%西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場20%二、四、五樓廳房,迪吧、歌廳、球館20%
2、指導(dǎo)毛利率定價(jià)公式銷售價(jià)格=成本/成本率_100%成本率=1-毛利率毛利率=銷售凈收入-銷售成本_100%銷售凈收入第五條制價(jià)部門先由業(yè)務(wù)部門(廚部或餐飲部)提出建議價(jià),再由酒店財(cái)務(wù)部成本稽核負(fù)責(zé)商品的定價(jià)審核,最后由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理簽字確定。必要時(shí),還應(yīng)報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)。
第六條制價(jià)程序1、食品類廚部每推出一個(gè)新菜品,應(yīng)先以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格單的形式,詳細(xì)注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量(毛重及凈重),并提出各餐廳的建議售價(jià),然后將其結(jié)果送交財(cái)務(wù)部成本會計(jì)。財(cái)務(wù)成本會計(jì)根據(jù)其標(biāo)準(zhǔn)成本和上述規(guī)定中的理論毛利率,測算理論售價(jià),同時(shí)參照業(yè)務(wù)部門的建議價(jià),擬定該商品售價(jià),最后由總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。財(cái)務(wù)部成本會計(jì)將該定價(jià)輸入電腦,并通知廚部、餐飲部和收銀員。
2、酒水香煙類酒水及香煙應(yīng)由餐飲部根據(jù)該商品的行業(yè)價(jià)格,適時(shí)提出建議價(jià)交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本會計(jì)根據(jù)各商品的理論毛利率,測算出理論售價(jià),同時(shí)參照部門建議價(jià),擬定該商品的售價(jià),最后請總經(jīng)理核準(zhǔn)定價(jià)。電腦錄入等工作同食品定價(jià)等程序。
3、迷你吧客房部房務(wù)中心將推出的新品名稱、進(jìn)價(jià)(倉庫領(lǐng)料單已注明)送交財(cái)務(wù)部成本稽核員,成本稽核員根據(jù)成本價(jià)按平均毛利率65%制定出參考售價(jià)。
4、其他訂價(jià)商品部除香煙、酒水外,其他商品原則上按30%毛利率制定售價(jià)。
第七條價(jià)格變動,業(yè)務(wù)部門對食品、酒水和香煙等市場價(jià)格信息應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤反饋;各部門在執(zhí)行過程中對上述毛利率標(biāo)準(zhǔn)及制價(jià)程序如有建議,應(yīng)及時(shí)以書面形式反饋財(cái)務(wù)部,以便財(cái)務(wù)部適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第三章折扣規(guī)定
第八條折扣管理按照以下范圍和程序進(jìn)行辦理:(一)折扣范圍
1、花源酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)、客房房租的夜租(7樓除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點(diǎn)房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務(wù)費(fèi)及雜項(xiàng)均不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
2、天怡酒店:折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其它項(xiàng)目如香煙、酒水、雜項(xiàng)、服務(wù)費(fèi)、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣,必須有酒店總經(jīng)理親筆簽字。
(二)折扣審簽
1、原則上要求帳單上有相應(yīng)折扣權(quán)限人當(dāng)場親筆簽字。如當(dāng)事人不在現(xiàn)場,可電話委托值班經(jīng)理代簽。如果是收銀員接到折扣權(quán)限人電話指示的,收銀員必須在帳單上注明“××電話指示×折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權(quán)限人,第二天早上11:00之前必須到財(cái)務(wù)部親筆簽字,否則,對折扣權(quán)限人每次處以20元罰款。
2、信貸回收貨款折扣由往來帳會計(jì)審核實(shí)際消費(fèi)當(dāng)日是否享受折扣后,報(bào)酒店管理公司總經(jīng)理審簽。對于應(yīng)收帳款收回困難,需要部分或全額確認(rèn)呆死的,必須經(jīng)應(yīng)收帳款專題會議或例會討論通過后報(bào)集團(tuán)審批。
(三)折扣額度
1、對仙桃籍或在仙桃工作的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人消費(fèi),實(shí)行住房五折、餐飲七折;集團(tuán)其他人員消費(fèi)按照酒店規(guī)定執(zhí)行,打折時(shí)必須相關(guān)人員簽字確認(rèn)。
2、對集團(tuán)內(nèi)各單位消費(fèi)實(shí)行8。5折,與其它單位一樣,掛帳必須簽定協(xié)議。
3、酒店部門經(jīng)理以上人員個(gè)人消費(fèi)實(shí)行住房5折、餐飲8折,保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元。
集團(tuán)人員、湖北工業(yè)城部門領(lǐng)導(dǎo)享受保齡球每局2元,健身房每小時(shí)2元的待遇。
4、以上優(yōu)惠及權(quán)限僅限本人使用,若發(fā)現(xiàn)非本人使用的一律按規(guī)定收費(fèi)。
(四)折扣簽批權(quán)限:①酒店部門經(jīng)理簽字實(shí)行8。5折;②酒店總經(jīng)理、酒店管理公司部門負(fù)責(zé)人和酒店管理公司總經(jīng)理簽字實(shí)行8折。
第四章免單控制
第九條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要對賬單或點(diǎn)菜單免單的,根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。
第十條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要免單奉送菜肴的,按照費(fèi)用管理制度執(zhí)行。
第十一條因服務(wù)質(zhì)量或者菜品質(zhì)量等引起客人投訴,需要賠償?shù)?根據(jù)實(shí)際情況,酒店總經(jīng)理現(xiàn)場或電話委托部門經(jīng)理免單,詳細(xì)注明原因,并親筆簽字或最遲次日補(bǔ)簽,費(fèi)用記入酒店交際費(fèi)。
第五章收銀控制第十二條酒店消費(fèi)除房租收入、電話費(fèi)收入、門票收入,服務(wù)費(fèi)外,其他酒店各項(xiàng)消費(fèi)事項(xiàng)或收入包括退酒水或其他退還服務(wù)都必須由相關(guān)營業(yè)部門落單。要嚴(yán)厲杜絕內(nèi)部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費(fèi),否則,作貪污處理。
食品收入落單填寫一式四份的食品單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交地喱、一聯(lián)交廚房、一聯(lián)留存;
香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單,一聯(lián)交收銀、一聯(lián)交水吧;
客房收入中的迷你吧、雜項(xiàng)收入(麻將、麻將桌)落單由客房部服務(wù)員填寫一份二聯(lián)的租借條或酒水單,經(jīng)客人簽字認(rèn)可后,一聯(lián)交前臺收銀、一聯(lián)交客房房務(wù)中心提貨。客房房務(wù)中心必須對所經(jīng)管的物品由專人進(jìn)行登記;
對于退酒水或其他退還服務(wù)還
必須有相關(guān)營業(yè)部門簽字認(rèn)可或簽收。
所有單據(jù)必須由相關(guān)部門按序號保留齊全,次日交財(cái)務(wù)部稽核會計(jì)。
第十三條收銀人員必須保證酒店所有收入款項(xiàng)全額收取,對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的,由相關(guān)經(jīng)手收銀員全額賠償。
第十四條每班收銀結(jié)束后,收銀員都應(yīng)打印當(dāng)班交班報(bào)表,一式兩聯(lián),一聯(lián)隨當(dāng)班賬單一起交夜審,一聯(lián)交營業(yè)部門存檔。
餐飲賬單要求按賬單號從小到大順序整理,不得遺失賬單;餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細(xì)注明理由。
第十五條收銀員每日必須及時(shí)將押金收入、消費(fèi)收入及各項(xiàng)其他預(yù)收收入款項(xiàng)(含ic卡、貴賓卡預(yù)售收入)上繳。
收銀員每日交(下)班清賬時(shí),必須清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)ar賬和轉(zhuǎn)招待賬等,并與當(dāng)班報(bào)表核對一致。
收銀員在當(dāng)日下班前,必須將當(dāng)班營業(yè)款在至少有另一名員工在場的情況下投入指定保險(xiǎn)箱中,并在繳款表上填寫清楚,同時(shí)要求見證人簽字證明。
第十六條收銀員必須將備用金與個(gè)人款項(xiàng)嚴(yán)格區(qū)分,保證備用金結(jié)構(gòu)合理,不得以白條充抵,不得挪用。
第五章夜審控制
第十七條夜審人員每日對當(dāng)天收入進(jìn)行全面審核:
1、必須對餐飲賬單數(shù)目和金額進(jìn)行核對。檢查已收檔收銀點(diǎn)賬單、報(bào)表是否上交,是否存在少交漏交賬單現(xiàn)象。如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便上級進(jìn)行處理。
打印菜單統(tǒng)計(jì)報(bào)表與每張賬單進(jìn)行逐項(xiàng)核對,查看賬單金額與報(bào)表對應(yīng)統(tǒng)計(jì)數(shù)量是否一致,是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。
如有上述現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)登記,以便日審人員及上級主管及時(shí)進(jìn)行處理。
2、檢查餐娛賬單的消費(fèi)明細(xì)是否與酒水單、食品單一致,單據(jù)時(shí)候聯(lián)號,數(shù)量、金額是否相同,退菜是否符合手續(xù);檢查前臺賬單的消費(fèi)項(xiàng)目與底單是否一致,是否存在多計(jì)少計(jì)現(xiàn)象。
3、打印餐娛、服務(wù)費(fèi)變動表、贈免單及單品折扣報(bào)表、免零報(bào)表、沖減報(bào)表、異常賬單報(bào)表、前臺優(yōu)惠對沖明細(xì)賬,審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù),審批各種優(yōu)惠券、免費(fèi)券及有價(jià)證券的使用是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi)。
4、核對登記招待、轉(zhuǎn)賬:打印前臺、餐娛招待明細(xì)表、轉(zhuǎn)賬明細(xì)表,與實(shí)際賬單進(jìn)行核對。查看招待,轉(zhuǎn)ar賬是否符合手續(xù)并整理造表。
5、核對房態(tài):與接待、樓層核對房價(jià)、房態(tài),查看是否存在房態(tài)、房價(jià)不符現(xiàn)象,是否存在已入住未開房、客人已退電腦未退等現(xiàn)象,如有應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記,并通知有關(guān)部門進(jìn)行補(bǔ)救。
客房部一般應(yīng)于每日早10點(diǎn)、下午2點(diǎn)和下午6點(diǎn)由領(lǐng)班現(xiàn)場查房,做手工房態(tài)報(bào)表。與前廳部進(jìn)行核對一致后,由兩個(gè)部門簽字認(rèn)可。雙方部門負(fù)責(zé)人對報(bào)表真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每月不少于三次親自對維修房、空房進(jìn)行現(xiàn)場查房,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,屬工作失職的,應(yīng)分別對前廳部和客房部經(jīng)理處于每次不少2000元的經(jīng)濟(jì)處罰。問題嚴(yán)重的報(bào)集團(tuán)給予降級或降職處分。
6、審核當(dāng)日退房結(jié)賬:打印前臺實(shí)際結(jié)賬、退房報(bào)表,審核前臺入住、退房、結(jié)賬時(shí)間,查看房租、雜項(xiàng)單據(jù)時(shí)候聯(lián)號,是否全部計(jì)入,應(yīng)加收半價(jià)、全價(jià)房租是否加收,免收或少收是否有規(guī)定批準(zhǔn)手續(xù),核對已結(jié)賬賬單有客人簽名,是否存在押金收據(jù)未收回已結(jié)賬現(xiàn)象。是否符合有關(guān)手續(xù),即由客人出示身份證,登記身份證號碼,其簽名與登記表是否一致。
7、核對賓客賬:核對餐娛收入及報(bào)表、客房收入日報(bào)及報(bào)表上賓客賬數(shù)是否一致,是否存在餐娛已發(fā)生前臺未達(dá)或未計(jì)前臺已達(dá)的現(xiàn)象,并查明原因。
8、核對儲值卡:打印當(dāng)日儲值卡消費(fèi)明細(xì)表與營業(yè)日報(bào)相核對,核對儲值卡消費(fèi)數(shù)是否一致,是否存在多下賬、未下賬現(xiàn)象的現(xiàn)象,檢查儲值卡消費(fèi)明細(xì)表上的每一筆消費(fèi)是否有儲值卡消費(fèi)回執(zhí)單,并有客人簽名。
9、審核客房報(bào)表:將每日客房交來的當(dāng)日迷你吧、雜項(xiàng)租金報(bào)表、商務(wù)吧消費(fèi)報(bào)表、賠償報(bào)表與日報(bào)表中數(shù)字進(jìn)行核對,如有不一致,則打印一份明細(xì)賬、根據(jù)其時(shí)間、房號、單據(jù)號一一核對,查看是否存在少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象。
10、稽核報(bào)告:夜審將每日夜審過程中所發(fā)現(xiàn)的問題要詳細(xì)記錄下來,作出一份稽核報(bào)告,以便收銀主管及時(shí)核實(shí)處理。
第六章日審控制
第十八條日審人員按照下列程序和辦法進(jìn)行稽核:
1、核對水吧賬:進(jìn)入水吧系統(tǒng),分吧臺打印當(dāng)日進(jìn)銷存報(bào)表,與當(dāng)日倉庫出庫、收銀當(dāng)日銷售進(jìn)行核對,檢查其當(dāng)日賬務(wù)是否真實(shí)準(zhǔn)確。并不定期盤查實(shí)物,檢查是否有白條抵貨、借貨不辦理調(diào)撥手續(xù)的現(xiàn)象
2、對夜審工作進(jìn)行抽查:每日對夜審工作中的一兩個(gè)工作項(xiàng)目進(jìn)行審核,對夜審工作中的準(zhǔn)確完整性進(jìn)行抽查。
3、對收銀每日繳款數(shù)進(jìn)行核對,對每日收銀應(yīng)繳數(shù)目與實(shí)繳數(shù)目進(jìn)行核對。
4、對夜審所交稽核報(bào)告中有關(guān)與相關(guān)部門、相關(guān)人員有關(guān)需要核實(shí)的事宜進(jìn)行跟綜核實(shí)、督促解決,并作好記錄;如屬部門配合問題應(yīng)及時(shí)向上反映。
5、對電話計(jì)費(fèi)的抽查:日審每日應(yīng)核查電話計(jì)費(fèi)是否正常。如電話費(fèi)收入偏低,應(yīng)通知總機(jī)房與電腦房核數(shù),查看是否有人為計(jì)時(shí)器終止或死機(jī)現(xiàn)象。
第七章收入繳存控制
第十九條開箱工作:除節(jié)假日開箱時(shí)間另行規(guī)定外,每日所有營業(yè)款應(yīng)及時(shí)開箱清點(diǎn),每日開箱時(shí)間定為早上8:30分;每日開箱時(shí)至少兩人同時(shí)到場,當(dāng)場清點(diǎn)當(dāng)日繳款袋個(gè)數(shù),與當(dāng)日現(xiàn)金繳款匯總報(bào)表上是否一致。如所報(bào)數(shù)目少于登記表數(shù)目,應(yīng)立即通知人員到場核實(shí),查找原因。
第二十條開箱完畢后,將繳款袋由開箱人員一同到財(cái)務(wù)室進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn),核對總數(shù)。
第二十一條清點(diǎn)完畢后,在不少于兩人情況將營業(yè)款交到相關(guān)財(cái)務(wù)部指定開戶銀行。
第八章其他收入第二十二條供應(yīng)商因產(chǎn)品進(jìn)入酒店銷售而繳納的進(jìn)場費(fèi),由財(cái)務(wù)部、采購部、總經(jīng)辦聯(lián)合進(jìn)行市場調(diào)查后方可確定進(jìn)場費(fèi)額度,由采購部與供應(yīng)商簽訂協(xié)議后執(zhí)行。對收取的進(jìn)場費(fèi),財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十三條酒店垃圾、廢料等物資的變賣,采取競標(biāo)方式對外招標(biāo),由財(cái)務(wù)部、采購部對競標(biāo)人進(jìn)行篩選,對中標(biāo)人收取保證金,簽訂協(xié)議后按照協(xié)議執(zhí)行。
第二十四條對于已辦理報(bào)損手續(xù)并可能有殘值收入的資產(chǎn)、低耗品等,需要變賣的,由倉庫領(lǐng)班根據(jù)《資產(chǎn)報(bào)廢處置申請書》,注明處理物品名稱、規(guī)格數(shù)量及處置建議價(jià)格,采取競標(biāo)方式變賣,由倉庫保管、資產(chǎn)會計(jì)、總經(jīng)辦人員共同將實(shí)物變賣,交財(cái)務(wù)入帳。
第二十五條因客人損壞酒店物品而作出的賠償,按照酒店門市價(jià)格收取,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十六條因員工損壞酒店物品,按照內(nèi)部價(jià)格作出的賠償,財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第二十七條因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項(xiàng),直
接繳納現(xiàn)金或從工資中扣除,財(cái)務(wù)部作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九章其他要求第二十八條以上收入控制環(huán)節(jié)需要相關(guān)部門提供報(bào)表資料的,相關(guān)部門必須及時(shí)、準(zhǔn)確提供。否則,按照每次不低于50元對相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。情節(jié)嚴(yán)重的還要報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門進(jìn)行紀(jì)律處罰。
第二十九條以上相關(guān)人員未按時(shí)按質(zhì)完成以上規(guī)定的,按照每次每條不低于20元進(jìn)行處罰。
第三十條對于涉及酒店收入的項(xiàng)目,尤其是客房租用物品、維修房應(yīng)該由財(cái)務(wù)經(jīng)理或收銀主管經(jīng)常組織抽查的方式,相應(yīng)部門在不影響正常經(jīng)營的前提下,必須給予無條件的支持與配合。
第12篇 有限公司收入管理制度
某有限公司收入管理制度
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司收入的管理工作,保障公司收入準(zhǔn)確、及時(shí)計(jì)量和記錄,制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分。
第三條公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
主營業(yè)務(wù)收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款以及教育費(fèi)附加返還等。
第二章收入確認(rèn)的原則
第四條公司所有收入均按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價(jià)款權(quán)利或收到工程價(jià)款時(shí)確認(rèn)。在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)完成的建造合同,應(yīng)在合同完成時(shí)確認(rèn)收入;對于跨期項(xiàng)目,如果其結(jié)果能夠可靠地估計(jì),應(yīng)在期末根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入。
第五條如果合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì),應(yīng)區(qū)別以下情況處理:
(一)合同成本能夠收回的,根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本確認(rèn)合同收入;
(二)合同成本不可能收回的,應(yīng)在發(fā)生時(shí)立即確認(rèn)為費(fèi)用,不確認(rèn)收入。
第六條如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入,應(yīng)將預(yù)計(jì)損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
第七條合同收入應(yīng)以收到或應(yīng)收的工程價(jià)款計(jì)量。
第八條因合同變更而增加的收入,應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(一)客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入;
(二)收入能夠可靠地計(jì)量。
第九條因索賠款而形成的收入,應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(一)根據(jù)談判情況,預(yù)計(jì)對方能夠同意該項(xiàng)索賠;
(二)對方同意接受的金額能夠可靠地計(jì)量。
第十條因獎勵而形成的收入,應(yīng)在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認(rèn):
(一)根據(jù)目前合同完成情況,足以判斷工程進(jìn)度和工程質(zhì)量能夠達(dá)到或超過既定的標(biāo)準(zhǔn);
(二)獎勵金額能夠可靠地計(jì)量。
第十一條所有施工合同收入(工程結(jié)算收入)均由分公司確認(rèn),平時(shí)在分公司的賬表中反映,每月末以報(bào)表形式報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。其他收入項(xiàng)目按其內(nèi)容分別在公司、分公司確認(rèn)。
第三章工程結(jié)算收入核算對象
第十二條分公司以單項(xiàng)合同為會計(jì)核算對象,按工程項(xiàng)目確認(rèn)收入。
第十三條如果一項(xiàng)合同包括建造多項(xiàng)資產(chǎn),在同時(shí)具備下列條件的情況下,每項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)分立為單項(xiàng)合同處理:
(一)每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計(jì)劃;
(二)公司或分公司與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判,雙方能夠接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;
(三)每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本可單獨(dú)辨認(rèn)。
第十四條一組合同無論對應(yīng)單個(gè)客戶還是幾個(gè)客戶,在同時(shí)具備下列條件的情況下,應(yīng)合并為單項(xiàng)合同處理:
(一)該組合同按一攬子交易簽訂;
(二)該組合同密切相關(guān),每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤率工程的組成部分;
(三)該組合同同時(shí)或依次履行。
第四章 工程結(jié)算收入管理
第十五條工程結(jié)算收入管理流程
(一)公司統(tǒng)包再分配給分公司的項(xiàng)目
1.根據(jù)公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評審,簽訂工程施工合同。
2.公司按照相關(guān)制度依內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格將統(tǒng)包的項(xiàng)目分配給相關(guān)分公司。分配時(shí),要明確各分公司承建部分的下列數(shù)據(jù):
(1)成本定額。即各分公司承建工程的對應(yīng)定額成本(即合同預(yù)計(jì)總成本),可作為確定分公司工程進(jìn)度的依據(jù)。
(2)合同收入。即合同總收入扣除經(jīng)驗(yàn)審減金額后的剩余額中,與各分公司承建工程對應(yīng)的總收入,將作為各分公司按完工百分比法確認(rèn)收入的依據(jù)。
3.分公司在將公司分配的項(xiàng)目再分配給工程處時(shí),要將記載分配資料的文件抄送本分公司財(cái)務(wù)部;施工過程中,在向建設(shè)單位等報(bào)送工程進(jìn)度情況時(shí),有同時(shí)抄財(cái)務(wù)部。
4.如果工程在年度內(nèi)完工,分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認(rèn)收入。
5.如果工程在年末未能完工,各分公司應(yīng)按照適當(dāng)?shù)姆椒ù_定工程進(jìn)度,按完工百分比法確認(rèn)收入。同時(shí),將工程進(jìn)度情況報(bào)公司市場部,公司市場部匯總后向客戶匯報(bào),并依據(jù)工程進(jìn)度向客戶催取工程價(jià)款。
6.公司財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后,向客戶開具發(fā)票,但不再在公司財(cái)務(wù)部確認(rèn)收入。
(二)分公司自行簽約的項(xiàng)目
1.根據(jù)公司法人授權(quán),依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規(guī)定進(jìn)行招、投標(biāo)、合同評審,簽訂工程施工合同,并報(bào)公司市場部備案。
2.分公司按相關(guān)制度規(guī)定將項(xiàng)目分配給工程處,同時(shí)將合同副本抄送財(cái)務(wù)部。
3.各項(xiàng)目小組每周向工程處報(bào)送工程進(jìn)度情況表,工程處匯總后報(bào)工程管理部,工程管理部將各工程處所報(bào)工程進(jìn)度情況匯總后,向客戶匯報(bào)并催收工程價(jià)款,同時(shí)抄市場部和財(cái)務(wù)部。
4.工程價(jià)款由市場部依據(jù)工程進(jìn)度向客戶收取;有時(shí)也可根據(jù)實(shí)際情況委托項(xiàng)目小組就近收款,但項(xiàng)目小組應(yīng)及時(shí)將收款情況報(bào)告市場部。
5.款項(xiàng)收到時(shí),市場部將工程進(jìn)度情況及工程已收款情況一并送交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部據(jù)以開具發(fā)票。
6.財(cái)務(wù)部根據(jù)工程發(fā)票記賬聯(lián)編制轉(zhuǎn)賬憑證,據(jù)以登記工程結(jié)算收入明細(xì)帳和應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細(xì)帳等。
7.年度內(nèi)完工的工程項(xiàng)目,分公司按合同總收入確認(rèn)收入;年末未完工的項(xiàng)目,按照完工百分比法確認(rèn)收入。
8.每月末,各分公司應(yīng)編制《工程結(jié)算收入明細(xì)表》等,報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總。
第十六條未簽施工合同的工程項(xiàng)目,必須經(jīng)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后方可動工,并按特殊事項(xiàng)對待。此時(shí),項(xiàng)目小組和市場部要督促建設(shè)單位盡快確定工作量,并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂,要密切關(guān)注此類工程的價(jià)款回收情況,對照工程進(jìn)度定期收款,并按上述辦法確認(rèn)收入。
第五章 其他業(yè)務(wù)收入
第十七條對
于工程剩余材料,要先填制“退料單”或“殘料交庫單”,辦理退庫手續(xù),沖減工程成本。如再進(jìn)行對外銷售處理的,應(yīng)經(jīng)本分公司工程處和物資管理部領(lǐng)導(dǎo)會審批準(zhǔn),出售時(shí)按實(shí)際銷售價(jià)款開具發(fā)票,并確認(rèn)為收入。
第十八條固定資產(chǎn)的出租由資產(chǎn)使用部門提出申請,報(bào)公司總經(jīng)理申批后,方可辦理相關(guān)手續(xù)。公司各部門所管理的資產(chǎn)的出租由公司財(cái)務(wù)部直接進(jìn)行賬務(wù)處理;分公司所管理的固定資產(chǎn)的出租由分公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
第十九條公司無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后,由公司財(cái)務(wù)部直接確認(rèn)相應(yīng)收入。
第六章 營業(yè)外收入的管理
第二十條對公司固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等營業(yè)外收入,經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部直接記錄、反映。
第七章 附則
第二十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬訂,報(bào)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋、修改權(quán)歸公司董事會。
第13篇 醫(yī)院收入管理制度藥業(yè)公司
醫(yī)院收入管理制度
第十三條 醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十四條 醫(yī)院收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門或者主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助)。
(二)上級補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。
(三)醫(yī)療收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中所取得的收入,包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢察收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。
(四)藥品收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入。
(五)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。
第十五條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策,建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。
醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù),并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。
醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。
第十六條 醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法,財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入的總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入),超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。
第14篇 公司銷售收入管理辦法
公司銷售收入管理辦法范本
1.目的:為便于銷售收入的正確核算,加強(qiáng)銷售收入的管理工作,特制定本辦法
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.管理原則
銷售收入是指銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。
各公司的各種銷售收入必須統(tǒng)一歸到本單位財(cái)務(wù)部(以下簡稱財(cái)務(wù)部)管理,其他任何部門不得截留公司的各項(xiàng)收入,不得處理各種產(chǎn)品銷售、材料銷售和各項(xiàng)勞務(wù)收入的會計(jì)業(yè)務(wù)。
4.銷售開票業(yè)務(wù)
4.1各種發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)管理和使用。發(fā)生銷售行為時(shí),由業(yè)務(wù)人員填寫開票申請書經(jīng)商務(wù)主管審批,交財(cái)務(wù)部審查后按申請書開具銷售發(fā)票。
4.2財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審查開票申請書,凡與銷售政策、銷售價(jià)格不一致的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
5.產(chǎn)品銷售日常管理
5.1產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
5.2公司根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和市場變化情況,編制年度、季度、月度銷售收入計(jì)劃,確保全年銷售任務(wù)的完成和目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。
5.3公司要同購貨單位簽訂銷售合同,銷售合同簽訂后,生產(chǎn)公司應(yīng)合理安排生產(chǎn),保證銷售合同的執(zhí)行,銷售合同要按質(zhì)量及時(shí)組織發(fā)貨,履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
5.4財(cái)務(wù)部對產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收取價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí),確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)。
5.4.1在交款提貨情況下,貨款已經(jīng)收到,發(fā)票和提貨憑據(jù)已交買方,不論產(chǎn)品是否發(fā)出,都應(yīng)視作銷售收入實(shí)現(xiàn);
5.4.2采用預(yù)收貨款銷售的產(chǎn)品,于產(chǎn)品發(fā)出時(shí),作為銷售收入的實(shí)現(xiàn);
5.4.3委托其他單位代銷產(chǎn)品的,以收到代銷單位每月的代銷售清單后,作為銷售收入的實(shí)現(xiàn);
5.4.4賒銷業(yè)務(wù)首先應(yīng)由銷售公司按程序簽訂賒銷合同或協(xié)議,財(cái)務(wù)部按合同或協(xié)議處理銷售業(yè)務(wù)。
銷售公司根據(jù)銷售合同或協(xié)議填制產(chǎn)品出庫單,并將產(chǎn)品直接發(fā)往購貨單位(商業(yè)單位或醫(yī)院),不允許片區(qū)經(jīng)理自提產(chǎn)品。財(cái)務(wù)部根據(jù)出庫單作分期收款發(fā)出商品增加,庫存商品減少的帳務(wù)處理。該銷售業(yè)務(wù)在銷售發(fā)票開具時(shí),作銷售收入實(shí)現(xiàn)處理。財(cái)務(wù)部要配合商務(wù)部做好應(yīng)收帳款的催收工作。
5.5銷售退回,不分年度,一律沖減當(dāng)月銷售收入;銷售折扣和銷售折讓,沖減當(dāng)月銷售收入。
5.6各庫房管理員對外發(fā)貨,凡屬批發(fā)的,必須憑銷售公司填制的出庫單發(fā)貨;凡屬零售的須憑財(cái)務(wù)部蓋章的銷售發(fā)票或收款收據(jù),以及銷售公司的出庫單提貨以及其他有效憑證發(fā)貨,否則,由庫管員自行承擔(dān)由此帶來的一切損失。
6.其他銷售收入的管理
6.1其他銷售收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租出售、包裝物出租、出售、外購商品銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等取得的收入。
6.2其他銷售業(yè)務(wù)實(shí)行歸口管理,材料銷售和包裝物出租、出售業(yè)務(wù),機(jī)器設(shè)備出租、出售業(yè)務(wù)由總工辦負(fù)責(zé),公司房屋出租由總經(jīng)辦負(fù)責(zé),無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由總工辦負(fù)責(zé)。
6.3其他銷售業(yè)務(wù)的操作程序參照產(chǎn)品銷售程序進(jìn)行。其中固定資產(chǎn)出租、出售和無形資產(chǎn)出售必須簽訂合同。
6.4其他銷售收入發(fā)生后,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部結(jié)算入帳,記入當(dāng)期損益,并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、稅金等,任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉(zhuǎn)移其他銷售收入,建立小金庫。
7.市場銷售預(yù)測和信息反饋
7.1銷售公司運(yùn)用統(tǒng)計(jì)資料和根據(jù)市場變化情況,認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查分析,采用多種預(yù)測方法,確定銷售目標(biāo);總工辦依據(jù)銷售目標(biāo)制訂生產(chǎn)計(jì)劃,做到以銷定產(chǎn)。
7.2總工辦利用會計(jì)信息反映的有關(guān)數(shù)據(jù)和銷售公司掌握的市場對產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等方面的需求,對照檢查生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況,提出改進(jìn)建議,以便公司進(jìn)一步做好產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售工作,搞好售后服務(wù),促進(jìn)產(chǎn)品銷售的擴(kuò)大。
8.附則:
8.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
第15篇 非稅收入管理崗位職責(zé)要求
a崗
1、在處長和分管副處長的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作;
2、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行非稅收入管理的有關(guān)法規(guī)、制度,制定和完善全系統(tǒng)非稅收入管理制度、實(shí)施辦法;
3、負(fù)責(zé)擬訂年度工作目標(biāo)、工作計(jì)劃;
4、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查全系統(tǒng)非稅收入管理工作,發(fā)現(xiàn)工作異常情況,及時(shí)報(bào)告;
5、負(fù)責(zé)全系統(tǒng)非稅收入繳款書管理工作;
6、負(fù)責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)非稅收入管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;
7、負(fù)責(zé)與財(cái)政、國庫、銀行等部門的協(xié)調(diào)工作;
8、負(fù)責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
b崗
票證管理或其他崗位人員不在崗時(shí),負(fù)責(zé)其各項(xiàng)工作。
