往來帳務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心部分，旨在規(guī)范企業(yè)與外部各方的經(jīng)濟(jì)交易記錄，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。它涵蓋了以下幾個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域：
1. 帳務(wù)處理流程：定義從原始憑證的收集到記賬、核對(duì)、報(bào)表編制的全過程。
2. 會(huì)計(jì)科目與核算規(guī)則：明確各類交易應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目，規(guī)定核算方法。
3. 對(duì)賬管理：規(guī)定與客戶、供應(yīng)商及其他相關(guān)方定期進(jìn)行對(duì)賬的程序。
4. 錯(cuò)誤糾正機(jī)制：設(shè)立對(duì)錯(cuò)誤帳目的識(shí)別和更正流程。
5. 內(nèi)部控制：設(shè)置預(yù)防和檢測財(cái)務(wù)欺詐的內(nèi)部控制措施。
6. 法規(guī)遵從性：確保所有帳務(wù)活動(dòng)符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部政策。
包括哪些方面
1. 原始憑證管理：規(guī)定憑證的收集、審核、保存和銷毀流程。
2. 賬戶設(shè)置：詳細(xì)列出所有必要的會(huì)計(jì)賬戶，說明其用途和管理方式。
3. 記賬原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制、歷史成本原則等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
4. 應(yīng)收應(yīng)付管理：包括賬款催收、付款審批等環(huán)節(jié)的管理規(guī)定。
5. 稅務(wù)處理：確保稅務(wù)記錄與帳務(wù)記錄的一致性，遵守稅法要求。
6. 審計(jì)與監(jiān)控：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)企業(yè)帳務(wù)進(jìn)行審查。
重要性
往來帳務(wù)管理制度的重要性不言而喻，它是企業(yè)財(cái)務(wù)健康運(yùn)行的基石。一方面，它確保了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，為管理層提供決策依據(jù)；另一方面，它強(qiáng)化了內(nèi)部控制，降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)了企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，良好的帳務(wù)管理還有助于提升企業(yè)的信用形象，增強(qiáng)合作伙伴的信任。
方案
1. 制定詳盡的帳務(wù)操作手冊(cè)，明確每個(gè)步驟的責(zé)任人和操作標(biāo)準(zhǔn)。
2. 實(shí)施電子化帳務(wù)系統(tǒng)，提高效率，減少人為錯(cuò)誤。
3. 定期進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提升員工的帳務(wù)管理知識(shí)和技能。
4. 設(shè)立財(cái)務(wù)審計(jì)委員會(huì)，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保制度執(zhí)行到位。
5. 加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。
6. 定期更新制度，適應(yīng)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)環(huán)境的變化。
建立健全的往來帳務(wù)管理制度，需要管理層的重視和全體員工的共同參與。只有這樣，企業(yè)才能在復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中保持財(cái)務(wù)穩(wěn)健，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
往來帳務(wù)管理制度范文
第1篇 公司大區(qū)往來帳務(wù)管理制度
某公司大區(qū)往來帳務(wù)管理制度
一、應(yīng)收帳款管理
(一)收款方針
1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并及時(shí)催收款項(xiàng)。
2、收款時(shí)間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。
3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng),并且要有公司總經(jīng)理的批示)。 嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項(xiàng),并通報(bào)批評(píng)。
4、部門人員調(diào)動(dòng)或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一
份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;
2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。
2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:
1)未回款額分三個(gè)月核扣,當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個(gè)月扣60%;
2)未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā),三個(gè)月內(nèi)全部收回,補(bǔ)發(fā)全部扣款額,提成按5%;
3)若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng),該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額,不予提成。
3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。
4、3個(gè)月(含3個(gè)月)以上的未回款如申請(qǐng)壞帳,則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時(shí)處以5%的罰款。
5、若市場員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額(任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì))以上,則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場員申報(bào),部門經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。
6、財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。
7、對(duì)預(yù)收款,按1%的比例對(duì)市場員給予獎(jiǎng)勵(lì)。
(三)可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí),如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫可疑客戶報(bào)告單,并建議采取措施。
2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫可疑客戶報(bào)告書,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。
4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。
二、應(yīng)付帳款管理
(一)付款時(shí)間:
1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng),經(jīng)過審批后執(zhí)行;
2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付(每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù));
3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。
(二)付款方式:
1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;
2、現(xiàn)金;
3、實(shí)物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。
(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時(shí),必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
