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第1篇 上市公司財務(wù)年終總結(jié)
上市公司財務(wù)年終總結(jié)1
時光荏苒,__年很快就要過去了,回首過去的一年,內(nèi)心不禁感慨萬千……時間如梭,轉(zhuǎn)眼間又將跨過一個年度之坎,回首望,雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果,但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
財務(wù)工作二十余年,也寫了近二十份的年終總結(jié),按說,我們每個追求進步的人,免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。作為__集團子公司的__公司,財務(wù)部是柯萊公司的關(guān)鍵部門之一,對內(nèi)財務(wù)管理水平的要求應(yīng)不斷提升,對外要應(yīng)對稅務(wù)、審計及財政等機關(guān)的各項檢查、掌握稅收政策及合理應(yīng)用。在這一年里全體財務(wù)部員工任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了。財務(wù)部的綜合工作能力相比__年又邁進了一步?;仡櫦磳⑦^去的這一年,在公司領(lǐng)導及部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導下,我們的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標上,緊緊圍繞重點展開工作,緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應(yīng)盡的責任。為了總結(jié)經(jīng)驗,發(fā)揚成績,克服不足,現(xiàn)將__年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。
今年的工作可以分以下三個方面:
一、費用成本方面的管理
1.規(guī)范了庫存材料的核算管理,嚴格控制材料庫存的合理儲備,減少資金占用。建立了材料領(lǐng)用制度,改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數(shù)量多少,都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。
2.在原來的基礎(chǔ)上細劃了成本費用的管理,加強了運輸費用的項目管理,分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目,真實反映每一輛車當期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據(jù)。
二、會計基礎(chǔ)工作
(1)認真執(zhí)行《會計法》,進一步對財務(wù)人員加強財務(wù)基礎(chǔ)工作的指導,規(guī)范記賬憑證的編制,嚴格對原始憑證的合理性進行審核,強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類,月底將共同費用進行分攤結(jié)轉(zhuǎn)體現(xiàn)部門效益。
(2)國家財政部門對柯萊公司的財務(wù)等級評定還是第一次。我們在無任何前期準備的前提下,突然接受檢查,但__區(qū)財政局還是對柯萊公司財務(wù)基礎(chǔ)管理工作給予了肯定。給柯萊公司的財務(wù)等級分數(shù)也是評定組有史以來,評給最高分的一家公司。
(3)按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務(wù)報表,及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預(yù)審及財政稅務(wù)的檢查中,積極配合相關(guān)人員工作。
三、財務(wù)核算與管理工作
(1)按公司要求對分公司以及營業(yè)點的收入、成本進行監(jiān)督、審核,制定相應(yīng)的財務(wù)制度。統(tǒng)一核算口徑,日常工作中,及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導性的意見,與各分公司、營業(yè)點的核算部門建立了良好的合作關(guān)系。
(2)正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅,及時、足額地繳納稅款,積極配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報軟件,及時發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正,保持與稅務(wù)部門的'溝通與聯(lián)系,取得他們的支持與指導。
(3)在緊張的工作之余,加強團隊建設(shè),打造一個業(yè)務(wù)全面,工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者,對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長“,充分發(fā)揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質(zhì),樹立起開拓創(chuàng)新、務(wù)實高效的部門新形象。
(4)作為基層管理者,我充分認識到自己既是一個管理者,更是一個執(zhí)行者。要想帶好一個團隊,除了熟悉業(yè)務(wù)外,還需要負責具體的工作及業(yè)務(wù),首先要以身作則,這樣才能保證在人員偏緊的情況下,大家都能夠主動承擔工作。
新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn),我們決心再接再厲,更上一層樓。__年我們將向財務(wù)精細化管理進軍,精細化財務(wù)管理需要“確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務(wù)管理手段”等,這樣,就足以對公司的財務(wù)管理做精做細。要以“細”為起點,做到細致入微,對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務(wù),都建立起一套相應(yīng)的成本歸集。并將財務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領(lǐng)域,通過行使財務(wù)監(jiān)督職能,拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能,實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角,挖掘財務(wù)活動的潛在價值。雖然,精細化財務(wù)管理是件極為復雜的事情,其實正所謂“天下難事始于易,天下大事始于細”。
上市公司財務(wù)年終總結(jié)2
__年即將過去,回顧過去一年,在公司領(lǐng)導及部門經(jīng)理的正確領(lǐng)導下,我的工作僅僅圍繞公司的工作方針,和經(jīng)營目標開展,緊跟公司各項工作部署積極參與和貫徹公司的號召。為了總結(jié)經(jīng)驗,發(fā)揚成績,克服不足,現(xiàn)將__年的工作如下簡要回顧和總結(jié)。
一:營業(yè)款的復核確認
每日認真仔細的復合了中心所有營業(yè)廳(含合作營業(yè)廳)的業(yè)會合攏系統(tǒng)中營業(yè)款的復合確認。其間如有發(fā)現(xiàn)漏洞和差錯的情況,已經(jīng)核實更正。此環(huán)節(jié)尤其慎重,是整個會計工作的核心,為下一步工作奠定了良好的基礎(chǔ)。
二:認真審核原始憑證編制記賬憑證
認真執(zhí)行《會計法》,加強財務(wù)基礎(chǔ)工作,在復合確認中心營業(yè)廳(含合作營業(yè)廳)業(yè)會無差錯的情況下,進行了每張回單的錄入,做好了收款憑證和付款憑證的存儲。保證了每張回單與營業(yè)員交款單以及與業(yè)會出賬相符。此項工作需大部分時間來調(diào)整錄入審核,以及每張回單的粘貼,每天憑證和繳款單的裝訂。是每個月底結(jié)賬的基礎(chǔ)和必備。
三:支票的登記核對
由于支票和現(xiàn)金有一定的時間差距,需要更細心的登記核對。日常工作中往往會出現(xiàn)銀已收企未收,或者是企已收銀未收的情況,都是一些支票的未達賬項所導致。所以要進一步的完善,盡量的避免月底結(jié)賬在途過大。
四:公司財務(wù)部要求的各類報表統(tǒng)計上報工作
因為所任職的工作是連環(huán)性和層層遞進的形式,在公司財務(wù)部要求的情況下,我有必要向上提供各類報表。每月參與財務(wù)報表的編制使其工作更清晰,方便完整,在年中審計及各項檢查中能夠積極配合。
五:營銷
在緊張的工作之余,中心領(lǐng)導為加強團隊建設(shè),打造一個業(yè)務(wù)全面,工作熱情高漲的團隊,開展了營銷工作,采取了每班每人輪流營銷方案。,期間我參與了走街串巷,下村搞宣傳的活動。通過這次年末的促銷,我深深感覺到開展業(yè)務(wù)是多么的艱難,要說服一個用戶用我們的服務(wù)是多么的不容易。但是我們可以抓住幾個要素:資費,服務(wù)和計費。在保證這幾個方面優(yōu)勢的同時我們可以適當宣傳cdms和gsm是兩張不同的網(wǎng)絡(luò),例如網(wǎng)絡(luò)覆蓋,例如通話質(zhì)量等等。還有維系是相當重要的,我們要做到用戶在有問題的時候,我們能以最快的速度給予答復,在這方面也是需要大量人力物力的,很遺憾我們目前的條件根本無法將這些工作做的更好。什么是廣告?廣告就是廣而告之。我們工作人員的100句話,都頂不上用戶的一句話,我們要重新樹立我們的口碑,這樣我們才能在市場中占有一席之地。
六:思想認知
新的一年里我為自己制定了新的目標,那就是要加緊學習,更好的充實自己,以飽滿的精神狀態(tài)來迎接新時期的挑戰(zhàn)。明年會有更多的機會和競爭在等著我,我心里在暗暗的為自己鼓勁。要在競爭中站穩(wěn)腳步。踏踏實實,目光不能只限于自身周圍的小圈子,要著眼于大局,著眼于今后的發(fā)展。我也會向其他同志學習,取長補短,相互交流好的工和經(jīng)驗,共同進步,爭取更好的工作成績俗話說性格決定命運,細節(jié)決定成敗。人非圣賢,在工作過程中難免會出現(xiàn)情緒思想波動問題,但是都努力克服了困難。學會了耐心,細心,用心的樂觀態(tài)度,培養(yǎng)了自己對工作的積極性。
綜上所述是一年的工作思想情況,如有不周之處請領(lǐng)導批評指正,我會更進一步的完善自我,認真努力工作。
第2篇 上市公司年報編制總結(jié)
上市公司年報編制總結(jié)
導語:上市公司是指所公開發(fā)行的股票經(jīng)過國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的證券管理部門批準在證券交易所上市交易的股份有限公司。下面是上市公司年報編制總結(jié)的內(nèi)容,希望你們喜歡!
上市公司年報編制總結(jié)
年度報告是上市公司信息披露最重要的環(huán)節(jié)與核心的內(nèi)容。及時、準確的年報信息披露可以使投資者更好地了解公司的資產(chǎn)運營情況、治理結(jié)構(gòu)的完善程度等方面的情況,直接影響投資者的信心和公司價值創(chuàng)造能力,也有利于公司真實價值的識別和發(fā)掘。 在上市公司信息環(huán)境、制度環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境和外部風險環(huán)境健康發(fā)展的今天,監(jiān)管部門和投資者對上市公司年報在信息量、披露深度等方面都提出了更高更新的要求。在此整理了過去在年報編制過程中的一些體會與想法,愿與各位分享,共同探討。
一、規(guī)范運作,夯實基礎(chǔ)
一份好的年報不是一朝一夕可以成就的,它離不開公司長期堅持規(guī)范運作,離不開公司上下各個部門的通力合作。 __年年報我們在2月初順利披露了,從啟動到完成歷時1個半月的時間,整個過程忙而不亂,十分有序。這樣的速度與效率在過去是無法想象。這一切都得益于__年公司大力推行的《____公司規(guī)范運作工作指引》(以下簡稱“《公司規(guī)范指引》”)。有公司特色、切實可行的內(nèi)部規(guī)范運作工作指引,在持續(xù)推進公司規(guī)范運作向好發(fā)展,不斷夯實基礎(chǔ)的同時,也切切實實地保障了董秘在第一時間獲悉公司各方面的重要信息,提高了年報編制質(zhì)量與效率。
之前,公司雖然已經(jīng)建立了一套結(jié)構(gòu)完整且行之有效的公司治理規(guī)章制度體系和內(nèi)部控制機制,但由于公司所處的是資金密集型的行業(yè),管理上采取矩陣式的組織架構(gòu)模式,業(yè)務(wù)開展均通過建立項目子公司的形式予以運作,加之公司正處于快速發(fā)展期,因此對子公司的管理比較薄弱,子公司相關(guān)人員又缺乏規(guī)范運作意識,這些問題也就為公司規(guī)范運作埋下了隱患。子公司的很多問題往往都集中在年報審計時才被發(fā)現(xiàn),身為董秘在年報準備的關(guān)鍵時刻還得疲于四處救火解決問題,年報的質(zhì)量自然也就受到了一定的影響。痛定思痛,我們決心要消除這一隱患,使公司能夠凡事都要防患于未然,讓董秘能夠在第一時間掌握第一手情況,凡事都心中有數(shù),而不是事后當救火先鋒。因此公司認真分析總結(jié)了公司近年來在內(nèi)審及外審過程中發(fā)現(xiàn)的問題,完成了《公司規(guī)范指引》的制定工作并順利有效地實施,有效地防止了由于信息不對稱所導致的信息披露不及時、不準確和信息疏漏情況的發(fā)生?!豆疽?guī)范指引》的重大事項事前審批,日常事項事后及時備案的規(guī)定,也使得董事會辦公室可以在第一時間取得信息披露所需的全部資料。在__年年報編制的過程中,我們在不到一周的時間內(nèi)就覆蓋了全公司全年的生產(chǎn)經(jīng)營、項目開發(fā)、對外投資、公司治理等的全部信息。為編制高質(zhì)量年報奠定了夯實的基礎(chǔ)。
二、控制過程,把握細節(jié)
年報披露工作由眾多環(huán)節(jié)組成,要在掌握全局的前提下,調(diào)配人員,分工協(xié)作,力爭在既定的時間內(nèi)完成年報編制、校對任務(wù);要積極與會計師、審計委員會、董事會和監(jiān)事會等機構(gòu)就年報內(nèi)容進行反復充分的溝通,力求決策程序?qū)δ陥髮徍说捻樌ㄟ^;在提交交易所審核披露時要匯總?cè)抠Y料且不能出現(xiàn)任何遺漏與差錯。上述縱橫交錯,繁瑣無比的各個環(huán)節(jié),是可以通過實踐經(jīng)驗和科學方法對其進行規(guī)范而得到改善的。我們通過過程控制,控制好每個細節(jié),提高質(zhì)量,堵塞可能的漏洞。規(guī)范過程控制把“怎么做”和“什么結(jié)果”有機結(jié)合起來,圍繞結(jié)果對“怎么做”的過程中可能或已經(jīng)出現(xiàn)的問題不斷進行監(jiān)測、分析和糾正,確保每個環(huán)節(jié)的運作順暢。
在年報披露這一細微繁瑣的過程中,我們首先要建立規(guī)范性的過程控制體系,通過對每個環(huán)節(jié)有效的控制,實施精細化管理,在精細化運作中形成標準化、規(guī)范化工作樣式,通過過程控制將細節(jié)與規(guī)范最有效地串聯(lián)。在年報編制開始之前,我們需要制定詳細的《年報編寫和年度會議工作計劃表》,將年報編制、溝通、審核、披露等各個大目標分解成可操作的各個小目標,每個小目標必須要由專人負責,并明確具體完成的日期,同時設(shè)立可控制的關(guān)鍵點,從最壞的可能出發(fā),對可能出現(xiàn)的隱患和漏洞進行密切關(guān)注和隨時檢討。可控制關(guān)鍵點的設(shè)立可以是對可能出現(xiàn)問題的提前假設(shè),但更多的可以從過去的經(jīng)驗教訓中總結(jié)得出。我們每年年報披露工作結(jié)束后,都會進行一次總結(jié),把總結(jié)出來的重點問題作為下一年度控制的關(guān)鍵點。
此外公司的《信息披露管理辦法》和董事會辦公室的《定期報告和臨時報告的披露審核程序》,分別以制度的方式明確了年度報告的草擬、流轉(zhuǎn)、審核和披露的程序以及披露前各階段年報的審核要求、流轉(zhuǎn)文件的存檔要求等,進一步對年報編制及披露過程中重要環(huán)節(jié)建立了規(guī)范性的過程控制,有利于防范可能出現(xiàn)的.風險和隱患。 當然在年報披露這一細微繁瑣的過程中,除了要建立規(guī)范性的過程控制體系,并不斷在實踐中反復完善外,我們還必須要形成良好的積極向上的心態(tài),養(yǎng)成有條理和規(guī)范性的習慣,只有這樣我們才能以一種專心致志、有始有終的工作作風去應(yīng)對我們所面臨的每一個問題。
三、換位思考,披露詳盡
美國證券交易委員會前主席levitt(1998)曾說,“高質(zhì)量的信息是健康市場的血液,沒有它,市場流動性將會干涸,公平有效率的市場也不復存在”。年報是投資者獲取上市公司信息的主要來源,對投資決策的影響程度日益提高。及時了解投資者對市場和上市公司的信息需求,在年報中予以真實準確的披露,對維護上市公司在資本市場的良好形象,維護資本市場的公平和效率都具有重要的現(xiàn)實意義。 我們在積極開展投資者關(guān)系管理工作,組織參與各類投資者交流活動,接待投資者來電來訪的同時,認真做好各項記錄并定期對投資者關(guān)心的問題進行整理與分類。通過整理,我們發(fā)現(xiàn)投資者問的最多的,最關(guān)心的是:
(1)公司所在的房地產(chǎn)行業(yè)的市場和同業(yè)競爭分析;
(2)公司的經(jīng)營現(xiàn)狀,特別是經(jīng)營中存在的問題、潛在風險及風險對策;
(3)主營業(yè)務(wù)情況、資產(chǎn)、利潤和現(xiàn)金流量構(gòu)成情況;
(4)公司未來經(jīng)營的計劃與發(fā)展戰(zhàn)略等前瞻性信息;
(5)公司經(jīng)營優(yōu)勢及競爭力情況。 為此,我們在年報中對上述投資者關(guān)心的問題進行了更為詳盡、深入地披露,做到了能調(diào)研的,不估摸;能詳述的,不簡寫;能擴展的,不省略。在__年的年報中,我們詳細分析了行業(yè)形勢、經(jīng)營環(huán)境的變化以及公司對此的判斷;在詳述公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況的同時,也剖析了公司面臨的困難與對策,對潛在風險進行了充分的揭示;對主營業(yè)務(wù)情況、資產(chǎn)、利潤和現(xiàn)金流量構(gòu)成的主要因素的變化都逐一進行了解釋與說明;完整地描述了公司的發(fā)展戰(zhàn)略,清晰準確地披露了未來一年的經(jīng)營計劃與各項安排;闡述了公司的經(jīng)營優(yōu)勢與競爭力所在。
公司主動自愿信息披露的行為,也得到了廣大投資者的一致好評。 在中國資本市場信息披露機制的日趨完善的今天,流于形式,一成不變的按照監(jiān)管部門強制性要求披露的年報將遠不能滿足日益成熟的投資者,為此我們也必須經(jīng)常換位思考,多從投資者的角度出發(fā),主動、自愿地披露更為詳盡、深入、具有前瞻性的信息,使上市公司年報更好地幫助投資者識別和發(fā)掘公司的真實價值,從而實現(xiàn)公司和股東價值的最大化。
第3篇 上市公司融資創(chuàng)新年終總結(jié)范文
一、融資創(chuàng)新工作的開展
我作為集團公司融資創(chuàng)新工作小組成員兼秘書,在您的指導和其他同事的配合下,全程參與并積極推進了中海信托、中投信托、中融信托、中泰信托等十多個信托計劃,與您和大家多次前往北京、上海、深圳、無錫等地與信托公司、銀行協(xié)調(diào)溝通,主要工作內(nèi)容涉及交易結(jié)構(gòu)的商談、合作框架的擬定、交易文件的評審、收益成本預(yù)測、集團和項目的盡職調(diào)查以及信托計劃成立后的后續(xù)監(jiān)管等。
2023年4月21日,我們的第一個房地產(chǎn)信托投資基金歷經(jīng)一年的努力終于正式成立,使公司在資金嚴重緊張的關(guān)鍵時刻獲得了20億的融資資金,并用其在香港資本市場回購20××年到期的×億美元優(yōu)先票據(jù),在受資本市場青睞的同時也獲得了可觀的收益。
目前的工作內(nèi)容有:(此處略去__字)
二、融資創(chuàng)新工作對我的促進和影響
融資創(chuàng)新工作推進的過程,我不僅是在學習,更是在實踐著公司和您的想法,鍛煉著自己的眼光和思考,可以相對獨立的推進一個信托計劃工作,從交易結(jié)構(gòu)的探討、盡職調(diào)查的執(zhí)行、交易文件的討論、與各方的溝通和協(xié)調(diào)、具體工作的安排和推進,我都在盡可能的做我能夠去做的事情。在這個過程中,我自己也能感受到自己的進步,對于信托融資需要規(guī)避的房地產(chǎn)行業(yè)瓶頸、信托公司風險偏好、資金進入退出機制、資金募集模式、公司在信托融資方面的擔保、監(jiān)管和成本上的訴求等有了比較清晰的認識和了解。
在今年的工作過程中,我逐漸感悟到要充分調(diào)動個人主觀能動性去開展工作,不要也不能被外部地種種不利因素所影響,在明確目標之后要千方百計、千言萬語、千山萬水、千辛萬苦的去努力達成,執(zhí)著地去追求,成功細中取,細節(jié)決定成敗。
在今年的工作過程中,我養(yǎng)成了一些好的工作習慣和工作方式,凡事預(yù)則立,事情要分輕重緩急地做,與人溝通采取郵件、電話、短信、面談中的哪些方式,文稿修訂方法,商務(wù)談判的小技巧等等。
當然,我也知道自己存在不少的缺點和不足,如法律知識不夠、實際運作經(jīng)驗欠缺,都需要在今后的工作中不斷改進和完善,繼續(xù)向您和其他同事學習。
三、對融資創(chuàng)新工作的理解
2023年,中國的房地產(chǎn)市場從年初的冰點到如今的沸點,公司牢牢抓住發(fā)展契機,眾志成城,內(nèi)外兼修,在實現(xiàn)銷售額進入全國前列的基礎(chǔ)上,積極在全國范圍內(nèi)通過各種方式增加土地儲備,同時全方位創(chuàng)新融資模式獲取發(fā)展資金,為實現(xiàn)3-5年達到銷售額全國前五的目標打下堅實的基礎(chǔ)。
目前,房地產(chǎn)開發(fā)僅僅在依靠開發(fā)貸款獲取融資的單一融資模式,我們工作的目的是要開拓多渠道、多方式的融資,要尋找房地產(chǎn)開發(fā)項目在拿地之前或拿地之后取得四證之前或已經(jīng)取得開發(fā)貸款,還是否有其他的融資模式,以解決土地資金沉淀,更快的收回投資或快速擴張規(guī)模,而在這一過程中也是在推廣和宣傳我們的公司。
但是,創(chuàng)新融資工作受到國家和地方法律法規(guī)限制、信托公司對政策的理解和風險把控、銀行對政策的理解和募集資金能力、公司項目素質(zhì)、公司領(lǐng)導對工作的認可程度等諸多因素的影響,并不是一件容易的事情,是需要我們付出更多的時間、精力、腦力才能去實現(xiàn)的。
我們的融資創(chuàng)新工作小組作為一個橫跨多個部門的合作團隊,每個人都有自己的本職工作,在此基礎(chǔ)上積極參與創(chuàng)新工作的拓展,充分發(fā)揮各自的專業(yè)特長,推動創(chuàng)新工作的開展,這種分工協(xié)作、各取所長的模式類似于一個資產(chǎn)管理公司,可以為公司今后實現(xiàn)輕公司的管理目標積累一定的實踐經(jīng)驗。
從目前來看,我們的工作還是做融資創(chuàng)新,但從長遠來看,它應(yīng)該向著一種業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新發(fā)展,我們尋找并引進更多的資金合作伙伴特別是個人的閑散資金投資到房地產(chǎn)項目,由綠城來負責項目的開發(fā),實現(xiàn)投資商與開發(fā)商的分離,可以在短時間內(nèi)推動綠城的開發(fā)規(guī)模更上一層樓,這也是一種非常有利的商業(yè)待建模式,為客戶創(chuàng)造價值的同時實現(xiàn)綠城的百年理想!
四、對今后融資創(chuàng)新工作的建議
1.進一步明確創(chuàng)新工作開展的對象,建立充沛人脈關(guān)系
只要不是使用信托公司的自有資金來進行投資,就盡量不要直接找信托公司,要直接與資金提供方,即銀行、個人或其他公司,這樣可以節(jié)約融資的時間成本、資金成本,并提高工作效率和成功率。融資創(chuàng)新工作,要有選擇地去做,畢竟人的精力有限,公司的項目資源也有限。
因此要加強與各大銀行投行部或資產(chǎn)管理部的溝通交流,同時加強對個人潛在投資者的推介宣傳,尤其使綠城會會員的管理和服務(wù)。
2.進一步理清創(chuàng)新工作的模式
目前我們在談的模式有股權(quán)+債權(quán)、信托收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托貸款轉(zhuǎn)讓、并購貸款、融資性保函、成立平臺公司、股權(quán)質(zhì)押貸款、應(yīng)收按揭款質(zhì)押貸款、成立房地產(chǎn)投資基金等等,不管哪種模式,都是在符合相關(guān)監(jiān)管法規(guī)的前提下,取得各方權(quán)益的平衡點;不管哪種模式,在資金成本允許的情況下,只要可以獲取資金都可以嘗試去做。但是,從長遠考慮,為了形成規(guī)模上的效應(yīng),應(yīng)該選取簡潔、易操作而且具備復制能力、(原有模式基礎(chǔ)上)拓展能力的模式,在形成一些固化模式可以使用的基礎(chǔ)上,再去做一些新的嘗試。
第4篇 上市公司融資創(chuàng)新年終總結(jié)
一、融資創(chuàng)新工作的開展
我作為集團公司融資創(chuàng)新工作小組成員兼秘書,在您的指導和其他同事的配合下,全程參與并積極推進了中海信托、中投信托、中融信托、中泰信托等十多個信托計劃,與您和大家多次前往北京、上海、深圳、無錫等地與信托公司、銀行協(xié)調(diào)溝通,主要工作內(nèi)容涉及交易結(jié)構(gòu)的商談、合作框架的擬定、交易文件的評審、收益成本預(yù)測、集團和項目的盡職調(diào)查以及信托計劃成立后的后續(xù)監(jiān)管等。
2023年4月21日,我們的第一個房地產(chǎn)信托投資基金歷經(jīng)一年的努力終于正式成立,使公司在資金嚴重緊張的關(guān)鍵時刻獲得了20億的融資資金,并用其在香港資本市場回購20××年到期的×億美元優(yōu)先票據(jù),在受資本市場青睞的同時也獲得了可觀的收益。
目前的工作內(nèi)容有:(此處略去__字)
二、融資創(chuàng)新工作對我的促進和影響
融資創(chuàng)新工作推進的過程,我不僅是在學習,更是在實踐著公司和您的想法,鍛煉著自己的眼光和思考,可以相對獨立的推進一個信托計劃工作,從交易結(jié)構(gòu)的探討、盡職調(diào)查的執(zhí)行、交易文件的討論、與各方的溝通和協(xié)調(diào)、具體工作的安排和推進,我都在盡可能的做我能夠去做的事情。在這個過程中,我自己也能感受到自己的進步,對于信托融資需要規(guī)避的房地產(chǎn)行業(yè)瓶頸、信托公司風險偏好、資金進入退出機制、資金募集模式、公司在信托融資方面的擔保、監(jiān)管和成本上的訴求等有了比較清晰的認識和了解。
在今年的工作過程中,我逐漸感悟到要充分調(diào)動個人主觀能動性去開展工作,不要也不能被外部地種種不利因素所影響,在明確目標之后要千方百計、千言萬語、千山萬水、千辛萬苦的去努力達成,執(zhí)著地去追求,成功細中取,細節(jié)決定成敗。
在今年的工作過程中,我養(yǎng)成了一些好的工作習慣和工作方式,凡事預(yù)則立,事情要分輕重緩急地做,與人溝通采取郵件、電話、短信、面談中的哪些方式,文稿修訂方法,商務(wù)談判的小技巧等等。
當然,我也知道自己存在不少的缺點和不足,如法律知識不夠、實際運作經(jīng)驗欠缺,都需要在今后的工作中不斷改進和完善,繼續(xù)向您和其他同事學習。
三、對融資創(chuàng)新工作的理解
2023年,中國的房地產(chǎn)市場從年初的冰點到如今的沸點,公司牢牢抓住發(fā)展契機,眾志成城,內(nèi)外兼修,在實現(xiàn)銷售額進入全國前列的基礎(chǔ)上,積極在全國范圍內(nèi)通過各種方式增加土地儲備,同時全方位創(chuàng)新融資模式獲取發(fā)展資金,為實現(xiàn)3-5年達到銷售額全國前五的目標打下堅實的基礎(chǔ)。
目前,房地產(chǎn)開發(fā)僅僅在依靠開發(fā)貸款獲取融資的單一融資模式,我們工作的目的是要開拓多渠道、多方式的融資,要尋找房地產(chǎn)開發(fā)項目在拿地之前或拿地之后取得四證之前或已經(jīng)取得開發(fā)貸款,還是否有其他的融資模式,以解決土地資金沉淀,更快的收回投資或快速擴張規(guī)模,而在這一過程中也是在推廣和宣傳我們的公司。
但是,創(chuàng)新融資工作受到國家和地方法律法規(guī)限制、信托公司對政策的理解和風險把控、銀行對政策的理解和募集資金能力、公司項目素質(zhì)、公司領(lǐng)導對工作的認可程度等諸多因素的影響,并不是一件容易的事情,是需要我們付出更多的時間、精力、腦力才能去實現(xiàn)的。
我們的融資創(chuàng)新工作小組作為一個橫跨多個部門的合作團隊,每個人都有自己的本職工作,在此基礎(chǔ)上積極參與創(chuàng)新工作的拓展,充分發(fā)揮各自的專業(yè)特長,推動創(chuàng)新工作的開展,這種分工協(xié)作、各取所長的模式類似于一個資產(chǎn)管理公司,可以為公司今后實現(xiàn)輕公司的管理目標積累一定的實踐經(jīng)驗。
從目前來看,我們的工作還是做融資創(chuàng)新,但從長遠來看,它應(yīng)該向著一種業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新發(fā)展,我們尋找并引進更多的資金合作伙伴特別是個人的閑散資金投資到房地產(chǎn)項目,由綠城來負責項目的開發(fā),實現(xiàn)投資商與開發(fā)商的分離,可以在短時間內(nèi)推動綠城的開發(fā)規(guī)模更上一層樓,這也是一種非常有利的商業(yè)待建模式,為客戶創(chuàng)造價值的同時實現(xiàn)綠城的百年理想!
四、對今后融資創(chuàng)新工作的建議
1.進一步明確創(chuàng)新工作開展的對象,建立充沛人脈關(guān)系
只要不是使用信托公司的自有資金來進行投資,就盡量不要直接找信托公司,要直接與資金提供方,即銀行、個人或其他公司,這樣可以節(jié)約融資的時間成本、資金成本,并提高工作效率和成功率。融資創(chuàng)新工作,要有選擇地去做,畢竟人的精力有限,公司的項目資源也有限。
因此要加強與各大銀行投行部或資產(chǎn)管理部的溝通交流,同時加強對個人潛在投資者的推介宣傳,尤其使綠城會會員的管理和服務(wù)。
2.進一步理清創(chuàng)新工作的模式
目前我們在談的模式有股權(quán)+債權(quán)、信托收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托貸款轉(zhuǎn)讓、并購貸款、融資性保函、成立平臺公司、股權(quán)質(zhì)押貸款、應(yīng)收按揭款質(zhì)押貸款、成立房地產(chǎn)投資基金等等,不管哪種模式,都是在符合相關(guān)監(jiān)管法規(guī)的前提下,取得各方權(quán)益的平衡點;不管哪種模式,在資金成本允許的情況下,只要可以獲取資金都可以嘗試去做。但是,從長遠考慮,為了形成規(guī)模上的效應(yīng),應(yīng)該選取簡潔、易操作而且具備復制能力、(原有模式基礎(chǔ)上)拓展能力的模式,在形成一些固化模式可以使用的基礎(chǔ)上,再去做一些新的嘗試。
第5篇 上市公司會計與稅收總結(jié)
上市公司會計與稅收總結(jié)范文
在企業(yè)的并購中,并購方和被并購方之間存在信息不對稱導致的一系列問題會影響并購市場的運行效率。因此, “對賭協(xié)議”常常被并購雙方作為管理風險的手段運用?!皩€協(xié)議”(估值調(diào)整協(xié)議)是投資方與融資方在達成協(xié)議時,雙方對于未來不確定情況的一種約定。如果約定的條件出現(xiàn),投資方可以行使一種估值調(diào)整協(xié)議權(quán)利;如果約定的條件不出現(xiàn),融資方則行使一種權(quán)利。
在我國上市公司的并購重組中,“對賭協(xié)議”也已經(jīng)被大家廣泛運用。實際上,我國上市公司在并購重組中運用“對賭協(xié)議”在政策層面是證監(jiān)會明確允許的。在中國證監(jiān)會2008年3月24日頒布的《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(中國證券監(jiān)督管理委員會第53號令)第二十三條第二款明確規(guī)定:資產(chǎn)評估機構(gòu)采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開發(fā)法等基于未來收益預(yù)期的估值方法對擬購買資產(chǎn)進行評估并作為定價參考依據(jù)的,上市公司應(yīng)當在重大資產(chǎn)重組實施完畢后3年內(nèi)的年度報告中單獨披露相關(guān)資產(chǎn)的實際盈利數(shù)與評估報告中利潤預(yù)測數(shù)的差異情況,并由會計師事務(wù)所對此出具專項審核意見;交易對方應(yīng)當與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測數(shù)的情況簽訂明確可行的補償協(xié)議。這里,“交易對方應(yīng)當與上市公司就相關(guān)資產(chǎn)實際盈利數(shù)不足利潤預(yù)測數(shù)的情況簽訂明確可行的補償協(xié)議”實際上就是我們通常所指的“對賭協(xié)議”。
但是,近段時間以來,頻繁有上市公司披露由于被收購的資產(chǎn)沒有達到當初“對賭協(xié)議”設(shè)定的盈利目標,收到了資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方按約定支付的補償。對于這些補償如何進行會計以及稅務(wù)的處理是擺在我們面前的一大難題。本文的目的旨在對我國上市公司“對賭協(xié)議”的會計和稅務(wù)處理進行分析,給大家如何進行“對賭協(xié)議”的相關(guān)會計和稅務(wù)處理提供一個新的思路。
鑒于“對賭協(xié)議”的披露作為一個敏感事項,我們這里就不以具體上市公司的公告作為案例,而是把近一段時間以來部分上市公司披露的“對賭協(xié)議”的情況進行一個提煉給出案例,以此來探討這一類型“對賭協(xié)議”的會計和稅務(wù)處理。
案例情況:在一起資產(chǎn)收購協(xié)議中,a公司(上市公司)收購b公司(非上市公司)實質(zhì)性經(jīng)營資產(chǎn),該部分資產(chǎn)占b公司資產(chǎn)總額的60%.a公司通過定向增發(fā)形式向b公司支付對價,即支付的對價全部為a公司股權(quán)。同時,在資產(chǎn)收購協(xié)議中,雙方約定,如果收購的b公司資產(chǎn)在未來3年后實現(xiàn)的稅前會計利潤達不到1000萬人民幣,b公司需要按實際利潤額與1000萬人民幣之間的差額向a公司支付補償。假設(shè)第二年,經(jīng)審計a公司收購b公司這部分資產(chǎn)實現(xiàn)的稅前會計利潤只有900萬元,b公司按照“對賭協(xié)議”的約定向a公司支付了100萬元人民幣的補償。
在探討b公司按照“對賭協(xié)議”向a公司支付補償?shù)臅嫼投悇?wù)處理之前,我們先對這個案例的法律形式進行一個明確。在這個案例中,a公司收購的是b公司實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn),給與b公司的是a公司的股權(quán)。從a公司的角度來看,這個行為屬于資產(chǎn)收購行為。但是從b公司來看,由于b公司取得的收購對價全部為a公司的股權(quán),因此這個案例實際上也可以看成b公司用其實質(zhì)性經(jīng)營性資產(chǎn)對a公司進行投資,即可看作b公司對a公司的一份出資協(xié)議。
對于“對賭協(xié)議”的經(jīng)濟實質(zhì),我們將“對賭協(xié)議”作為一種實物期權(quán)來看待已經(jīng)是大家的共識。就以我們上面這個案例來看,在a公司和b公司簽訂的這個“對賭協(xié)議”中,約定被收購資產(chǎn)如果利潤不達標,b公司要向a公司支付補償,實際是b公司向a公司賣出了一份看跌期權(quán)。如果我們將雙方簽訂的“對賭協(xié)議”作為期權(quán)來處理,實際上就將其作為一種衍生金融工具,雙方就需要按照《企業(yè)會計準則第22號-金融工具的確認和計量》進行會計處理了。但是,這里有一個非常棘手的問題在于,如果按照金融工具進行會計處理,我們就需要對這種實物期權(quán)進行定價,但是這種定價目前是非常困難的。如果無法準確定價,后續(xù)的會計和稅務(wù)處理實際上就無法進行。
因此,在現(xiàn)有的條件下,我們需要變換思路,從新的視角去探討“對賭協(xié)議”的會計和稅務(wù)處理。我們在上面已經(jīng)分析過,案例中所說的情況實際上也可以看成是b公司用非貨幣資產(chǎn)對a公司進行投資。根據(jù)我國《公司法》第二十七條規(guī)定:股東可以用貨幣出資,也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。對作為出資的非貨幣財產(chǎn)應(yīng)當評估作價,核實財產(chǎn),不得高估或者低估作價。法律、行政法規(guī)對評估作價有規(guī)定的,從其規(guī)定。同時,在《公司法》第三十一條和第九十四條中都有對于有限責任公司和股份有限公司成立時股東出資不實,應(yīng)當補足出資的相關(guān)規(guī)定。因此,在《公司法》的這個框架下,我們對于案例上的“對賭協(xié)議”可以從出資不實的角度進行會計和稅務(wù)的處理。
回到我們的案例上,a公司收購b公司的實質(zhì)性經(jīng)營資產(chǎn),按照規(guī)定相關(guān)資產(chǎn)評估機構(gòu)首先對b公司被收購資產(chǎn)進行價值評估。但是,相對于土地、房產(chǎn)、機器設(shè)備而言,對于一組經(jīng)營性資產(chǎn)的價值評估非常困難,不同的方法往往有不同的結(jié)果。因此,即使評估公司出具了評估報告,被收購資產(chǎn)究竟價值多少仍有很大的不確定性。假設(shè)根據(jù)評估報告,b公司被收購資產(chǎn)價值1億元。此時,a公司通過按照證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定,通過定西增發(fā)方案給與b公司價值1億元的a公司股權(quán)。相對于b公司的被收購資產(chǎn)而言,a公司給與b公司的股權(quán)價值確定性更高,因為這個價值有股票市場的公開交易價格作為參考。正是因為交易雙方在收購環(huán)節(jié)都無法對被收購資產(chǎn)的準確價值進行確定,才有了“對賭協(xié)議”的簽訂。
從《公司法》出資不實的.角度,我們可以這么定義:即b公司用非貨幣資產(chǎn)對a公司出資,當時評估價值1億元,而這個一億元的價值評估是基于該項資產(chǎn)在未來3年每年都能實現(xiàn)1000萬的稅前會計利潤。如果不能實現(xiàn),實際上b公司當時出資的資產(chǎn)的評估價不值1億元,屬于對a公司的出資不實。此時,b公司給a公司的現(xiàn)金(或其他形式)的補償應(yīng)看成是一種針對出資不實的補充出資行為。
從這個視角來看,我們對于本案例中的“對賭協(xié)議”的會計和稅務(wù)處理分別分析如下:
會計處理:
a公司取得b公司支付的100萬補償應(yīng)作為b公司不足出資的補償,會計處理為 借:銀行存款 100萬 貸:資本公積—股本溢價 100萬。從已經(jīng)按照“對賭協(xié)議”收到補償上市公司公布的會計信息看,上市公司基本都是按照這種會計分錄進行的賬務(wù)處理,即將收到的補償款作為股東的資本性投入進行會計處理。
b公司支付100萬補償如何進行會計處理大家很少會涉及。b公司當初按取得a公司股權(quán)的價值確認了長期股權(quán)投資1億元,同時貸方按被收購資產(chǎn)的賬面價值進行了結(jié)轉(zhuǎn),差額確認了轉(zhuǎn)讓損益。但是,從出資不實的角度來看,實際上b公司當初多確認了轉(zhuǎn)讓損益。因此,在b公司支付100萬補償時,會計處理為借:以前年度損益調(diào)整 100萬 貸:銀行存款 100萬。
稅務(wù)處理:
a公司取得100萬的補償價款應(yīng)認為是收到b公司的投資,按照接受投資進行稅務(wù)處理,不需要繳納企業(yè)所得稅。
b公司支付100萬補償價款究竟如何稅務(wù)處理,我們要結(jié)合上面的會計處理來分析一下。由于b公司資產(chǎn)不值1億元,如果b公司當時足額出資,會計分錄的借方為長期股權(quán)投資:1億元。貸方為被收購資產(chǎn)的賬面價值和銀行存款100萬,差額在貸方作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益確認,并在當年繳納了企業(yè)所得稅。但是,由于當時100萬的銀行存款沒有支付,貸方少了100萬,實際就多確認了100萬的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,多繳納了企業(yè)所得稅。因此,從這個角度來看,在b公司支付100萬的補償價款時,應(yīng)認為其以前年度多確認了應(yīng)稅所得,多繳納了企業(yè)所得稅,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)給予b公司退稅或結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣。
第6篇 上市公司證券部試用期工作總結(jié)報告
上市公司證券部試用期工作總結(jié)報告
基于某種巧合或者說是某種機緣,我榮幸地踏進了__公司,成為公司證券部的普通一員。轉(zhuǎn)眼間兩個月的試用期已經(jīng)結(jié)束,感謝各位領(lǐng)導給予的難得的機會。因為從嚴格意義上來說,這是我畢業(yè)以來的第一份工作,我很珍惜,也一直很努力。
在這段時間里,感謝各位領(lǐng)導、同事的理解、耐心與幫助,讓我從迷茫的學生慢慢轉(zhuǎn)變?yōu)楣ぷ魅私巧?,這段日子我收獲的不僅僅是工作上的進步與提升,更重要的是學到了大方的為人處世態(tài)度與積極向上的工作態(tài)度,這些于我來講都是彌足珍貴的。這段學習與工作并存的日子,在同事的幫助與自己的.不懈努力下,我已經(jīng)漸漸適應(yīng)了周圍的工作、生活環(huán)境,現(xiàn)將試用期的工作情況簡要小結(jié)如下:
一.迅速適應(yīng)并融入的工作環(huán)境
其實說實話,剛來到公司上班,每天面對些微的塵土同時經(jīng)受著無休無止的機器作業(yè)聲,內(nèi)心有過一絲的不快,對所處工作環(huán)境有過些許的不滿。但沒過多久,我就被同事的熱情、愉悅的工作氛圍所感化。未進入企業(yè)前,可能是類似企業(yè)電視看多了的緣故,我的理解仍然幼稚的停留在內(nèi)部工作人員勾心斗角上。我甚至都不期待有什么融洽的氛圍,只打算安安分分做好自己的本職工作。但相反,兩個月的工作時間,讓我發(fā)現(xiàn)周圍的同事都特別熱情。從平時見面的早安問候,到上下班的暖心搭車,再到中午吃飯的幽默交流等方方面面,讓我這種新人沒有一點拘束感。除此之外,領(lǐng)導也很關(guān)心自己的工作情況,一直鼓勵我說“不著急,總得有個過程”;“你要積極參與,多做多練,熟悉以后自然而然就輕松了?!狈浅s幸加入這樣一個大集體,也非常感謝大家讓我在最短的時間內(nèi)適應(yīng)并融入新的工作環(huán)境。
二.迅速了解并經(jīng)歷的工作內(nèi)容
起初面試時,領(lǐng)導有提及許多與崗位有關(guān)的專業(yè)問題。那時候我對一家非證券公司的證券部知之甚少,回去自己認真搜索、網(wǎng)羅、惡補過這些專業(yè)知識,但從根本上深入了解自己的職責還是在工作過程中。這段時間,我從學習企業(yè)輝煌歷程、公司內(nèi)部管理制度、上市公司規(guī)范運作指引、深交所股票上市規(guī)則等資料開始,對企業(yè)及自己的工作有了初步的了解。之后在接觸工作的過程中,通過前
期材料的撰寫準備到參與整個會議過程,再到后期的資料整理歸檔,讓我對三會操作有了深入的認識,也讓我懂得了學習最快的方式是積極參與、獨立思考,這也是領(lǐng)導一直以來對我的期許。還有很重要的內(nèi)容就是信息披露業(yè)務(wù),這兩個月我還仍然停留在學習、摸索階段,雖然自己模仿寫過一些擬披露公告,但還未達到可以提交的水準。這部分工作要求我必須特別熟悉公司內(nèi)部管理制度、信息披露指引等系列文件內(nèi)容,需要時刻了解公司發(fā)生的重大事項,同時分析判斷各個事件的詳細情況,對披露與否以及各時間點的掌握也要有非常清晰地認識。除此之外,還有接待上訪記者,定期報告的制作等等。一段時間的工作,讓我更加喜歡自己每天所從事的內(nèi)容。
拿破侖·希爾曾經(jīng)說過,“人與人之間沒有太多區(qū)別,只有積極的心態(tài)與消極的心態(tài)這一細微的區(qū)別,但正是這一點點區(qū)別決定了二十年后兩個人生活的巨大差異?!彪m然目前我還無法獨立完成某些重大事情,但我相信通過前兩個月扎實的理論基礎(chǔ)與大家的幫助,在以后的工作當中我會繼續(xù)堅持積極的工作心態(tài),爭取為公司做出更大的貢獻。