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第1篇 財(cái)務(wù)部管理細(xì)則辦法
為了保障公司賬目清晰以及資金周轉(zhuǎn)的效率,特此制定本細(xì)則:
一、會(huì)計(jì)職責(zé)
(1)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報(bào)賬,做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。
(2) 按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù),成本和利潤的執(zhí)行情況。挖掘增收節(jié)支潛力。考核資金使用效果。及時(shí)向經(jīng)理提出合理化建設(shè)。
(3)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。
(4)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》及公司的有關(guān)管理辦法,對(duì)公司及項(xiàng)目部進(jìn)行全面核算、控制、監(jiān)督和分析。
(5)掌握各種經(jīng)濟(jì)合同、費(fèi)用支出、資金籌措和資金的分布,以便在各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出與收入審批時(shí)有據(jù)可查。
(6)掌握各工程的概算、預(yù)算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,參與預(yù)算管理,合理調(diào)配資金。
(7)組織協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與其他部門,特別是上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的關(guān)系。
(8)總賬的記錄與年終財(cái)務(wù)決算的編制、匯總上報(bào)等工作。
(9)協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)外洽談業(yè)務(wù),審查合同簽訂等方面的事項(xiàng)。
(10)積極主動(dòng)與政府相關(guān)部門聯(lián)系,及時(shí)獲知政府的相關(guān)政策和精神。在法律及政策允許的范圍內(nèi),為公司辦理符合相關(guān)條件的稅費(fèi)減免、財(cái)政補(bǔ)助等事項(xiàng),使公司的收益最大化。
二、出納員職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(2)建立健全現(xiàn)金出納各種制度,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(3)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(4)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作,并配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
(5)定期主動(dòng)受會(huì)計(jì)對(duì)庫存、銀行對(duì)賬單的檢查。
(6)執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度,對(duì)手續(xù)不全的原始憑證,不予以報(bào)銷。
(7)負(fù)責(zé)公司一切現(xiàn)金收支,與銀行結(jié)算業(yè)務(wù),做到現(xiàn)金與庫存日清月結(jié),字跡清晰,數(shù)字準(zhǔn)確。
三、備注
本細(xì)則如有未盡事宜,可隨時(shí)修正公布,并及時(shí)通知公司各員工。
第2篇 _房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：發(fā)票和收據(jù)的使用管理
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:發(fā)票和收據(jù)的使用管理
四、 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
1、應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據(jù),造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。
2、發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號(hào)制度,財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐一消號(hào),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正。
3、必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得代其他單位開發(fā)票。
4、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準(zhǔn)確真實(shí)不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票或收據(jù)(聯(lián)次齊全方能作廢)上注明“誤填作廢”。 如收據(jù)僅作臨時(shí)收款用途,業(yè)務(wù)完畢后需出具發(fā)票的,開具收據(jù)時(shí),應(yīng)在備注欄內(nèi)注明:發(fā)票開具時(shí)本收據(jù)自動(dòng)作廢。
5、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告,并登報(bào)予以公告。
6、不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。
7、項(xiàng)目收入必須憑合法的發(fā)票或項(xiàng)目收據(jù)入帳,凡與本項(xiàng)目成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。
第3篇 _房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：庫存現(xiàn)金的管理
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:庫存現(xiàn)金的管理
一、庫存現(xiàn)金的管理
①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過10000元,超過部分現(xiàn)金當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查,以保證帳實(shí)相符。
②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。
③凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金(如特殊情況,需用現(xiàn)金由雙方公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后,方可支付現(xiàn)金。)。④現(xiàn)金的支出必須經(jīng)過審批合格后,出納方可付款。具體的審批程序見第五節(jié)。
⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金;出差人員差旅費(fèi);零星購置辦公設(shè)備(2000元以下);其他1000元以下的零星開支。
⑥差旅費(fèi)的借款,必須由出差人員填寫借款申請(qǐng)單,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額(按相關(guān)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)金額計(jì)算)。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)審批核準(zhǔn)簽字后方可借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷清帳,不報(bào)銷者由財(cái)務(wù)人員從工資中扣回。
⑦、其他借款,由借款人填寫申請(qǐng)單,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責(zé)任由簽字人負(fù)責(zé)。
⑧、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來現(xiàn)金。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。(二)現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
第4篇 房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則發(fā)票和收據(jù)的使用管理
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:發(fā)票和收據(jù)的使用管理
四、 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
1、 應(yīng)對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據(jù),造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。
2、 發(fā)票及收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號(hào)制度,財(cái)務(wù)人員應(yīng)逐一消號(hào),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正。
3、 必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得代其他單位開發(fā)票。
4、 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準(zhǔn)確真實(shí)不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票或收據(jù)(聯(lián)次齊全方能作廢)上注明“誤填作廢”。 如收據(jù)僅作臨時(shí)收款用途,業(yè)務(wù)完畢后需出具發(fā)票的,開具收據(jù)時(shí),應(yīng)在備注欄內(nèi)注明:發(fā)票開具時(shí)本收據(jù)自動(dòng)作廢。
5、 發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)告,并登報(bào)予以公告。
6、 不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。
7、 項(xiàng)目收入必須憑合法的發(fā)票或項(xiàng)目收據(jù)入帳,凡與本項(xiàng)目成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。
第5篇 z中學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理細(xì)則
中學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理細(xì)則
根據(jù)國家財(cái)政部,教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定和縣教育局慈教發(fā)(2007)7號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理的意見》的文件要求,結(jié)合江埡中學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理方案為規(guī)范財(cái)務(wù)行為,進(jìn)一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財(cái)務(wù)管理細(xì)則。
一、組織領(lǐng)導(dǎo)
組 長:王_
副組長:張_
組 員:杜_(tái) 朱_
二、具體職責(zé)
1、校長負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理的全面工作,實(shí)行一支筆簽字制度,對(duì)學(xué)校的錢,物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
2、總務(wù)主任直接負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)管理工作,把好學(xué)校財(cái)務(wù)支出的制度關(guān),對(duì)學(xué)校的錢物以及食堂的食品衛(wèi)生負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
3、食堂會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)食堂財(cái)務(wù)審計(jì)工作,分期分月做好食堂賬目。
4、食堂管理員負(fù)責(zé)食堂工勤人員的管理,食堂食品衛(wèi)生的管理,食堂財(cái)產(chǎn)的管理及行使食堂財(cái)務(wù)監(jiān)督的權(quán)利。
5、出納負(fù)責(zé)學(xué)校的現(xiàn)金管理,按月做好食堂現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬,負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金和支票。
6、采購員負(fù)責(zé)采購學(xué)校所需各種教學(xué)用品及食堂的食品。嚴(yán)把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān),嚴(yán)格控制三無產(chǎn)品進(jìn)入學(xué)校。腐爛變質(zhì)食品進(jìn)入校園。
7、保管員負(fù)責(zé)建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳,并在實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳上簽名,做到帳物相符。
三、具體管理細(xì)則
1、收入管理。
嚴(yán)格按照張家界市物價(jià)局,張家界市財(cái)政局,張家界市教育局,張家費(fèi)(2022)1號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)教育收費(fèi)有關(guān)問題的通知》的文件要求,向自愿開餐的學(xué)生收取伙食費(fèi),且按月足額收取入賬。記帳時(shí)以班為單位編制伙食費(fèi)收入?yún)R總表,由班主任核實(shí)簽字后入帳,學(xué)校牧場商店的收入上交總部行政帳統(tǒng)一管理,彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)的不足。
2、支出管理。
學(xué)校食堂不以盈利為目的,每生每天按10.5元計(jì)算,一月231元。保證學(xué)生吃的好,吃的飽,吃的有營養(yǎng),每期結(jié)余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資,不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)金。
3、賬物管理.
食堂建立總賬、收支明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬實(shí)物賬和實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳。由總務(wù)主任每月實(shí)施檢查督促。并向中學(xué)總部上交當(dāng)月的食堂財(cái)務(wù)報(bào)表。
4、實(shí)物管理。
食堂保管員應(yīng)建立完整的實(shí)物進(jìn)入庫臺(tái)帳,凡購進(jìn)物品必須先入庫再出庫,凡實(shí)物進(jìn)出每日要有完整的實(shí)物出入庫記錄,實(shí)物入庫,交貨人、保管員要在入庫單上簽名,食物出庫,炊事員,保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符,賬賬相符。總務(wù)主任、伙食團(tuán)長、會(huì)計(jì)要定期對(duì)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
5、現(xiàn)金,支票管理。
學(xué)校食堂實(shí)行“收支兩條線”食堂經(jīng)費(fèi)建立銀行賬戶,伙食收入全部繳存銀行,所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算,嚴(yán)禁坐收坐支,嚴(yán)禁公款私借私存和挪用,出納應(yīng)妥善管理庫存現(xiàn)金和支票,防失、防盜措施要嚴(yán)密。庫存現(xiàn)金不超過5000元,1000元以下的可以現(xiàn)金支付。1000元以上的可以通過銀行支付各項(xiàng)支出票據(jù)必須合規(guī)、合法,手續(xù)齊全。1000元以下由校長,總務(wù)主任,伙食團(tuán)長,采購員,領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長,總務(wù)主任,伙食團(tuán)長,采購員,保管員 領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長、總務(wù)主任、中學(xué)總部財(cái)務(wù)公章方可取款。
6、監(jiān)督管理。
每月由學(xué)校年級(jí)組選派政治思想好,責(zé)任心強(qiáng)的教職工代表組成清賬小組,對(duì)學(xué)校食堂收支情況進(jìn)行全面清理,學(xué)期結(jié)束由學(xué)校理財(cái)小組成員對(duì)全期食堂收支情況進(jìn)行總結(jié)并做出清賬總結(jié)。報(bào)中學(xué)總部。
第6篇 后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
師大后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
為了進(jìn)一步加強(qiáng)總公司的資金管理,規(guī)范財(cái)務(wù)制度,在總公司[20__]14號(hào)文件規(guī)定的原則下,結(jié)合各行業(yè)公司的特點(diǎn),特制定總公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則:
一、各類經(jīng)費(fèi)審批程序及權(quán)限:
1、總公司所有的人員經(jīng)費(fèi)(工資、崗位津貼、效益工資、各類補(bǔ)貼等)發(fā)放,以總公司人力資源部核定的人員為準(zhǔn);根據(jù)各部門內(nèi)部分配辦法,由部門主要負(fù)責(zé)人審核,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、部門的各類分配管理辦法,需經(jīng)征求部門員工意見,報(bào)總公司審核同意后報(bào)財(cái)務(wù)備案方能執(zhí)行。各部門增減人員(含非校編職工),都必須經(jīng)過人力資源部同意備案,否則財(cái)務(wù)結(jié)算中心有權(quán)不予支付一切費(fèi)用。
3、總公司直屬的接待費(fèi)、宣傳費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi),勞保用品費(fèi)、離退休管理經(jīng)費(fèi)、各類規(guī)費(fèi)等由公司總經(jīng)理審批。
4、總公司的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支,在總公司核定的預(yù)算范圍內(nèi),由總公司工會(huì)主席審批。
5、總公司內(nèi)所有辦公、經(jīng)營設(shè)備、固定資產(chǎn)、低值易耗品、維修、裝修物品等的申購,按總公司資產(chǎn)設(shè)備管理辦法執(zhí)行。申購時(shí)應(yīng)填寫部門、名稱、數(shù)量、單價(jià)、所需金額及用途,報(bào)總公司辦公室審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,交配送中心統(tǒng)一集中采購,配送中心應(yīng)按審批數(shù)予以配送。
6、總公司的對(duì)外投資、對(duì)外借款(含各部門積累資金),均需總公司辦公會(huì)議通過,總經(jīng)理簽批后予以執(zhí)行;總公司投資改造的項(xiàng)目,各部門要提交項(xiàng)目報(bào)告,進(jìn)行可行性分析論證說明,經(jīng)辦公會(huì)討論。50000元以上工程按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),并報(bào)學(xué)校紀(jì)委監(jiān)察處審核。
7、各部門人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)接待經(jīng)費(fèi)開支,在核定范圍內(nèi),由各部門主要負(fù)責(zé)人審核報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,交財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)并發(fā)放。各部門的各類運(yùn)行經(jīng)費(fèi)開支,則按各部門的運(yùn)行特點(diǎn)、方式,分別制定審批程序(附件1)后執(zhí)行。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)超計(jì)劃開支,則須報(bào)總經(jīng)理審批。
8、按規(guī)定創(chuàng)收留存用于人員獎(jiǎng)勵(lì)部分的各種費(fèi)用開支及非在編人員培訓(xùn)費(fèi)由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
9、各部門的會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)等外出開支費(fèi)用報(bào)銷,按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,在規(guī)定的范圍內(nèi),由財(cái)務(wù)結(jié)算中心預(yù)先審核后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
10、各部門自行組織工會(huì)活動(dòng)或福利,在人員經(jīng)費(fèi)中支出,由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
11、總公司所有的經(jīng)費(fèi)開支,都應(yīng)符合規(guī)定的審批程序,各類報(bào)銷憑證應(yīng)具備經(jīng)手、審核、審批三者(購買物品還需加驗(yàn)收人)簽字,應(yīng)注明事由及開支渠道,簽字用鋼筆或簽字筆。
12、總公司、各行業(yè)公司及部門簽定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)協(xié)議,應(yīng)符合相應(yīng)規(guī)范及審核程序,需及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心備案,便于財(cái)務(wù)監(jiān)督執(zhí)行。
13、部門各類經(jīng)費(fèi),按計(jì)劃執(zhí)行,人員及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)分別核算,校編人員與非校編人員按計(jì)劃開支,不予通用;運(yùn)行經(jīng)費(fèi)一般情況下不予通用,特殊情況確需通用,請(qǐng)先報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。
14、各部門對(duì)倉庫庫存物品的盤盈、盤虧,不得自行處理,應(yīng)提出情況說明及處理意見,報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心審核,分管領(lǐng)導(dǎo)審批,金額超過1000元?jiǎng)t由總經(jīng)理審批。
二、支票的收支使用
1、各部門以支票形式收到的各項(xiàng)收入款,應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心入帳。
2、各部門使用支票,須先到財(cái)務(wù)結(jié)算中心填寫用款申請(qǐng)單,以“附件1”規(guī)定的程序?qū)徟?方可領(lǐng)取并登帳簽發(fā)。
3、支票領(lǐng)出后,一般須在七天內(nèi)辦理結(jié)報(bào)手續(xù),如支票遺失須及時(shí)與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系,辦理掛失、查詢等手續(xù),造成經(jīng)濟(jì)損失的,視程度將予以賠償,支票無故作廢,按開票金額的1%提取工本手續(xù)費(fèi)。
4、嚴(yán)格審批、領(lǐng)用程序,不得簽發(fā)空頭、空白支票。
三、現(xiàn)金的收支使用
1、各部門的各類現(xiàn)金收入,應(yīng)及時(shí)足額上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心,結(jié)算中心應(yīng)及時(shí)存交銀行,各行業(yè)公司部門不得私設(shè)“小金庫”,嚴(yán)禁私自挪用公款。
2、現(xiàn)金結(jié)算實(shí)行“收支兩條線”分別核算,各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須及時(shí)上交,各部門不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵押現(xiàn)金。
3、各種現(xiàn)金報(bào)銷憑證必須完善審批手續(xù),在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)(一般為費(fèi)用發(fā)生后一周),到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理報(bào)銷手續(xù)。
4、現(xiàn)金報(bào)銷發(fā)票金額一般不得超過200元,超過200元的須事先申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票,遇特殊情況,應(yīng)與財(cái)務(wù)結(jié)算中心聯(lián)系,否則,財(cái)務(wù)結(jié)算中心視情況有權(quán)拒絕現(xiàn)金報(bào)銷。
5、各部門需用大額現(xiàn)金,應(yīng)事先與財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理聯(lián)系預(yù)約,各部門需財(cái)務(wù)派出人員幫助收費(fèi)工作,應(yīng)事先與財(cái)務(wù)協(xié)商確定時(shí)間、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等。
四、臨時(shí)借款及備用金的使用
1、嚴(yán)格控制臨時(shí)采購、差旅費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等借款數(shù)額,各種預(yù)支借款,均須經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)審批,方可辦理,在工作完畢后七天內(nèi)辦理結(jié)報(bào)手續(xù),逾期不報(bào),從部門或經(jīng)辦人次月崗位津貼中扣回。
2、因工作需要而領(lǐng)取定額備用金作零星開支的部門,應(yīng)提出書面申請(qǐng),報(bào)總經(jīng)理同意。
3、采用定額備用金制,應(yīng)嚴(yán)格在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開支,及時(shí)到財(cái)務(wù)結(jié)算中心結(jié)報(bào),并于每年年底歸還。
4、嚴(yán)格按規(guī)定使用備用金,不得公款私用,如因工作疏忽而造成經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)并賠償損失。
五、各種報(bào)銷憑證的規(guī)定
1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷,均須提供真實(shí)、完整的原始憑證。
2、各種開支發(fā)票、憑證的報(bào)銷,應(yīng)為稅務(wù)部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票憑證,各類綜合性發(fā)票需隨附明細(xì)清單。確系無法取得發(fā)票,應(yīng)使用無據(jù)證明并完善驗(yàn)收、核準(zhǔn)手續(xù)。
3、各行業(yè)公司的報(bào)銷憑證,應(yīng)注明用途及開支渠道,以便于財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行單項(xiàng)成本核算。
六、收費(fèi)管理
1、各部門需要收費(fèi)項(xiàng)目,須提出書面報(bào)告,并提供有關(guān)政策、行業(yè)規(guī)定等依據(jù)或正當(dāng)理由及費(fèi)用管理辦法,經(jīng)總公司、學(xué)?；蛴嘘P(guān)物價(jià)部門批準(zhǔn)同意后,方可收費(fèi)。
2、收費(fèi)部門在收費(fèi)時(shí),必須向交費(fèi)人或單位開具由總公司統(tǒng)一規(guī)定使用的各類發(fā)票,未經(jīng)批準(zhǔn)禁止使用收費(fèi)部門自購或自制的收款收據(jù)。
3、各類收費(fèi)必須納入總公司財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理,嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,嚴(yán)禁各部門自收自支,設(shè)立小金庫。對(duì)未經(jīng)總公司批準(zhǔn)或不按有關(guān)規(guī)定及收費(fèi)許可證上的批準(zhǔn)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),單位和個(gè)人有權(quán)拒付。
4、凡不按規(guī)定審批程序有關(guān)規(guī)定而自行收費(fèi)的一律按亂收費(fèi)論處,對(duì)亂收費(fèi)所得全部沒收;對(duì)私自提供收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目的部門勒令糾正;對(duì)亂收費(fèi)部門要追究經(jīng)辦人或部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任,并視情況處以經(jīng)濟(jì)處罰。
七、發(fā)票及各類票證管理的規(guī)定
1、票據(jù)的領(lǐng)用
①總公司所有票據(jù)(包括發(fā)票、收據(jù)及各種浴票、餐券、201卡等有價(jià)定額票證),統(tǒng)一由財(cái)務(wù)結(jié)算中心專人專職負(fù)責(zé)管理、發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)報(bào)手續(xù)。
②各部門應(yīng)確定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)算、保管等工作,領(lǐng)用各類票據(jù)時(shí),應(yīng)先填寫票據(jù)領(lǐng)用單,并登記領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用票據(jù)的類別及數(shù)量,并簽字或蓋章。
2、票據(jù)的使用和結(jié)報(bào):
①各部門領(lǐng)用的各種發(fā)票、收據(jù)在使用時(shí),應(yīng)按規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及范圍,正確填寫各種發(fā)票、收據(jù),不得開具虛假發(fā)票,不得用白條收取各種款項(xiàng),及時(shí)足額上交各種收費(fèi)。
②各部門票據(jù)結(jié)報(bào)時(shí),財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的各種票據(jù)逐一進(jìn)行核對(duì)、審核,再予以結(jié)報(bào)。
③財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)按規(guī)定及時(shí)到學(xué)校計(jì)財(cái)處或財(cái)政部門辦理有關(guān)票據(jù)的報(bào)、核銷手續(xù)。
3、票據(jù)存根的保管:
①加強(qiáng)票據(jù)存根的管理和保存,便于上級(jí)有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控管理。
②各類票據(jù)存根,應(yīng)分類按順序分別裝訂成冊(cè),根據(jù)規(guī)定的年限給予保存,未經(jīng)核準(zhǔn)不得銷毀。
八、財(cái)務(wù)稽查制度
1、稽查范圍:總公司范圍內(nèi)所有相關(guān)經(jīng)濟(jì)往來,包括收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、倉庫保管、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議的執(zhí)行等情況。
2、稽查方法:定期或不定期自查、抽查。
3、稽查結(jié)果:對(duì)稽查結(jié)果做分析說明,并填寫稽查情況報(bào)告表,反饋給對(duì)應(yīng)部門,各部門對(duì)稽查結(jié)論有異議或需情況說明的,應(yīng)及時(shí)提出。報(bào)告經(jīng)總經(jīng)理審定后,通知相關(guān)部門執(zhí)行。
九、固定資產(chǎn)、低值易耗品攤銷
參照國家有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品的分類折舊辦法,以總公司關(guān)于固定資產(chǎn)管理文件為依據(jù),按月計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。
十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的注意事項(xiàng)
1、各部門必須按照計(jì)劃開支經(jīng)費(fèi),以“增收節(jié)支,量入為出”為經(jīng)費(fèi)使用原則,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)對(duì)本部門各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理與使用。
2、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,,發(fā)票及收據(jù)的印章,由財(cái)務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一提供和管理,各部門不得私自用公章或其它印章對(duì)外收取任何費(fèi)用。
3、各部門不得自行在銀行開設(shè)帳戶及各類儲(chǔ)蓄本(卡),如遇特殊情況,應(yīng)事先與財(cái)務(wù)聯(lián)系,經(jīng)同意方可辦理,否則按“小金庫”查處。
4、財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)定期向各部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分
析,對(duì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析有異議或不時(shí)之處,財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)予以解釋說明;財(cái)務(wù)結(jié)算中心要做到實(shí)事求是、真實(shí)地反映情況。各部門核對(duì)本部門的財(cái)務(wù)情況,應(yīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,不得核查其他部門。
5、明確職責(zé),各部門對(duì)本部門所提供的任何憑據(jù)負(fù)責(zé),明確職責(zé),財(cái)務(wù)結(jié)算中心所提供的任何數(shù)據(jù)資料,應(yīng)對(duì)總公司負(fù)責(zé)。
附件1:
后勤總公司各部門經(jīng)費(fèi)審批程序
一、總公司辦公室、財(cái)務(wù)結(jié)算中心:
1、人員經(jīng)費(fèi)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批;
2、辦公費(fèi)在核定的范圍內(nèi),由部門經(jīng)理審批;
二、配送中心:
1、配送中心的日常運(yùn)行管理費(fèi)開支,在核定的范圍內(nèi),單項(xiàng)開支金額在200元以下,發(fā)票金額500元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,超出此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、每月采購物品結(jié)帳,在具備經(jīng)手、驗(yàn)收、核對(duì)等各相關(guān)程序后,發(fā)票金額在20000元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,超出此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批;(屬于招標(biāo)范圍的物品、設(shè)備除外)
3、各類采購物品所收的禮金(禮品折價(jià)),折價(jià)款應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)結(jié)算中心,設(shè)立專項(xiàng)基金帳戶,開支使用由公司總經(jīng)理審批;
三、物業(yè)管理公司:
1、各物業(yè)公司的維持費(fèi)用,在總公司核定的開支范圍、定額內(nèi),單項(xiàng)開支金額在200元以下,發(fā)票金額500元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,超此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、各物業(yè)公司的創(chuàng)收成本開支,及創(chuàng)收分配中屬于部門留存費(fèi)用使用的由部門經(jīng)理審核,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、各物業(yè)公司的各類專項(xiàng)工程結(jié)算由部門經(jīng)理審核,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,50000元以上報(bào)產(chǎn)業(yè)后勤管理處及紀(jì)委監(jiān)察處審批,并隨附工程預(yù)決算表。
四、住宿服務(wù)公司:
1、公司各部門的辦公、勞保、清衛(wèi)等各項(xiàng)定額費(fèi)用,單項(xiàng)開支金額在200元以上,發(fā)票金額500元以下,由部門經(jīng)理審批,超此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的各項(xiàng)房屋、設(shè)備等維修費(fèi)用,按預(yù)決算單項(xiàng)金額500元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,500元以上至5000元,由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,5000元以上則報(bào)總經(jīng)理審批,并隨附立項(xiàng)審批表和工程預(yù)決算表。
五、飲食服務(wù)公司:
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保、維修費(fèi)等定額費(fèi)用,單項(xiàng)開支金額在500元以下,發(fā)票金額在1000元以下,由公司主要負(fù)責(zé)人審批,超此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、公司對(duì)特困生的困難補(bǔ)助費(fèi),由公司主要負(fù)責(zé)人審批,并附具體附件。
六、商貿(mào)服務(wù)公司(含靜湖貿(mào)易公司):
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保等費(fèi)用,在總公司定額內(nèi),單項(xiàng)開支金額在200元以下,發(fā)票金額在500元以下,由公司經(jīng)理或主要負(fù)責(zé)人審批,超此范圍,則由主管副總經(jīng)理審批;
七、體育工程公司審批程序:
1、公司進(jìn)行校內(nèi)工程的各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi),在總公司核定的開支范圍、定額內(nèi)由公司經(jīng)理審批。
2、公司進(jìn)行校內(nèi)工程的各項(xiàng)材料、工程預(yù)(決)算等開支,由公司經(jīng)理審批,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、公司進(jìn)行校外工程的各項(xiàng)人員、運(yùn)行等各類經(jīng)費(fèi),在符合開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定范圍內(nèi),由公司經(jīng)理審批。
八、幼兒園審批程序:
1、幼兒園辦公、會(huì)議、水電、維修、接待等各類費(fèi)用在由部門負(fù)責(zé)人審批,1000元以上則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、幼兒園伙食費(fèi)、代管費(fèi)專款專用,由部門負(fù)責(zé)人審批,學(xué)期末多退少不補(bǔ)。
3、添置幼兒玩具、園舍設(shè)備投入等,單項(xiàng)開支金額在3000元以下,由部門負(fù)責(zé)人審批,超出此范圍,則由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
附件2:
后勤總公司會(huì)計(jì)電算化管理暫行辦法
為了確保會(huì)計(jì)核算的正常運(yùn)行及安全,加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息處理和保存中的效用,根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定結(jié)合本單位具體情況制定本規(guī)定:
一、軟件維護(hù)管理
會(huì)計(jì)核算軟件是用于完成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件及其有關(guān)資料,財(cái)務(wù)結(jié)算中心采用會(huì)計(jì)電算化軟件,必須經(jīng)過三個(gè)月計(jì)算機(jī)與手工雙軌進(jìn)行會(huì)計(jì)核算試運(yùn)行和考核合格才能正式啟用計(jì)算機(jī)記帳。
1、會(huì)計(jì)軟件的維護(hù)是指保證會(huì)計(jì)軟件所屬設(shè)計(jì)功能正常完成功能實(shí)施的程序修正,會(huì)計(jì)軟件參數(shù)調(diào)整和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)等工作;
2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作;
3、財(cái)務(wù)結(jié)算中心在獲得會(huì)計(jì)軟件后必須做好多套軟盤備份,并分別放在總公司辦公室(或機(jī)房)、結(jié)算中心經(jīng)理室;
4、財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)軟件、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全與保護(hù)工作,應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員的操作權(quán)限的密碼,操作人員必須對(duì)自己的操作密碼嚴(yán)格保密,不得泄露。
二、硬件維護(hù)管理
1、會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由計(jì)算機(jī)主機(jī)、顯示器、打印機(jī)等組成,專門用于會(huì)計(jì)電算工作,其他部門不得使用或占用;
2、會(huì)計(jì)電算化設(shè)備專門用于運(yùn)行帳務(wù)處理系統(tǒng)、報(bào)表處理系統(tǒng)和其他會(huì)計(jì)事務(wù)處理,任何人員不得將其用于游戲及個(gè)人文字處理,不得用于對(duì)外服務(wù);
3、為了保護(hù)計(jì)算機(jī)不受病毒干擾,所有軟盤必須先進(jìn)行病毒檢測和消除病毒操作才能進(jìn)行其他操作;
4、硬件設(shè)備的啟用必須遵照以下順序:首先開總閘開關(guān);其次開ups電源設(shè)備;第三開打印機(jī);第四開顯示機(jī);第五開計(jì)算機(jī)主機(jī)。
5、計(jì)算機(jī)和打印機(jī)要定期進(jìn)行硬件設(shè)備的檢測工作,操作人員應(yīng)定期清洗計(jì)算機(jī)的打印機(jī)上的臟物。
三、帳務(wù)處理制度
1、結(jié)算中心應(yīng)在每年年初或上年末建立新的會(huì)計(jì)年度的完整的財(cái)務(wù)文件,根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則,正確地設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目;
2、任何登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證,摘要應(yīng)規(guī)范填入,在機(jī)器上填制的記帳憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。編號(hào)出現(xiàn)間斷的,應(yīng)在斷號(hào)的第一張憑證上注明間斷的編號(hào),并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字蓋章;
3、記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后,才能根據(jù)其登記帳簿,復(fù)核人員必須在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記帳憑證進(jìn)行復(fù)核簽字,同時(shí)要對(duì)打印輸出的記帳憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章;
4、總帳、明細(xì)帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁帳裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷的憑證收入或付出款項(xiàng),出納人員登記訂本式日記帳;
5、每月需將存儲(chǔ)在機(jī)器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿,未滿頁的帳簿數(shù)據(jù)必須在每年年末全部打印輸出。
四、電算化檔案管理
1、會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表;
2、必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份,每月備份不得少于一次,不得直接對(duì)軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行非法操作,妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤,備份軟盤應(yīng)貼上保護(hù)標(biāo)簽并用印章簽封,專人保管;
3、每年根據(jù)數(shù)量和硬盤空間的大小清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除;
4、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫用結(jié)算中心保管一年,期滿之后,編制移交清冊(cè),移交檔案室統(tǒng)一保管;
第7篇 九中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理計(jì)劃實(shí)施細(xì)則
第九中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理計(jì)劃及實(shí)施細(xì)則
一、依據(jù)、原則:
1、為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī),落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)當(dāng)?shù)卣畬?duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)際,擬定本校財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的原則是:嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針,堅(jiān)持公平、公開、透明原則,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)核算,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),努力提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平。
二、管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)工作應(yīng)由校長直接領(lǐng)導(dǎo)并接受教育局、財(cái)政局、物價(jià)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)由校長室主管,總務(wù)處集中核算,采用報(bào)賬制。校長為學(xué)校財(cái)務(wù)行為責(zé)任主體,對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
2、學(xué)校可成立由黨支部、行政、工會(huì)、教職工代表、總務(wù)、財(cái)會(huì)等人參加的學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組,并同時(shí)成立相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)審工作小組。內(nèi)審工作小組成員根據(jù)學(xué)校規(guī)?？纱_定3-9人,由教職工大會(huì)推選產(chǎn)生,并報(bào)教體局備案。每學(xué)期結(jié)束后一周內(nèi)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度、學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行等財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行審查,并形成書面報(bào)告向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告,同時(shí)將經(jīng)費(fèi)收支情況實(shí)行校務(wù)公開。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組設(shè)主辦會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)等崗位。財(cái)務(wù)人員按《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。
4、學(xué)校各賬務(wù)均應(yīng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組統(tǒng)一核算,各處室、各年級(jí)組、食堂、超市、物業(yè)不得另設(shè)帳外帳。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組主要工作職責(zé):科學(xué)編制預(yù)算;加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,強(qiáng)化資金管理,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
6、學(xué)校經(jīng)費(fèi)審批堅(jiān)持“一支筆”和逐級(jí)審批原則。所有報(bào)賬應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)處室、分管后勤校長審核,再報(bào)校長審批。重大支出項(xiàng)目必須先研究請(qǐng)示、再審批、然后才能實(shí)施。
7、學(xué)?？稍O(shè)立由工會(huì)、教職工代表、總務(wù)、專業(yè)人員參加的學(xué)校采購小組,學(xué)校購置(教育局規(guī)定實(shí)施集中招標(biāo)、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應(yīng)由學(xué)校采購小組人員代表參與并證明。
三、預(yù)算管理
1、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,每年初(兩周內(nèi))由學(xué)校各職能處、室提出支出預(yù)算,由學(xué)校會(huì)計(jì)編報(bào)后報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組匯總。學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學(xué)校維持基本運(yùn)轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費(fèi)和保證事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全部納入預(yù)算。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組依據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求,對(duì)學(xué)校年度預(yù)算進(jìn)行審核,并決定是否修改。
3、預(yù)算一經(jīng)確定,必須維護(hù)其嚴(yán)肅性,不得隨意調(diào)整。各處室、各部門按校長室審批的預(yù)算在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組監(jiān)督下嚴(yán)格執(zhí)行,確保每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都按預(yù)算規(guī)定的用途使用。
四、收入管理
1、經(jīng)費(fèi)收入的原則:嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、批準(zhǔn)的收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、其它收入(含固定資產(chǎn)承包企業(yè)的上繳)等。
2、三產(chǎn)承包應(yīng)實(shí)行公開和公平競爭的市場化運(yùn)作,提倡公開招標(biāo)、競標(biāo)。資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)列出清單報(bào)總務(wù)處,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組監(jiān)督下,由總務(wù)處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時(shí)繳至財(cái)務(wù)室。
3、學(xué)生的各種繳費(fèi),由教務(wù)處、總務(wù)處提供應(yīng)繳學(xué)生名單,出納會(huì)計(jì)按班級(jí)對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并填列清單,對(duì)所收費(fèi)用要在收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)與班主任核對(duì),由班主任、出納會(huì)計(jì)共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。
4、學(xué)校收費(fèi)必須由會(huì)計(jì)室扎口管理,自覺接受教育主管部門、財(cái)政部門和物價(jià)部門監(jiān)督,各級(jí)部不可擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)生收費(fèi)的減免條件、比例、對(duì)象等必須報(bào)校長室審議決定。
5、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理。嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費(fèi)必須按不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和規(guī)定分別使用省財(cái)政監(jiān)制的結(jié)算憑證、收費(fèi)憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費(fèi)不開據(jù)。
五、支出管理
1、根據(jù)“重點(diǎn)突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出;樹立勤儉辦學(xué)的觀念,杜絕浪費(fèi),提高資金使用效益。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算規(guī)范使用,合理支出。
2、實(shí)行大宗支出研究審批制度。對(duì)學(xué)校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費(fèi)支出,達(dá)一定限額的,必須先由學(xué)校辦公會(huì)議研究,經(jīng)校長書面批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。各處室、各部門不得先采購、先支出再補(bǔ)審批手續(xù)或化整為零逃避審批。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組可安排專人負(fù)責(zé)住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費(fèi)收繳工作。對(duì)其他人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放要求是:
(1)按照人事制度改革要求實(shí)施崗位工資制。
(2)校長室集體研究決定臨聘人員和人數(shù)。
(3)教職工繼續(xù)教育培訓(xùn)、假日加班、福利以及看望生病和對(duì)職工家庭困難補(bǔ)助等,所需資金納入學(xué)校預(yù)算管理,由學(xué)校會(huì)計(jì)室統(tǒng)一發(fā)放。
4、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校日常公用經(jīng)費(fèi)的管理。電話費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)的報(bào)銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報(bào)校長審批。
具體要求是:
(1)一切報(bào)銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實(shí)合法。原始憑證應(yīng)有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗(yàn)收人(復(fù)核人)、證明人、審批人簽字,100元以上的購物原始憑證必須是稅務(wù)發(fā)票。
(2)實(shí)行辦公用品集中采購。凡學(xué)校教育教學(xué)及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材,均于學(xué)期前根據(jù)學(xué)期使用量,集中填報(bào)訂單,由學(xué)校集中征訂。學(xué)校對(duì)辦公用品等低值易耗品實(shí)行領(lǐng)用審批、出入庫登記制度。
(3)嚴(yán)格控制招待費(fèi)。學(xué)校來人用餐原則上在學(xué)校食堂接待,確需宴請(qǐng)的實(shí)行扎口管理,對(duì)口接待。嚴(yán)格執(zhí)行教育局有關(guān)規(guī)定,限制參陪人數(shù),控制煙、酒標(biāo)準(zhǔn)。招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要附菜單。
(4)嚴(yán)格控制差旅費(fèi)。凡外出考察、參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)等一律要經(jīng)校長批準(zhǔn),報(bào)銷時(shí)要附會(huì)議、培訓(xùn)的通知或邀請(qǐng)函等。差旅、外出學(xué)習(xí)等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨(dú)辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。凡單位出差人員使用校車,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,且不再享受出差補(bǔ)貼。出差補(bǔ)貼應(yīng)有明細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)。
(5)加強(qiáng)教材、教輔、報(bào)刊、資料的征訂管理。凡因教育教學(xué)
確需征訂的教材、教輔、報(bào)刊、資料,先由教務(wù)處在預(yù)算中提出征訂計(jì)劃,再由校長室統(tǒng)一扎口管理,由會(huì)計(jì)室會(huì)同教務(wù)處一起實(shí)施。
六、往來管理
1、對(duì)歷年形成的債務(wù)應(yīng)進(jìn)行臺(tái)帳登記,全面真實(shí)反映債務(wù)的形成原因、本金、利率、償還過程,對(duì)每一筆債務(wù)都應(yīng)進(jìn)行全面追蹤反映,使單位負(fù)債一目了然。
2、學(xué)校因事業(yè)發(fā)展在很多時(shí)候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)校董事會(huì)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組論證通過的基礎(chǔ)上,向上履行新增債務(wù)審批手續(xù)。
3、對(duì)應(yīng)收暫付款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算,不得長期掛帳;學(xué)校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對(duì)非學(xué)校人員和無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位所借款項(xiàng)應(yīng)查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負(fù)責(zé)誰償還。
4、因出差或購物等需要借款的,應(yīng)在一月內(nèi)歸還,否則從當(dāng)事人工資中扣還。學(xué)校工作人員調(diào)離,實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查,由財(cái)務(wù)、食堂、物業(yè)管理等部門會(huì)簽制,憑會(huì)簽通知單辦理調(diào)離手續(xù)。學(xué)校內(nèi)審工作小組每年十二月份對(duì)債權(quán)進(jìn)行一次清核,對(duì)確定無法收回的應(yīng)收暫付款,要查明原因、分清責(zé)任,同時(shí)提出處理意見。
5、代辦費(fèi)、假日活動(dòng)費(fèi)堅(jiān)持?？顚Ｓ?。代辦費(fèi)、假日活動(dòng)費(fèi)實(shí)行分年級(jí)按項(xiàng)目據(jù)實(shí)結(jié)算,每學(xué)期結(jié)算一次并將結(jié)算情況進(jìn)行公開、公示。
七、資產(chǎn)管理
1、學(xué)校總務(wù)處制訂固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責(zé)任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。
2、基建維修項(xiàng)目必須經(jīng)校長室書面同意并附有學(xué)?；ňS修項(xiàng)目審計(jì)核定單或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告方可報(bào)銷;報(bào)銷外購固定資產(chǎn)發(fā)票時(shí),須附由總務(wù)處驗(yàn)收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。
3、學(xué)校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務(wù)處人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)盤盈、盤虧、贈(zèng)送、報(bào)廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細(xì)說明原因,提出處理意見報(bào)校長室審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。
八、食堂、超市、物業(yè)管理
1、食堂、超市配有專職充卡員、對(duì)帳員,總務(wù)處負(fù)責(zé)食堂管理。食堂、超市主要以服務(wù)、方便師生員工學(xué)習(xí)、生活為宗旨。總務(wù)處充卡處每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表,次月5日前報(bào)校長室、學(xué)校會(huì)計(jì)室,每學(xué)期末與行政帳目一起進(jìn)行民主理財(cái)。
2、物業(yè)方面物品購置、維修、改造、下水管道疏通等,要經(jīng)總務(wù)處登記、核實(shí)。在物業(yè)實(shí)行物品管理承包制,實(shí)行物品損壞風(fēng)險(xiǎn)滯納金和精細(xì)化管理獎(jiǎng)懲制度,減少管理漏洞,盡量做到學(xué)校資產(chǎn)最大使用效率。
九、資金安全
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組應(yīng)實(shí)行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。
2、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),加強(qiáng)資金的管理監(jiān)督。
(1)財(cái)務(wù)室要妥善保管好備用金,備用金實(shí)行?？顚Ｓ?不得私自外借和挪用;
(2)財(cái)務(wù)室收取的現(xiàn)金必須及時(shí)繳存到學(xué)校帳戶,不得坐支;
(3)必須嚴(yán)格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標(biāo)準(zhǔn)與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示落實(shí)安全保障措施;
(4)必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,實(shí)行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報(bào)校長室批準(zhǔn)后才可予以相應(yīng)處理;
第8篇 房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則資金使用審批程序
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:資金使用審批程序
五、 資金使用審批程序
1、 該項(xiàng)目項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由雙方共同委派,委托權(quán)限應(yīng)成立書面文件,形同合同或協(xié)議。
2、 財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報(bào)銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人在白條上寫出緣由,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,方可報(bào)銷。
3、 所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計(jì)算正確,大小寫相符,字跡清晰可認(rèn),簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
4、 所有原始單據(jù)上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須簽字。
5、 會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
6、 工程款支付1) 工程合同應(yīng)由各部經(jīng)理共同草擬,所有承包業(yè)務(wù)必須公開、透明,雙方公司之間應(yīng)簽定反商業(yè)賄賂協(xié)議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長或總經(jīng)現(xiàn)親自確認(rèn)批準(zhǔn),相關(guān)參與人員應(yīng)與公司簽訂業(yè)務(wù)承諾書。本項(xiàng)目所有合同只能使用本項(xiàng)目合同專用單。2) 工程款報(bào)銷單據(jù):建筑筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同、工程預(yù)決算等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。3) 工程進(jìn)度款計(jì)劃:由工程部、財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定和工程進(jìn)度具體情況,提出用款計(jì)劃,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批并報(bào)雙方董事長或總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn),留檔財(cái)務(wù)室,財(cái)務(wù)室準(zhǔn)備資金。4) 工程進(jìn)度款支付:建筑公司提供工程進(jìn)度表,工程部、預(yù)算部(財(cái)務(wù)部)、統(tǒng)計(jì)部共同審核,填寫“工程付款申請(qǐng)單”,經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署意見,并報(bào)雙方董事長或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定,工程進(jìn)度計(jì)劃,視資金情況安排付款。5) 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)
7、 差旅費(fèi)借支款申請(qǐng)單,出差人員填寫,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批,雙方財(cái)務(wù)人員復(fù)核,出納付款。
8、 其他暫借款,因工作需要暫借現(xiàn)金,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)批準(zhǔn),會(huì)計(jì)復(fù)核后,出納方可付款,借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)報(bào)帳。
9、 其他個(gè)人或公司借支,均須經(jīng)過雙方負(fù)責(zé)人簽字審批后,才能支取款項(xiàng)。
10、 工資單由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能發(fā)放。
11、 辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備,電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由項(xiàng)目部統(tǒng)籌計(jì)劃,編制“采購計(jì)劃”,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施采購,采購人員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價(jià)廉。采購后要由財(cái)務(wù)部或辦公室驗(yàn)收確認(rèn),并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷
12、 通訊費(fèi)固定辦公電話費(fèi)用采取限額制,在規(guī)定限額內(nèi),實(shí)報(bào)實(shí)銷,超出部分,從部門工資中扣除。移動(dòng)電話費(fèi)采取電話補(bǔ)貼形式在工資中發(fā)放,具體標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。
13、 車輛維修、使用費(fèi)由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷,所有罰款一律不予報(bào)銷。私家車費(fèi)用采取車貼形式在工資中發(fā)放。
14、 購買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
六、 報(bào)表及審計(jì)
1、 報(bào)表內(nèi)容:現(xiàn)金月報(bào)表,現(xiàn)金盤點(diǎn)表,銀行對(duì)帳單、資金使用情況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡易)。
2、 報(bào)表時(shí)間:每月20日前
3、 報(bào)表使用人:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、雙方董事長或總經(jīng)理。
4、 報(bào)表審核:項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。
5、 除報(bào)表使用人外,其他任何人不得使用報(bào)表。
6、 內(nèi)部審計(jì):本項(xiàng)目必須每年對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行一次審計(jì),審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員由雙方董事長或總經(jīng)理共同聘請(qǐng)。
第9篇 學(xué)院醫(yī)務(wù)室財(cái)務(wù)管理細(xì)則
學(xué)院醫(yī)務(wù)室財(cái)務(wù)管理細(xì)則
(1)醫(yī)務(wù)室暫由藥士和晚值班護(hù)士負(fù)責(zé)藥品批價(jià)、收費(fèi),其他人員不得參與。
(2)醫(yī)務(wù)室現(xiàn)金收費(fèi)每日交負(fù)責(zé)人核算保管,定期交財(cái)務(wù)。
(3)醫(yī)務(wù)室人員不得擅自登陸學(xué)生醫(yī)保系統(tǒng)篡改學(xué)生醫(yī)保報(bào)銷數(shù)據(jù),或使用學(xué)生卡號(hào)購買藥品。
(4)醫(yī)務(wù)室藥品及治療費(fèi)用要公開張貼,醫(yī)務(wù)室人員不得隨意調(diào)整收費(fèi)金額。
第10篇 幼兒園財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則（共2734字）
幼兒園財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則
為提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》(2013)和《中華人民共和國預(yù)算法》（2014）等國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細(xì)則。
財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)核算，捉高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度：對(duì)幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，制定財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，如實(shí)反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制
1、法人要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。
2、幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則'"；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)'"；的體制。幼兒園財(cái)務(wù)活動(dòng)在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級(jí)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。在園長領(lǐng)旨下，管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)，核算、監(jiān)督園內(nèi)所有賬務(wù)，并接受上級(jí)財(cái)政主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。
3、幼兒園財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本園所有人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、資金使用及財(cái)產(chǎn)保管等情況。
二、單位預(yù)算管理
幼兒園應(yīng)本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
1、編制方法：
收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財(cái)力可能、幼兒園正常教育活動(dòng)和發(fā)展計(jì)劃，妥善安排其他各項(xiàng)必需支出。
2、預(yù)算編制的審批：
每年年末幼兒園財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將下學(xué)年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排。（人員支出、日常辦公經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出），報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并報(bào)上級(jí)批復(fù)。
三、預(yù)算外收入管理
1、收入包括保教收入，伙食費(fèi)收入和其他收入。
2、幼園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入幼兒園收入賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行審批報(bào)銷手續(xù)，實(shí)行“法人”審批負(fù)責(zé)制度，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，要經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、副園長、園長審批簽字，報(bào)銷內(nèi)容包括：工資、社保支出、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)、暖氣費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)投資、其他費(fèi)用等。
2、幼兒園支出嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度及上級(jí)主管部門支出范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并上報(bào)主管部門備案。
3、按預(yù)算正常執(zhí)行，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。
對(duì)于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)財(cái)務(wù)小組協(xié)商簽字，報(bào)上級(jí)主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目預(yù)算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報(bào)請(qǐng)審計(jì)部門審定，工程款項(xiàng)與施工單位核算。
4、代管款管理
①、保教費(fèi)：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取保教費(fèi)金額，嚴(yán)禁列支無關(guān)的費(fèi)用，所有收入應(yīng)開具票據(jù)，款項(xiàng)繳入指定的銀行帳戶，做到日清月結(jié)。
②、伙食費(fèi)：幼兒園按物價(jià)局規(guī)定收取幼兒伙食費(fèi)，每學(xué)期實(shí)行按月收取的辦法。幼兒伙食的費(fèi)用支出一切用于幼兒，堅(jiān)決杜絕擠占、挪用幼兒伙食現(xiàn)象。 對(duì)于食堂物品進(jìn)庫、出庫情況，食堂保管員都作詳細(xì)記載。每日公布購菜明細(xì)，每月底向家長公布伙食費(fèi)使用情況明細(xì)，接受家長監(jiān)督。
5、對(duì)于支出項(xiàng)目預(yù)算在20萬以上（含）的，需填制《政府采購項(xiàng)目實(shí)施申請(qǐng)審批表》，層報(bào)管委會(huì)分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支出；
對(duì)于支出項(xiàng)目預(yù)算金額在5萬元（含）-20萬元的，需填制《政府采購項(xiàng)目實(shí)施申請(qǐng)審批表》，由財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支出；
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。
1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
①對(duì)貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。
②審批人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。
③單位對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中決策和審批，并報(bào)上級(jí)主管部審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。
⑤對(duì)于大額的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬，不得以現(xiàn)金直接支付。
⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于支付單位自身的支出。
⑦以幼兒園為單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣資金。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入賬。
2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上或者使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應(yīng)根據(jù)；房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。幼兒園應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn)，一般的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后核銷。
六、財(cái)務(wù)清查發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會(huì)計(jì)離任、外調(diào)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。在上級(jí)主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)園內(nèi)的財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交、接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告
1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費(fèi)的作用情況，編制月財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)審查，對(duì)于一些財(cái)務(wù)變動(dòng)情況及本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)應(yīng)附說明，對(duì)于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施。
2、學(xué)期末應(yīng)對(duì)本學(xué)期收支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括預(yù)算收支完成率，人員支出與公用支出及維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預(yù)算作對(duì)應(yīng)比較。
八、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
2、幼兒園的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不同的監(jiān)督方式。
3、幼兒園的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門反映。
4、財(cái)政局定期對(duì)所轄幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)要求整改，并向上級(jí)主管部門匯報(bào)。
九、未盡事宜報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門作出審批后方可執(zhí)
禁違反財(cái)務(wù)制度。
第11篇 某公司財(cái)務(wù)管理細(xì)則
財(cái)務(wù)是公司的命脈。為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)工作,需要建立起健康的財(cái)務(wù)管理制度。下面是小編整理的公司財(cái)務(wù)管理細(xì)則范本,希望對(duì)你有幫助。
公司財(cái)務(wù)管理細(xì)則
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。
會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。
按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。
會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。
公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。
財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。
借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
第12篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則范文
學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則范文3
為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī),落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)縣教育局、區(qū)督導(dǎo)辦對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的要求及規(guī)定,結(jié)合學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)際,特?cái)M定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
一、管理原則
嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學(xué)方針,堅(jiān)持公平、公開、透明原則,加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)核算,強(qiáng)化服務(wù)意識(shí),努力提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平。
二、管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)工作應(yīng)由校長直接領(lǐng)導(dǎo)并接受教育局、財(cái)政局、物價(jià)局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。學(xué)校財(cái)務(wù)由校長室主管,總務(wù)處集中核算,采用報(bào)賬制。校長為學(xué)校財(cái)務(wù)行為責(zé)任主體,對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
2、學(xué)校成立由黨支部、行政、工會(huì)、教職工代表、總務(wù)、財(cái)會(huì)等人參加的學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組,并同時(shí)成立相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)審工作小組。每學(xué)期結(jié)束后一周內(nèi)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)制度、學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行等財(cái)務(wù)工作情況進(jìn)行審查,并形成書面報(bào)告向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告,同時(shí)將經(jīng)費(fèi)收支情況實(shí)行校務(wù)公開。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組設(shè)會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員按《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。
4、學(xué)校各賬務(wù)均應(yīng)納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組統(tǒng)一核算,不得另設(shè)“帳外帳”、“小金庫”等。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組主要工作職責(zé):科學(xué)編制預(yù)算;加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算,強(qiáng)化資金管理,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
6、學(xué)校經(jīng)費(fèi)審批堅(jiān)持“一支筆”和逐級(jí)審批原則。所有報(bào)賬應(yīng)由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)人員及分管后勤副校長審核,再報(bào)校長審批。重大支出項(xiàng)目必須先研究請(qǐng)示、再審批、然后才能實(shí)施。
7、學(xué)?？稍O(shè)立由工會(huì)、教職工代表等參加的學(xué)校采購小組,學(xué)校購置(除按規(guī)定實(shí)施集中招標(biāo)、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應(yīng)由學(xué)校采購小組人員代表參與并證明。
三、管理辦法
a、預(yù)算管理
1、在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,每年初(兩周內(nèi))學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組,根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學(xué)校維持基本運(yùn)轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費(fèi)和保證事業(yè)發(fā)展的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全部納入預(yù)算。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組依據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求,對(duì)學(xué)校年度預(yù)算進(jìn)行審核,并決定是否修改。
3、預(yù)算一經(jīng)確定,必須維護(hù)其嚴(yán)肅性,不得隨意調(diào)整,確保每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都按預(yù)算規(guī)定的用途使用。
b、收入管理
1、經(jīng)費(fèi)收入的原則:嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學(xué)校經(jīng)費(fèi)收入包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、批準(zhǔn)的收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、其它收入等。
2、食堂、小賣部等的承包,應(yīng)實(shí)行公開和公平競爭的市場化運(yùn)作,提倡公開招標(biāo)、競標(biāo)。資產(chǎn)報(bào)廢,應(yīng)列出清單報(bào)總務(wù)處,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,在學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組監(jiān)督下,由總務(wù)處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時(shí)繳至財(cái)務(wù)室。
3、學(xué)生的各種繳費(fèi),由教務(wù)處、總務(wù)處提供應(yīng)繳學(xué)生名單,出納會(huì)計(jì)按班級(jí)對(duì)收費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并填列清單,對(duì)所收費(fèi)用要在收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)與班主任核對(duì),由班主任、出納、會(huì)計(jì)共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。
4、學(xué)校收費(fèi)必須由會(huì)計(jì)扎口管理,自覺接受教育主管部門、財(cái)政部門和物價(jià)部門監(jiān)督,不可擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
5、加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理。嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費(fèi)必須按不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和規(guī)定分別使用相應(yīng)的結(jié)算憑證、收費(fèi)憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費(fèi)不開據(jù)。
c、支出管理
1、根據(jù)“重點(diǎn)突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出;樹立勤儉辦學(xué)的觀念,杜絕浪費(fèi),提高資金使用效益。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算規(guī)范使用,合理支出。
2、實(shí)行大宗支出研究審批制度。對(duì)學(xué)校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費(fèi)支出,達(dá)一定限額的,必須先由學(xué)校行政會(huì)議研究,經(jīng)校長書面批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組安排專人負(fù)責(zé)住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費(fèi)收繳工作。
4、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校日常公用經(jīng)費(fèi)的管理。電話費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)的報(bào)銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,再報(bào)校長審批。
具體要求是:
(1)一切報(bào)銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實(shí)合法。原始憑證應(yīng)有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗(yàn)收人(復(fù)核人)、證明人、審批人簽字。
(2)實(shí)行辦公用品集中采購。凡學(xué)校教育教學(xué)及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學(xué)期前根據(jù)學(xué)期使用量,集中填報(bào)訂單,由學(xué)校集中征訂。學(xué)校對(duì)辦公用品等低值易耗品實(shí)行領(lǐng)用審批、出入庫登記制度。
(3)積極執(zhí)行上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定,嚴(yán)格控制招待費(fèi),并在招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要一并附菜單。
(4)嚴(yán)格控制差旅費(fèi)。凡外出考察、參加會(huì)議、學(xué)習(xí)、短期培訓(xùn)等一律要經(jīng)校長批準(zhǔn),報(bào)銷時(shí)要附會(huì)議、培訓(xùn)的通知或邀請(qǐng)函等。差旅、外出學(xué)習(xí)等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨(dú)辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補(bǔ)貼應(yīng)有明細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)。
(5)加強(qiáng)教材、教輔、報(bào)刊、資料的征訂管理。凡因教育教學(xué)確需征訂的教材、教輔、報(bào)刊、資料,先由教務(wù)處在預(yù)算中提出征訂計(jì)劃,再由校長簽批,由會(huì)計(jì)室會(huì)同教務(wù)處一起實(shí)施。
d、往來管理
1、對(duì)歷年形成的債務(wù)應(yīng)進(jìn)行臺(tái)帳登記,全面真實(shí)反映債務(wù)的形成原因、本金、利率、償還過程,對(duì)每一筆債務(wù)都應(yīng)進(jìn)行全面追蹤反映,使單位負(fù)債一目了然。
2、學(xué)校因事業(yè)發(fā)展在很多時(shí)候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組論證通過的基礎(chǔ)上,才能向上履行新增債務(wù)審批手續(xù)。
3、對(duì)應(yīng)收暫付款項(xiàng)要及時(shí)清理結(jié)算,不得長期掛帳;學(xué)校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對(duì)非學(xué)校人員和無業(yè)務(wù)關(guān)系的單位所借款項(xiàng)應(yīng)查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負(fù)責(zé)誰償還。
4、因出差或購物等需要借款的,應(yīng)在一月內(nèi)歸還。學(xué)校工作人員調(diào)離,實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查,學(xué)校內(nèi)審工作小組每年十二月份對(duì)債權(quán)進(jìn)行一次清核,對(duì)確定無法收回的應(yīng)收暫付款,要查明原因、分清責(zé)任,同時(shí)提出處理意見。
e、資產(chǎn)管理
1、學(xué)?？倓?wù)處制訂固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責(zé)
任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。
2、基建維修項(xiàng)目必須經(jīng)校長同意并附有學(xué)?；ňS修項(xiàng)目審計(jì)核定單或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告方可報(bào)銷;報(bào)銷外購固定資產(chǎn)發(fā)票時(shí),須附由總務(wù)處驗(yàn)收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。
3、學(xué)校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務(wù)處人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),對(duì)盤盈、盤虧、贈(zèng)送、報(bào)廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細(xì)說明原因,提出處理意見報(bào)校長審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。
f、資金安全
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組應(yīng)實(shí)行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。
2、嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),加強(qiáng)資金的管理監(jiān)督。
(1)財(cái)務(wù)室要妥善保管好備用金,備用金實(shí)行?？顚Ｓ?不得私自外借和挪用;
(2)財(cái)務(wù)室收取的現(xiàn)金必須及時(shí)繳存到學(xué)校帳戶,不得坐支;
(3)必須嚴(yán)格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標(biāo)準(zhǔn)與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示落實(shí)安全保障措施;
(4)必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,實(shí)行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報(bào)校長室批準(zhǔn)后才可予以相應(yīng)處理;
(5)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作小組應(yīng)不定期地組織人員對(duì)財(cái)務(wù)室的帳卡、備用金等進(jìn)行檢查。
第13篇 _房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則：資金使用審批程序
房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理細(xì)則:資金使用審批程序
五、資金使用審批程序
1、該項(xiàng)目項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由雙方共同委派,委托權(quán)限應(yīng)成立書面文件,形同合同或協(xié)議。
2、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報(bào)銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人在白條上寫出緣由,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,方可報(bào)銷。
3、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計(jì)算正確,大小寫相符,字跡清晰可認(rèn),簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
4、所有原始單據(jù)上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須簽字。
5、會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
6、工程款支付
1)工程合同應(yīng)由各部經(jīng)理共同草擬,所有承包業(yè)務(wù)必須公開、透明,雙方公司之間應(yīng)簽定反商業(yè)賄賂協(xié)議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長或總經(jīng)現(xiàn)親自確認(rèn)批準(zhǔn),相關(guān)參與人員應(yīng)與公司簽訂業(yè)務(wù)承諾書。本項(xiàng)目所有合同只能使用本項(xiàng)目合同專用單。
2)工程款報(bào)銷單據(jù):建筑筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同、工程預(yù)決算等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。
3)工程進(jìn)度款計(jì)劃:由工程部、財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定和工程進(jìn)度具體情況,提出用款計(jì)劃,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批并報(bào)雙方董事長或總經(jīng)理確認(rèn)批準(zhǔn),留檔財(cái)務(wù)室,財(cái)務(wù)室準(zhǔn)備資金。
4)工程進(jìn)度款支付:建筑公司提供工程進(jìn)度表,工程部、預(yù)算部(財(cái)務(wù)部)、統(tǒng)計(jì)部共同審核,填寫“工程付款申請(qǐng)單”,經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署意見,并報(bào)雙方董事長或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定,工程進(jìn)度計(jì)劃,視資金情況安排付款。
5)根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)
7、差旅費(fèi)借支款申請(qǐng)單,出差人員填寫,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批,雙方財(cái)務(wù)人員復(fù)核,出納付款。
8、其他暫借款,因工作需要暫借現(xiàn)金,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期,經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)批準(zhǔn),會(huì)計(jì)復(fù)核后,出納方可付款,借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)報(bào)帳。
9、其他個(gè)人或公司借支,均須經(jīng)過雙方負(fù)責(zé)人簽字審批后,才能支取款項(xiàng)。
10、工資單由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能發(fā)放。
11、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備,電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由項(xiàng)目部統(tǒng)籌計(jì)劃,編制“采購計(jì)劃”,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施采購,采購人員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價(jià)廉。采購后要由財(cái)務(wù)部或辦公室驗(yàn)收確認(rèn),并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷
12、通訊費(fèi)
固定辦公電話費(fèi)用采取限額制,在規(guī)定限額內(nèi),實(shí)報(bào)實(shí)銷,超出部分,從部門工資中扣除。
移動(dòng)電話費(fèi)采取電話補(bǔ)貼形式在工資中發(fā)放,具體標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定。
13、車輛維修、使用費(fèi)
由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字,由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷,所有罰款一律不予報(bào)銷。私家車費(fèi)用采取車貼形式在工資中發(fā)放。
14、購買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
六、報(bào)表及審計(jì)
1、報(bào)表內(nèi)容:現(xiàn)金月報(bào)表,現(xiàn)金盤點(diǎn)表,銀行對(duì)帳單、資金使用情況表、工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡易)。
2、報(bào)表時(shí)間:每月20日前
3、報(bào)表使用人:項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、雙方董事長或總經(jīng)理。
4、報(bào)表審核:項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。
5、除報(bào)表使用人外,其他任何人不得使用報(bào)表。
6、內(nèi)部審計(jì):本項(xiàng)目必須每年對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行一次審計(jì),審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員由雙方董事長或總經(jīng)理共同聘請(qǐng)。
第14篇 大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則
大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則
第一章 總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團(tuán)（下稱“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng)，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。
第二章 經(jīng)費(fèi)的使用
第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則，購買日用品、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。
第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第六條活動(dòng)策劃書應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動(dòng)策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。
第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期，購買物品的型號(hào)，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號(hào)，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：
（1）發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣，多寫、錯(cuò)寫或不寫均不予以報(bào)銷。
（2）物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過多可另附清單，貼于發(fā)票背面。
（3）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。
（4）餐飲、娛樂等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷。
（5）發(fā)票正面不得擅自涂損。
附：報(bào)銷須知：
（1）報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證（支付憑證打印在a4紙上）。
（2）活動(dòng)（比賽）照片4~6張，彩印在a4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(dòng)（比賽）為實(shí)。
（3）活動(dòng)總結(jié)（活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。
（4）活動(dòng)（比賽）前期和活動(dòng)（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號(hào)推送活動(dòng)（比賽）內(nèi)容。
（5）以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時(shí)一律不予報(bào)銷。
（6）本次活動(dòng)經(jīng)費(fèi)未審批下來，不能申請(qǐng)下期活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
社聯(lián)財(cái)務(wù)部
二一八年九月
第15篇 財(cái)務(wù)積分制管理細(xì)則模板
大家了解過考勤積分制管理細(xì)則嗎以下這篇是應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)站小編為大家?guī)淼目记诜e分制管理細(xì)則,歡迎大家閱讀!
考勤積分制管理細(xì)則【1】
第一部分:固定積分
(一)學(xué)歷
獎(jiǎng)分方式:根據(jù)公司人力資源部備案的公司員工個(gè)人學(xué)歷證明為準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)分。
獎(jiǎng)分方法:分為研究生、本科、大專、中專(或高中)四個(gè)等級(jí)(中專以下學(xué)歷不加分),每月固定獎(jiǎng)100分、80分、60分、40分。
(二)職稱
獎(jiǎng)分方式:根據(jù)公司人力資源中心備案的公司員工個(gè)人職稱證明為準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)分。
獎(jiǎng)分方法:分為特高、高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)四個(gè)等級(jí),每月固定獎(jiǎng)100分、80分、60分、40分。
(三)職務(wù)
獎(jiǎng)分方式:根據(jù)公司人力資源中心認(rèn)可職務(wù)為準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)分。 獎(jiǎng)分方法:分為副總級(jí)、總監(jiān)級(jí)、經(jīng)理級(jí)、主管級(jí)、員級(jí)五個(gè)等級(jí),每月固定獎(jiǎng)80分、60分、40分、30分、20分。
(四)技能
獎(jiǎng)分方式:在公司員工個(gè)人申報(bào)的基礎(chǔ)上,由公司各部門提供《部門員工技能等級(jí)確定結(jié)果》,同時(shí)副總、總監(jiān)一并簽字認(rèn)可。
獎(jiǎng)分方法:分為優(yōu)、良、中、差四個(gè)等級(jí),每月固定獎(jiǎng)40分、30分、20分、10分。
(五)工齡
獎(jiǎng)分方式:根據(jù)公司人力中心備案的入職年限為依據(jù)。
獎(jiǎng)分方法:入職滿一年,獎(jiǎng)20分;滿二年,獎(jiǎng)30分,依此累推,每滿一年加10分。
(六)特長
獎(jiǎng)分方式:在公司員工個(gè)人申報(bào)的基礎(chǔ)上,由公司積分制管理領(lǐng)導(dǎo)組共同確定進(jìn)行獎(jiǎng)分(超出工作崗位本身后的特長)。
獎(jiǎng)分方法:每項(xiàng)特長認(rèn)可后獎(jiǎng)30分(無特長的員工不獎(jiǎng)分)。
第二部分:平時(shí)積分
(一)與員工做事掛鉤
1.責(zé)任心強(qiáng)、任勞任怨,竭盡所能完成工作任務(wù)獎(jiǎng)50分,反之扣20分。
2.服從工作安排、積極、勤勉、誠懇,能自動(dòng)自發(fā)地工作,起表率作用、工作精神面貌樂觀、進(jìn)取心強(qiáng),符合一項(xiàng)獎(jiǎng)50分,反之扣20分。
3.遵守職業(yè)道德與操守,注重個(gè)人形象、言行、舉止,維護(hù)公司形象獎(jiǎng)50分,反之扣20分。
4、對(duì)主辦業(yè)務(wù)有重大革新,并提出具體方案,經(jīng)實(shí)行確有成效者;研究改善施工工藝及產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn),被公司采納且節(jié)約成本在10萬以上者,有特殊功效者每一項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新和每掌握一項(xiàng)新技術(shù),獎(jiǎng)500分(符合一項(xiàng))。
5、員工提出合理化的建議部門領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可者;或提供有價(jià)值的信息得到公司采納的,獎(jiǎng)200分(符合一項(xiàng))。
6、本公司員工為公司找人才,挖人才,根據(jù)人才優(yōu)秀與否的情況,獎(jiǎng)1000分-200分(副總級(jí)、總監(jiān)級(jí)、經(jīng)理級(jí)、主管級(jí)、員級(jí)五個(gè)等級(jí))。
7、適時(shí)消滅意外事件或重大事故,使公司免遭嚴(yán)重?fù)p害者;對(duì)于舞弊或有危害公司權(quán)益的事情,能事先揭發(fā)、制止者獎(jiǎng)2000分。
8、領(lǐng)導(dǎo)干部積極主動(dòng)培養(yǎng)下屬,為下屬設(shè)定職業(yè)生涯規(guī)劃,并使其得到進(jìn)步者,獎(jiǎng)300分。
9、員工在完成分內(nèi)工作任務(wù)后,能幫助其他員工完成工作任務(wù)的,獎(jiǎng)50分。涉及借調(diào)人員時(shí),配合的工作部門中的所有人都可以獎(jiǎng)10分,另外借調(diào)過來的工作人員每人可獎(jiǎng)積分50分。
10、當(dāng)月嚴(yán)格遵守上下班簽到制度獎(jiǎng)50分,遲到、早退一次扣2分—10分,未經(jīng)批準(zhǔn)擅自缺勤離崗者扣10分。
11、員工帶病堅(jiān)持工作,發(fā)現(xiàn)一次獎(jiǎng)30分。
12、無顧缺席公司召開的各類會(huì)議,發(fā)現(xiàn)一次扣30分。 13、每天能認(rèn)真打掃衛(wèi)生,隨時(shí)保持辦公環(huán)境及辦公桌面,獎(jiǎng)10分,反之發(fā)現(xiàn)一次扣10分。
14、上班時(shí)間上網(wǎng)聊天、看電影、聽音樂、打游戲、下載、瀏覽、安裝與工作無關(guān)的內(nèi)容,利用公司網(wǎng)絡(luò)群發(fā)與工作無關(guān)郵件的,扣20分,主動(dòng)做思想工作的,獎(jiǎng)20分。
15、工作時(shí)間嚴(yán)守工作崗位,專心工作、不串崗、不閑聊的獎(jiǎng)20分,反之發(fā)現(xiàn)一次扣10分。
16、其他違反本公司各規(guī)章制度,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況扣20分至200分,但流程制度執(zhí)行的好,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況扣20分至200分
17、未計(jì)入以上范圍者,可根據(jù)情況而定,獎(jiǎng)扣分應(yīng)合理。 (二)與員工做人掛鉤
1、不服從領(lǐng)導(dǎo)的指揮調(diào)遣,利用工作時(shí)間,擅自在外兼職者、泄漏公司機(jī)密,捏造謠言或釀成意外災(zāi)害,致使公司蒙受重大損
失者,發(fā)現(xiàn)一次扣2000分。
2、養(yǎng)成好的衛(wèi)生習(xí)慣,不隨地吐痰,不在室內(nèi)抽煙,不丟紙屑、果皮、煙頭,雜物,不亂涂、亂畫,發(fā)現(xiàn)一次扣20分。
3、員工做好人好事、拾金不昧,被公司知曉者;給災(zāi)區(qū)捐款、獻(xiàn)愛心等,符合一項(xiàng)獎(jiǎng)50分。
4、員工之間發(fā)現(xiàn)吵架、罵人、打架等不良行為者,發(fā)現(xiàn)一次扣2000分。
5、員工積極參加公司組織的培訓(xùn)、活動(dòng),凡參加的員工,每次都可得到50分的積分獎(jiǎng)分,同時(shí)做到第一排和第二排的員工額外得到20分的積分,但屬于最后一排者扣15分。積極參加的、培訓(xùn)合格的、得到名次的、組織參與的還有額外加分(加分范圍在20分-200分)。
6、凡積極參與每月《企業(yè)文化管理辦法》和《企業(yè)宣傳管理辦法》會(huì)議的,報(bào)名、參加、策劃活動(dòng)、組織、節(jié)目演出都可根據(jù)情況得到50分-500分的獎(jiǎng)分。
7、未計(jì)入此上范圍者,可根據(jù)情況而定,獎(jiǎng)扣分應(yīng)合理。
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員工積分制管理細(xì)則【2】
1員工對(duì)應(yīng)的職位,每月的固定分值設(shè)置。是會(huì)隨著入職的時(shí)間增加而有所增長。
2員工學(xué)歷分的設(shè)置,根據(jù)每個(gè)員工不同的學(xué)歷每月給予一個(gè)不同的分值。學(xué)歷分和職位分都是每月系統(tǒng)固定發(fā)放,只需要前期設(shè)置好。
3員工特長和職業(yè)證加分,這些都是會(huì)算再每月固定加分里面,不過所占分值較低。
4管理層每日任務(wù)的發(fā)布和審核,員工每日任務(wù)的領(lǐng)取和完成度。這是一個(gè)助力作用,也是讓員工便捷參與進(jìn)來積分制管理。
5臨時(shí)任務(wù)的流程,和每日任務(wù)是差不多,但是臨時(shí)任務(wù)非永久,只是一個(gè)臨時(shí)的發(fā)布,主要用于一種緊急情況需要員工去做事。
6積分明細(xì)和積分申請(qǐng)自動(dòng)化,填寫提交,通過就可以自動(dòng)加分。達(dá)到了積分增加的實(shí)時(shí)化。
7福利系統(tǒng)是關(guān)乎積分制實(shí)施比較重要的因素。要做到獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)時(shí)發(fā)放,能夠吸引到員工進(jìn)來參與,充分的調(diào)動(dòng)積極性。必須是直觀的,短長期福利都必須有。
8金榜題名是給優(yōu)秀員工的一種榮譽(yù)榜。工作日志是員工每天工作的記錄和日志評(píng)價(jià)又是上級(jí)管理和員工之間的互相溝通。
9人生兼職是企業(yè)內(nèi)部需要員工可以進(jìn)行兼職,從而節(jié)省成本。讓企業(yè)員工有更多的積分和外快可以賺取。
10今日積分板塊可以看出今天公司所有的積分情況。詳細(xì)的加減積分。讓公司運(yùn)營情況一目了然。
