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有哪些
審計制度框架是企業(yè)管理的核心組成部分，它涵蓋了多個關(guān)鍵領(lǐng)域，包括但不限于：
1. 審計計劃與策略：確定審計目標，制定實施步驟。
2. 審計程序與方法：定義審計流程，包括收集證據(jù)、評估風(fēng)險等。
3. 質(zhì)量控制與保證：確保審計工作的準確性和可靠性。
4. 人員資格與培訓(xùn)：規(guī)定審計員的專業(yè)要求和持續(xù)教育。
5. 報告與溝通：規(guī)定審計結(jié)果的匯報方式和頻率。
內(nèi)容是什么
審計制度的內(nèi)容應(yīng)詳盡且實用，包括：
- 明確審計的目標和范圍，以確保審計工作的針對性。 - 設(shè)定審計標準，參照國際或行業(yè)的最佳實踐。 - 規(guī)定審計過程中可能遇到的問題及其解決辦法。 - 建立審計質(zhì)量評價體系，定期進行自我評估和改進。 - 確保審計人員具備必要的專業(yè)知識和技能，以進行有效的審計工作。 - 制定清晰的報告流程，確保審計發(fā)現(xiàn)能夠及時、準確地傳達給管理層。
規(guī)范
審計制度的規(guī)范化體現(xiàn)在：
- 符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，如《審計法》等。 - 與企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)，促進整體風(fēng)險管理。 - 定期更新以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化和技術(shù)進步。 - 保持審計活動的獨立性和客觀性，防止利益沖突。 - 強調(diào)審計過程的透明度，提高組織的信任度。
重要性
審計制度的建立與執(zhí)行對于企業(yè)的健康運營至關(guān)重要：
- 它提供了對企業(yè)財務(wù)和運營狀況的獨立評估，增強了決策的科學(xué)性。 - 通過揭示潛在風(fēng)險和問題，有助于預(yù)防和糾正錯誤，保障資產(chǎn)安全。 - 審計制度的完善程度也是衡量企業(yè)治理水平的重要指標，影響投資者的信心。 - 審計活動的透明度可以提升企業(yè)形象，增強公眾信任。
一套健全的審計制度框架是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展和合規(guī)經(jīng)營的基石，它為企業(yè)內(nèi)部管理提供了有力的監(jiān)督機制，促進了企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展。
審計制度框架規(guī)范范文
第1篇 審計制度框架規(guī)范
內(nèi)部審計制度框架【1】
所謂內(nèi)部審計組織制度,指的是為了開展內(nèi)部審計工作而建立的相對獨立的和專業(yè)化的內(nèi)部審計組織機構(gòu)及其職責(zé)、權(quán)限劃分和人員配備等方面的制度。
(一)跨國公司內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置
1.集權(quán)式內(nèi)審模式。
這種模式是在母公司董事會中設(shè)立內(nèi)部審計委員會,該委員會不只對母公司進行內(nèi)部審計,而且還向各子公司(包括國外和國內(nèi))派駐內(nèi)審人員形成各子公司內(nèi)審機構(gòu),為了保證內(nèi)審的獨立性,內(nèi)審人員要定期輪換,這些內(nèi)審機構(gòu)要對各子公司進行內(nèi)部審計,同時其監(jiān)督和評價責(zé)任還要對母公司內(nèi)審委員會負責(zé)。
這種模式有助于提高內(nèi)部審計的獨立性,但由于子公司內(nèi)審人員是由母公司內(nèi)審委員會派入,可能會引起子公司的不合作甚至抵抗,其運行成本較高。
2.分權(quán)式內(nèi)審模式。
這種模式是在母公司董事會中設(shè)立內(nèi)部審計委員會,該委員會對母公司進行內(nèi)部審計,各子公司自行設(shè)立內(nèi)審機構(gòu),所設(shè)內(nèi)審機構(gòu)定期向母公司內(nèi)審委員會匯報工作并接受其監(jiān)督,而不接受母公司內(nèi)審委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)。
這種模式下運行成本較低,但可能無法避免內(nèi)審機構(gòu)與子公司董事會相互勾結(jié)欺瞞母公司的現(xiàn)象,內(nèi)審的獨立性將會受到挑戰(zhàn)。
內(nèi)部審計,是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動,它既可用于對內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價,又可用于對會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整,對資產(chǎn)的安全、完整,對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。
內(nèi)部審計是外部審計的對稱。
由本部門、本單位內(nèi)部的獨立機構(gòu)和人員對本部門、本單位的財政財務(wù)收支和其他經(jīng)濟活動進行的事前和事后的審查和評價。
這是為加強管理而進行的一項內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督工作。
現(xiàn)代企業(yè)制度下完善內(nèi)部審計的意見【2】
現(xiàn)代企業(yè) 內(nèi)部審計 意義
正確認識內(nèi)部審計的職能,是建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計制度首先要解決的問題之一,這對深刻、全面地認識內(nèi)部審計的本質(zhì),正確行使內(nèi)部審計職能具有重要意義。
一、現(xiàn)代企業(yè)制度下加強內(nèi)部審計的必要性
內(nèi)部審計是在組織機構(gòu)內(nèi)部所建立的服務(wù)于該組織 一個獨立職能部門,通過對組織內(nèi)部各種業(yè)務(wù)的控制進行的審查和評價,來確定其是否遵循了公認的方針和程序、是否符合既定標準、是否有效地和經(jīng)濟地使用了資源、是否正在實現(xiàn)組織的目標,并據(jù)此對所審查的活動向組織內(nèi)部成員提供分析、評價、建議和咨詢,幫助他們更有效地履行其職責(zé)。
隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的完善,企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和外部經(jīng)濟環(huán)境更加復(fù)雜。
激烈的競爭迫使企業(yè)更加重視顧客的需求和政府法律的規(guī)范,只有在符合法律要求的情況下,依靠推出的高質(zhì)量的、甚至超出公眾期望的新產(chǎn)品和服務(wù),才能贏得顧客,開拓和占領(lǐng)市場,增加企業(yè)在社會中的價值和競爭力。
于是,建立充分有效的內(nèi)部控制,強化企業(yè)管理成為提高工作效率和經(jīng)營成果的重要手段,基于企業(yè)自身經(jīng)營管理需要而產(chǎn)生的內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制機制的一個重要組成部分,它服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營管理所顯示的智慧和潛力,越來越博得管理者的重視和依賴。
現(xiàn)代企業(yè)制度離不開內(nèi)部審計,它使董事們更關(guān)心公司的事務(wù),注意發(fā)揮董事會審計 委員會的作用,承擔(dān)對股東和社會應(yīng)有的責(zé)任:經(jīng)理們更注重遵守高水準的經(jīng)營標準和更好的會計方針,建立廣泛有效的內(nèi)部控制制度,使企業(yè)的行為符合更高的社會道德標準。
二、對現(xiàn)代企業(yè)制度下完善內(nèi)部審計的意見建議
1,應(yīng)盡快制定并完善內(nèi)部審計的相關(guān)法律制度
現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部審計制度需要以法律為保障,有相關(guān)的法律制度健全了,內(nèi)部審計工作才能順利地開展。
在現(xiàn)代企業(yè)制度下,內(nèi)部審計機構(gòu)不再是作為國家審計機關(guān)的附屬機構(gòu)對企業(yè)的監(jiān)督,而是企業(yè)內(nèi)部管理自我約束機制中的重要組成部分, 它僅接受國家審計的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
因此,適合于國家審計機關(guān)的有關(guān)工作規(guī)范不一定適合于內(nèi)部審計,而現(xiàn)代企業(yè)制度為內(nèi)部審計叉賦予了新的內(nèi)容,內(nèi)部審計在新形式下,應(yīng)有自己的職業(yè)規(guī)范。
2,逐步發(fā)展以經(jīng)濟效益為中心的專項效益審計
內(nèi)部審計機構(gòu)必須及時揭示生產(chǎn)、經(jīng)營管理中的問題,除定期進行財務(wù)審計和經(jīng)濟效益審計外,還要對生產(chǎn)經(jīng)營中的薄弱環(huán)節(jié)或重點環(huán)節(jié)進行專項效益審計,如存貨效益審計、成本效益、材料能源效益、貨幣資金效益、固定資產(chǎn)效益審計等,以及各項費用效益審計。
總之,企業(yè)應(yīng)有重點地進行專項效益審計,根據(jù)經(jīng)營目標責(zé)任提出的業(yè)績要求或成本否決制確定的指標限額,進行審查評價,見證業(yè)績優(yōu)劣,揭示存在的問題以及形成的原因,供企業(yè)管理者參考。
3,加強對部門單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督,為開展內(nèi)部審計塑造良好的工作環(huán)境。
提高企業(yè)效益不高,領(lǐng)導(dǎo)班子是關(guān)鍵。
國有資產(chǎn)流失、貪臟、侵吞國有資產(chǎn)的現(xiàn)象一方面說明內(nèi)部審計,包括政府審計監(jiān)督力度不夠,另一方面說明對領(lǐng)導(dǎo)班子考察考評的質(zhì)量有待于提高。
國有企業(yè)效益不高,領(lǐng)導(dǎo)班子是關(guān)鍵。
國有資產(chǎn)流失、貪臟、私設(shè)小金庫、侵吞國有資產(chǎn)的現(xiàn)象大量存在,一方面說明內(nèi)部審計,包括政府審計監(jiān)督力度不夠,另一方面說明對領(lǐng)導(dǎo)班子考察考評的質(zhì)量有待于提高。
內(nèi)部審計不敢審、不讓審、你審你的我干我的現(xiàn)象大量存在,加強對部門、單位領(lǐng)導(dǎo)班子、尤其黨政一把手的考核監(jiān)督,為內(nèi)部審計撐腰打氣,其作用不可低估。
4,強化內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)
內(nèi)部審計人員應(yīng)加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),特別是學(xué)習(xí)內(nèi)部審計工作程序和方法及政策法規(guī),努力探索新形式下內(nèi)部審計工作的新路子,以其過硬的素質(zhì)充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)中的職能作用。
審計人員僅僅具備財務(wù)知識是不夠的,內(nèi)部審計機關(guān)還要建立一支由多專業(yè)領(lǐng)域的高級人才組成的審計隊伍。
借鑒西方國家定期培訓(xùn)審計人員的辦法,有計劃地對審計人員進行知識更新,提高審計人員的素質(zhì),對熟悉內(nèi)部財務(wù)管理、財會法規(guī)和企業(yè)管理的內(nèi)部審計人員,經(jīng)過組織考評,可被任命為企業(yè)高層經(jīng)營管理人員,這對于提高內(nèi)部審計人員的地位、調(diào)動其積極性具有重要意義。
總之現(xiàn)代審計制度下的內(nèi)部審計面臨著巨大的壓力,但是發(fā)展的潛力更大。
這就需要我們廣大的內(nèi)部審計人員逐步提高自身的素質(zhì),同時需要政府部門的關(guān)懷和支持,這樣我國的內(nèi)部審計工作將會在實踐中不斷完善,逐步向職業(yè)化遠進,在社會主義現(xiàn)代化建設(shè)中發(fā)揮更大的作用。
參考文獻:
[1]錢世昌《內(nèi)部審計理論與實務(wù)》中國審計出版社2003.9第一版
[2]徐政旦《現(xiàn)代內(nèi)部審計學(xué) .上海財經(jīng)大學(xué)出版社2003年第一版
第2篇 內(nèi)部審計制度的思考和建議
審計作為一門社會科學(xué)，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，發(fā)生了重大變化。雖然到今天，已經(jīng)形成了一套比較完整的科學(xué)體系，但是在審計工作中也出現(xiàn)了不少與形勢不相適應(yīng)的問題，亟待改進。
一、我國企業(yè)內(nèi)部審計中存在的主要問題
現(xiàn)
在，有些企業(yè)只是因為制度要求而設(shè)立了內(nèi)部審計部門，他們并沒有真正地履行審計的職能，隨意抽調(diào)內(nèi)審人員從事與內(nèi)審無關(guān)的工作。甚至對內(nèi)審機構(gòu)和內(nèi)審人員也下達非審計工作任務(wù)（如生產(chǎn)、銷售企業(yè)下達銷售任務(wù)，金限于課堂教學(xué)，還應(yīng)采取學(xué)術(shù)會議、專題研討會、參觀學(xué)習(xí)、經(jīng)驗交流等多種形式的教育。
內(nèi)部審計機構(gòu)是單位內(nèi)部設(shè)置機構(gòu)，在本單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務(wù)。因此，內(nèi)部審計的獨立性不如外部審計，在審計過程中，不可避免地受本單位的利益限制。就內(nèi)部審計的實質(zhì)而言，充其量，內(nèi)部審計只是企業(yè)的管理手段之一，只是服務(wù)于企業(yè)管理當(dāng)局的管理工具，是管理當(dāng)局主觀意志的體現(xiàn)。鑒于此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務(wù)狀況做出客觀、公正、合理、合法的評價。特別是當(dāng)面對領(lǐng)導(dǎo)參與或法人違紀時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于領(lǐng)導(dǎo)意志，往往就不能對企業(yè)的財務(wù)進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，聽之任之，從而出具虛假審計報告，這就會埋下巨大的隱患。
我國審計仍然以賬項基礎(chǔ)審計為主，主要審計目的是“查錯防弊”，內(nèi)部審計人員風(fēng)險觀念淡薄，審計風(fēng)險控制因素考慮較少，更談不上用昀新的以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風(fēng)險。
如果企業(yè)不注重內(nèi)部審計激勵制度的話會挫傷審計人員的工作熱情和積極性．也難留住和錄用高質(zhì)量有能力的審計人員，并且也會降低內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
; 有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人和內(nèi)審人員，不愿意、不主動與國家審計機關(guān)和民間審計組織聯(lián)系。不重視與其他企業(yè)內(nèi)審人員的交流，造成對外部信息閉塞，不能及時了解內(nèi)部審計法規(guī)變化情況，不能及時掌握內(nèi)部審計的新技術(shù)、新方法，使內(nèi)部審計工作始終處于較低水平而難以提高。
隨著市場經(jīng)濟的建立和發(fā)展，企業(yè)的投資呈現(xiàn)多元化，如企業(yè)的并購、分設(shè)、債務(wù)重組、非貨幣性交易等。為了更好地服務(wù)企業(yè)和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟行為，內(nèi)部審計人員必然參與到企業(yè)的這些經(jīng)濟行為中。這就要求審計人員的知識多元化，不僅要能懂財務(wù)和審計知識，而且還要精通企業(yè)的各項相關(guān)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計人員的素質(zhì)成為開展高層次審計監(jiān)督的關(guān)鍵所在。而我國內(nèi)部審計人員的絕大多數(shù)是從會計崗位轉(zhuǎn)過來的，知識面較單一，缺乏與經(jīng)營、管理、生產(chǎn)等相關(guān)的知識和經(jīng)驗，使得內(nèi)審從憑證和賬面找問題，難以從實際工作的深層次上發(fā)現(xiàn)問題。
二、完善內(nèi)部審計的建議
國家審計機關(guān)要通過召開座談會、舉辦講座、進行審計工作培訓(xùn)等形式對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計部門負責(zé)人進行宣傳教育，提高他們對內(nèi)部審計工作重要性的認識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部審計部門負責(zé)人也要努力學(xué)習(xí)審計知識和審計新方法，積極主動地抓好內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的職能作用。
獨立性是審計工作的重要特征，也是審計的精髓。要做到客觀公正、事實求是、廉潔奉公、保守秘密，審計機關(guān)和審計人員必須保持獨立審計的本質(zhì)屬性。
在市場經(jīng)濟的體制下，應(yīng)轉(zhuǎn)換國有企業(yè)的經(jīng)營模式，使企業(yè)真正成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束的企業(yè)法人實體和市場競爭主體。必須強化內(nèi)部管理和控制，開展經(jīng)常性的審計監(jiān)督，客觀上就需要一個地位相對獨立、超脫的內(nèi)部審計機構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)制度是以規(guī)范和完善的企業(yè)法人為主體，以有限責(zé)
任制度為核心的新型企業(yè)制度。要使內(nèi)部審計真正起到監(jiān)督經(jīng)營者資本營運、維護資產(chǎn)安全完整、達到協(xié)助管理當(dāng)局有效地履行職責(zé)和責(zé)任，就必須明確產(chǎn)權(quán)主體，建立產(chǎn)權(quán)監(jiān)督體制，將內(nèi)部審計置于產(chǎn)權(quán)主體的領(lǐng)導(dǎo)之下，代表產(chǎn)權(quán)主體的利益進行工作，增強內(nèi)部審計的權(quán)威性、獨立性，改變以往內(nèi)審無力的現(xiàn)象?，F(xiàn)代企業(yè)制度就是現(xiàn)代公司制度，《公司法》提供了現(xiàn)代企業(yè)制度的模式，
其中，法人治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)組織領(lǐng)導(dǎo)制度的重要特征和內(nèi)容。其表現(xiàn)為股東會、董事會、監(jiān)事會及總經(jīng)理所構(gòu)成的組織框架。當(dāng)前世界各國設(shè)置的內(nèi)部審計機構(gòu)有這樣幾種類型：一是董事會領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；二是由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；三是由董事會和監(jiān)事會雙重領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；四是由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；五是由總經(jīng)濟師領(lǐng)導(dǎo)的組織模式；六是由主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式。以上各種組織模式有利有弊，其中以董事會領(lǐng)導(dǎo)型、監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)型的內(nèi)部審計機構(gòu)，機構(gòu)設(shè)置層次高，地位超脫，相對來說有較強的獨立性和權(quán)威性，為現(xiàn)代內(nèi)部審計較為理想的機構(gòu)模式。
通過建立內(nèi)部審計激勵機制．對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進行適當(dāng)獎勵，能夠增強審計人員的成就感，有利于激發(fā)審計人員的工作熱情。同時，建立內(nèi)部審計激勵機制，有利于內(nèi)部審計部門負責(zé)人制定本部門人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計劃，也是人員任命和提升的基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計部門負責(zé)人應(yīng)主動與國家審計機關(guān)聯(lián)系，依法接受審計機關(guān)的監(jiān)督指導(dǎo)，并向?qū)徲嫏C關(guān)了解內(nèi)部審計有關(guān)法律法規(guī)變化情況。同時，要經(jīng)常保持與民間審計組織和其他企業(yè)審計部門的協(xié)調(diào)和聯(lián)系，交流內(nèi)部審計技術(shù)和方法。
搞好內(nèi)部審計工作，關(guān)鍵是要有獨立的審計機構(gòu)，建設(shè)好一支高素質(zhì)的審計隊伍。首先要求內(nèi)審人員具有良好的職業(yè)道德和較高的政策水平，必須對內(nèi)審人員進行職業(yè)道德教育，提高其道德修養(yǎng)和政策水平，牢固掌握國家財經(jīng)法紀和企業(yè)規(guī)章制度，才能對企業(yè)財務(wù)收支和經(jīng)營管理活動進行有效審計和客觀、公正的評價，為企業(yè)經(jīng)營管理者提供生產(chǎn)經(jīng)
營決策的科學(xué)依據(jù)；其次要有較強的業(yè)務(wù)能力，內(nèi)審人員必須熟悉會計、審計、法律、稅務(wù)、外貿(mào)、金融、基建、企業(yè)管理等方面的知識：再次，要加強學(xué)習(xí)，不斷更新觀念。在當(dāng)今高速發(fā)展的信息時代，知識的更新周期越來越快，因此要求抓好現(xiàn)有內(nèi)審人員的培訓(xùn)教育工作，更新知識，提高應(yīng)變能力和隊伍的總體素質(zhì)，使之適應(yīng)高層次審計監(jiān)督工作的需要。
我國目前進行的內(nèi)部審計大部分是事后財務(wù)審計。現(xiàn)代企業(yè)制度下，隨著企業(yè)模式的變化，內(nèi)部審計的工作重點和內(nèi)容應(yīng)大幅度增加。不僅要進行財務(wù)審計，更要進行經(jīng)營管理、經(jīng)濟責(zé)任、固定資產(chǎn)以及內(nèi)部控制等多方面的審計，使內(nèi)審工作滲透到整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，為企業(yè)的經(jīng)營者提供各方面的有用信息，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益服務(wù)。通過開展經(jīng)營管理審計，可降低企業(yè)生產(chǎn)成本，提高資金使用效率，杜絕生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失浪費現(xiàn)象；通過開展經(jīng)濟責(zé)任審計，明確和監(jiān)督各部門領(lǐng)導(dǎo)人的職、責(zé)、權(quán)、利，可以更好地防止貪污舞弊行為的發(fā)生；通過開展固定資產(chǎn)審計，可促進企業(yè)加強對資產(chǎn)的管理，更合理地利用和節(jié)約投資，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高；通過開展內(nèi)部控制制度的審計，可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進行改進和完善，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能在內(nèi)部控制的嚴密制約下進行。一般而言，內(nèi)部審計的工作應(yīng)隨著經(jīng)營業(yè)務(wù)的不斷變化而更新，并要處理好各方面的關(guān)系，如內(nèi)審與外審、內(nèi)審與主管領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審與財務(wù)部門的關(guān)系等等。只有抓住審計重點，有的放矢，提高工作效率和質(zhì)量，才能收到事半功倍的效果，才能更好地為企業(yè)服務(wù)。
綜上所述，為了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，我們應(yīng)該努力健全與完善內(nèi)部審計制度，不斷提高企業(yè)的管理水平，使得企業(yè)能夠更加健康地發(fā)展與壯大。
第3篇 桃源一中內(nèi)部審計制度
為了更好地執(zhí)行上級主管部門關(guān)于教育內(nèi)部審計的政策和規(guī)定，更加有效地監(jiān)督學(xué)校行政、實體的財務(wù)工作，增加行政、實體管理和財務(wù)工作的透明度，確保行政、實體管理和財務(wù)工作的程序化、制度化和規(guī)范化，充分體現(xiàn)民主管理和民主理財，特制訂內(nèi)部審計制度。
一、學(xué)校成立內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)部審計工作小組。內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組由五人組成，由學(xué)校一把手任組長，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作小組的各項工作。內(nèi)部審計工作小組由學(xué)校教代會民主推薦產(chǎn)生，七人組成，任期一年，負責(zé)學(xué)校行政、實體管理和財務(wù)工作的依法審計工作。
二、內(nèi)部審計工作小組在內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體完成以下各項任務(wù)：
1.每學(xué)期末對行政、實體帳進行全面審計，綜合分析審計情況給予公正評價，并寫出詳細的審計報告匯報內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組審查。經(jīng)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)小組審查后上報縣教育局審計股，并在期末教職工大會上公布審計結(jié)果。
2.負責(zé)學(xué)校的政府采購審計，年初審計全年度采購計劃，將審定后的采購計劃報內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)審核后的采購計劃交總務(wù)科行政采購員作為實施采購依據(jù)。年終對采購實施情況進行全面審計。一審是否有超計劃采購現(xiàn)象；二審是否有違反政府采購規(guī)定的情況；三審采購操作程序是否規(guī)范；四審采購物資入庫領(lǐng)用有無漏洞；五審物資采購固定資產(chǎn)建帳是否明細。寫出詳細的審計報告，上交內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)審核后上報政府采購辦和縣教育局審計股。
3.每月初對實體（商店、食堂）上月經(jīng)營帳審核一次，清點收支情況，核算出經(jīng)營成本和利潤，并寫出詳細的審計報告，上交內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)小組審核，在行政會上通報審計結(jié)果。
三、審計工作人員要以主人翁的精神，實事求是的原則，主動積極的態(tài)度，強烈的責(zé)任心，高度的責(zé)任感，嚴謹務(wù)實的作風(fēng)對待各項審計工作，客觀、公正地評價投資和財務(wù)操作行為。
四、審計工作人員要自覺進行審計業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和審計業(yè)務(wù)水平，使學(xué)校內(nèi)部審計工作遵法合規(guī)，全面深刻，真正起到促進學(xué)校自覺遵守國家財經(jīng)法規(guī)和紀律，加強廉政建設(shè)，維護自身合法利益，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部管理，提高教育資金使用效益，為實現(xiàn)“建學(xué)府型校園，創(chuàng)全國名校”的目標，發(fā)揮保障、服務(wù)和橋梁作用，為學(xué)校有序持續(xù)發(fā)展發(fā)揮積極作用。
五、審計領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組成員，每年換屆一次，由職代會選舉產(chǎn)生。
第4篇 大學(xué)行政監(jiān)察處、審計處管理與服務(wù)制度
大學(xué)行政監(jiān)察處、審計處管理與服務(wù)制度
一、職業(yè)道德規(guī)范
1.自覺遵守職業(yè)道德，遵守學(xué)校規(guī)章制度;
2.愛崗敬業(yè)，誠實守信;
3.保守工作秘密，嚴禁任何形式的泄密行為;
4.為學(xué)校發(fā)展進言獻策;
5.在工作崗位上實踐管理育人、服務(wù)育人宗旨。
二、管理與服務(wù)制度
1.服從領(lǐng)導(dǎo)、顧全大局、精誠合作，正確行使權(quán)力，做到政治上明辨是非、生活上潔身自愛、經(jīng)濟上廉潔奉公;
2.遵守工作紀律，提高辦事效率，維護學(xué)校和師生利益;
3.認真履行請示匯報制度，對來訪、超越范圍的事情，必須請示領(lǐng)導(dǎo)同意后方可辦理。緊急情況，應(yīng)邊請示邊辦理，聯(lián)系不上的，事后應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報;
4.認真執(zhí)行學(xué)?！蛾P(guān)于教職工請銷假制度》，嚴格按管理權(quán)限進行請銷假;
5.堅持實行工作首問責(zé)任制度，管理或服務(wù)對象來紀監(jiān)審辦事，接受詢問的工作人員即為首問責(zé)任人;
6.快速、及時、妥善處理好師生的意見、投訴及信訪舉報;
7.不定時召開處務(wù)會，總結(jié)工作，研究部署下一階段工作;
8.上下班不遲到、早退;
9.工作時間不無故離崗、串崗，不閑聊，不在公共場所大聲喧嘩;
10.辦公場所用語規(guī)范，態(tài)度誠懇，注重儀表，積極采納他人提出對處室有益的建議，自覺維護機關(guān)工作人員形象;
11.及時接聽電話，通話語言力求簡潔、明了，工作時間不上網(wǎng)閑聊及玩游戲;
12.節(jié)約學(xué)校資源，節(jié)儉使用辦公用品，涉密資料必須及時粉碎;
13.做好個人及辦公室公共部分的衛(wèi)生保潔工作，保持物品整齊;不在辦公區(qū)吸煙，爭做無煙處室;
14.離開辦公室前，檢查門窗、電源是否關(guān)閉;
15.愛護單位的財務(wù)，維護單位利益。
第5篇 某市總工會審計回訪制度
市總工會審計回訪制度
第一條 為加大工會內(nèi)部審計整改力度,進一步增強審計效力,提高審計質(zhì)量,運用好審計成果,根據(jù)《中華人民共和國審計法》和全總經(jīng)審會《工會審計操作規(guī)程(試行)》等有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
第二條 本制度適用于市總直屬企事業(yè)單位、區(qū)(市)縣工會及基層工會。
第三條 本制度所稱審計回訪,是指市總經(jīng)審會及其工作機構(gòu)(經(jīng)審辦公室)依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定,到被審計單位就市總經(jīng)審會及其工作機構(gòu)出具的審計意見的整改、落實情況進行追蹤檢查。
第四條 審計回訪工作在市總經(jīng)審會領(lǐng)導(dǎo)下,由其工作機構(gòu)經(jīng)審辦組成回訪小組具體負責(zé)實施。
第五條 審計回訪小組主要職責(zé):
1、組織開展對《審計法》、工會經(jīng)審工作制度以及與審計有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章的學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹工作。
2、組織并實施對已完成的審計項目開展審計回訪。
3、協(xié)調(diào)市總經(jīng)審委員參與審計回訪工作,每年安排市總經(jīng)審委員參與審計回訪工作,充分發(fā)揮經(jīng)審委員作用,監(jiān)督檢查審計工作。
4、組織開展審計回訪經(jīng)驗總結(jié)和交流活動,撰寫工作信息。
5、負責(zé)對審計回訪小組提出的意見和建議進行落實并督促整改。
第六條 審計回訪主要內(nèi)容:
1、檢查被審計單位對審計意見書的執(zhí)行情況,增強被審計單位落實審計意見的意識,抓好審計建議的整改落實和審計決定的貫徹執(zhí)行,強化審計監(jiān)督,提高審計權(quán)威。審計回訪小組認為有必要時,可以對有關(guān)賬冊進行核查,也可以對有關(guān)人員進行詢問,促進被審計單位規(guī)范會計核算,加強財務(wù)管理。
2、向被審計單位索取有關(guān)審計意見整改落實情況的書面報告。
3、通過召開座談會等形式,召集被審計單位負責(zé)人和有關(guān)人員,了解經(jīng)審干部在執(zhí)行審計紀律方面的情況,把審計回訪工作與經(jīng)審隊伍建設(shè)結(jié)合起來。
第七條 審計回訪中,對已經(jīng)糾正或正加以糾正的,及時給予肯定,對整改效果好的,給予表揚;對無正當(dāng)理由,不執(zhí)行審計意見,未按照規(guī)定時間進行整改的,將給予批評;對拒不整改的將按工會相關(guān)規(guī)定,追究內(nèi)部審計責(zé)任。
第八條 審計回訪納入年度工作計劃,每年12月底前對審計回訪結(jié)果進行歸類、匯總并形成文字總結(jié)。
第九條 本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。
第6篇 _市審計局機關(guān)考勤制度
為加強機關(guān)作風(fēng)建設(shè),樹立“團結(jié)、務(wù)實、廉潔、高效”的機關(guān)良好形象,營造良好的工作環(huán)境和工作秩序,提高辦事效率,確保各項工作任務(wù)的順利完成,制定如下考勤制度。
一、作息制度
1、機關(guān)干部職工統(tǒng)一按市政府規(guī)定的作息時間按時上、下班,不準遲到、早退、曠工、缺崗。
2、實行考勤簽到制度,每天上、下午兩次簽到,時間按規(guī)定作息時間。簽到時間為10分鐘。
3、嚴格請銷假制度。班子成員請假由局長審批;科長請假由主管領(lǐng)導(dǎo)同意,局長審批(包括副科長);一般同志請假兩天以上由主管領(lǐng)導(dǎo)同意,局長審批,一天以內(nèi)由科長、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。機關(guān)人員請假期滿后按時返回工作崗位上班,并及時銷假。如遇特殊情況不能按時上、下班或中途外出辦事的,必須提前向主管領(lǐng)導(dǎo)請假并向辦公室打招呼,事后辦理請銷假手續(xù)。
4、集體活動應(yīng)按規(guī)定時間提前到達集合地點,無故不參加的以缺勤對待。
5、未請銷假或請假未經(jīng)批準而隨意缺勤者,按實際天數(shù)視為曠工。一個月內(nèi)累計遲到三次,按曠工一天計算。
二、假期有關(guān)規(guī)定
1、婚假、產(chǎn)假、探親假,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、喪假。工作人員的直系親屬病故時可給喪假3-5天。
3、全年事假參照《公務(wù)員法》的有關(guān)規(guī)定,按工作年限執(zhí)行。
三、獎懲措施
1、上班期間應(yīng)認真履行崗位職責(zé),不得從事在電腦上打游戲,亂串科室,大聲喧嘩等影響正常工作的不良行為,否則以脫崗論處。
2、除按國家規(guī)定假期外,工作人員請事假超過規(guī)定的休假天數(shù)每天扣發(fā)年終獎10元。
3、曠工一天扣發(fā)30元。年度累計曠工超過10天的,取消本人評先資格及所在科室先進集體榮譽。
4、若發(fā)現(xiàn)一次代簽,對代簽人和被簽人雙方各罰款10元。
5、辦公室設(shè)專人負責(zé)考勤工作,每周結(jié)束后匯總公布。
第7篇 機關(guān)內(nèi)部賬務(wù)審計制度
第一條為了加強委機關(guān)和所屬單位的財務(wù)管理,使委內(nèi)部財務(wù)管理進一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內(nèi)部建設(shè)和發(fā)展服務(wù),特制定財務(wù)內(nèi)部審計制度。
第二條堅持財經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項財經(jīng)法規(guī)和制度,強化本委財務(wù)管理,使之做到公開、公正
、透明,防止財經(jīng)工作中的腐敗現(xiàn)象,保護和調(diào)動干部職工當(dāng)家理財?shù)姆e極性,堅持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進委的各項事業(yè)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
第三條加強內(nèi)審工作組織領(lǐng)導(dǎo),成立內(nèi)部財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組,組長由委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,副組長由分管機關(guān)副主任、紀檢組長擔(dān)任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調(diào)熟悉財務(wù)的人員實施內(nèi)審工作。
第四條實施內(nèi)審的范圍是:委機關(guān)及經(jīng)費獨立核算的所屬單位。內(nèi)審的主要內(nèi)容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財務(wù)制度的情況;
(二)執(zhí)行委內(nèi)財務(wù)管理制度和規(guī)定的情況:
1、財政撥款收支情況;
2、爭取項目資金收支情況;
3、委及所屬單位房屋租賃、水電費、辦公經(jīng)費等收支情況;
4、機關(guān)房改和評估房補交款收支情況;
5、差旅費和公務(wù)接待費開支情況;
6、按照相關(guān)規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;
7、機關(guān)及所屬單位購置辦公設(shè)備開支情況;
8、委基本建設(shè)投資及開支情況;
9、黨費收支情況。
第五條 內(nèi)審的時限和要求
1、每半年或一年進行一次內(nèi)部審計,必要時,可隨時審計;
2、財務(wù)室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實的憑證、數(shù)據(jù)等相關(guān)情況;
3、審計專班人員要認真履行職責(zé),嚴格遵守工作紀律,不得向無關(guān)人員透露審計相關(guān)信息;
4、審計結(jié)果經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組核準,提交委辦公會或黨組會審定后進行公示,接受監(jiān)督;
5、實行責(zé)任追究,對審計中違規(guī)違紀的責(zé)任人,將依照黨政紀和相關(guān)財經(jīng)法規(guī),按組織程序進行責(zé)任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負責(zé)解釋。
