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有哪些
財(cái)務(wù)管理工作中，制度的構(gòu)建主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算管理：制定年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，設(shè)定合理的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
2. 賬務(wù)處理流程：明確會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)表編制的步驟和規(guī)則。
3. 資金管理：規(guī)定資金的籌集、使用、調(diào)度和償還的程序。
4. 成本控制：設(shè)定成本計(jì)算方法，建立成本分析和控制機(jī)制。
5. 內(nèi)部審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。
6. 風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)策略。
7. 報(bào)告與信息披露：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核和對(duì)外披露的流程。
內(nèi)容是什么
這些制度的具體內(nèi)容應(yīng)涵蓋以下要點(diǎn)：
1. 財(cái)務(wù)政策：明確公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)、投資策略和融資策略。
2. 權(quán)限分配：規(guī)定各級(jí)管理人員在財(cái)務(wù)決策中的權(quán)限范圍。
3. 核算標(biāo)準(zhǔn)：遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和估計(jì)方法。
4. 審批流程：詳細(xì)描述各類財(cái)務(wù)交易的審批層級(jí)和標(biāo)準(zhǔn)。
5. 監(jiān)控機(jī)制：設(shè)置財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合預(yù)算和法規(guī)要求。
6. 應(yīng)急預(yù)案：針對(duì)可能的財(cái)務(wù)危機(jī)，提前規(guī)劃應(yīng)對(duì)措施。
7. 培訓(xùn)與溝通：定期進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)全員的財(cái)務(wù)意識(shí)。
規(guī)范
為了確保財(cái)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行，必須遵守以下規(guī)范：
1. 制度透明：所有財(cái)務(wù)政策和流程應(yīng)公開(kāi)透明，以便員工理解和遵守。
2. 制度更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，及時(shí)修訂和完善制度。
3. 制度執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行制度，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處罰。
4. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保制度的執(zhí)行質(zhì)量和效果。
5. 溝通反饋：鼓勵(lì)員工提出對(duì)制度的建議和意見(jiàn)，促進(jìn)制度的持續(xù)改進(jìn)。
重要性
財(cái)務(wù)管理制度的重要性不容忽視：
1. 提升效率：標(biāo)準(zhǔn)化的流程能提高財(cái)務(wù)工作效率，減少錯(cuò)誤和延誤。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)嚴(yán)格的審批和監(jiān)控，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。
3. 保證合規(guī)：遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)，避免因違規(guī)引發(fā)的法律糾紛。
4. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為管理層提供決策依據(jù)，推動(dòng)公司戰(zhàn)略實(shí)施。
5. 建立信任：公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)制度有助于增強(qiáng)內(nèi)外部對(duì)公司的信任，提升公司形象。
財(cái)務(wù)管理工作制度范文
第1篇 財(cái)務(wù)管理工作制度范例
公司對(duì)于財(cái)務(wù)部會(huì)制定各項(xiàng)管理制度,有財(cái)務(wù)工作制度,有財(cái)務(wù)管理制度等,以下整理的則為詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理工作制度的范本,可供參考。
一、財(cái)務(wù)部工作制度
在__公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)下,在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下,制定并組織實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,搞好財(cái)經(jīng)管理工作。
1、資金預(yù)算制度
1根據(jù)采購(gòu)任務(wù)建立采購(gòu)資金預(yù)算制度,逐月編制資金預(yù)算表及上月實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的資金運(yùn)用表。并按規(guī)定呈送相關(guān)部門掌握采購(gòu)資金的運(yùn)用情況。
2協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關(guān)銀行貸款額度可動(dòng)用資金、存款余額等編制“銀行借款明細(xì)表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據(jù)采購(gòu)資金計(jì)劃做好日常采購(gòu)中的資金控制制度。達(dá)到資金運(yùn)用的最高效益。
3、財(cái)務(wù)控制制度
1應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。
2各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。
應(yīng)盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴(yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋付訖或轉(zhuǎn)訖章。以防重復(fù)支款。
財(cái)會(huì)人員要相互制約。出納與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管、收款與賬務(wù)要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn),一般一年一次。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果呈報(bào)中心主任核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧資產(chǎn)處理。
財(cái)務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循中心的各項(xiàng)書(shū)面管理手冊(cè)規(guī)定制度。
4、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度
1中心主任或部主任指2定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務(wù)和財(cái)務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。
3稽核人員對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任,4應(yīng)保守秘密,5寫(xiě)出稽核報(bào)告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
7財(cái)務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財(cái)務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。
8其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
5、采購(gòu)物料付款制度
1財(cái)務(wù)部門在接到采購(gòu)部傳來(lái)的“合同2或訂單”“材料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表”,3應(yīng)與發(fā)票核對(duì)無(wú)誤后辦理付款。
4如果屬分批驗(yàn)收的,5財(cái)務(wù)部在接到第一批物料驗(yàn)收?qǐng)?bào)告表后,6按前次程序辦理。
7對(duì)于購(gòu)入材料須試車檢驗(yàn)者,8其訂立合同9部分,10依合同11規(guī)定辦理付款;未訂合同12部分,13依采購(gòu)部門呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。
14短交應(yīng)補(bǔ)足者,15財(cái)務(wù)部門依照實(shí)收數(shù)量給予付款。
16超交者應(yīng)經(jīng)部主任核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款,17否則僅依定貨數(shù)付款。
18財(cái)務(wù)部付款時(shí)按照支款審批程序規(guī)定辦理,19辦事人員不20得拖延。
6、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1本中心的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,2均應(yīng)歸檔。
3會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè),4標(biāo)5明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),6由有關(guān)人員簽名7蓋章包括制證、審核、記賬、主管裝訂后移送專人保管,8分類填制目錄。
9會(huì)計(jì)檔案不10得攜帶外出,11凡查閱、復(fù)12制、摘錄檔案,13須經(jīng)中心主任批準(zhǔn)。
崗位職責(zé)
7、部主任負(fù)責(zé)組織本中心的下列工作
1主持編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案。開(kāi)辟財(cái)源,2有效的使用資金。
3進(jìn)行采購(gòu)成本費(fèi)用的預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關(guān)部門降低消費(fèi),4節(jié)約費(fèi)用,5提高經(jīng)濟(jì)效益。
6建立健全會(huì)計(jì)核算制度,7利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)項(xiàng)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)分析。
8嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,9規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),10協(xié)助中心主任搞好資金制度。
11承辦中心領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
8、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)
1嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》及集團(tuán)公司、平朔總公司的財(cái)務(wù)管理制度,2組織好會(huì)計(jì)核算工作。
3按照公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃組織編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,4促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指5標(biāo)6的實(shí)現(xiàn)和完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作任務(wù)。有效的組織會(huì)計(jì)日?？刂婆c監(jiān)督,7實(shí)行會(huì)計(jì)指8標(biāo)9歸口分級(jí)管理,10層層落實(shí),11嚴(yán)格控制和監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的支出。
3建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、管理的要求和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際,建立會(huì)計(jì)核算體系,合理組織會(huì)計(jì)核算工作。并加以控制,確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的作用。
4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表、費(fèi)用支出報(bào)表、年度決算報(bào)表的組織編報(bào)工作。
5負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營(yíng)成果的考核工作;開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和原始資料的收集整理工作,并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。
加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),努力提高職工素質(zhì),堅(jiān)持原則,積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。
9、資金主管崗位職責(zé)
1貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策,2嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事。
3負(fù)責(zé)采購(gòu)中心運(yùn)營(yíng)資金的籌集及管理工作,4制定資金使用計(jì)劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。
5負(fù)責(zé)資金的核算與管理,6監(jiān)督其增減變動(dòng)。經(jīng)常了解資金計(jì)劃執(zhí)行情況,7合理調(diào)動(dòng)資金,8組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),9盡量減少銀行貸款。
1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,2遵守國(guó)家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務(wù)。
3具體負(fù)責(zé)與用料單位材料款項(xiàng)的結(jié)算工作,4及時(shí)回收款項(xiàng),5并按月編制材料結(jié)算月報(bào)表。
6組織編制實(shí)際用料比較表,7分析采購(gòu)資金的使用情況。
8負(fù)責(zé)組織審核憑證,9監(jiān)督各種結(jié)算方式,10檢查其合理性、合法性、準(zhǔn)確性。
11及時(shí)掌握備12用金的情況,13嚴(yán)格控制管理好備14用金。
15及時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶進(jìn)行清理,16保證資金安全。
17負(fù)責(zé)組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費(fèi)的計(jì)提工作,18及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料。
19完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責(zé)
1掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務(wù)。
2辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
3掌握庫(kù)存現(xiàn)金和各種票券。
4登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。
5匯總銀行結(jié)算往來(lái)賬戶收支和庫(kù)存現(xiàn)金收支,6核對(duì)雙方往來(lái)金額。
7保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責(zé)
貫徹有關(guān)材料核算的制度和規(guī)定,負(fù)責(zé)“中心”所屬部室材料核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。會(huì)同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實(shí)施辦法。
負(fù)責(zé)材料、配件、設(shè)備等物資的進(jìn)料報(bào)銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。
負(fù)責(zé)材料核算會(huì)計(jì)憑證的填制,按時(shí)提供產(chǎn)品的材料耗用情況。
審核材料采購(gòu)原始憑證,加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的結(jié)算工作。
負(fù)責(zé)有關(guān)材料配件設(shè)備等明細(xì)賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。
辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。
督促清理各種在途材料和估價(jià)材料。
協(xié)同有關(guān)部室辦理材料配件盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)損的審批手續(xù)。
負(fù)責(zé)材料明細(xì)賬等的整理、編號(hào)、裝訂、歸檔工作。
7、流動(dòng)資金核算崗位職責(zé)
協(xié)助部主任做好流動(dòng)資金管理與核算工作,落實(shí)安排流動(dòng)資金使用計(jì)劃。
按年、季、月分別編制流動(dòng)資金計(jì)劃和銀行借款計(jì)劃。
負(fù)責(zé)流動(dòng)資金調(diào)度,組織流動(dòng)資金供應(yīng),考核流動(dòng)資金的使用效果。
上繳各種款項(xiàng),及時(shí)辦理解交手續(xù)。
負(fù)責(zé)流動(dòng)資金核算,編制流動(dòng)資金報(bào)表,正確反映資金動(dòng)態(tài)。
辦理有關(guān)流動(dòng)資金的報(bào)批手續(xù)。
對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、損毀的流動(dòng)資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、結(jié)算崗位職責(zé)
建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以及的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來(lái)款項(xiàng),需要建立必要的清算手續(xù)制度及時(shí)清算。
辦理其他往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù),對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng),要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項(xiàng),要抓緊清償,對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng),應(yīng)查明原因,按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
加強(qiáng)備用金借款的管理,要及時(shí)辦理借款和報(bào)銷手續(xù),對(duì)預(yù)借的差費(fèi),要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準(zhǔn)挪用。要按規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審查有關(guān)支出。
負(fù)責(zé)其他往來(lái)結(jié)算的明細(xì)核算,對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)設(shè)置明細(xì)帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對(duì)余額,隨時(shí)列表,并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。
9、工資核算崗位職責(zé)
按照國(guó)家有關(guān)工資政策,會(huì)同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計(jì)劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計(jì)劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎(jiǎng)金的計(jì)算、發(fā)放工作。
負(fù)責(zé)工資的結(jié)算與分配的核算工作。
做好工資臺(tái)帳和應(yīng)付工資明細(xì)帳的登記工作。
及時(shí)考核勞動(dòng)工資計(jì)劃的使用情況,及時(shí)提供勞動(dòng)工資計(jì)劃分析資料的報(bào)表。
負(fù)責(zé)職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提等工作。
第2篇 公司財(cái)務(wù)管理費(fèi)用工作流程
公司財(cái)務(wù)管理費(fèi)用崗工作流程
(一)部門日常費(fèi)用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報(bào)總經(jīng)理審批;如超年度計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用―相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。
注:(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫(xiě)規(guī)范,大小寫(xiě)一致,無(wú)涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書(shū)釘。
(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等,其要點(diǎn)有:計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。
(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見(jiàn)科目表),正確選取專項(xiàng)。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。
(6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計(jì)劃
每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計(jì)劃――→匯總資金計(jì)劃――→報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批
注:研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用,需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。
2、審核付款及報(bào)賬
(1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計(jì)劃――→出納崗付款
注:付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
(2)簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)――→收受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票――→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備――→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――相關(guān)明細(xì)科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外,須憑發(fā)票。
(2)款項(xiàng)付出后,督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬,匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。
(三)特殊費(fèi)用核算
1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用
(1)入庫(kù):審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致――→編制記賬憑證
借:低值易耗品---辦公用品庫(kù)
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
(2)領(lǐng)用:月末審核辦公用品明細(xì)賬――→審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表――→編制辦公用品領(lǐng)用憑證
借:管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用――辦公用品(部門專項(xiàng))
----清潔費(fèi)
貸:低值易耗品――辦公用品庫(kù)――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃,控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn),辦理入庫(kù)手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。
(2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
2、修理費(fèi)
(1)汽車維修
審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用――→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――修理費(fèi)―相關(guān)明細(xì)科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票――→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門,須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可)――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用――修理費(fèi)―相關(guān)明細(xì)科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。
(3)維修物資
①入庫(kù):審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致――→編制記賬憑證
借:工程物資――專用材料―維修材料
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
②領(lǐng)用:每季度末審核維修物資明細(xì)賬――→審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表――→編制維修物資領(lǐng)用憑證
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用――修理費(fèi)(相關(guān)明細(xì)科目)
貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等,供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。
(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)
審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――研究開(kāi)發(fā)費(fèi)
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核
注:(1)若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。
(2)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。
4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)――→編制記賬憑證
借:管理費(fèi)用――無(wú)形資產(chǎn)攤銷
貸:無(wú)形資產(chǎn)――→傳主管崗復(fù)核
注:無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10_12)
(四)財(cái)務(wù)費(fèi)用
簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單――→登記資金計(jì)劃――→編制記賬憑證
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用――相關(guān)明細(xì)科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證
借:銀行存款借:短期借款
貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復(fù)核
注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中,及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。
(六)其他應(yīng)收款核算及管理
1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時(shí)間――→編制記賬憑證
借:其他應(yīng)收款
貸:現(xiàn)金――→出納崗
注:(1)前欠不清者,拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款:開(kāi)具還款收據(jù)――→傳出納崗收款――→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款――→出納崗
3、清理、催收:
(1)直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還,并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細(xì)表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發(fā)各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細(xì)表”(列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款)
注:欠款逾期未還者,報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào),下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人,并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。
4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。
5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。
6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿,保持賬實(shí)相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
第3篇 別墅項(xiàng)目物業(yè)財(cái)務(wù)管理工作模式制度
別墅項(xiàng)目物業(yè)財(cái)務(wù)管理工作模式、制度
1 物業(yè)管理財(cái)務(wù)運(yùn)作模式
據(jù)財(cái)政部財(cái)基字[1998]第7號(hào)文件《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理》規(guī)定,并結(jié)合由國(guó)家發(fā)改委,建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)的且于2004年1月1日起實(shí)施的《物業(yè)服務(wù)收費(fèi)管理辦法》的規(guī)定,以及會(huì)計(jì)法及相關(guān)法規(guī),作為物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作模式.
2 相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度依照《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理》的要求和國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的要求,主要項(xiàng)目如下:
(1)建帳制度
-總帳建帳原則:依服務(wù)行業(yè)科目設(shè)定
-明細(xì)帳建帳原則:以大溪地別墅的具體特點(diǎn),設(shè)置明細(xì)帳,如按業(yè)態(tài)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不同分開(kāi)商住收支帳,底商收支帳等
-日記帳建帳原則:控制現(xiàn)金銀行等資金情況,控制日常庫(kù)存進(jìn)出情況等
-備查帳建帳原則:用于帳外輔助統(tǒng)計(jì)工作,如應(yīng)收帳收繳率備查等
(2)費(fèi)用報(bào)銷制度
-報(bào)銷權(quán)限授權(quán):僅項(xiàng)目經(jīng)理有報(bào)銷授權(quán),權(quán)限上限及項(xiàng)目據(jù)公司統(tǒng)一要求及項(xiàng)目接管進(jìn)度而定
-報(bào)銷附件說(shuō)明:符合財(cái)務(wù)要求和內(nèi)部控制要求
-報(bào)銷時(shí)間:每周規(guī)定固定日
(3)報(bào)表制度
-按我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,應(yīng)按期編報(bào)相應(yīng)報(bào)表
-按管理處收支期間,編報(bào)相應(yīng)報(bào)表
-其他為便于物業(yè)服務(wù)工作開(kāi)展而提供的其他報(bào)表
-公示制度,按物業(yè)管理相關(guān)規(guī)定,每半年公示一次收支情況
(4)采購(gòu)制度
-采購(gòu)原則:同前述采購(gòu)原則
-供應(yīng)商選定:貨比三家的原則
-采購(gòu)申請(qǐng)流程
(5)庫(kù)存管理制度
-入庫(kù)管理制度:審批齊全,單據(jù)齊全,實(shí)物數(shù)量單價(jià)合格,登記造冊(cè)
-出庫(kù)管理制度:審批授權(quán),領(lǐng)用記錄,登記造冊(cè)
-盤(pán)點(diǎn)制度:定期盤(pán)點(diǎn),帳實(shí)相符
-庫(kù)房安全管理制度:防火防盜,分類保管,專人保管
(6)備用金制度
-備用金限額及使用人授權(quán):收款員備用金200元找零,采購(gòu)員備用金
-備用金定期清查
(7)收費(fèi)制度
-收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)的建立:據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定及相關(guān)協(xié)議收費(fèi),我司提供物業(yè)服務(wù)合同約定以外的服務(wù),服務(wù)費(fèi)報(bào)發(fā)展商審定
-收費(fèi)帳單及每月掛計(jì)應(yīng)收業(yè)主帳目
-收費(fèi)流程:據(jù)業(yè)主公約約定日收費(fèi),并據(jù)此準(zhǔn)備帳單
-欠費(fèi)統(tǒng)計(jì):每月實(shí)行欠費(fèi)統(tǒng)計(jì),報(bào)客務(wù)部追繳
(8)合同管理制度
-合同分類管理:收費(fèi)合同,付款合同,保險(xiǎn)合同
(9)固定資產(chǎn)管理制度
-申購(gòu)制度:年度預(yù)算,月采購(gòu)計(jì)劃
-保管制度:部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制
-定期清查制度:自查及定期財(cái)產(chǎn)總查
(10)成本控制制度
-成本控制目標(biāo)及方法
第4篇 yj酒店財(cái)務(wù)管理工作流程
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步,也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運(yùn)用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:
(一)班前準(zhǔn)備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報(bào)表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,無(wú)誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。
3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確,如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問(wèn)題,以便及時(shí)處理。
(二)正常操作工作程序
1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)菜單交到收銀臺(tái)時(shí),收銀員應(yīng)首先檢查點(diǎn)菜單上人數(shù)、臺(tái)號(hào)是否記錄齊全,如記錄不全則退回服務(wù)員。
2、當(dāng)點(diǎn)菜單人數(shù)、臺(tái)號(hào)記錄齊全后,開(kāi)始正式輸入菜單,首先將客帳單號(hào)碼輸入電腦內(nèi),收銀機(jī)將自動(dòng)編制該帳單號(hào),待客人結(jié)帳時(shí)使用;然后將客人人數(shù)、臺(tái)號(hào)以及客人所點(diǎn)的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳。
(三)結(jié)帳工作流程
1、餐廳結(jié)帳單一式二聯(lián):第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。
2、客人要求結(jié)帳時(shí),收銀員根據(jù)廳面人員報(bào)結(jié)的臺(tái)號(hào)打印出暫結(jié)單,廳面人員應(yīng)先將帳單核對(duì)后簽上姓名,然后憑帳單與客人結(jié)帳。如果廳面人員沒(méi)簽名,收銀員應(yīng)提醒其簽名。
3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的,廳面人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后,將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人,第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員。
4、客人結(jié)帳是掛帳的,則由廳面人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后,兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。
5、結(jié)帳時(shí)客人出示優(yōu)惠卡(或者廳面管理人員給予客人打折)要求打折時(shí),廳面人員應(yīng)將優(yōu)惠卡(或者管理人員簽名)和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折,如果廳面人員只將一聯(lián)帳單交收銀員,收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改帳單時(shí)應(yīng)由相關(guān)人員說(shuō)明作廢或調(diào)整原因,并簽上姓名,在由廳面管理人員證實(shí)后,將修改單和作廢單(兩聯(lián))交收銀員送財(cái)務(wù)部審計(jì)審核。
7、由于種種原因,客人需要滯后結(jié)帳的,須先請(qǐng)廳面管理人員認(rèn)可擔(dān)保,然后將其轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款。
第5篇 g公司財(cái)務(wù)管理工作制度
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回貨款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付各項(xiàng)設(shè)備、材料款項(xiàng),完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);
⑵財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑸往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):a、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
⑷、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
⑵辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
⑶辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
⑷辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
⑸公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;
⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
⑵各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);
⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
第6篇 財(cái)務(wù)管理實(shí)施工作細(xì)則
財(cái)務(wù)管理規(guī)則
□總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
在沒(méi)有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
〖ht5,4”k〗□財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)〖ht〗
第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財(cái)源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
□財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
□支票管理
第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十三條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
□現(xiàn)金管理
第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條除本規(guī)定第二十五條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫(xiě)明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。
第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
□會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
□處罰辦法
第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
□附則
第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第7篇 餐飲財(cái)務(wù)管理工作流程
一、廳面收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步,也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運(yùn)用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:
(一)班前準(zhǔn)備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報(bào)表。
2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,無(wú)誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。
3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。
4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確,如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問(wèn)題,以便及時(shí)處理。
(二)正常操作工作程序
1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)
第8篇 公司財(cái)務(wù)管理工作制度
為了規(guī)范_公司（以下簡(jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
本制度適用于公司各部（室），是處理各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制，計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。
一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，主要職責(zé)如下：
1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求、計(jì)劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。
2、負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。
4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。
二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。主要職責(zé)是：
1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告，向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
三、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
五、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
第二章 會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系
公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
三、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2，000元以上的，并且使用年限超過(guò)兩年的，作為固定資產(chǎn)。
（一）分類 ：
1、公路及構(gòu)筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。
2、安全設(shè)施：包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設(shè)施：包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設(shè)施：包括外場(chǎng)設(shè)備、控制中心設(shè)備等。
5、收費(fèi)設(shè)施：包括中心設(shè)備、收費(fèi)站設(shè)備、車道設(shè)備等。
6、機(jī)械設(shè)備：包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。
7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險(xiǎn)車等。
8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫(kù)、油庫(kù)等。
9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。
10、其他
（二）公司下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。
下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等。
（三）公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計(jì)留殘值。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
類別 折舊年限
a、公路及構(gòu)筑物
1.路基、橋梁、隧道 25年
2.排水及擋防構(gòu)造物 _年
3.水泥混凝土路面 20年
b、安全設(shè)施
1.防護(hù)欄 _年
2.道路照明設(shè)施 5年
3.標(biāo)志標(biāo)線 5年
4.其他安全設(shè)施 _年
c、通訊設(shè)施
1.通信線路 _年
2.電源設(shè)備 6年
3.通信設(shè)備 5年
4.其他通訊設(shè)施 5年
d、監(jiān)控設(shè)施 5年
e、收費(fèi)設(shè)施 5年
f、機(jī)械設(shè)備 _年
g、車輛 5 年
h、房屋及建筑物
1.房屋 30年
2.建筑物 20年
i電子設(shè)備 5年
j其他 5年
（四）固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
（五）公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
五、壞帳損失
1壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
（1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款；
（2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法
本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。
3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例
壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。
本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
六、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；
2、利潤(rùn)表 （年、季、月）；
3、現(xiàn)金流量表（年度）；
4、基建工程明細(xì)表（年度）；
5、基建投資情況表（年度）；
6、基建借款情況表（年度）；
7、利潤(rùn)分配表（年度）；
8、成本明細(xì)表（年度）；
9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度）
第三章 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
一、銀行帳戶管理
（一）銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
（二）銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即：法人章由出納保管，財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
（三）銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
二、現(xiàn)金管理
（一）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。
除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。
（二）現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
四、信用卡管理
因工作需要開(kāi)立個(gè)人銀行卡的，必須報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項(xiàng)后，須及時(shí)按規(guī)定報(bào)帳。
五、資金支付報(bào)銷制度
財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批，并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫(xiě)本公司全稱，大、小寫(xiě)金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫(xiě)明日期、項(xiàng)目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫(xiě)，由財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核；經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷和支付手續(xù)。
（一）、財(cái)務(wù)報(bào)銷票證的規(guī)定：
1、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報(bào)銷。特殊情況，購(gòu)買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)銷。
2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計(jì)算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。
（二）、審批程序：
1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購(gòu)置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開(kāi)支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃，編制“采購(gòu)計(jì)劃”，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu)，同時(shí)“采購(gòu)計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的準(zhǔn)備。采購(gòu)員在實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解所購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價(jià)廉。采購(gòu)后要由辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)附件1.“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
出差人員填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
3、通訊費(fèi)
固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，限額標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附
4、車輛維修、使用費(fèi)
由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷，所有罰款一律不予報(bào)銷。
5、購(gòu)買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
6、職工教育費(fèi)
職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書(shū)后，憑有關(guān)證書(shū)，經(jīng)人力資源部審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
7、工資福利費(fèi)用
由人力資源部和辦公室審核，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。
8、以上未包括的其他費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
9、工程支出
工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計(jì)劃，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請(qǐng)支付時(shí)，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃，填寫(xiě)“工程付款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)主管副總簽署意見(jiàn)，并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計(jì)劃安排，視資金情況安排付款。
根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）
（三）暫借款管理
因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期，借限額支票還需填列對(duì)方單位、開(kāi)戶行及帳號(hào)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時(shí)報(bào)帳。
（四）會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。
第四章 稅收及利潤(rùn)分配
一、公司依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
二、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
三、 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。
第六章 附則
一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。
二、如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第9篇 某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作制度
根據(jù)縣財(cái)政局、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局聯(lián)合印發(fā)的《縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度》,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定如下財(cái)務(wù)管理工作制度:
一、辦公用品購(gòu)置及領(lǐng)用
1、辦公用品購(gòu)置,各辦公室(中心)所使用的辦公用品(包括打印機(jī)及復(fù)印機(jī)耗材、印刷品、宣傳品制作),由各辦公室(中心)主任(副主任)安排經(jīng)辦人員按月填寫(xiě)辦公用品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,交由鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)室出納按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一采購(gòu)登記入庫(kù),并及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。如遇臨時(shí)性急需購(gòu)買的辦公用品,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后通知出納購(gòu)買,并及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。
2、辦公用品領(lǐng)用,物品領(lǐng)用一律實(shí)行簽領(lǐng)制,各辦公室(中心)所需辦公用品按工作需要分批領(lǐng)用,領(lǐng)用時(shí)由領(lǐng)用人填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用單,經(jīng)辦公室(中心)主任(副主任)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后,持辦公用品領(lǐng)用單到出納處登記領(lǐng)取。
3、各辦公室(中心)未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買的一切用品,一律不予報(bào)銷。
二、車輛管理使用
(一)車輛的管理
1.鎮(zhèn)政府公務(wù)用車實(shí)行派車制度,由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一調(diào)派使用,公務(wù)車駕駛員要嚴(yán)格按要求如實(shí)填寫(xiě)好行車日志(包括用車時(shí)間、事由、隨車乘坐人員、地點(diǎn)、里程、費(fèi)用及日常加油、保養(yǎng)和維修都要記錄在冊(cè))。每次加油時(shí)由駕駛員抄寫(xiě)里程數(shù)并簽名確認(rèn)。
2.皮卡車由農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)管理負(fù)責(zé)。除日常的農(nóng)業(yè)農(nóng)技用車外,主要用于全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的“五禁”及環(huán)境衛(wèi)生治理等工作。派車時(shí)將車鑰匙與行車日志一并交給駕駛?cè)?并按要求認(rèn)真填寫(xiě)行車日志(公務(wù)事由、乘車人員、行車路線、行駛公里數(shù))。辦理公務(wù)結(jié)束后,將車輛停放在指定地點(diǎn)并鎖好車門,將車鑰匙及行車日志一并交主管領(lǐng)導(dǎo)存放。
3.垃圾清運(yùn)車由鎮(zhèn)政府指定專人管理駕駛。駕駛員要根據(jù)鎮(zhèn)政府環(huán)衛(wèi)辦的安排調(diào)度,對(duì)轄區(qū)內(nèi)集中收集的垃圾及時(shí)出車清運(yùn)至指定的垃圾填埋場(chǎng),確保轄區(qū)內(nèi)無(wú)垃圾堆積現(xiàn)象,以營(yíng)造干凈清潔的生活環(huán)境。
4.各車輛駕駛?cè)藛T要嚴(yán)格遵守《道路交通安全法》,嚴(yán)禁酒后駕車確保行車安全,杜絕一切違章行為,在行駛過(guò)程中造成的違章行為由駕駛員全權(quán)負(fù)責(zé)。駕駛?cè)藛T要愛(ài)護(hù)車輛,保持車輛內(nèi)外干凈清潔,不開(kāi)故障車,一旦發(fā)現(xiàn)車輛運(yùn)行異常,要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,以便對(duì)車輛進(jìn)行維修保養(yǎng)。
5.節(jié)假日期間,鎮(zhèn)政府所有公務(wù)車輛原則上應(yīng)全部停放在院內(nèi)。
6.因公務(wù)或緊急事務(wù)確需租用車輛時(shí),需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意方可租用車輛。租用車輛時(shí)先由用車人(辦公室、中心、站、所)填寫(xiě)公務(wù)用車派車單,依次按要求填寫(xiě)好事由、乘車人員等項(xiàng)目,報(bào)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,持公務(wù)用車派車單告知出納人員集中調(diào)用出租車輛。出納人員根據(jù)派車單填寫(xiě)租車臺(tái)賬,并依此作為結(jié)算租車費(fèi)的必要依據(jù)。因事務(wù)緊急無(wú)法按程序辦理派車手續(xù)的,必須向主要領(lǐng)導(dǎo)打電話匯報(bào)請(qǐng)示,回來(lái)后及時(shí)辦理派車手續(xù)。未經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)派,領(lǐng)導(dǎo)干部和各辦公室都不得私自租用出租車輛。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自租車造成的一切責(zé)任和產(chǎn)生的費(fèi)用,全部由用車人自行承擔(dān)。租車費(fèi)用嚴(yán)格按照行駛里程和租用時(shí)間來(lái)綜合確定。在本縣范圍內(nèi),整天租用車輛時(shí),按面包車每天200元,小轎車每天260元標(biāo)準(zhǔn)支付租車費(fèi)用;不足一天超過(guò)3小時(shí)的,按半天130元支付租車費(fèi)用,不足半天按照路程遠(yuǎn)近和用車時(shí)長(zhǎng)確定租車費(fèi)用,一般按照縣城來(lái)回60元,國(guó)際陸港來(lái)回60元。本縣范圍之外租用車輛的,根據(jù)出差路途計(jì)算支付。
(二)鎮(zhèn)政府車輛定點(diǎn)服務(wù)政府采購(gòu)
1.車輛定點(diǎn)保養(yǎng)和維修。車輛需要進(jìn)行保養(yǎng)和維修時(shí),由駕駛員填寫(xiě)《縣公務(wù)用車定點(diǎn)維修報(bào)修單》,經(jīng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽字,加蓋鎮(zhèn)政府公章后,由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納根據(jù)車輛實(shí)際保養(yǎng)維修情況向政府指定的維修供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)報(bào)修。駕駛員負(fù)責(zé)車輛保養(yǎng)和維修質(zhì)量,鎮(zhèn)政府出納負(fù)責(zé)保養(yǎng)和維修費(fèi)用核實(shí)。報(bào)銷時(shí)根據(jù)定點(diǎn)維修供應(yīng)商開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票和清單,經(jīng)駕駛員和出納共同核對(duì)簽字確認(rèn)后,按照發(fā)票報(bào)銷程序報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
2.車輛定點(diǎn)保險(xiǎn)。按照實(shí)用、合理、節(jié)儉的投保原則,由駕駛員預(yù)先選擇好保險(xiǎn)險(xiǎn)種,在政府指定的定點(diǎn)保險(xiǎn)公司詢價(jià)后,報(bào)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)確定保險(xiǎn)公司及投保險(xiǎn)種,告知鎮(zhèn)政府出納辦理相關(guān)的保險(xiǎn)手續(xù)。
3.車輛定點(diǎn)加油。鎮(zhèn)政府車輛用油由政府指定的定點(diǎn)加油供應(yīng)商中國(guó)石油天然氣股份有限公司銷售分公司提供,皮卡車和垃圾清運(yùn)車共用一張加油卡,鎮(zhèn)政府公務(wù)用車(小轎車)用一張加油卡,車輛需要加油時(shí),由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納共同到加油站持卡加油。加油完畢,由駕駛員和出納在交易憑證背面共同簽字,同時(shí)出納人員要做好交易憑證的粘貼登記工作,駕駛員在車輛行車記錄上做好記錄。
三、差旅費(fèi)管理
1.本制度所稱差旅費(fèi)是指鎮(zhèn)機(jī)關(guān)工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
2.嚴(yán)格執(zhí)行出差事先審批制度,出差人員因公出差時(shí)根據(jù)工作需要和相關(guān)文件通知為依據(jù)填寫(xiě)出差審批單。出差人持《出差審批單》經(jīng)派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或站、所、室負(fù)責(zé)人同意,報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可出差,同時(shí)《出差審批單》交辦公室考勤。如遇到上述審核人員外出情況,可通過(guò)電話、短信等方式告知審核人,待審核人員出差回來(lái)后補(bǔ)齊簽字。
3.縣內(nèi)鎮(zhèn)外出差,需乘坐公共汽車,交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷,出差伙食補(bǔ)助費(fèi)按照每人每天40元。
4.縣外省內(nèi)出差的,乘坐公共汽車、火車等交通工具,交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷,住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;出差伙食費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)行省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),市內(nèi)交通費(fèi)按照每天40元標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。
5.省外出差的,出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下,應(yīng)選乘相對(duì)經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具,原則上要乘坐汽車、火車、輪船等交通工具;確因路途遙遠(yuǎn)、任務(wù)緊急,乘坐汽車、火車、輪船等交通工具會(huì)影響緊急公務(wù)辦理的情況下,出差人員寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,報(bào)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可乘坐飛機(jī)。住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;市內(nèi)交通費(fèi)按照每天80元予以報(bào)銷,享受出差伙食補(bǔ)貼,出差伙食費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)行財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
6.出差結(jié)束后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)(7內(nèi)報(bào)銷完備,遇節(jié)假日順延),出差人據(jù)實(shí)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,據(jù)實(shí)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。出差人所提供的的機(jī)票、車票和發(fā)票必須是有出差人姓名的正規(guī)機(jī)打發(fā)票。單位派車出差的,不再報(bào)銷交通費(fèi)。
7.差旅費(fèi)按規(guī)定一律使用公務(wù)卡結(jié)算。出差時(shí)由出差人員持公務(wù)卡刷卡透支支付,出差結(jié)束后持整理好的票據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后到鎮(zhèn)出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷后差旅費(fèi)由財(cái)政直接支付到個(gè)人公務(wù)卡。
8.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi),對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出差及出差人員在出差期間超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用,均由個(gè)人自理,不予報(bào)銷。出差當(dāng)天返回的,城市間交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷,伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。出差當(dāng)天不能返回,無(wú)住宿發(fā)票的,不得報(bào)銷住宿費(fèi)。城市間交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷,伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
9.工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn),基本單位統(tǒng)一安排食宿的,會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和室內(nèi)交通費(fèi)用由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支;往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)由所在單位按照規(guī)定報(bào)銷。
10.出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀,不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
11.對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)、不按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)、轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)、其他違反本辦法行為的,要依法嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
四、會(huì)議費(fèi)管理報(bào)銷
1.會(huì)議費(fèi)開(kāi)支管理,鎮(zhèn)黨委政府召開(kāi)各類會(huì)議,應(yīng)集體討論決定,會(huì)期不超過(guò)1天,參會(huì)人員一般不超過(guò)100人,一律不安排住宿,會(huì)議費(fèi)實(shí)行限額控制,每人每天不超過(guò)60元,在鎮(zhèn)政府公用經(jīng)費(fèi)中據(jù)實(shí)報(bào)銷。
2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷,會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知、實(shí)際參會(huì)人員簽到表及會(huì)議開(kāi)支的有效原始憑證、電子結(jié)算單等憑證。
五、印刷維修等費(fèi)用結(jié)算
1.印刷或辦公設(shè)備維修單次發(fā)生費(fèi)用100元以下(含100元)須向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),單次發(fā)生費(fèi)用100元以上(不含100元)須向黨政主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)。
2.印刷或辦公設(shè)備維修費(fèi)用要及時(shí)結(jié)算,今后一律不得賒欠掛賬。業(yè)務(wù)發(fā)生后,要在5日內(nèi)(遇節(jié)假日順延)開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票,由經(jīng)辦人注明事由,分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬。
六、財(cái)務(wù)報(bào)賬報(bào)銷
1.堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批制度,由鎮(zhèn)長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支工作;分管財(cái)務(wù)工作的行政副職,具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。鎮(zhèn)級(jí)財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)1人,出納1人,具體承辦財(cái)務(wù)工作。要堅(jiān)決執(zhí)行“一把手”不具體分管財(cái)務(wù)和集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度,所有支出均應(yīng)由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,集體決策的應(yīng)有會(huì)議紀(jì)要或參會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字。要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,各項(xiàng)支出必須做到“三有”,即有合法的原始憑證,有合理的支出項(xiàng)目,有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則不予辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。
2.堅(jiān)持事前匯報(bào)制度,資金運(yùn)用500元以下(含500元)要事先征得財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支;資金運(yùn)用500-2000元(不含500元,含2000元)須經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意,并由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)后方可列支;資金運(yùn)用2000元以上(不含2000元)須經(jīng)會(huì)議討論通過(guò)。費(fèi)用發(fā)生未進(jìn)行事前匯報(bào)或會(huì)議通過(guò)的,一律不予報(bào)銷。
3.財(cái)務(wù)報(bào)賬流程:所有支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人注明事由并簽字,報(bào)政府會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷的原始憑證進(jìn)行票據(jù)的合規(guī)性和支出的合理性預(yù)審核,審核通過(guò)后,分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)支出真實(shí)性、有效性進(jìn)行審查,審查無(wú)誤的報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審核,最后由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)在審核通過(guò)、審查無(wú)誤的原始憑證上加注“準(zhǔn)報(bào)”或“準(zhǔn)支”字樣,經(jīng)辦人持審核、簽字完備的票據(jù)交出納辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
4.堅(jiān)持財(cái)務(wù)通報(bào)制度和大額資金支出會(huì)簽制度。實(shí)行財(cái)務(wù)收支集體負(fù)責(zé)制,按期召開(kāi)鎮(zhèn)黨委會(huì),財(cái)務(wù)人員對(duì)當(dāng)月的支出情況進(jìn)行通報(bào),由會(huì)議對(duì)金額2000元以上的支出進(jìn)行討論審核,審核同意后按程序辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)人員做好通報(bào)審核會(huì)議記錄,與會(huì)所有領(lǐng)導(dǎo)要在會(huì)議記錄上簽字確認(rèn)。
5.嚴(yán)格落實(shí)時(shí)限制度,費(fèi)用報(bào)銷要嚴(yán)格遵守時(shí)限規(guī)定,原則上當(dāng)月發(fā)生的支出當(dāng)月審批、當(dāng)月報(bào)銷,因特殊原因延期的,最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月,年末應(yīng)報(bào)銷完結(jié)。對(duì)無(wú)特殊理由而超出時(shí)限要求的,一律不予報(bào)銷。
6.各種報(bào)銷憑證必須填制規(guī)范、完整、準(zhǔn)確,真實(shí)合理,用途清楚,發(fā)票未注清楚者應(yīng)附清單。經(jīng)辦人員特別要注意報(bào)銷憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫(xiě)要填寫(xiě)完整。
7.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)禁公款私存、白條抵庫(kù)、坐收坐支。嚴(yán)禁編造用途套取現(xiàn)金,對(duì)不符合規(guī)定的提現(xiàn)或支付業(yè)務(wù),一律不得違規(guī)辦理。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制訂的《鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度》同時(shí)廢止。
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