第1篇 財(cái)務(wù)管理見(jiàn)習(xí)報(bào)告
財(cái)務(wù)管理見(jiàn)習(xí)報(bào)告
班級(jí)：09財(cái)務(wù)管理2班
姓名：
學(xué)號(hào)：20090584見(jiàn)習(xí)時(shí)間：2012-7-23至2012-7-29見(jiàn)習(xí)單位：
1、見(jiàn)習(xí)的目的和意義
隨著會(huì)計(jì)制度的日益完善，社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)人員的高度重視和嚴(yán)格要求，我們作為未來(lái)社會(huì)的會(huì)計(jì)專業(yè)人員，為了順應(yīng)社會(huì)的要求，加強(qiáng)社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力，也應(yīng)該嚴(yán)于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強(qiáng)的分析能力。見(jiàn)習(xí)為檢驗(yàn)我們理論聯(lián)系實(shí)際的能力提供了一個(gè)機(jī)會(huì)，通過(guò)這次見(jiàn)習(xí)，能夠讓我們?cè)诮?jīng)過(guò)了系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)之后，加深對(duì)專業(yè)知識(shí)的理解，更好地掌握企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本方法和基本技能，運(yùn)用學(xué)到的理論知識(shí)分析、研究解決實(shí)際工作中的問(wèn)題，培養(yǎng)學(xué)生動(dòng)手能力和社會(huì)工作能力，以便畢業(yè)后能較快地適應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)崗位工作。
通過(guò)這次見(jiàn)習(xí)，使我們更加直觀理解財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，懂得各種財(cái)務(wù)活動(dòng)的聯(lián)系以及財(cái)務(wù)活動(dòng)同其他各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的聯(lián)系，掌握財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)方法，提升從事經(jīng)濟(jì)管理工作所必須的財(cái)務(wù)管理專業(yè)水平和工作能力。
2、財(cái)務(wù)管理的工作原理
財(cái)務(wù)報(bào)表分析的對(duì)象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息，認(rèn)識(shí)企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn)，評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，發(fā)現(xiàn)其問(wèn)題。財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或全面說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，特別是不能說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞和經(jīng)營(yíng)成果的高低，只有將企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)與有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位，因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容包括以下三個(gè)方面：①分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)權(quán)益的結(jié)構(gòu)，估量對(duì)債務(wù)資金的利用程度。②評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況。③評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況。進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，最主要的方法是比較分析法和因素分析法。
做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，可以正確評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來(lái)的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn);可以檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營(yíng)管理人員的業(yè)績(jī)，為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制提供幫助。
融資決策是每個(gè)企業(yè)都會(huì)面臨的問(wèn)題，也是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題之一。融資決策需要考慮眾多因素，稅收因素是其中之一。利用不同融資方式、融資條件對(duì)稅收的影響，精心設(shè)計(jì)企業(yè)融資項(xiàng)目，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅后利潤(rùn)或者股東收益最大化，是稅收籌劃的任務(wù)和目的。融資決策一般應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配原則;融資規(guī)模量力而行原則;控制融資成本最低原則;遵循資本機(jī)構(gòu)合理原則;測(cè)算融資期限適宜原則;保持企業(yè)控制權(quán)原則;選擇最合適融資方式原則;把握最佳融資機(jī)會(huì)原則。
投資決策是企業(yè)所有決策中最為關(guān)鍵、最為重要的決策。投資方案評(píng)價(jià)時(shí)使用的指標(biāo)分為貼現(xiàn)指標(biāo)和非貼現(xiàn)指標(biāo)。貼現(xiàn)指標(biāo)是指考慮了時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)，主要包括凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)含報(bào)酬率等。非貼現(xiàn)指標(biāo)是指沒(méi)有考慮時(shí)間價(jià)值因素的指標(biāo)，主要包括回收期、會(huì)計(jì)收益期等。相應(yīng)地將投資決策方法分為貼現(xiàn)的方法和非貼現(xiàn)的方法。通常需要用到以下評(píng)價(jià)指標(biāo)：①.凈現(xiàn)值曲線—凈現(xiàn)值與貼現(xiàn)率的關(guān)系
②.獨(dú)立項(xiàng)目—獨(dú)立項(xiàng)目之間的比較分析
③.互斥項(xiàng)目—互斥項(xiàng)目之間的比較分析
④多重IRR—多重內(nèi)部收益率的示例分析
⑤.MIRR函數(shù)—修正內(nèi)部收益率的計(jì)算
⑥經(jīng)濟(jì)年限—不同經(jīng)濟(jì)年限項(xiàng)目之間的比較
⑦新建項(xiàng)目的評(píng)價(jià)—新建項(xiàng)目的現(xiàn)金流量測(cè)算和評(píng)價(jià)
⑧更新項(xiàng)目的評(píng)價(jià)—更新項(xiàng)目的現(xiàn)金流量測(cè)算和評(píng)價(jià)。
3、財(cái)務(wù)分析的工作流程
通過(guò)在單位的見(jiàn)習(xí)，我了解到在分析財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要將報(bào)表分為三個(gè)方面：?jiǎn)蝹€(gè)年度的財(cái)務(wù)比率分析、不同時(shí)期的比較分析、與同業(yè)其它公司之間的比較。通常我們將財(cái)務(wù)比率分析分為償債能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析(或長(zhǎng)期償債能力分析)、經(jīng)營(yíng)效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現(xiàn)金保障能力分析、利潤(rùn)構(gòu)成分析。以下挑選常見(jiàn)分析加以說(shuō)明：
償債能力分析我們可以通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來(lái)反映。這些指標(biāo)可以反映出企業(yè)的短期償債能力，一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2，合理的最低速動(dòng)比率是1。
資本結(jié)構(gòu)分析通常通過(guò)股東權(quán)益比率、資本負(fù)債率來(lái)反映。一般的對(duì)于股東權(quán)益比率比率高是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，比率低是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
資本負(fù)債率為200%為一般的警戒線，若超過(guò)則應(yīng)該格外關(guān)注。
存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率則反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，說(shuō)明了企業(yè)的銷售能力以及成長(zhǎng)空間。而通過(guò)對(duì)利潤(rùn)表采用多步法的編制則可分別計(jì)算出企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、以及稅后利潤(rùn)?？梢苑治龀銎髽I(yè)的獲利能力及利潤(rùn)的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，了解投資者投入資本的保值增值情況。
在財(cái)務(wù)分析的過(guò)程中我們可以通過(guò)以上各種評(píng)價(jià)指標(biāo)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果，從而做出正確的投資決策和融資決策。
在企業(yè)做出投資決定時(shí)應(yīng)確定投資目標(biāo)做到有正確的指導(dǎo)思想、有全局觀念，然后可以進(jìn)一步擬定具體的投資方向，接著制定投資方案并對(duì)其進(jìn)行可行性論證，選擇有利的方案，確定投資方案后還必須根據(jù)環(huán)境和需要不斷變化適時(shí)地調(diào)整，使其更加科學(xué)合理。在投資決策過(guò)程中，主要要考慮到以下因素：需求因素、時(shí)期和時(shí)間價(jià)值因素、成本因素。
當(dāng)今的世界經(jīng)濟(jì)中，進(jìn)行融資的渠道大大增多，企業(yè)既可以進(jìn)行內(nèi)部融資，也可以進(jìn)行外部融資，至于選擇哪種渠道應(yīng)視具體情況而定。一般的融資過(guò)程則需企業(yè)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人通過(guò)調(diào)查后提交申請(qǐng)資料，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，分析申請(qǐng)人的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)狀況，還款能力及信用記錄，記錄疑點(diǎn)重點(diǎn)，以便實(shí)地考察核實(shí)?？疾鞎r(shí)注意門衛(wèi)出入登記、倉(cāng)庫(kù)情況、生產(chǎn)流程、財(cái)務(wù)分析各種數(shù)據(jù)、供水供電環(huán)保運(yùn)輸?shù)确治鰯?shù)據(jù)、工商稅務(wù)上下游單位等再進(jìn)行審核，或通過(guò)或再考察或否決。
4、心得體會(huì)和收獲
通過(guò)這次見(jiàn)習(xí)，我認(rèn)識(shí)到，其實(shí)做財(cái)務(wù)管理的工作其實(shí)并不會(huì)特別難，關(guān)鍵是要細(xì)心，雖然有很多相同的重復(fù)的工作，但卻容不得馬虎，機(jī)試一個(gè)小小的錯(cuò)誤也會(huì)造成重大的財(cái)務(wù)損失。在這次見(jiàn)習(xí)中，我們理論聯(lián)系實(shí)際，不但熟悉了涉及財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)知識(shí)及問(wèn)題，為以后實(shí)際工作打下了基礎(chǔ)，同時(shí)我也在實(shí)習(xí)中發(fā)現(xiàn)了自身的不足，發(fā)現(xiàn)不管是是什么工作，光有理論知識(shí)是不夠的，我們應(yīng)該讓自己多參加實(shí)踐活動(dòng)，讓實(shí)踐檢驗(yàn)我們的不足。更重要的是財(cái)會(huì)工作是一項(xiàng)非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ?，我們?cè)诠ぷ鲿r(shí)要準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo)，記牢每一個(gè)公式，在工作中保持耐心，戒驕戒躁，方能使我們的任務(wù)完成的更加出色。
對(duì)于本次見(jiàn)習(xí)有如下建議：①加大教學(xué)改革力度。畢業(yè)生普遍反映，在校期間所學(xué)知識(shí)一方面總量偏少，另一方面又存在與實(shí)踐脫節(jié)現(xiàn)象。為此，必須改變傳統(tǒng)的教學(xué)方法和觀念，緊緊以社會(huì)需求為導(dǎo)向，及時(shí)更新教學(xué)內(nèi)容，力求實(shí)現(xiàn)理論與實(shí)踐最大程度的銜接。
②畢業(yè)實(shí)習(xí)規(guī)范化。以規(guī)范實(shí)習(xí)材料為重點(diǎn)，在實(shí)習(xí)大綱中明確要求，實(shí)習(xí)總結(jié)中落實(shí)到位。以嚴(yán)格實(shí)習(xí)成績(jī)?yōu)榍腥朦c(diǎn)，強(qiáng)化實(shí)習(xí)效果。以計(jì)入教學(xué)工作量為動(dòng)力，激勵(lì)教師投入實(shí)習(xí)工作。
③加強(qiáng)與企事業(yè)單位聯(lián)系。學(xué)院和系應(yīng)加強(qiáng)與實(shí)習(xí)單位的聯(lián)系，一方面了解社會(huì)對(duì)人才的需求狀況，另一方面也找出本校培養(yǎng)出的畢業(yè)生存在的問(wèn)題與不足，以便為今后的人才培養(yǎng)指明方向。
第2篇 建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理崗位說(shuō)明書
建設(shè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理崗位說(shuō)明書
崗位標(biāo)識(shí)
崗位名稱定員上級(jí)分管崗位編號(hào)
財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理1人常務(wù)副總裁
任職
條件學(xué) 歷專業(yè)工作年限年齡技術(shù)職稱
本科以上財(cái)會(huì)/審計(jì)10年以上50歲以下高級(jí)職稱
主要權(quán)限1.檢查財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作。
2.制定年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。
3.設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位、分配工作任務(wù)。
4.監(jiān)控公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重大投資項(xiàng)目的運(yùn)行。
5.審核資金使用和會(huì)計(jì)憑證完整性。
6.考核公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和計(jì)算業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金。
工作內(nèi)容(管理流程)
職責(zé)1:集團(tuán)公司內(nèi)部管理
經(jīng)董事會(huì)授權(quán)負(fù)責(zé)組織全公司的財(cái)務(wù)預(yù)算的擬訂、編制和財(cái)務(wù)預(yù)算的管理,并對(duì)各分公司預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。
參與審核集團(tuán)各部門有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面的業(yè)務(wù)計(jì)劃、報(bào)告、協(xié)議、合同,加強(qiáng)集團(tuán)資產(chǎn)的管理,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出調(diào)整意見(jiàn)。
參與全公司業(yè)務(wù)規(guī)劃及戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的制訂。
參與重大工程項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)決策與分析。
參與公司及部門對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂工作。
負(fù)責(zé)對(duì)公司印章的管理和使用。
制定全公司的資產(chǎn)管理制度,主持公司的資產(chǎn)管理和盤點(diǎn)工作并對(duì)各分公司的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。
負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理(包括資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等)。
負(fù)責(zé)編制、制定公司的財(cái)務(wù)管理制度,經(jīng)審定后監(jiān)督執(zhí)行。
具體確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部控制制度。
根據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
定期召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議,布置工作,做到人員分工有計(jì)劃安排,有檢查、督促。
接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
對(duì)集團(tuán)公司整個(gè)財(cái)會(huì)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
監(jiān)督、執(zhí)行董事會(huì)審批的年度財(cái)務(wù)投資和成本(控制)計(jì)劃。
做好企業(yè)資金配置與調(diào)度,促使資金合理流動(dòng),提高資金使用效率和效益。
負(fù)責(zé)制定公司的月、年資產(chǎn)損益表。
每個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)利潤(rùn)分析(可行性分析),及項(xiàng)目完成后的成本分析。
參予甄選公司重要供應(yīng)商。
積極學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)稅務(wù)及行業(yè)政策,做到合法經(jīng)營(yíng)并合理避稅。
參加公司招標(biāo)的定額單價(jià)的制定工作。
根據(jù)公司的年度銷售計(jì)劃,積極與金融部門合作,對(duì)企業(yè)投資進(jìn)行融資工作。
跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展并監(jiān)督資金回籠情況。
分析匯總銷售部門年度計(jì)劃完成情況,并上報(bào)董事會(huì)(作為部門考核主要依據(jù)之一) 。
分析匯總各部門年度成本控制情況,并上報(bào)董事會(huì)(作為部門考核主要依據(jù)之一)。
積極了解國(guó)家相關(guān)行業(yè)政策及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況,建立投資信息庫(kù)。
負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)、出納人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
負(fù)責(zé)各部門主管的常規(guī)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。
職責(zé)2:分公司財(cái)務(wù)管理
負(fù)責(zé)分公司資金的管理,根據(jù)資金的盈缺狀況與公司通過(guò)內(nèi)部往來(lái)的方式進(jìn)行資金的調(diào)劑。
參與分公司財(cái)務(wù)預(yù)算的制定,負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行管理。
負(fù)責(zé)分公司資產(chǎn)的管理并定期進(jìn)行各類實(shí)物資產(chǎn)的盤點(diǎn)。
負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)分析工作。
指導(dǎo)、監(jiān)督分公司會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制和報(bào)表分析。
指導(dǎo)、監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)的現(xiàn)金存、取、轉(zhuǎn)、結(jié)等日常管理工作。
監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)人員,定期報(bào)表匯總工作。
嚴(yán)格執(zhí)行和完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)支及匯款手續(xù)的審核、審批工作。
審核監(jiān)督業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金的計(jì)算和發(fā)放。
職責(zé)3:資金運(yùn)作
根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)服務(wù)情況對(duì)資金的需求,制定年度資金使用計(jì)劃,作好資金平衡調(diào)度,合理調(diào)配資金,確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
負(fù)責(zé)對(duì)各部門資金使用計(jì)劃審核和對(duì)使用情況實(shí)施監(jiān)督,管好用好資金。
對(duì)各項(xiàng)資金的收付進(jìn)行嚴(yán)格的審核把關(guān)。
負(fù)責(zé)全公司的資金分析工作。
根據(jù)資金管理制度的要求辦理公司資金調(diào)度事宜。
負(fù)責(zé)工程施工中的財(cái)力保障和資金供給。
負(fù)責(zé)在合同變更的前期洽談過(guò)程中進(jìn)行財(cái)力確認(rèn)。
審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支,監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為。
職責(zé)4:預(yù)算管理
對(duì)集團(tuán)公司及各分公司預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。
參與公司全面預(yù)算大綱的制訂,提供關(guān)于公司發(fā)展建議。
根據(jù)公司全面預(yù)算大綱,參與對(duì)公司預(yù)算的初審。
參與制定公司的工程成本定額。
會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃,控制、分析其執(zhí)行情況。
經(jīng)營(yíng)報(bào)告資料編制,效率獎(jiǎng)金核算、年度預(yù)算資料匯總。
職責(zé)5:成本控制
負(fù)責(zé)成本管理體系的建立、維護(hù)和改進(jìn)。
負(fù)責(zé)成本預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)定額的最終審定。
負(fù)責(zé)成本控制全過(guò)程參與并嚴(yán)格按公司制度把好各種票據(jù)的審核關(guān)。
與財(cái)務(wù)管理部一起負(fù)責(zé)對(duì)公司的成本考核。
負(fù)責(zé)對(duì)分子公司的成本考核。
執(zhí)行主
要制度公司企業(yè)管理制度
.公司企業(yè)管理程序
.總裁各項(xiàng)指令
崗位
考核
要素年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成量。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理。
分公司財(cái)務(wù)管理。
資金運(yùn)作情況。
成本控制情況。
年中崗位考核和年終績(jī)效考核、總結(jié)。
崗位
標(biāo)準(zhǔn)知識(shí)要求技能要求
財(cái)會(huì)類專業(yè),精通財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)及財(cái)務(wù)管理。
為人正直,工作嚴(yán)謹(jǐn),認(rèn)真仔細(xì),責(zé)任心強(qiáng)。有強(qiáng)大的公司資本運(yùn)作能力及企業(yè)管理能力。良好的組織能力和溝通能力。
第3篇 展覽公司出國(guó)團(tuán)組財(cái)務(wù)管理程序
展覽工程公司出國(guó)團(tuán)組財(cái)務(wù)管理
境外考察、展覽施工、勞務(wù)等因公臨時(shí)出國(guó)團(tuán)組(以下簡(jiǎn)稱出國(guó)團(tuán)組),均執(zhí)行本管理辦法。
一.辦理出國(guó)前手續(xù):
1.團(tuán)組自到集團(tuán)公司人力資源部外事科報(bào)到之日起十日內(nèi),須將團(tuán)組會(huì)計(jì)人員名單報(bào)財(cái)務(wù)部門備查。
2.會(huì)計(jì)在出國(guó)前十五天內(nèi)可向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)知識(shí),由財(cái)務(wù)部門安排培訓(xùn)。
3.編制出國(guó)預(yù)算表
(1)出國(guó)預(yù)算表由團(tuán)組會(huì)計(jì)編制。
(2)國(guó)際會(huì)議(含董事會(huì))及考察團(tuán)組按財(cái)政部制定的出國(guó)人員境外費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填列。
(3)展覽施工團(tuán)組除人員費(fèi)用按財(cái)政部標(biāo)準(zhǔn)填列外,其它各項(xiàng)支出需按公司有關(guān)開(kāi)支范圍填列。
(4)預(yù)算表由團(tuán)組負(fù)責(zé)人簽字后,連同合同(含收入合同、 道具租用合同、展覽運(yùn)輸合同;會(huì)議及考察團(tuán)組除外)報(bào)送部門主管經(jīng)理核批,經(jīng)財(cái)務(wù)部門復(fù)核審定后,報(bào)董事長(zhǎng)審批。
(5)預(yù)算表必須在出國(guó)離京五個(gè)工作日前交到財(cái)務(wù)部門。
4. 展覽施工團(tuán)組還需填制展覽會(huì)預(yù)收情況表,并負(fù)責(zé)到有關(guān)部室核查該展覽會(huì)的預(yù)收及開(kāi)支情況,并將應(yīng)收賬款催收入賬。
5. 各團(tuán)組會(huì)計(jì)要根據(jù)預(yù)算攜帶金額借款,每次每人可攜帶折合800美元的現(xiàn)金,每個(gè)團(tuán)組最多可攜帶折合3000美元的現(xiàn)金,預(yù)算攜帶金額余款用旅行支票或其它方式支付。
6.團(tuán)組會(huì)計(jì)持出國(guó)任務(wù)批件或赴港、澳通知書原件及復(fù)印件兩份,到財(cái)務(wù)部門辦理出國(guó)取匯及其它財(cái)務(wù)手續(xù)。
二.回國(guó)報(bào)賬應(yīng)注意以下事項(xiàng):
1.各出國(guó)團(tuán)組必須在回國(guó)后第一個(gè)工作日將團(tuán)組余款交回,并負(fù)責(zé)催收展覽會(huì)收入欠款,回國(guó)后在十五天內(nèi)報(bào)賬。
2.出國(guó)團(tuán)組各項(xiàng)目支出要根據(jù)實(shí)事求是、預(yù)算?？顚Ｓ玫脑瓌t支付。
3.出國(guó)團(tuán)組所有外匯支出的各種報(bào)銷憑證必須內(nèi)容清楚,幣種明確;還必須用中文注明日期、品名、數(shù)量、用途和金額;各種報(bào)銷憑證,要由經(jīng)辦人及團(tuán)組負(fù)責(zé)人兩人以上簽字,如無(wú)團(tuán)組負(fù)責(zé)人,由部門主管經(jīng)理簽字;展館費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等大項(xiàng)開(kāi)支以及國(guó)外必需的交際費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)支出必須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字后,方可辦理報(bào)銷手續(xù)。
4.各出國(guó)團(tuán)組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行出國(guó)任務(wù)批件,不得隨意延長(zhǎng)在境外的時(shí)間,不得隨意增加出訪的城市和繞道;確因工作需要和不可抗拒的原因出現(xiàn)上述情況的,應(yīng)出示證明并做出必要說(shuō)明,報(bào)董事長(zhǎng)審批后,才能給予報(bào)銷。
5.國(guó)際會(huì)議及考察團(tuán)組需填制外幣收支情況表和出國(guó)團(tuán)組出訪費(fèi)用報(bào)銷表。
6.展覽施工團(tuán)組需填制外幣收支情況表、展覽成本表、展覽損益表和往來(lái)賬款明細(xì)表。
7.出國(guó)團(tuán)組的財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核,報(bào)表經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后,返送財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算。
8.團(tuán)組會(huì)計(jì)應(yīng)在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)獨(dú)立完成本團(tuán)組的會(huì)計(jì)工作(從編制出國(guó)預(yù)算表到填制損益表),對(duì)不合理開(kāi)支要嚴(yán)格控制,及時(shí)向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)。
9.出國(guó)人員回國(guó)后,個(gè)人國(guó)外收入超過(guò)本公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分,一律上繳公司,公司可根據(jù)承包及勞務(wù)收入盈利情況,予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。
三.處罰措施:
1.逾期不交出國(guó)預(yù)算表的,財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)辦理任何銀行取匯手續(xù),由出國(guó)團(tuán)組自行解決。
2.逾期不報(bào)賬的,財(cái)務(wù)部門將定期公布名單,并扣發(fā)有關(guān)責(zé)任人全額獎(jiǎng)金。
第4篇 汽車4s店財(cái)務(wù)管理細(xì)節(jié)
汽車4s店的財(cái)務(wù)管理與細(xì)節(jié)
主要是四個(gè)部分:
1、整車銷售部分,一般采用個(gè)別成本法或者先進(jìn)先出法,因?yàn)槭巧虡I(yè)企業(yè),所以成本只包括進(jìn)價(jià),運(yùn)費(fèi)一般汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉(zhuǎn)庫(kù)承擔(dān),其它費(fèi)用計(jì)入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中,一般的汽車銷售企業(yè)都會(huì)根據(jù)廠家政策,每月完成情況來(lái)計(jì)算應(yīng)得折讓,一般是在下幾個(gè)月中開(kāi)具紅字發(fā)票或者負(fù)數(shù)折讓,沖抵商品銷售成本科目,記往,折讓或折扣的計(jì)算和損取工作是作為財(cái)務(wù)經(jīng)理必須充分要重視的。如果有多品牌業(yè)務(wù)的話,中間商的提成最好先掛帳,待以后找機(jī)會(huì)沖銷,還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得,作銷售的話要交固定資產(chǎn)銷售增值稅4%,
2、若有分期信貸業(yè)務(wù)的話,墊資要有保障,每筆的收入為手續(xù)費(fèi)收入1%-5%和保險(xiǎn)返利收入6%,注意此部分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大,所以辦手續(xù)時(shí)一定要符合要求后再行辦理,不能違歸操作。
3、裝飾業(yè)務(wù)部分,主要銷售汽車內(nèi)飾及小物件,此部分毛利率在4s店中屬于最高,一般能達(dá)到40%-60%,所以要開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù),雖然此項(xiàng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈,但是一旦能夠開(kāi)展這項(xiàng)業(yè)務(wù),對(duì)于整車銷售或者售后服務(wù)質(zhì)量都會(huì)有很大的提高,也會(huì)無(wú)形中提升4s的水準(zhǔn)。
4、售后服務(wù)部分:主要是針對(duì)本店的汽車銷售的售后服務(wù),在商品銷售收入明細(xì)帳下設(shè)維修收入、首保收入、索賠收入、備件銷售收入等明細(xì)科目,是針對(duì)汽車運(yùn)行公里內(nèi)可以首保,備件問(wèn)題可以索賠以及外地銷售備件專設(shè)科目,一般不設(shè)備件明細(xì)銷售,因?yàn)閭浼N類可達(dá)上千種,所以如果沒(méi)有庫(kù)存財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)信息處理帳務(wù)的話,還是只設(shè)數(shù)量金額,不要設(shè)的過(guò)細(xì),但對(duì)于備件要做到二月內(nèi)一盤點(diǎn),而且要注意出現(xiàn)的保管問(wèn)題,對(duì)于缺失的備件要注意對(duì)于責(zé)任人處罰,
每個(gè)4s店的帳務(wù)都有自己的特點(diǎn),不可能完全照搬,主要是為了管理及稅收等來(lái)設(shè)置,屬一般納稅人交增值稅,開(kāi)具汽車銷售發(fā)票,汽車維修發(fā)票,配件銷售發(fā)票,和增值稅專用發(fā)票,記住,要信息員開(kāi)具銷售結(jié)算單,結(jié)算員核對(duì)無(wú)誤后,辦理業(yè)務(wù),設(shè)置整車銷售的話可以分地區(qū)及部門或銷售員等專項(xiàng)核算,以利于月底計(jì)算提成,一般在完成任務(wù)的情況下,單車提成200-500元,但必須超過(guò)盈利的最低限額,對(duì)于管理方面,你可以根據(jù)以前所學(xué)知識(shí),適當(dāng)?shù)淖兺?變被動(dòng)為主動(dòng),
其實(shí)還有很多方面沒(méi)來(lái)得及說(shuō)清,希望以上對(duì)你有所幫助。
4s店財(cái)務(wù)管理方面怕是不會(huì)有什么成形的資料的,據(jù)我所知國(guó)內(nèi)的4s店起步都較晚,一般在銷售服務(wù)管理方面往往有國(guó)外的現(xiàn)成模式可參照,但在財(cái)務(wù)管理方面,由于各國(guó)財(cái)務(wù)制度方面的特殊性,不容易相互借鑒,管理均比較粗放。
會(huì)計(jì)人數(shù)、崗位分工、工作流程,一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排,但一般可以這樣設(shè)置:
財(cái)務(wù)部可設(shè)四人,其中一為部門主管,主要負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)工作,包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等,在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表、審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn);
一為記賬會(huì)計(jì),負(fù)責(zé)對(duì)賬、記賬、作憑證、開(kāi)整車發(fā)票、做一些輔助報(bào)表;
一為出納,主要負(fù)責(zé)收取整車款,跑銀行,如果有融資車業(yè)務(wù),要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對(duì)及存取業(yè)務(wù)。
一為服務(wù)結(jié)算,一般設(shè)在服務(wù)前臺(tái),主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款,備件收入款,精品安裝收入款,作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算,并每日將收取的款項(xiàng)交公司財(cái)務(wù),作營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表。
在4s店實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的難度比較大,推行的效果往往不是很理想。原因在于,
一、幾項(xiàng)重要預(yù)算的編制均需要有關(guān)部門參與,但目前的有關(guān)人員的水準(zhǔn)往往很成問(wèn)題,無(wú)法按照科學(xué)的思路來(lái)提交預(yù)算。這種情況下往往需要懂行的管理層的堅(jiān)決推進(jìn),也需要有關(guān)部門人員具備預(yù)算編制的基本概念。同時(shí)也要看到,商業(yè)企業(yè)特別是汽車銷售行業(yè)目前受市場(chǎng)的影響太大,經(jīng)常性的要根據(jù)市場(chǎng)變化隨時(shí)調(diào)整策略,幾個(gè)主要項(xiàng)目的預(yù)算編制往往不能反映現(xiàn)實(shí),如:廣告投放,銷售價(jià)格等等,所以目前的預(yù)算只能是做成粗略的年度計(jì)劃形式,根據(jù)行業(yè)慣例,測(cè)算出幾項(xiàng)重要支出的大致水平,象文中所述的嚴(yán)格預(yù)算管理并按月分析,是不大現(xiàn)實(shí)的。只有對(duì)于日常管理費(fèi)用部分還可以做到這一點(diǎn)。
二、在4s店,很重要的一項(xiàng)支出是工資,但確定實(shí)行何種工資激勵(lì)制度,是一件難事,而且對(duì)預(yù)算編制有很大的影響,據(jù)我所知,有的公司實(shí)現(xiàn)的激勵(lì)辦法很不利于控制工資水平,而這又并非財(cái)務(wù)人員所能左右。
三、實(shí)行嚴(yán)格預(yù)算管理的前提是,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要非常規(guī)范,簡(jiǎn)單說(shuō),企業(yè)的賬務(wù)上的信息都是客觀、全面的。由于眾所周知的原因,目前這是不容易做到的。如果財(cái)務(wù)處理不夠規(guī)范,要進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,需要財(cái)務(wù)人員投入大量的精力進(jìn)行一些細(xì)小項(xiàng)目的分析調(diào)整,這將是相當(dāng)困難的事。
在4s店,作為新入行的財(cái)務(wù)人員,除了掌握好公司費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)外,重點(diǎn)是如何做好公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作,有幾點(diǎn)重要的關(guān)健點(diǎn)建議你注意:
一、存貨管理,財(cái)務(wù)人員一定要對(duì)公司的服務(wù)管理軟件非常了解,幾個(gè)重要數(shù)據(jù)要明確其意義,明確獲得途徑,主要是庫(kù)存?zhèn)浼?監(jiān)督好備件的入出庫(kù)過(guò)程,對(duì)于存貨管理軟件應(yīng)熟悉其功能,對(duì)于一些比較特殊的入出庫(kù)需要在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下進(jìn)行。財(cái)務(wù)上的庫(kù)存?zhèn)浼欢ㄒc庫(kù)房?jī)?nèi)實(shí)物價(jià)值相符。
二、服務(wù)收入管理,公司每月的服務(wù)收入一定要與服務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)字相符,一定要慎重進(jìn)行反結(jié)算,并確保反結(jié)算是在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下。且反結(jié)算只能是由財(cái)務(wù)結(jié)算人員進(jìn)行,不對(duì)其他人員授權(quán)。
以上是兩個(gè)最容易出問(wèn)題的地方。
三、整車銷售收入的管理,確保每一筆銷售都形成訂單,且訂單上一定反映真實(shí)的銷售價(jià)格,有關(guān)贈(zèng)送保險(xiǎn)、精品的一定要在定單上反映出來(lái),公司的銷售價(jià)格政策要在財(cái)務(wù)備案,超出授權(quán)的要由有關(guān)負(fù)責(zé)人員在定單上簽字確認(rèn)。
四、加強(qiáng)供應(yīng)商的管理,4s店一般對(duì)于客戶管理不需要財(cái)務(wù)人員關(guān)注,因?yàn)橐话氵@都有現(xiàn)在的管理模式,往往取決于生產(chǎn)廠商的要求品質(zhì)管理程序。備件、精品的采購(gòu)由于財(cái)務(wù)人員并不懂得有關(guān)專業(yè)知識(shí),似乎很難對(duì)此加以監(jiān)管,但這又是非常重要的需要監(jiān)管的地方,初期簡(jiǎn)單的方法是,要求采購(gòu)部門將供應(yīng)商檔案提交,必要時(shí)可進(jìn)行適當(dāng)抽查,試調(diào),分析主要消耗品的供應(yīng)價(jià)格是否與市場(chǎng)價(jià)格同步,當(dāng)然這項(xiàng)工作是需要管理層介入才有較好效果。
以上是幾個(gè)比較重要的控制點(diǎn),應(yīng)加以關(guān)注。至于其它的一些細(xì)節(jié)方面的事情,只能是靠自己在實(shí)際工作中慢慢體會(huì)了。
第5篇 財(cái)務(wù)管理規(guī)則范例
第6篇 某酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)
酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)5
第一章
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為與財(cái)務(wù)活動(dòng),根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度,結(jié)合酒店實(shí)際情況,特定本條例。
第二條 酒店財(cái)務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)授權(quán)管理原則。
第三條 酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。
第四條 酒店設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi),保護(hù)所有者權(quán)益不受侵犯。
第五條 酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。
第六條 本條例僅包括會(huì)計(jì)人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費(fèi)用方面的規(guī)定。
第二章 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員管理
第七條 本條例所稱的是酒店財(cái)務(wù)部工作的財(cái)務(wù)人員。
第八條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)會(huì)人員由酒店領(lǐng)導(dǎo)班子考核后,統(tǒng)一聘用。
第九條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有以下權(quán)利:
(一) 對(duì)本單位的會(huì)計(jì)人員的聘任、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議或意見(jiàn);
(二) 組織本單位會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)與考核;
(三) 組織本單位的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理工作;
(四) 參與本單位的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃信貸計(jì)劃的制定,并監(jiān)督執(zhí)行情況。
(五) 其它應(yīng)享有的權(quán)利
第十條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé):
(一) 確保酒店資產(chǎn)的安全完整。防止資本的流失;
(二) 真實(shí)、完整、及時(shí)的報(bào)告酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成本和現(xiàn)金流量情況;
(三) 監(jiān)督、貫徹國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和酒店會(huì)計(jì)規(guī)章制度。
(四) 其它應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。
第十條 部門經(jīng)理若自行辭職,必須提前一個(gè)月向酒店領(lǐng)導(dǎo)和人事部提出書面報(bào)告,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),辦妥離職手續(xù)后,方可去職。
第十一條 部門經(jīng)理定期對(duì)其管轄的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行德、 能、成績(jī)的考核,作為升職、降職、續(xù)聘、解聘和崗位調(diào)整的依據(jù)。
第十二條 部門經(jīng)理及工作人員原則上一年一聘,經(jīng)考核 稱職者,方可續(xù)聘,不稱職者予以解聘。
第十三條 對(duì)愛(ài)崗敬業(yè)、成績(jī)顯著的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)玩忽職守、造成直接經(jīng)濟(jì)瑣事的人,按規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。
第三章 固定資產(chǎn)管理
第十四條 本條例所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過(guò)程中保持原有物資形態(tài)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料,包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、專用設(shè)備及其他設(shè)備。
第十五條 使用年限在二年以上、單位價(jià)值在2000元以上的非經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備和物品,也列為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。不符合上述要求的勞動(dòng)資料,應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。
第十六條 帳簿設(shè)置,財(cái)務(wù)部門設(shè)固定資產(chǎn)總帳外,還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳,記載每項(xiàng)固定資產(chǎn)原值、凈值、累計(jì)折舊、折舊率和狀況。
第十七條 固定資產(chǎn)取得后,由管理部門管理,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別進(jìn)行編號(hào),并貼粘標(biāo)簽,作為固定資產(chǎn)臺(tái)帳的依據(jù)。
第十八條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具、器具;季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn);以融資租賃方式的固定資產(chǎn)。
第十九條 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋建筑以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)和封存的固定資產(chǎn);經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。
第二十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按本條例計(jì)提折舊。
第二十一條 酒店按月計(jì)提折舊,月份開(kāi)始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。
第二十二條 房屋及建筑物殘值統(tǒng)一按原值5%計(jì)算,機(jī)器設(shè)備殘值統(tǒng)一按原值3%計(jì)算。
第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法,一般采用平均年限法。
第二十四條 固定資產(chǎn)出租和外借須按總經(jīng)理批準(zhǔn),并制訂固定資產(chǎn)出租或出借使用,合同應(yīng)對(duì)租金、支付時(shí)間、支付方式、修繕保養(yǎng)、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備、違約責(zé)任作出規(guī)定。
第二十五條 固定資產(chǎn)報(bào)損應(yīng)報(bào)酒店領(lǐng)導(dǎo)審批,注明報(bào)損原因、固定資產(chǎn)生產(chǎn)日期、使用年限、原值、凈值、并附有掛部門對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)損的檢驗(yàn)報(bào)告。報(bào)損固定資產(chǎn)殘余價(jià)值和變價(jià)收以及保險(xiǎn)賠償收入,應(yīng)沖減清理支出。報(bào)損固定資產(chǎn)凈余額,結(jié)轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外支出或收入。
第二十六條 每年年終前應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳帳相符,對(duì)盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按本條例的規(guī)定處理。
第四章 成本與費(fèi)用管理
第二十七條 成本管理任務(wù):反映和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的支出,按照國(guó)家有關(guān)法令,制度和酒店有關(guān)規(guī)定以及酒店的計(jì)劃和定額,嚴(yán)格控制費(fèi)用,促使酒店合理、節(jié)約地使用人力、物力和財(cái)力;正確地計(jì)算經(jīng)營(yíng)的總成本和單位成本,反映和監(jiān)督成本計(jì)劃完成的情況,為預(yù)測(cè)成本和利潤(rùn)、參與酒店經(jīng)營(yíng)決策提供資料,促使酒店改進(jìn)管理,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二十八條 成本核算程序:對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,確定計(jì)入成本的界限;成本核算要貫徹受益原則,劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本核算的準(zhǔn)確性。
(一) 正確劃分應(yīng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本與不計(jì)入經(jīng)營(yíng)成本的界限,遵守成本開(kāi)支范圍。
(二) 正確劃分各個(gè)月份的成本界限,實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡屬于本期的成本,不管其何時(shí)付出,都作為本期成本處理,不得將本期成本計(jì)入下期成本處理,不得將下期的成本提前計(jì)入本期。
第二十九條 各部門應(yīng)通過(guò)預(yù)算控制費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃,嚴(yán)把審批關(guān),財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度,酒店的有關(guān)條例、規(guī)定,嚴(yán)格審核超標(biāo)準(zhǔn)部分和經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用不予報(bào)銷。
第三十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極籌集資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金贏利能力,降低融資能力。
第三十一條 酒店不得將費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到待攤費(fèi)用、或其他科目。
第三十二條 管理費(fèi)用是指行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。
第三十三條 低值易耗品原則上在領(lǐng)用時(shí)一次性入管理費(fèi)用,數(shù)額較大的可分期攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。
第三十四條 企業(yè)發(fā)生的修理費(fèi)用一般直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用,固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用發(fā)生不均?或數(shù)額較大的,可采用待攤或預(yù)提的方法。實(shí)行預(yù)提的,預(yù)提大修理費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用,實(shí)行待攤的發(fā)生修理1年內(nèi)平均攤銷。
第三十五條 酒店發(fā)生的壞帳損失可以采用直接轉(zhuǎn)銷法,計(jì)入管理費(fèi)用,收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。
第三十六條 酒店也可以按照應(yīng)收款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
第三十七條 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用指整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用,即采購(gòu)商品所支付的費(fèi)用。
第三十八條 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括由酒店負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品消耗等。
第三十九條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌建資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括酒店經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出,外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi),加息等。酒店在籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用記入開(kāi)辦費(fèi),不行列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第四十條 企業(yè)發(fā)生與建造固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)或某項(xiàng)資產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用,在該項(xiàng)資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未輸竣工決算之前,計(jì)入資產(chǎn)的成本,不得列為財(cái)務(wù)費(fèi)用。
第四十一條 酒店各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門的費(fèi)用開(kāi)支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)先批準(zhǔn)的某些消費(fèi)性開(kāi)支,不得報(bào)銷。
第四十二條 財(cái)務(wù)部門每季度應(yīng)對(duì)費(fèi)用開(kāi)支增長(zhǎng)比率、結(jié)構(gòu)比例變化進(jìn)行分析、發(fā)現(xiàn)費(fèi)用增長(zhǎng)的因素,找出降低費(fèi)用的對(duì)策。
第五章 附 則
第7篇 物業(yè)財(cái)務(wù)管理部職能范本
物業(yè)財(cái)務(wù)管理部職能
(1)協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)以及其他主管財(cái)務(wù)政府部門的關(guān)系。
(2)建立財(cái)務(wù)管理體系,做好管理公司的經(jīng)濟(jì)核算工作。
(3)征收管理費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、加時(shí)空調(diào)費(fèi)等其他管理費(fèi)用。
(4)征收和支付管理公司各類合同費(fèi)用。
(5)制作財(cái)務(wù)報(bào)表、資金平衡表及固定資產(chǎn)損耗表及其他各種財(cái)務(wù)報(bào)表。
(6)按員工工資表發(fā)放員工工資。
(7)小量現(xiàn)金的支出和日常采購(gòu)、入庫(kù)工作。
(8)負(fù)責(zé)物業(yè)管理部轉(zhuǎn)發(fā)的業(yè)主投訴的處理,及滿足業(yè)主其他有關(guān)的服務(wù)要求。
(9)總經(jīng)理指派的其他工作。
第8篇 財(cái)務(wù)部職業(yè)衛(wèi)生管理責(zé)任制
1、按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，保證個(gè)人防護(hù)用品等費(fèi)用的開(kāi)支。對(duì)審定的職業(yè)衛(wèi)生管理所需經(jīng)費(fèi)，列入年度預(yù)算，落實(shí)好資金并專項(xiàng)立帳使用，督促、檢查管理經(jīng)費(fèi)的使用情況。
2、凡因職業(yè)損害發(fā)生的一切費(fèi)用，必須有醫(yī)院證明、職業(yè)衛(wèi)生管理辦公室簽署意見(jiàn)后方能報(bào)銷。
3、確保職業(yè)衛(wèi)生教育經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，必須?？顚Ｓ茫坏门灿?。
4、協(xié)助職業(yè)衛(wèi)生管理辦公室辦理管理獎(jiǎng)、罰款的手續(xù)。
5、制定管理費(fèi)用的財(cái)務(wù)管理辦法，明確管理責(zé)任使用、管理的程序、職責(zé)及權(quán)限。
第9篇 物業(yè)管理公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明
物業(yè)管理有限公司2023年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明
根據(jù)2023年公司經(jīng)營(yíng)情況,采用固定預(yù)算方法,預(yù)測(cè)2023年度相關(guān)指標(biāo)如下:
一、預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
計(jì)劃2023年實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)收入400萬(wàn)元,較上年增加100萬(wàn)元,增幅33.33%。主要收入是:物業(yè)費(fèi)收入300萬(wàn)元,占總收入75%,門面收入30萬(wàn)元,占總收7.5 %;停車費(fèi)收入10萬(wàn)元,占總收入2.5%。其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元,占總收入15%。
二、預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
預(yù)計(jì)2023年各項(xiàng)成本、費(fèi)用390萬(wàn)元,較上年增加89萬(wàn)元,增幅為29.48%。增加原因是某樓盤今年交房,隨著物業(yè)進(jìn)駐,有關(guān)的人頭費(fèi)用、材料、維修、水電、辦公、綠化、保潔垃圾清運(yùn)、稅費(fèi)等成本、費(fèi)用也相應(yīng)增加。主要支出為:人頭費(fèi)用195萬(wàn)元,材料、維修費(fèi)71萬(wàn)元,水、電費(fèi)24萬(wàn)元,垃圾清運(yùn)費(fèi)8.5萬(wàn)元,綠化維護(hù)費(fèi) 3.9萬(wàn)元,保潔費(fèi) 2萬(wàn)元,易耗品支出10萬(wàn)元,秩序維護(hù)費(fèi)5萬(wàn)元,折舊費(fèi)3萬(wàn)元,公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)6.8萬(wàn)元,稅費(fèi)23萬(wàn)元,另外,辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、電話費(fèi)等其他費(fèi)用37.8萬(wàn)元。各項(xiàng)成本、費(fèi)用占收入的97.5%。
三、預(yù)計(jì)利潤(rùn)
預(yù)計(jì)2023年收入400萬(wàn),成本、費(fèi)用支出390萬(wàn),利潤(rùn)10萬(wàn)元,較上年實(shí)際增長(zhǎng)100%。成本、費(fèi)用利潤(rùn)率2.56%,較上年增加0.76%。
四、預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支
預(yù)計(jì)2023年現(xiàn)金收入400萬(wàn)元,其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入340萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入60萬(wàn)元。
現(xiàn)金支出394萬(wàn)元,其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)支出317.2萬(wàn)元,管理費(fèi)支出41.9萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)支出7.96萬(wàn)元,稅金支出23萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-600,固定資產(chǎn)投入4萬(wàn)元。預(yù)計(jì)年末現(xiàn)金余額60.4萬(wàn)元。
五、非生產(chǎn)性支出比率
預(yù)計(jì)2023年非生產(chǎn)性的支出64.84萬(wàn)元,占營(yíng)業(yè)額的16.21%,較上年減少24.17%。
六、速動(dòng)比率
預(yù)計(jì)2023年速動(dòng)資產(chǎn)90.1萬(wàn)元,流動(dòng)負(fù)債71萬(wàn)元,速動(dòng)比率126.8%,較上年減少0. 64%。
附:
表1:2023年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表
表2:2023年度利潤(rùn)預(yù)算表
表3:2023年現(xiàn)金收支預(yù)算表
表4:2023年度期間費(fèi)用預(yù)算表
表5:2023年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算表
表6:2023年度成本費(fèi)用利潤(rùn)率預(yù)算表
表7:2023年度籌資計(jì)劃表
z物業(yè)管理有限公司
2022-4-9
第10篇 財(cái)務(wù)部6s管理內(nèi)容范例
財(cái)務(wù)部6s管理內(nèi)容
財(cái)務(wù)部6s管理,是營(yíng)造良好辦公環(huán)境,提高工作質(zhì)量,樹立財(cái)務(wù)部管理形象的有力保證。財(cái)務(wù)部6s管理,必須長(zhǎng)抓不懈,每位財(cái)務(wù)人員每天應(yīng)該自覺(jué)做好。
一、整理:
就是徹底將要與不要的東西區(qū)分清楚,并將不要的東西加以處理,它是改善工作環(huán)境的第一步。即:留下必要的,其他都清除掉。
1、票據(jù)整理:認(rèn)真審核和識(shí)別報(bào)銷的原始單據(jù),有用的留下,沒(méi)用的清除掉;定期檢查和審閱印刷票據(jù),有用的留下,沒(méi)用的清除掉或修正。
2、文件整理:認(rèn)真審核和識(shí)別文件的內(nèi)容和作用,有用的及時(shí)處理和歸檔,沒(méi)用的及時(shí)清除掉或轉(zhuǎn)給他人。
3、郵件整理:同“文件整理”。
4、紙張整理:及時(shí)清理打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等設(shè)備旁的廢紙,可利用的留下并整理好;定期整理抽屜、桌面和文件里的紙張,有用的留下,沒(méi)用的清除掉。
5、家具整理:已壞的家具及時(shí)清除掉,多余的家具及時(shí)調(diào)走;留下的家具要充分利用和有序利用。
二、整頓:
把經(jīng)過(guò)整理出來(lái)的人和物品加以定量、定位,簡(jiǎn)言之,整頓就是人和物放置方法的標(biāo)準(zhǔn)化,其關(guān)鍵在于做到定位、定品、定量。即:有必要留下的,依規(guī)定擺放整齊,加以標(biāo)識(shí)。
1、票據(jù)整頓:原始單據(jù)要主次疊放,疊放要整齊;庫(kù)存的印刷票據(jù)要堆放整齊。
2、文件整頓:文件要?dú)w類,文件資料可以適當(dāng)編號(hào),文件要放在固定的位置上。
3、郵件整頓:郵件要?dú)w類,郵件資料要編號(hào),編號(hào)統(tǒng)一為“年月日+文字名稱”,郵件要定期拷貝,確保重要資料安全。
4、家具整頓:辦公桌椅排放要講究,確保整齊、通風(fēng)、有光線;其他家具要充分利用現(xiàn)有的空間集中排放,騰出必要的走道和空間,以塑造清爽、整潔、有序的辦公環(huán)境。
5、桌面整頓:除電腦和文件柜等必要的辦公用品外,桌面上不排放資料,確保桌面干凈和整齊,確保資料安全;辦公時(shí)需要的資料可以整齊地放在桌面上,人離開(kāi)桌位時(shí)要將資料及時(shí)整理在抽屜或柜子里。
6、抽屜整頓:抽屜里的資料要?dú)w類、編號(hào)和整齊疊放,沒(méi)有用的資料包括吃的東西和非工作需要的資料不要放進(jìn)抽屜里。
7、檔案整頓:同“抽屜整頓”。
三、清掃:
就是徹底將自己的工作環(huán)境四周打掃干凈,設(shè)備異常時(shí)馬上維修,使之恢復(fù)正常。即:工作場(chǎng)所里看得見(jiàn)看不見(jiàn)的地方全要清掃干凈。
1、每天將自己使用的電腦、主機(jī)、鍵盤、桌面和椅子等擦洗干凈。
2、定期檢查和清掃自己保管的抽屜和檔案柜里的資料的贓污,保持干凈衛(wèi)生。
3、每天安排值日人員,具體負(fù)責(zé)清掃或監(jiān)管清掃辦公室公共區(qū)的沙發(fā)、窗臺(tái)、地面等衛(wèi)生,以及清洗茶杯、茶托,垃圾框內(nèi)的垃圾要及時(shí)地清理干凈等。
四、清潔:
是指對(duì)整理、整頓、清掃之后的工作成果要加以維護(hù),使現(xiàn)場(chǎng)保持完美和最佳狀態(tài)。即:維持整理、清掃的成果,保持干凈亮麗。
1、建立“財(cái)務(wù)部6s管理制度”,明確責(zé)任人和6s檢查內(nèi)容。
2、做好6s管理記錄,適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)6s積極員工。
五、素養(yǎng):
要努力提高人員的素養(yǎng),養(yǎng)成嚴(yán)格遵守規(guī)章制度的習(xí)慣和作風(fēng)。即:每位員工養(yǎng)成良好的遵守規(guī)則的習(xí)慣,有美譽(yù)度。
1、定期召開(kāi)會(huì)議,通報(bào)6s執(zhí)行情況,并提出6s要求。
2、要求每位員工注意儀容儀表,遵章守法。
3、要求每位財(cái)務(wù)人員樹立“4個(gè)優(yōu)先服務(wù)意識(shí)”,維護(hù)財(cái)務(wù)部服務(wù)形象。
4、定期組織活動(dòng),加強(qiáng)同事之間的交流和溝通,杜絕和減少同事之間的矛盾。
六、安全:
就是要維護(hù)人與財(cái)產(chǎn)不受侵害,以創(chuàng)造一個(gè)零故障,無(wú)意外事故發(fā)生的工作現(xiàn)場(chǎng)。即:一切工作均以安全為前提。
1、最后一位下班人員,負(fù)責(zé)鎖好門窗,關(guān)燈,關(guān)電。
2、下班時(shí),每位財(cái)務(wù)人員都要關(guān)閉電腦,鎖好抽屜和柜子。
3、現(xiàn)金和資產(chǎn)要定期盤點(diǎn),往來(lái)要定期對(duì)賬,原始單據(jù)傳遞要做好記錄,收款收據(jù)啟用要做好登記,賬務(wù)要定期審查,提現(xiàn)要派車,等等,要嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理。
4、外人進(jìn)入財(cái)務(wù)部門,現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)人員有責(zé)任監(jiān)督其一舉一動(dòng),不得讓其擅自帶走財(cái)務(wù)部門的一針一線。
第11篇 投資公司財(cái)務(wù)管理操作規(guī)程
永興縣城市建設(shè)經(jīng)營(yíng)投資有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理操作規(guī)程
為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)的收支管理，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理，特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)程。
一、財(cái)務(wù)審核
財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合法合理性，對(duì)于不合理開(kāi)支予以剔除，對(duì)于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性，對(duì)于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。
二、資金支付管理
1、發(fā)票報(bào)賬時(shí)間以開(kāi)出時(shí)間為準(zhǔn)，原則上最遲不超過(guò)60天。
2、報(bào)賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列，票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報(bào)賬。
3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進(jìn)行，由指定人員簽單，部室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字確認(rèn)。指定人員以外的簽單一律不予報(bào)賬。
4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負(fù)責(zé)人、分管部室副總簽字，報(bào)賬手續(xù)不全的財(cái)務(wù)不予辦理付款。
5、公司的對(duì)外簽單開(kāi)支，由財(cái)務(wù)室初審后，開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總審核，報(bào)總經(jīng)理審批。
6、支付項(xiàng)目前期費(fèi)用時(shí)，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票、項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請(qǐng)表（附表1）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請(qǐng)表由相關(guān)部室承辦，審批流程為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
7、支付土方工程及其他工程款時(shí)，應(yīng)同時(shí)具備發(fā)票、工程項(xiàng)目支付申請(qǐng)表（附表2）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。在審計(jì)結(jié)果未出之前，工程款支付額度不得超過(guò)已完成工程量的70%。工程項(xiàng)目支付申請(qǐng)表由項(xiàng)目部承辦，審批流程為：項(xiàng)目部初審、工程部審定、項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
8、支付土地征用、報(bào)批、拆遷、青苗補(bǔ)償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報(bào)批支付申請(qǐng)表（附表3）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時(shí)）。土地征用及報(bào)批支付申請(qǐng)表由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部承辦，審批流程為：項(xiàng)目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審定、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)核定、總經(jīng)理審批。
報(bào)批繳費(fèi)憑審批完畢的支付申請(qǐng)表支付資金，正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部收集補(bǔ)辦支付手續(xù)。
征拆工作經(jīng)費(fèi)必須在完成征地、青苗及拆遷等補(bǔ)償后才予辦理支付。
三、出差費(fèi)用管理
1、因公出差需預(yù)支出差費(fèi)用的，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，并有主管財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。
2、出差結(jié)束后，15個(gè)工作日之內(nèi)，憑核準(zhǔn)的出差審批單及報(bào)賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財(cái)務(wù)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。
3、借款要及時(shí)清還，公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清還款，無(wú)正當(dāng)理由過(guò)期不結(jié)清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。
四、付款流程
經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負(fù)責(zé)人核實(shí)簽字→分管部室副總確認(rèn)簽字→分管財(cái)務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款（如需辦理資金支付申請(qǐng)表的還需附帶支付申請(qǐng)表）。
五、對(duì)外合同、協(xié)議簽訂
凡屬公司與外單位簽訂的各項(xiàng)合同、協(xié)議，必須安排一名財(cái)務(wù)人員參與，以便對(duì)合同、協(xié)議相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控。合同簽訂后，須遞交一套完整的資料、工程合同書及預(yù)算書到財(cái)務(wù)部存檔，財(cái)務(wù)部按合同調(diào)度資金。
六、辦公用品、業(yè)務(wù)費(fèi)用管理
1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財(cái)務(wù)部購(gòu)買，交辦公室統(tǒng)一管理，各部室、項(xiàng)目部需要時(shí)到公司辦公室造冊(cè)登記領(lǐng)取。特殊情況報(bào)總經(jīng)理同意后，可酌情處理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財(cái)務(wù)做賬。
2、辦公用品需批量采購(gòu)的應(yīng)由公司辦公室、財(cái)務(wù)部購(gòu)買，交辦公室統(tǒng)一管理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財(cái)務(wù)做賬。
3、各部室業(yè)務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購(gòu)買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請(qǐng)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。
七、固定資產(chǎn)管理
1、財(cái)務(wù)部、辦公室每年定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，原則上是誰(shuí)使用誰(shuí)保管，如遇丟失應(yīng)追究使用人責(zé)任。
2、固定資產(chǎn)的合理?yè)p耗及報(bào)廢應(yīng)提出相關(guān)的申請(qǐng)報(bào)告，按有關(guān)規(guī)定審批后進(jìn)行維修或報(bào)廢。
3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報(bào)，經(jīng)辦公室及財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、原有制度與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準(zhǔn)。
附表1：項(xiàng)目前期費(fèi)用支付申請(qǐng)表
時(shí)間：*年*月*日
項(xiàng)目名稱
合同編號(hào)
承建單位
收款單位
開(kāi)戶行
銀行賬號(hào)
合同金額
累計(jì)支
付金額
本次申
請(qǐng)金額
本次實(shí)際
支付金額
款項(xiàng)用途：
相關(guān)部室初審意見(jiàn)：
經(jīng)辦人：
部室長(zhǎng)：
工程部審定意見(jiàn)：
相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：
財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)：
項(xiàng)目會(huì)計(jì)：
分管財(cái)務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：
注：可研、規(guī)劃編制、咨詢等項(xiàng)目前期費(fèi)用支出的支付填報(bào)此表。
附表2：工程項(xiàng)目支付申請(qǐng)表
時(shí)間：*年*月*日
項(xiàng)目名稱
合同編號(hào)
承建單位
收款單位
開(kāi)戶行
銀行賬號(hào)
合同金額
累計(jì)支
付金額
本次申
請(qǐng)金額
本次實(shí)際
支付金額
款項(xiàng)用途：
項(xiàng)目部初審意見(jiàn)：
經(jīng)辦人：
項(xiàng)目部部長(zhǎng)：
工程部審定意見(jiàn)：
項(xiàng)目部分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：
財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)：
項(xiàng)目會(huì)計(jì)：
分管財(cái)務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：
注：工程設(shè)計(jì)、勘探、監(jiān)理、建設(shè)等項(xiàng)目支出的支付填報(bào)此表。
附表3：
土地征用及報(bào)批支付申請(qǐng)表
時(shí)間：*年*月*日
項(xiàng)目名稱
合同編號(hào)
收款單位
征地面積
付款性質(zhì)
開(kāi)戶行
銀行賬號(hào)
合同金額
累計(jì)支
付金額
本次申
請(qǐng)金額
本次實(shí)際
支付金額
項(xiàng)目部初審意見(jiàn)：
經(jīng)辦人：
項(xiàng)目部部長(zhǎng)：
資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部審定意見(jiàn)：
資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：
財(cái)務(wù)審核意見(jiàn)：
項(xiàng)目會(huì)計(jì)：
分管財(cái)務(wù)副總：
公司總經(jīng)理審批意見(jiàn)：
注：土地征用、報(bào)批、青苗補(bǔ)償、拆遷、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)的項(xiàng)目支出的支付填報(bào)此表。
第12篇 某物業(yè)財(cái)務(wù)部票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書
物業(yè)管理分公司質(zhì)量體系文件
物業(yè)財(cái)務(wù)部票據(jù)管理作業(yè)指導(dǎo)書
1.0目的
規(guī)范票據(jù)購(gòu)買、領(lǐng)用、退回、存檔手續(xù),確保票據(jù)的安全和完整。
2.0適用范圍
物業(yè)公司出具的所有票據(jù)
3.0管理內(nèi)容
3.1票據(jù)的購(gòu)買
3.1.1物管公司會(huì)計(jì)在每月5日時(shí),需查閱《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本》上各項(xiàng)票據(jù)的留存數(shù)量,若低于最低庫(kù)存量(10本),則需向稅務(wù)部門或分供方購(gòu)買。
3.1.2物業(yè)公司會(huì)計(jì)持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》在龍溪地稅所專管員處簽字,確定所購(gòu)票據(jù)的種類、面值、數(shù)量。
3.1.3稅務(wù)專管員的簽字手續(xù)完成后,持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》到龍溪地稅征收所發(fā)票領(lǐng)購(gòu)處購(gòu)買相應(yīng)票據(jù)。
3.1.4清點(diǎn)所購(gòu)發(fā)票的數(shù)量、種類、面值是否與申購(gòu)一致,同時(shí)確認(rèn)票據(jù)號(hào)碼,相符后,在地稅征收所的票據(jù)申購(gòu)本上確認(rèn)簽字,并根據(jù)對(duì)方出具的工本費(fèi)發(fā)票支付相應(yīng)的費(fèi)用。
3.1.5持《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》在地稅專管員處登記備案。
3.1.6會(huì)計(jì)人員將所購(gòu)票據(jù)按順序在物業(yè)管理公司的《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本》上登記。
3.2票據(jù)的領(lǐng)用
3.2.1保安班長(zhǎng)在領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(shí)(10份/本),可到財(cái)務(wù)部或管理處收費(fèi)處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.2保潔部洗車人員領(lǐng)用的票據(jù)低于最低限額時(shí)(10份/本),可到財(cái)務(wù)部或管理處收費(fèi)員處領(lǐng)取相應(yīng)面值的票據(jù)。
3.2.3各管理處收費(fèi)員在收據(jù)或綜合發(fā)票低于最低限額時(shí),可到財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或出納處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)。
3.2.4領(lǐng)用票據(jù)人員在《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本》上簽字,確認(rèn)領(lǐng)用票據(jù)的面值、金額、發(fā)票編號(hào)等。
3.2.5財(cái)務(wù)人員在領(lǐng)用的票據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。
3.3票據(jù)的退回
3.3.1保安部班長(zhǎng)、保潔助理將已用完的票據(jù)存根交至各管理處收費(fèi)員處,收費(fèi)員核實(shí)應(yīng)收的相應(yīng)款項(xiàng)后,收取相應(yīng)費(fèi)用。
3.3.2保安班長(zhǎng)、保潔助理將發(fā)票存根交回財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或出納處,財(cái)務(wù)人員核實(shí)其是否交費(fèi)后,在《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》確認(rèn)簽字。
3.3.3管理處收費(fèi)員將收據(jù)或發(fā)票存根交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)或出納處,財(cái)務(wù)人員對(duì)所交的票據(jù)存根進(jìn)行核查,是否有未撕的票據(jù)記帳聯(lián)及作廢票據(jù)的情況,確認(rèn)無(wú)誤后,在《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本回登記本》簽字。
3.4票據(jù)的保存
3.4.1每半年對(duì)所有票據(jù)存根進(jìn)行一次歸檔,注明所歸檔票據(jù)的編號(hào),并打包封存。
3.4.2存檔時(shí)間按照會(huì)計(jì)制度對(duì)票據(jù)管理存檔期執(zhí)行。
4.0相關(guān)記錄
4.1《票據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用、退回登記本》
4.2《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》(來(lái)自稅務(wù)機(jī)關(guān),以其提供為準(zhǔn))
編寫:張雪梅 審批:郝紅兵
第13篇 某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)主管質(zhì)崗位職
物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)主管質(zhì)崗位職
*嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,遵循會(huì)計(jì)制度與會(huì)計(jì)核算原則,對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)核算中心的問(wèn)題提出建議和改進(jìn)辦法。
*配合會(huì)計(jì)主管,完成憑證錄入工作,編制會(huì)計(jì)報(bào)表及要求的財(cái)務(wù)分析資料。
*對(duì)發(fā)票、收據(jù)、支票的領(lǐng)、用、存進(jìn)行管理。
*負(fù)責(zé)各項(xiàng)目現(xiàn)金支出審核,包括日常費(fèi)用報(bào)銷,材料采購(gòu)支出及公司其他費(fèi)用支出的審核。
*負(fù)責(zé)與工程部、辦公室配合,做好庫(kù)存物品及設(shè)備的盤點(diǎn)及登記入帳。
*督促項(xiàng)目欠費(fèi)清繳工作。
*檢查項(xiàng)目日常財(cái)務(wù)工作。
第14篇 酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃控制和分析管理工具
財(cái)務(wù)管理工具是指財(cái)務(wù)管理中所采用的各種技術(shù)和方法的總稱。按照財(cái)務(wù)管理的過(guò)程,財(cái)務(wù)管理工具包括財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析。其中,財(cái)務(wù)計(jì)劃又以財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)。
一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料,考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件,對(duì)酒店未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的作用在于,測(cè)算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)濟(jì)效益,為決策提供可靠的依據(jù);預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)收支的發(fā)展變化情況,以確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo);測(cè)定各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn),為編制計(jì)劃、分解計(jì)劃指標(biāo)服務(wù)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)是在前一個(gè)財(cái)務(wù)管理循環(huán)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,運(yùn)用已取得的規(guī)律性的認(rèn)識(shí)指導(dǎo)未來(lái)。它既是兩個(gè)管理循環(huán)的連接點(diǎn),又是財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的必要前提。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)包括以下工作內(nèi)容。
(一)明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的
預(yù)測(cè)的對(duì)象和目的不同,對(duì)資料的搜集、方法的選擇、預(yù)測(cè)結(jié)果的表現(xiàn)方式等有不同的要求。為了達(dá)到預(yù)期的效果,必須根據(jù)管理決策的需要,明確預(yù)測(cè)的具體對(duì)象和目的,如降低成本、增加利潤(rùn)等來(lái)規(guī)定預(yù)測(cè)的范圍。
(二)搜集和整理資料
根據(jù)預(yù)測(cè)的對(duì)象和目的,要廣泛搜集有關(guān)的資料,包括酒店內(nèi)部和外部的資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)資料、本年和以前年度資料等。對(duì)資料要檢查其可靠性、完整性和典型性,排除偶然性因素的干擾;還應(yīng)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行歸類、匯總、調(diào)整等加工處理,使資料符合預(yù)測(cè)的需要。
(三)確定預(yù)測(cè)方法,利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行測(cè)算
對(duì)經(jīng)過(guò)加工整理的資料進(jìn)行系統(tǒng)的分析研究,找出各種指標(biāo)的影響因素及其相互關(guān)系;選擇適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型表達(dá)這種關(guān)系;對(duì)資金、成本、利潤(rùn)的發(fā)展趨勢(shì)和水平作出定量的描述,取得初步的預(yù)測(cè)結(jié)果。
(四)確定最優(yōu)值,提出最佳方案
對(duì)已提出的多種方案,進(jìn)行科學(xué)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證,作出有理有據(jù)的分析結(jié)論,確定預(yù)測(cè)的最優(yōu)值,提出最佳方案,以便酒店領(lǐng)導(dǎo)作出決策。
二、財(cái)務(wù)計(jì)劃
財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化和具體化,又是控制財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、分析經(jīng)營(yíng)成果的依據(jù)。財(cái)務(wù)計(jì)劃工作的本身就是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)學(xué)方法,對(duì)目標(biāo)進(jìn)行綜合平衡,制定主要計(jì)劃指標(biāo),擬訂增產(chǎn)節(jié)約措施,協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)。它是落實(shí)酒店奮斗目標(biāo)和保證措施的必要環(huán)節(jié)。
酒店編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括:籌資計(jì)劃、固定資產(chǎn)增減和折舊汁劃、流動(dòng)資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配計(jì)劃、對(duì)外投資計(jì)劃等。每項(xiàng)計(jì)劃均由許多財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)成,財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)是計(jì)劃期各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的奮斗目標(biāo),為了實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo),財(cái)務(wù)計(jì)劃還必須列出保證計(jì)劃完成的主要經(jīng)營(yíng)管理措施。
編制財(cái)務(wù)計(jì)劃要做好以下工作。
(一)分析主客觀原因,全面安排計(jì)劃指標(biāo)
審視當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)情況,分析整個(gè)經(jīng)營(yíng)條件和目前的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)等與所確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的各種因素,按照酒店總體經(jīng)濟(jì)效益的原則,制定出主要的計(jì)劃指標(biāo)。
(二)協(xié)調(diào)人力、物力、財(cái)力,落實(shí)增產(chǎn)節(jié)約措施
要合理安排人力、物力、財(cái)力,使之與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求相適應(yīng);在財(cái)力平衡方面,要組織資金運(yùn)用同資金來(lái)源的平衡、財(cái)務(wù)支出同財(cái)務(wù)收入的平衡等。還要努力挖掘酒店內(nèi)部潛力,從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā),對(duì)酒店各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提出要求,制定出各部門的增產(chǎn)節(jié)約措施,制定和修訂各項(xiàng)定額,以保證計(jì)劃指標(biāo)的落實(shí)。
(三)編制計(jì)劃表格,協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)
以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為核心,以平均先進(jìn)定額為基礎(chǔ),計(jì)算酒店計(jì)劃期內(nèi)資金占用、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo),編制出財(cái)務(wù)計(jì)劃表,并檢查、核對(duì)各項(xiàng)有關(guān)計(jì)劃指標(biāo)是否密切銜接、協(xié)調(diào)平衡。
三、財(cái)務(wù)控制
為了保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),必須對(duì)日常進(jìn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制。財(cái)務(wù)控制是指在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中,以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù),對(duì)資金的收入、支出、占用、耗費(fèi)進(jìn)行日常的計(jì)算和審核,以實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo),提高經(jīng)濟(jì)效益。組織和控制酒店日常的財(cái)務(wù)活動(dòng),是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的中心環(huán)節(jié),主要應(yīng)做好以下幾項(xiàng)工作。
(一)制定標(biāo)準(zhǔn)
按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,將計(jì)劃任務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)的形式分解落實(shí)到部門、班組以至個(gè)人,即通常所說(shuō)的指標(biāo)分解。財(cái)務(wù)指標(biāo)如資金指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)和利潤(rùn)指標(biāo)等,是酒店在某一時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合反映,這些指標(biāo)完成的如何,同酒店各部門、各環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)有著密切的聯(lián)系。為了充分調(diào)動(dòng)酒店各級(jí)、各部門完成財(cái)務(wù)指標(biāo)的積極性,就要將財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分解,落實(shí)給有關(guān)部門、班組以至個(gè)人,并規(guī)定相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限,納入他們各自的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,定期考核。酒店財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解和落實(shí)可以從兩方面來(lái)進(jìn)行。一是由各職能部門分口管理其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的指標(biāo),如客房部負(fù)責(zé)管理賓客用品消耗定額等指標(biāo),餐飲部負(fù)責(zé)管理食品、酒水成本率等指標(biāo),人事部門負(fù)責(zé)管理工資總額等指標(biāo),工程部負(fù)責(zé)管理水、電、煤(煤氣)等消耗定額指標(biāo),采購(gòu)供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理采購(gòu)資金限額等指標(biāo),營(yíng)銷部和前廳部負(fù)責(zé)管理出租率、客房營(yíng)業(yè)收入等指標(biāo),財(cái)務(wù)部門則對(duì)資金、成本費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)進(jìn)行綜合管理。二是由各部門分級(jí)管理其經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的指標(biāo),落實(shí)到班組、個(gè)人。如餐飲部將食品成本率指標(biāo)下達(dá)給總廚師長(zhǎng),總廚師長(zhǎng)分解后再落實(shí)到中餐廚房廚師長(zhǎng)、西餐廚房廚師長(zhǎng)等。通過(guò)計(jì)劃指標(biāo)的分解,可以把計(jì)劃任務(wù)變成各部門和個(gè)人控制得住、實(shí)現(xiàn)得了的數(shù)量要求,在酒店內(nèi)形成一個(gè)“個(gè)人保班組、班組保部門、部門保全店”的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系,使計(jì)劃指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有堅(jiān)實(shí)的群眾基礎(chǔ)。
(二)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)
對(duì)資金的收付,成本、費(fèi)用的支出,物資的占用等,要運(yùn)用各種手段進(jìn)行事先的監(jiān)督和控制。凡是符合標(biāo)準(zhǔn)的,就予以支持,并給以機(jī)動(dòng)權(quán)限;凡是不符合標(biāo)準(zhǔn)的,則加以限制,并研究如何處理。
( 三)確定差異
按照“干什么,管什么,就算什么”的原則,詳細(xì)記錄指標(biāo)執(zhí)行情況,將實(shí)際同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比,確定差異的程度和性質(zhì)。要經(jīng)常預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況,考察可能出現(xiàn)的變動(dòng)趨勢(shì),及時(shí)發(fā)出信號(hào),揭露經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的矛盾。
(四)消除差異
深入分析差異形成的原因,確定造成差異的責(zé)任歸屬,采取切實(shí)有效的措施,調(diào)整實(shí)際過(guò)程(或調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)),消除差異,以便順利實(shí)現(xiàn)計(jì)劃指標(biāo)。
(五)考核獎(jiǎng)懲
考核各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果,把財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核納入各級(jí)崗位責(zé)任制,運(yùn)用激勵(lì)機(jī)制,實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。
四、財(cái)務(wù)分析
財(cái)務(wù)分析是以核算資料為主要依據(jù),對(duì)酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行調(diào)查研究,評(píng)價(jià)計(jì)劃完成情況,分析影響計(jì)劃執(zhí)行的因素,挖掘酒店內(nèi)部的潛力,提出改進(jìn)措施。借助于財(cái)務(wù)分析,可以掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況,檢查黨的方針、政策和國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況,并有利于改善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的工作,還可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn),研究和掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律性,不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析一般包括以下程序。
(一)進(jìn)行對(duì)比,作出評(píng)價(jià)
對(duì)比分析是揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的基本方法。先進(jìn)與落后、節(jié)約與浪費(fèi)、成績(jī)與缺點(diǎn),只有通過(guò)對(duì)比分析才能辨別出來(lái)。財(cái)務(wù)分析要在充分占有資料的基礎(chǔ)上,通過(guò)數(shù)量指標(biāo)的對(duì)比來(lái)評(píng)價(jià)業(yè)績(jī),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,找出差距,明確責(zé)任。
(二)因素分析,抓住關(guān)鍵
進(jìn)行對(duì)比分析可以找出差距,揭露矛盾,但為了說(shuō)明產(chǎn)生問(wèn)題的原因,還需要進(jìn)行因素分析。影響酒店財(cái)務(wù)活動(dòng)的因素有許多,進(jìn)行因素分析就是要查明影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的各項(xiàng)因素,并從各種因素的相互作用中找出影響財(cái)務(wù)指標(biāo)完成的主要因素,以便分清責(zé)任、抓住關(guān)鍵。
(三)落實(shí)措施,改進(jìn)工作
要在掌握大量資料的基礎(chǔ)上,去偽存真,去粗取精,由此及彼,由表及里,找出各種財(cái)務(wù)活動(dòng)同其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的本質(zhì)聯(lián)系,然后提出改進(jìn)措施。提出的措施,應(yīng)當(dāng)明確具體、切實(shí)可行。實(shí)現(xiàn)措施,應(yīng)當(dāng)確定負(fù)責(zé)人員,規(guī)定實(shí)現(xiàn)的期限。措施一經(jīng)確定,就要組織各方面的力量認(rèn)真貫徹執(zhí)行。要通過(guò)改進(jìn)措施的落實(shí)完善經(jīng)營(yíng)管理工作,推動(dòng)財(cái)務(wù)管理發(fā)展到更高水平的循環(huán)。
第15篇 會(huì)館財(cái)務(wù)開(kāi)支管理審批權(quán)限
休閑會(huì)館財(cái)務(wù)開(kāi)支管理及審批權(quán)限
為了加強(qiáng)會(huì)館資金管理,節(jié)約開(kāi)支,使各項(xiàng)費(fèi)用支出按計(jì)劃合理控制,現(xiàn)就支出管理權(quán)限,審批程序制定如下管理辦法:
一、為合理使用有限的資金,嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出,會(huì)館開(kāi)支堅(jiān)持由總經(jīng)理一支筆簽字的原則,為了減輕總經(jīng)理繁忙的事物,集中精力抓大事,對(duì)一些常規(guī)性的開(kāi)支如員工工資、獎(jiǎng)金、罰款、出差審批等事宜要依據(jù)總經(jīng)理審核意見(jiàn),由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。餐廳每天的物資采購(gòu)(酒水除外)由餐飲部經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字后可予報(bào)帳。水、暖、電維修的備品備件的采購(gòu)由物業(yè)公司經(jīng)理審核簽字后,憑票由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后報(bào)銷;中源大廈裝修和土建工程所涉及的債務(wù)仍須由董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷。
對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常的打折、免單、宴請(qǐng)等特殊的結(jié)算方式及業(yè)務(wù)所需的招待費(fèi)用,由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后,總經(jīng)理批示財(cái)務(wù)做出處理;如遇特殊情況,總經(jīng)理也有臨時(shí)處置權(quán),事后再向董事長(zhǎng)匯報(bào)。
二、浴區(qū)各部門所需日常消耗物品(餐廳,水、暖、電除外)均由相關(guān)部門先提出審購(gòu)計(jì)劃,審購(gòu)單包括品名、數(shù)量、規(guī)格、品牌、產(chǎn)地等。經(jīng)營(yíng)業(yè)部主任簽字后報(bào)總經(jīng)理辦公室(文秘),由總經(jīng)理批準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指令采購(gòu);非日常消耗品,還需要營(yíng)業(yè)經(jīng)理審核。辦公用品采購(gòu)由辦公室(文秘)列出采購(gòu)計(jì)劃,由總經(jīng)理批準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指令采購(gòu)(總經(jīng)理通過(guò)微機(jī)隨時(shí)掌握庫(kù)存擁有量),并辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)。
三、各部門領(lǐng)取物品時(shí),均按各部門記帳核算,餐廳和水、暖、電由餐廳經(jīng)理和物業(yè)經(jīng)理審核簽字后,保管方可付貨;浴區(qū)領(lǐng)取物品時(shí),保管見(jiàn)各部門營(yíng)業(yè)部主任簽字及營(yíng)業(yè)經(jīng)理簽字方可付貨,付貨后將出庫(kù)單的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù),以便按部門分別進(jìn)行核算。
四、浴場(chǎng)(含水、暖、電)經(jīng)營(yíng)性所需消耗物品的采購(gòu),單位價(jià)值在1000元以下的,由總經(jīng)理審核,單位價(jià)值在1000元以上的經(jīng)營(yíng)性物品和所有非經(jīng)營(yíng)性物品均由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后,由總經(jīng)理批準(zhǔn)。需入庫(kù)的物品要按照財(cái)務(wù)規(guī)定的程序,由庫(kù)管驗(yàn)收入庫(kù)。
五、餐廳日常周轉(zhuǎn)性所需的物資(酒水除外)和單位價(jià)值在100元以下的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性物資,可由餐廳經(jīng)理直接審批,但不得造成超儲(chǔ)積壓;非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性物資價(jià)值在100元以上的,或大量特殊購(gòu)入經(jīng)營(yíng)性物資時(shí),均由總經(jīng)理審批。雖然餐廳所需材料物資大多可直接入餐廳管理使用,但是必須由保管和核單員點(diǎn)數(shù)、過(guò)稱,并與采購(gòu)、廚師長(zhǎng)同時(shí)
六、各部門的零顯支出和差旅費(fèi)由總經(jīng)理批單,報(bào)銷時(shí)由經(jīng)辦人填單,部門負(fù)責(zé)人簽字,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。如有特殊情況須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后先支付,待總經(jīng)理抵達(dá)公司后,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理補(bǔ)批手續(xù)。(注:有關(guān)差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)另行制訂)
七、凡購(gòu)入工程設(shè)備,接受勞務(wù)等大型支出需分期付款的,每次支付均需總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后總經(jīng)理審批,會(huì)計(jì)應(yīng)隨時(shí)掌握對(duì)各項(xiàng)目、各設(shè)備、各單位的付款情況,并定時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供應(yīng)付款,已付款及未付款的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。依據(jù)合同需扣除保質(zhì)金的在保質(zhì)期內(nèi)要扣除保質(zhì)金,到最后結(jié)算期時(shí),取得供貨方提供的正規(guī)發(fā)票后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。八、內(nèi)部員工因公借款時(shí),由借款人填寫借款單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字再報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),出納按財(cái)務(wù)規(guī)定對(duì)借款單核對(duì)后方可支付;如員工因特殊情況急需借款,由部門經(jīng)理簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
九、員工工資標(biāo)準(zhǔn)的制定先由人事部擬定方案后,經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后,經(jīng)總經(jīng)理簽字執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制加班加點(diǎn)工資,確需工作需要的須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批示。每月由人力資源部作出工資表(含獎(jiǎng)罰)報(bào)總經(jīng)理簽字后,再由財(cái)務(wù)部門提款發(fā)放。
以上開(kāi)支管理及審核權(quán)限系根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度并結(jié)合會(huì)館的具體情況而制定,如有不妥之處或不完善的地方,在試行中將會(huì)逐步修改健全。
第16篇 小區(qū)財(cái)務(wù)管理物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)收支測(cè)算
第一部分 財(cái)務(wù)管理
財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理正常運(yùn)營(yíng)的'生命線'。我們將嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及省市有關(guān)物業(yè)管理的財(cái)務(wù)管理規(guī)定,依法建帳,依法管理,確保物業(yè)管理資金的良性運(yùn)作。
一、財(cái)務(wù)管理模式(附圖七)
二、建立規(guī)范、透明的財(cái)務(wù)體系
1、根據(jù)'zz小區(qū)'的實(shí)際情況,制度切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理制度,并嚴(yán)格執(zhí)行。
2、和益行物業(yè)總公司對(duì)zz小區(qū)管理處的財(cái)務(wù)工作定期進(jìn)行檢查,并每年對(duì)管理處財(cái)務(wù)帳目進(jìn)行一次審計(jì)。
3、管理處每半年向廣大業(yè)主公布一次收支帳目,接受業(yè)主的質(zhì)詢和監(jiān)督。
4、管理處于每年初制定當(dāng)年的物業(yè)管理費(fèi)預(yù)算報(bào)告,并提交物業(yè)管理委員會(huì)審批,經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。
三、管理服務(wù)費(fèi)及代收代繳的收取
1、我們將在管理處設(shè)置專職收款員,負(fù)責(zé)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)及各項(xiàng)代收代繳費(fèi)用的收取。對(duì)于部分在上班時(shí)間交費(fèi)有困難的業(yè)主,我們將采取節(jié)假日照常辦公、預(yù)約上門服務(wù)的形式,方便業(yè)主交費(fèi),提高費(fèi)用收繳率。
2、在費(fèi)用收取方式上,我們初期采用人工收費(fèi),且以收現(xiàn)金為主。兩年內(nèi)逐步采用電腦劃帳和委托銀行收款的方式,盡量減少現(xiàn)金的收取,提高收款工作效率。
3、對(duì)于極少數(shù)欠交管理服務(wù)費(fèi)用的住戶,我們將采用電話催交、發(fā)催款通知單的形式進(jìn)行催交,必要情況下管理處經(jīng)理、主任進(jìn)行上門拜訪或在小區(qū)公告欄中予以公布,敦促其交費(fèi)。對(duì)于拒不交納的住戶,我們將采取法律手段作為催繳方式,以確保全體業(yè)主的利益。
第二部分 日常物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)測(cè)算
一、物業(yè)資金的籌措與使用
管理資金是物業(yè)管理正常有效運(yùn)作的基礎(chǔ)和必要條件,為此我們把物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)收支的管理作為管理處工作的又一重要內(nèi)容,確保zz小區(qū)物業(yè)管理的經(jīng)費(fèi)收支實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。在物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)收支上,我們將'取之于民,用之于民'作為物業(yè)管理收支的基本原則。收入方面,堅(jiān)決按招標(biāo)書確定的參考價(jià)格及煙臺(tái)市建委、發(fā)改委等政府部門的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;政府部門沒(méi)有規(guī)定及招標(biāo)書沒(méi)有提供參考價(jià)格的其他服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)持略低于市場(chǎng)平均價(jià)格執(zhí)行或雙方協(xié)議價(jià)。支出方面,以服從業(yè)主利益為前提,堅(jiān)持'事前預(yù)算,事后核算,量入為出,合理使用'的資金管理原則,并采取必要的增收節(jié)支措施,在降低物業(yè)管理成本、提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí),確保資金的合理使用,實(shí)現(xiàn)物業(yè)管理在較低收費(fèi)條件下的高效運(yùn)營(yíng)。
二、日常物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)收支測(cè)算匯總
(一)物業(yè)管理經(jīng)費(fèi)測(cè)算依據(jù)及說(shuō)明
1、煙臺(tái)市政府相關(guān)物業(yè)管理法規(guī)及收費(fèi)辦法(煙臺(tái)市物業(yè)服務(wù)收費(fèi)管理辦法);
2、《招標(biāo)書》提供的原始數(shù)據(jù)和有關(guān)規(guī)定;
3、經(jīng)我公司實(shí)地調(diào)研及樓宇管理需要以及物業(yè)管理工作所積累的測(cè)算經(jīng)驗(yàn);
4、稅費(fèi)按管理處總收入的5.5%計(jì)算;
5、管理處員工工資待遇、物業(yè)管理人員配置和物資裝備計(jì)劃;
6、zz小區(qū)與物業(yè)管理收支相關(guān)的市場(chǎng)行情。
7、本公司對(duì)管理先期購(gòu)置各種設(shè)備、用具所需的費(fèi)用先行墊支,以后逐年折舊收回。
(二)zz小區(qū)日常物業(yè)管理資金流程圖(附圖八)
第三部分 維修基金的管理使用計(jì)劃
維修基金的管理
1、對(duì)維修基金以房屋本體每棟為單位進(jìn)行專帳管理,并設(shè)立專用帳號(hào)存儲(chǔ)本物業(yè)的維修基金。
2、管理處于每年12月10日前提出下年度維修基金的使用計(jì)劃和預(yù)算,提交管委會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。
3、管理處需使用維修基金時(shí),應(yīng)出具詳細(xì)使用方案和預(yù)算,并報(bào)管委會(huì)審批。
4、當(dāng)每棟房屋的維修基金不夠支出時(shí),經(jīng)該棟50%以上的業(yè)主書面同意后,由該棟房屋的全體業(yè)主按實(shí)際發(fā)生額分?jǐn)偂?/p>
5、維修基金的收支帳目接受和益行公司和業(yè)主監(jiān)督并每半年公布一次,年度使用情況接受管委會(huì)及其委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
